ВКР Козина (2). Обеспечение экономической безопасности финансовокредитной организации (на примере пао сбербанк)
 Скачать 1.47 Mb.
|
|
1.3 Методы и инструменты оценки уровня обеспечения экономической безопасности кредитных организаций Главными показателями для установления уровня общей финансовой безопасности можно считать стабильность, сбалансированное развитие денежно-кредитной, финансовой, валютной, бюджетной, банковской, налоговой, инвестиционной и фондовой систем. В позиции выявления финансовой безопасности, как части безопасности экономической, можно говорить о банковской системе, поэтому безопасность банка входит в структуру финансовой безопасности экономики.  Рис. 2. Банковские риски и инструментарий их оценки С помощью анализа факторов влияния, действующих в данный момент на банк, исследователь может определить, что возникла угроза какого-то порядка. Первый уровень системы безопасности - это анализ индикаторов безопасности. Если выбранные индикаторы соответствуют требуемым значениям, то угрозы нет, если не соответствуют, то возникает риск, который нужно страховать и регулировать, чтобы сократить возможные потери или предотвратить возникновение рисковой ситуации. Второй уровень безопасности - отслеживание внешних факторов: положение на рынке, конкуренты, политические и макроэкономические факторы, а также слухи, ожидания инвесторов и акционеров, инфляционные ожидания и тому подобное. При выявлении угроз следует проработать конкретные риски, которые они в себе таят. Каждый риск в зависимости от степени влияния на результирующие показатели банка может быть классифицирован как очень опасный, опасный, не опасный и совсем не опасный. Риски, которые не могут вызвать нарушение устойчивости функционирования банка, могут быть приняты или поглощены. Риски, влекущие за собой потерю устойчивости, должны регулироваться с помощью системы риск-менеджмента. Множество видов опасностей и угроз обуславливают множество видов банковской безопасности: экономическая, политическая, информационная и так далее. Совокупность этих составляющих представляет собой комплексную безопасность банковского учреждения. И управление экономической безопасностью требует анализа бизнес-процессов банка и его функциональных зон, и синтеза факторов влияния, и элементов организации для комплексной оценки устойчивости и мониторинга индикаторов безопасности. Для каждой сферы безопасности должны быть разработаны собственные индикаторы. Большое значение имеет специфика функционирования кредитно-банковского учреждения в конкретном регионе или отрасли, так как у каждой организации, по той причине, что она является открытой системой, существует специфический набор факторов влияния, формирующий угрозы. В сфере деятельности коммерческих банков кредитовании - важнейшим пока за те ле м экономиче ской бе зопа сности являе тся пока за те ль, отра жа ющий соотноше ние ме жду ве личиной выда нных ба нком кре дитов и суммой ре сурсов, привле че нных ба нком. В ра боте Д. А . А рте ме нко [18] этот пока за те ль был на зва н коэффицие нтом кре дитова ния (KK): Кк = К / Р (1) где K – обща я ве личина за долже нности по кре дита м, пре доста вле нных ба нком в рублях и иностра нной ва люте на опре де ле нную да ту; P – сумма ре сурсов в рублях и в иностра нной ва люте , привле че нных ба нком на опре де ле нную да ту. Ка к счита ют а вторы, в да нном пока за те ле не учте н тот фа кт, при котором ка к привле че нные , та к и ра зме ще нные сре дства получа ются и ра зме ща ются на опре де ле нный срок, е сли и возможно использова ть да нный коэффицие нт, то не обходимо е го использова ть в ра зре зе срока , на который сре дства были пре доста вле ны и ра зме ще ны. За ча стую, в основном, привле че нные сре дства комме рче ского ба нка пре дста вляют собой кра ткосрочные вложе ния гра жда н. Это связа нно с те м, что после кризиса 1998 г. на се ле ние боится вкла дыва ть свои де не жные сре дства на длите льный срок и пре дпочита е т получа ть боле е низкий проце нт по кра ткосрочному вкла ду, че м «рискова ть своими де ньга ми». Срок та ких вкла дов соста вляе т от 30 дне й до 6 ме сяце в, обычно, вкла д а втома тиче ски продле ва е тся на тот же срок, проце нты по де позиту начисляются е же ме сячно. Поэтому ба нк ста ра е тся ра зме ща ть да нные де не жные средства на та кой же срок. Да нный коэффицие нт кре дитова ния долже н отра жа ть ту ча сть привле че нных сре дств, котора я на пра вле на ба нком на ра звитие экономики и пре дприятий, и выявлять, а ктивность кре дитных орга низа ций в основной сфе ре ба нковской де яте льности. Сниже ние этой а ктивности ве де т к уме ньше нию доходов ба нков и пре пятствуе т эффе ктивному их ра звитию, что повыша е т урове нь угроз бе зопа сности ба нковской систе ме . Сложивша яся пра ктика ба нковской отче тности опе рируе т в основном да нными по привле че нным ре сурса м и выда нным кре дита м по состоянию на опре де ле нную да ту. Одна ко боле е объе ктивна я оце нка коэффицие нта кре дитова ния може т быть получе на , только на основе ука за нных выше ве личин в сре дне годовом их исчисле нии, приве де нна я к е диному моме нту вре ме ни:  (2)где ai – доля, которую за нима е т i-й вид кре дита (по срока м ра зме ще ния) в структуре а ктива ба нка ; aj – доля, которую за нима е т j-й вид де позита (по срока м привле че ния) в структуре па ссива ба нка ; К – ве личина совокупной ссудной или прира вне нной к не й ссудной за долже нности, пре доста вле нных ба нком в рублях и иностра нной ва люте на опре де ле нную да ту; P – сумма ре сурсов в рублях и в иностра нной ва люте , привле че нных ба нком на опре де ле нную да ту. Сле дуе т, одна ко, име ть в виду, что на уве личе ние коэффицие нта кре дитова ния ока зыва е т влияние не только рост обще й ве личины пре доста вле нных ба нком кре дитов, но и уме ньше ние суммы привле че нных им сре дств, что не може т ра ссма трива ться ка к позитивное явле ние . Поэтому положите льна я оце нка. А уве личе нию этого коэффицие нта може т быть да на только в случа е роста кре дитных ре сурсов, привле че нных ба нком. Е сли име е т ме сто сниже ние , а не рост после дне го пока за те ля, то не обходим дополните льный а на лиз для оконча те льного вывода о ха ра кте ре дина мики коэффицие нта кре дитова ния. К числу основных индика торов экономиче ской бе зопа сности комме рче ского ба нка сле дуе т та кже отне сти пока за те ль, вычисляе мый ка к отноше ние ве личины просроче нных ссуд к обще й сумме кре дитов, выда нных ба нком. Этот пока за те ль – коэффицие нт просроче нных ссуд (Кn.c ) – опре де ляе тся по формуле : Кпс = Сп / К (3) где K - обща я ве личина за долже нности по кре дита м, пре доста вле нных на опре де ле нную да ту ба нком в рублях и иностра нной ва люте ; СП - ве личина просроче нной за долже нности по ссуда м, выда нным на опре де ле нную да ту все м ка те гориям за е мщиков. Коэффицие нт просроче нных ссуд выявляе т состояние де л в сфе ре кре дитова ния и е го влияние на экономиче скую бе зопа сность ба нка , та к ка к зна чите льна я доля просроче нной за долже нности ха ра кте ризуе т не только не бла гоприятное состояние экономиче ской бе зопа сности и низкий урове нь ба нковского ме не джме нта , но и фина нсовую не устойчивость комме рче ского ба нка . Оптима льный ра зме р да нного индика тора коле бле тся от 0,5 до 7%. Причем, че м ме ньше ве личина да нного пока за те ля, те м лучше урове нь фина нсовой бе зопа сности ба нка . Суще ствуе т ряд причин, которые влияют на ра зме р да нного индика тора . Иногда ве личина да нного индика тора може т быть минима льной из-за того, что комме рче ский ба нк мог произве сти списа ние та к на зыва е мых «бе зна де жных ссуд» за ба ла нс, за сче т че го произошло списа ние оста тков просроче нной за долже нности с ба ла нсовых сче тов, но фа ктиче ски за долже нность пе ре д ба нком суще ствуе т. Те м боле е , что списа ние ссудной за долже нности, не возможной к взыска нию, с ба ла нса ба нка производится за сче т ре зе рвов на возможные поте ри по ссуда м, а та кже за сче т прибыли. А на копле ние та кого вида за долже нности може т приве сти к ба нкротству пре дприятия. Кроме на зва нных основных индика торов экономиче ской бе зопа сности комме рче ского ба нка , для дополните льной е е ха ра кте ристики в сфе ре кре дитова ния могут быть использова ны и другие пока за те ли, на приме р, коэффицие нт структуры кре дитов (KCK), ха ра кте ризующий соотноше ние уде льного ве са выда нных кре дитов в за висимости от ра зличных призна ков. Та к, це ле сообра зно ра ссчитыва ть две группы пока за те ле й — коэффицие нты структуры кре дитов по сроку их пре доста вле ния (KДСК, KСРСК, KKСK), и коэффицие нты структуры кре дитов по сфе ра м экономики (KPСК, KФСК), используя при этом сле дующие формулы. KДСК= Сд/К, или KСРСК = ССР/К, или KKСК = СК/К (4) где Сд – сумма кре дитов, пре доста вле нных ба нком в рублях и иностра нной ва люте на срок свыше 1 года , по состоянию на опре де ле нную да ту; ССР – сумма кре дитов, пре доста вле нных ба нком в рублях и иностра нной ва люте на срок от 1 года до 6 ме сяце в, по состоянию на опре де ле нную да ту; СК сумма кре дитов, пре доста вле нных ба нком в рублях и иностра нной ва люте на срок ме не е 6 ме сяце в, по состоянию на опре де ле нную да ту; KПРСК = KПР /К, или KФСК = СФ/К, или KРСК = Ср/К (5) где Спр, Сф, Ср - сумма кре дитов, пре доста вле нных ба нком в рублях и иностра нной ва люте соотве тстве нно производстве нным, фина нсовым пре дприятиям, а та к же пре дприятиям торговли. Люба я кре дитна я орга низа ция (комме рче ский ба нк) - юридиче ское лицо и основна я це ль е го де яте льности - получе ния прибыли. Прибыльность комме рче ского ба нка в основном за висит от выра ба тыва е мой экономиче ской стра те гии и са море гулирова ния де яте льности. Стра те гия упра вле ния а ктива ми и па ссива ми комме рче ского ба нка ре а лизуе тся в проце ссе портфе льного подхода , который озна ча е т принятие ре ше ния о пре дпочтите льном ра спре де ле нии па ссивов ба нка ме жду ра зличными вида ми а ктивов, исходя из оце нки их «относите льной доходности» и ликвидности. Упра вле ние угроза ми экономиче ской бе зопа сности пре дусма трива е т ряд вза имосвяза нных ме р и ме роприятий, на пра вле нных на пре дупре жде ние и минимиза цию уще рба , который може т быть на не се н комме рче скому ба нку (кре дитной орга низа ции) в ре зульта те возде йствия систе мы угроз, возникших в те че ние (ре зульта те ) ба нковской де яте льности. Под угрозой экономиче ской бе зопа сности понима е тся возможность того, что ожида е мые или пре дпола га е мые события могут ока за ть не га тивное влияние на ка пита л или доходы ба нка (кре дитной орга низа ции), в ре зульта те че го може т на ступить ухудше ние е го фина нсового состояния (положе ния). Не отъе мле мым эле ме нтом иссле дова ния экономиче ской бе зопа сности ба нковской де яте льности являе тся выбор е е крите рия. Под крите рие м экономиче ской бе зопа сности пре дприятия понима ются призна к или сумма призна ков, на основа нии которых може т быть сде ла н вывод о том, на ходится ли пре дприятие в экономиче ской бе зопа сности или не т. Та кой крите рий долже н не просто конста тирова ть на личие экономиче ской бе зопа сности пре дприятия, а та кже и оце нива ть е е урове нь. Е сли на зна че ние крите рия буде т сводиться только к конста та ции фа кта экономиче ской бе зопа сности пре дприятия, то в этом случа е не избе жна субъе ктивность оце нки. При этом количе стве нную оце нку уровня экономиче ской бе зопа сности же ла те льно было бы получить с помощью те х пока за те ле й, которые используются в пла нирова нии, уче те и а на лизе де яте льности пре дприятия, что являе тся пре дпосылкой пра ктиче ского использова ния этой оце нки. Для этого це ле сообра зно иссле дова ть пока за те ли фина нсовой устойчивости, бе зубыточности и ликвидности ба нка . В экономиче ской лите ра туре уже пре дпринима лись попытки количе стве нной оце нки уровня экономиче ской бе зопа сности пре дприятия, что приве ло к появле нию не скольких подходов к оце нке уровня экономиче ской бе зопа сности промышле нного или торгового пре дприятия, но пра ктиче ски не уде лялось внима ния попытке созда ния количе стве нной оце нки уровня экономиче ской бе зопа сности кре дитной орга низа ции, та к ка к сфе ра де яте льности да нного вида комме рче ской орга низа ции оче нь спе цифична . Та к, изве сте н индика торный подход, при котором урове нь экономиче ской бе зопа сности опре де ляе тся с помощью та к на зыва е мых индика торов [27]. Индика торы в да нном случа е ра ссма трива ются ка к пороговые зна че ния пока за те ле й, ха ра кте ризующих де яте льность пре дприятия в ра зличных функциона льных обла стях, соотве тствующие опре де ле нному уровню экономиче ской бе зопа сности. Оце нка экономиче ской бе зопа сности комме рче ского ба нка устана влива е тся по ре зульта та м сра вне ния (а бсолютного или относите льного) фа ктиче ских пока за те ле й де яте льности орга низа ции с индика тора ми. Урове нь точности индика тора в этом случа е являе тся пробле мой, котора я за ключа е тся в том, что в на стояще е вре мя отсутствуе т ме тодиче ска я ба за опре де ле ния индика торов, учитыва ющих особе нности де яте льности пре дприятия, обусловле нные , в ча стности, е го формой собстве нности, структурой ка пита ла , суще ствующим те хнико-те хнологиче ским уровне м и орга низа ционно-те хниче ским уровне м. В случа е не ква лифицирова нного опре де ле ния зна че ния индикаторов не пра вильно може т быть опре де ле н урове нь экономиче ской бе зопа сности ба нка , что може т повле чь за собой принятие упра вле нче ских ре ше ний, не соотве тствующих ре а льному положе нию де л. Индика торный подход вполне опра вда н на ма кроуровне , где зна че ния индика торов боле е ста бильны. Изложе нные ба зовые эле ме нты и соста вляющие экономиче ской бе зопа сности ба нка помога ют боле е де та льно и в тоже вре мя компле ксно подойти к ра зра ботке систе мы экономиче ской бе зопа сности и ра зра бота ть эффе ктивную ме тодику упра вле ния, позволяющую сохра нить устойчивость функционирования ба нка [41]. В ча стности, в на стояще е вре мя возникла объе ктивна я не обходимость в сове рше нствова нии на циона льной систе мы противоде йствия ле га лиза ции (отмыва ния) доходов, получе нных пре ступных путе м, и фина нсирова нию те рроризма . Да нна я систе ма призва на обе спе чить прове де ние е диной и эффе ктивной госуда рстве нной политики в да нной сфе ре , являе тся ва жне йшим компоне нтом стра те гиче ской борьбы с те рроризмом и пре ступностью и на пра вле на на за щиту пра в и свобод гра жда н, обе спе че ние на циона льной бе зопа сности и охра ну экономиче ских инте ре сов России [14]. Систе ма состоит из двух подсисте м: пра воохра ните льный блок и фина нсовый мониторинг. Выде ле нные подсисте мы суще стве нно отлича ются по свое му соста ву, особе нностям пра вового ре гулирова ния и ре ша е мым за да ча м. На иболе е строгому ре гулирова нию и на дзору подле жа т кре дитные орга низа ции, профе ссиона льные уча стники рынка це нных бума г и стра ховые орга низа ции. В ра мка х фина нсового мониторинга име нно кре дитные орга низа ции (пре имуще стве нно ба нки) игра ют особую роль. Се годня объе ктом повыше нного внима ния фина нсово-кре дитных орга низа ций являе тся пробле ма ле га лиза ции доходов, получе нных пре ступным путе м, под которым понима е тся прида ние пра воме рного вида вла де нию, пользова нию или ра споряже нию де не жными сре дства ми либо иным имуще ством или пра вом на это имуще ство, получе нным в ре зульта те пре ступле ния [14]. Поэтому име нно в ба нковской сфе ре особе нно а ктуа льна я свое вре ме нна я и полнома сшта бна я моде рниза ция фина нсового контроля и мониторинга , отве ча юща я тре бова ниям совре ме нной эпохи. Де йствие систе мы ре гулируе тся, в пе рвую оче ре дь, Фе де ра льным за коном от 07.08.2001 года №115-ФЗ «О противоде йствии ле га лиза ции (отмыва нию) доходов, получе нных пре ступным путе м и фина нсирова нию те рроризма » (ПОД/ФТ). Пре дста вим схе му на циона льной систе мы ПОД/ФТ с уче том орга низа ционно-функциона льных особе нносте й е е эле ме нтов (рисунок 3). Все эле ме нты этой систе мы, в том числе контрольно-надзорные орга ны, ПФР и фина нсовые посре дники на ходятся во вза имоде йствии и обе спе чива ют совме стное пре дупре жде ние пре ступле ний по отмыва нию доходов и фина нсирова нию те рроризма . Вме сте с этим основой систе мы являе тся фина нсово-на дзорный блок в соче та нии с ПФР, та к ка к на них возла га ются за да чи по пе рвичному обна руже нию подозрите льных опе ра ций. На пра воохра ните льный блок возла га ются за да чи по на ка за нию пре ступников и профила ктике подобных на руше ний в будуще м. Пра воохра ните льные орга ны Сле дствие Суд   Ма те риа лы а на лиза Подра зде ле ние фина нсовой ра зве дки  Мониторинг фина нсовых потоков и сде лок с имуще ством     Кре дитные орга низа ции Стра ховые компа нии Уча стники РЦБ Микрофинансовые орга низа ции Ломбарды |