ВКР Козина (2). Обеспечение экономической безопасности финансовокредитной организации (на примере пао сбербанк)
 Скачать 1.47 Mb.
|
|
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования «РОССИЙСКАЯ АКАДЕМИЯ НАРОДНОГО ХОЗЯЙСТВА И ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ ПРИ ПРЕЗИДЕНТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ» НИЖЕГОРОДСКИЙ ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ – филиал РАНХиГС Факультет экономики Кафедра экономики и обеспечения экономической безопасности Специальность: 38.05.01 Экономическая безопасность Специализация: Экономико-правовое обеспечение экономической безопасности ДИПЛОМНАЯ РАБОТА
Нижний Новгород, 2021 Содержание Введение…………………………………………………………………….3 1 Теоретические основы организации и обеспечения экономической безопасности организации………………………………………………………..6 1.1 Понятие и сущность экономической безопасности кредитной организации………………………………………………………………………..6 1.2 Механизмы организации и обеспечения экономической безопасности кредитной организации………………………………………….10 1.3 Методы и инструменты оценки уровня обеспечения экономической безопасности кредитных организаций…………………………………………18 2 Анализ обеспечения экономической безопасности ПАО Сбербанк...33 2.1 Краткая характеристика ПАО Сбербанк…………………………….33 2.2 Анализ и оценка уровня обеспечения экономической безопасности для ПАО Сбербанк………………………………………………………………52 2.3 Выявление и структуризация проблем в системе обеспечения экономической безопасности ПАО Сбербанк…………………………………56 3 Пути улучшения системы обеспечения экономической безопасности ПАО Сбербанк…………………………………………………………………...73 3.1 Направления совершенствования системы обеспечения экономической безопасности ПАО «Сбербанк»………………………………73 3.2 Оценка эффективности мероприятий по повышению уровня обеспечения экономической безопасности ПАО Сбербанк…………………..78 Заключение………………………………………………………………..86 Библиографический список………………………………………………92 Приложения……………………………………………………………...101 Введение Актуальность выбранной темы исследования обусловлена тем, что в настоящее время в кризисной ситуации для коммерческих банков резко повысилась угроза их экономической безопасности. Частичная или полная остановка деятельности предприятий по причине пандемии провоцирует массовые невыплаты по кредитам, причем как юридическими, так и физическими лицами. Это может привести к потере ликвидности и финансовой устойчивости банков. В итоге может произойти сбой во всей финансовой системе страны. Но именно кредитные организации, и в первую очередь, банки являются ключевым элементом в организации функционирования всей финансовой системы страны. Финансовая система страны – это сеть финансовых институтов и рынков, оперирующих различными финансовыми инструментами, с помощью которых осуществляются все действия с финансовыми ресурсами: оборот денежной массы, заимствование финансовых средств и кредитование экономики и населения, обслуживание внешнеэкономической деятельности как государства, так и частных предпринимателей. И опосредуется движение финансовых средств только через банки. Поэтому можно утверждать, что экономическая безопасность банковской сферы в целом и каждого банка в отдельности лежит в основе финансовой безопасности страны в целом. Также к особенностям банковской деятельности можно отнести и тот факт, что это самая высокорисковая деятельность среди прочих. Коммерческие банки сами не создают денежные средства, они способствуют их движению, то есть, привлекают и оперируют вложениями клиентов и государственных органов с целью извлечения прибыли. Но именно это обстоятельство вынуждает руководство каждого банка постоянно контролировать движение финансовых ресурсов с целью недопущения сбоя в процессе, так как банкротство одного, даже не очень крупного банка, может повлечь за собой проблемы с неплатежами для огромного количества его клиентов. Любой финансовый кризис в обязательном порядке наносит удар по банковскому сектору. Но в итоге страдает и реальная экономика, и население. Цепная реакция, которую в кризис вызывают проблемы, вызванные ухудшением или полным отсутствием платежеспособности клиентов, может достаточно быстро нарасти как снежный ком, что в итоге приведет к подрыву как минимум экономики региона, который обслуживает данный банк. Если возникают проблемы у крупного банка, обслуживающего еще и внешнеторговые операции, то риск значимых проблем для экономики страны возрастает кратно. По этой причине деятельность банков находится под строгим контролем со стороны Центрального банка РФ. Таким образом, обеспечение экономической безопасности кредитных организаций (банков) – это объективная необходимость настоящего времени. Следует отметить, что исследование процесса обеспечения экономической безопасности в банковской сфере осуществлялось и осуществляется в настоящее время достаточно большим количеством ученых и непосредственно представителей банковской сферы. В частности, при написании данной работы были использованы труды таких ученых, как В.К. Сенчагов, А.В. Чаплыгина, Д.А. Артеменко и других. Предметом исследования в данной выпускной квалификационной работе является роль финансовой системы в обеспечении экономической безопасности финансово-кредитных организаций. Объект исследования - ПАО «Сбербанк». Цель выпускной квалификационной работы состоит в изучении и анализе состояния экономической безопасности, выявлении существующих проблем и разработке путей их устранения. Для достижения указанной цели в рамках выпускной квалификационной работы необходимо решить следующие задачи: - определить место и значимость коммерческих банков в финансовой системе страны; - определить цели и задачи экономической безопасности в банковской сфере; - изучить и обобщить характерные особенности и существующие проблемы в системе обеспечения экономической безопасности; - дать характеристику ПАО «Сбербанк»; - провести всесторонний анализ обеспечения экономической безопасности банка, выявить существующие проблемы и риски; - разработать мероприятия по устранению проблем и снижению риска возникновения неблагоприятных ситуаций. Теоретическую и методологическую основу работы составляют труды российских и зарубежных ученых, экспертов и практикующих банковских специалистов. Практическая часть выполнена на материалах ПАО Сбербанк. Методы исследования: изучение научной литературы, метод статистических группировок, метод экономического анализа, графический метод и другие. Научная новизна заключается в выявлении угроз экономической безопасности банка на основе фактических отчетных данных на текущий момент на основании методологических подходов, представленных в теоретической части работы. Практическая значимость работы заключается в разработке предложений по повышению экономической безопасности ПАО Сбербанк в нынешних сложных условиях. Структурно выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений. 1 Теоретические основы организации и обеспечения экономической безопасности организации 1.1 Понятие и сущность экономической безопасности кредитной организации Понятие «экономическая безопасность» было исследовано многими ученными различной отраслевой направленности. Академик В.К. Сенчагов определяет ее как «...состояние экономики и институтов власти, при которых обеспечивается гарантированная защита национальных интересов, социальная направленность политики, достаточный оборонный потенциал даже при неблагоприятных условиях развития внутренних и внешних процессов» [45, с. 7]. Финансово-экономический кризис, обрушивший экономику Российской Федерации, в большей мере обусловлен состоянием экономической безопасности банковской системы. Банковский сектор играет ведущую роль в обеспечении действенного функционирования национальной экономики. Так, объем активов российского банковского сектора, по отношению к ВВП ежегодно растет на 2,4 %. К 2017 году достигнул отметки 83,5 %. С 2017 г. по 2019 г. активы банковского сектора возросли на 121,2 %, банковский капитал – на 129,5 %, количество кредитов, выданных нефинансовым организациям и физическим лицам увеличился на 118,1 %, их доля в ВВП в 2019 г. составила 46,6 %. Удельный вес активов в ВВП снизился с 98,0 % вплоть до 90,8 % Кредитно-банковская сфера способствует возникновению и организационному осуществлению финансово-экономических отношений между хозяйствующими субъектами, контролирует значительный объем денежных ресурсов, обеспечивает их движение, распределение и перераспределение. Ненадлежащее выполнение банковской системой своих основных функций ухудшает финансово-экономические отношения между хозяйствующими субъектами, а также становится одной из ключевых угроз экономической и национальной безопасности государства. Отсутствие конструктивных способов защиты банковской деятельности, уязвимость всей системы экономической и финансовой безопасности определяет ее ненадежность. Однако научно обоснованная концепция и механизм обеспечения финансовой безопасности банковской деятельности до сих пор не сформированы. Основной целью обеспечения экономической безопасности банковского сектора является, в первую очередь, обеспечение надежности и эффективности работы кредитных организаций, и, как следствие, реального сектора экономики и домашних хозяйств, функционирующих в России в целом и в каждом регионе страны, поскольку роль банковского сектора в обеспечении их развития является весьма значимой. Предмет управления экономической безопасностью кредитного учреждения становится важнейшим в исследованиях современных ученых и практиков. Безопасность банковской системы является ведущей задачей обеспечения устойчивого функционирования и развития экономической системы страны. Возросшая неопределенность окружающей среды, в которой функционируют банки, обусловлена ростом совокупности рисков и угроз, способных нарушить экономическую безопасность кредитного учреждения. Вопросы обеспечения устойчивости функционирования кредитно-банковской системы приобрели особую актуальность в период волны финансовых кризисов во всем мире, одной из главных причин которых послужили необъективная оценка рисков и недостаточный уровень банковского надзора и регулирования. Необходимы новые способы и методы регулирования системы экономической безопасности банков, а также разработка комплексных широкомасштабных антикризисных мер, которая становится основной задачей центральных банков, органов банковского надзора и государственных органов [26, с. 173]. Информационная и финансовая безопасность становится важной составляющей общественного развития. В настоящее время проблема обеспечения экономической безопасности становится предметом пристального внимания и изучения во всем мире. Особую актуальность она получила в связи с постоянно увеличивающейся степенью открытости экономик, их тесной интеграцией в мировые экономические процессы. Схематично взаимосвязь банковской системы с экономическим ростом страны представлена на рисунке 1.  Рис. 1. Влияние устойчивости коммерческих банков на экономическую ситуацию в стране Таким образом, практически любая деятельность по обеспечению экономической безопасности подразумевает осуществление защиты национальных интересов от воздействий угроз. Под угрозой экономической безопасности понимаются сложившиеся экономические и иные условия, произошедшие факты в экономической и иных сферах деятельности, которые способны оказать прямое или косвенное негативное воздействие на экономическую безопасность хозяйствующего субъекта [18, с. 11]. Обеспечение экономической безопасности в банковской сфере изначально строилось в форме двухуровневой системы защиты информации. Первый уровень подразумевает собой сохранность «банковских секретов» благодаря службе безопасности организации, а второй уровень – формирование психологической атмосферы в коллективе банка с помощью так называемых координаторов [40]. Банковский сектор всегда имел повышенный риск. Однако, с ростом количества рисков в связи с глобализацией, меняется и их структура. Риски реорганизуются по мере наступления новых реалий современной жизни. Имея возможность их предвидеть и своевременно нейтрализовать, можно обеспечить экономическую безопасность банков, финансового сектора экономики, а также экономическую безопасность всего государства [40]. Сформировав экономическую безопасность каждого отдельного элемента, можно говорить об экономической безопасности на уровне банковской системы. При этом обеспечение экономической безопасности банковской системы должно быть обусловлено совершенствованием механизмов предотвращения утечки банковского капитала в теневой оборот, приведением нормативно-правовой базы в соответствие с мировыми стандартами. Эффективное взаимодействие банковской системы с реальным сектором экономики будет способствовать укреплению экономической безопасности всего государства [41]. Подводя итог, стоит отметить, что экономическая безопасность банка - это состояние, при котором обеспечивается экономическое развитие и стабильность деятельности банка, гарантированную на защиту его финансовых и материальных ресурсов, способность адекватно и без существенных потерь реагировать на изменения внутренней и внешней ситуации. Экономическая безопасность в банковском секторе складывается из нескольких составляющих, которые в каждом конкретном случае могут иметь различные преимущества и недостатки в зависимости от характера существующих угроз. Основным фактором в обычном состоянии, определяющим состояние экономической безопасности, является обладание устойчивыми конкурентными преимуществами. Но в период финансового кризиса на передний край выходит сохранение ликвидности и финансовой устойчивости банка. 1.2 Механизмы организации и обеспечения экономической безопасности кредитной организации Для формирования системы управления и контроля экономической безопасностью банка необходимо охарактеризовать ее основные элементы, которыми являются субъект и объект управления, критерии экономической безопасности, на основании которых разрабатываются индикаторы экономической безопасности, представляющие собой цель системы управления. А также важными элементами системы являются используемые методы и механизмы управления, представляющие собой инструментарий. К факторам экономической безопасности относят: политическую и экономическую стабильность, как внутри государства, так и в соседних странах, с которыми она имеет значительные экономические и политические отношения; уровень зависимости банковской системы страны от внутренних и внешних источников финансирования; уровень концентрации активов банков в финансовых учреждениях других государств; уровень концентрации активов банков по отраслям экономики или финансово-промышленным группам; структура собственности на банковские учреждения. Учитывая вышеперечисленные факторы, банкам следует четко определять приоритетные направления деятельности и стратегических партнеров, проводя постоянный мониторинг их финансовой и политической деятельности [41]. Главными задачами в обеспечении экономической безопасности банка являются: контроль за соблюдением требований федерального законодательства и нормативных актов; обеспечение эффективности и результативности финансово-хозяйственной деятельности банка; исключение противоправной деятельности среды служащих банка; обеспечение достоверности, полноты своевременности составления и предоставления отчетности, а также информационной безопасности; обеспечение нужд и интересов домашних хозяйств и предприятий реального сектора экономики. Система экономической безопасности кредитной организации должна базироваться на анализе потенциальных внешних и внутренних угроз, их своевременном выявлении, прогнозировании возникновения угроз и созданию комплекса мер по их предупреждению. В ее системе должно быть отведено значительное место под управление рисками, включающее их идентификацию, классификацию, а также их оценку и анализ [45, с. 83]. Все зарубежные методики оценки рисков и финансовой устойчивости коммерческого банка можно разделить на несколько групп: 1. Рейтинговые системы оценки (PATROL, ORAP, CAMEL). 2. Системы коэффициентного анализа (BAKIS). 3. Комплексные системы оценки банковских рисков (RATE, RAST). 4. Статистические модели (FIMS, SAABA) [23]. Рейтинговые системы основаны на анализе данных по коммерческим банкам, находящихся в открытом доступе, и присвоение определённого рейтинга каждому исследуемому банку. Рейтинг по системе CAMEL присваивается в США после анализа результатов работы банка за год. Банки, получившие высокие баллы, проверяются раз в полгода, остальные - гораздо чаще. Системы коэффициентного анализа основаны на контроле индикаторов банковской деятельности (Н1, Н2 и т. д.) Комплексные системы оценки банковских рисков представляют собой имитационно-динамические модели, позволяющие учесть не только финансовые показатели, но и многие другие. Статистические модели предполагают оценку рисков на основе ретроспективного анализа. Анализ данных за большой промежуток времени позволяет выявить определенные закономерности в работе кредитной организации и сформировать статистическую модель, способную прогнозировать показатели деятельности системы на будущее. Центральным моментом формирования системы является выбор критериев экономической безопасности. Критерии необходимо выбирать, исходя из основных составляющих экономической безопасности банка и сфер его развития. Важнейшими составляющими безопасности банка называют финансовую или экономическую составляющую, информационную, инвестиционную, инновационную, ценовую, организационную и так далее. Эффективность работы банковского учреждения зависит от совокупности внешних и внутренних условий. К внешним условиям относятся политические, экономические, демографические, информационные факторы, способные оказать любое (как позитивное, так и негативное) влияние на деятельность банка. В пределах страны это могут быть факторы количества денежной массы, конкурентное положение на рынке мировых банковских услуг и финансовых рынках, утечка капиталов за границу, уровень развития теневой экономики и экономических преступлений [41]. К внутренним условиям относят кредитную политику банка, процентную, депозитную политику, деловую репутацию, а также способность банка нейтрализовать негативное воздействие внешних угроз и обеспечивать устойчивое функционирование системы. Существует множество факторов, относящихся к внутренним условиям функционирования банка, однако, их полный анализ и представление не является целью данного исследования [41]. Анализ большого количества видов экономической безопасности делает сложным выбор методов контроля рисков в каждой составляющей и громоздкой итоговую модель управления рисками. Специалистами банковского сектора с помощью экспертного метода было проведено ранжирование всех видов безопасности банка и выделены наиболее важные виды. Остальные составляющие, по мнению экспертов, входят в сферу других более общих составляющих. Экспертами были выделены следующие виды экономической безопасности: • финансово-экономическая (необходимо объединить финансовую безопасность, критерием которой является финансовая устойчивость и ликвидность, и экономическую, параметры которой выявляют влияние нефинансовых показателей на финансовые результаты); • инвестиционная; • информационная; • ценовая; • валютная; • личностная [35, c. 27]. Финансово-экономическая составляющая представляет собой совокупность процессов функционирования банка, контрольным результатом которого являются финансово-экономические показатели. Для контроля финансовой устойчивости банков во всем мире применяют систему стресс-тестирования. Международный валютный фонд (МВФ) определяет стресс-тестирование как «методы оценки чувствительности портфеля к существенным изменениям макроэкономических показателей или к исключительным, но возможным событиям». Банк международных расчетов следующим образом трактует этот термин «стресс-тестирование - термин, описывающий различные методы, которые используются финансовыми институтами для оценки своей уязвимости по отношению к исключительным, но возможным событиям» [24, c. 73]. Информационная составляющая представляет собой информационное пространство работы банка, которое включает в себя бухгалтерскую и финансовую информацию, информацию о деловой репутации банка, оказывающей влияние на стоимость акций, информация о банке, которой располагают потенциальные потребители, рыночная информация (о конкурентном окружении, средних ценах на услуги и тому подобное). Важность комплексных информационных систем для обеспечения экономической безопасности заключается в том, что бухгалтерскую информацию в виде финансовой отчетности, которую банки публикуют в сети интернет, могут использовать акционеры, инвесторы, кредиторы и клиенты для оценивания стабильности коммерческого банка и его фактического состояния. Ее же используют аудиторы (поскольку практически все банки являются публичными акционерными обществами) и налоговые органы при проверке правильности учета, налоговых отчислений, способствующих повышению экономической безопасности страны [24, c. 93]. Кроме того, объективная рыночная информация помогает вовремя ориентироваться на возникающие угрозы и адаптировать функционирование банка к новым реалиям рынка. Инвестиционная составляющая представляет собой совокупность инвестиционных проектов, реализуемых в банке и систему привлечения инвестиций, связанную с размещением информации о новых проектах и поиском инвесторов. Эта сфера банковской деятельности тесно связана с инновационной составляющей, суть которой в обеспечении инновационного развития банка. В настоящее время инновационность заключается, в первую очередь, в разработке и внедрении различных технологических новшеств, которые делают работу с банком значительно проще и доступнее. Клиент может дистанционно управлять своими счетами, привлекать и погашать кредит, не посещая офис банка и так далее. Важнейшей целью инновационного развития банковского учреждения является сохранение стабильно высокой конкурентной позиции на рынке, которое возможно благодаря внедрению новых банковских продуктов, использованию автоматизированных систем управления, исключающих человеческий фактор, и инновационных технологий обработки информации [18, c. 12]. Вместе с этим инвестиционные проекты банка связаны с внедрением новых систем безопасности, разработку новых банковских продуктов, внедрению автоматизированных систем управления в различных сферах банковской деятельности. Таким образом, инновационная компонента в системе функционирования банка оказывает определяющее влияние на обеспечение его экономической безопасности. Ценовая составляющая определяет маркетинговую позицию банка на рынке. Если цены на банковские услуги сопоставимы с другими учреждениями подобного типа, то конкурентная борьба осуществляется за счет других конкурентных преимуществ. Однако, ценовая политика банка может связана с имиджем или деловой репутацией. Так, например, при обеспечении гарантированно защищенной системе переводов и он-лайн оплат, осуществляемой с помощью инновационных технологий, банк вправе требовать несколько большую цену за предлагаемые услуги, чем другие банки. Клиенты, для которых в первую очередь важна конфиденциальность и безопасность, как правило, готовы заплатить эту цену, чтобы обеспечить гарантию безопасности своих финансовых операций. Валютная составляющая есть в каждом банке и связана она с осуществлением валютных операций и их хеджированием. Валютный риск является наиболее непредсказуемым из всех видов рисков, поэтому обеспечение экономической безопасности при работе с валютой оказывает сильное влияние на устойчивость работы банка. Сюда же можно отнести высокие риски при вложении средств банка в различные ценные бумаги. Например, в настоящее время наблюдается крах на фондовых биржах, и многие инвесторы уже понесли колоссальные потери. Необходимо отметить, что ЦБ РФ контролирует объемы вложений российскими коммерческими банками в ценные бумаги нерезидентов. Личностная составляющая определяет качество кадрового потенциала кредитного учреждения. Высокая квалификация персонала и опыт работы в данной сфере обеспечивает снижение риска ошибок в расчетах и принятии решений, во введении данных при оформлении договора с клиентами и т. п. Кроме того, использование новейшего оборудования, которое составляет научно-техническую сторону работу банка, требует специальных знаний от персонала, которые необходимо обеспечить с помощью тренингов и обучения. Для этих целей во многих банках достаточно часто проводят курсы повышения квалификации. Каждая из перечисленных составляющих работы банка представляет собой определенный источник угроз, которые необходимо контролировать в целях обеспечения экономической безопасности. Финансово-экономическая составляющая может включать угрозу потери устойчивости деятельности банка, которая связана с риском снижения ликвидности, риском потери рентабельности, валютным риском и т. п. Инновационная составляющая несет угрозу создания неэффективных инноваций, которые не найдут применения на рынке и деньги, затраченные на НИОКР, будут потрачены впустую. Составление неэффективного инвестиционного портфеля инновационных проектов связано с риском потери ликвидности из-за неэффективного размещения денежных средств, которые изъяты из оборота, а также с риском не достижения стратегических целей банка из-за запаздывания во времени. При этом проявление одного того или иного риска еще может подлежать управлению и корректировке. Но часто случается так, что один риск накладывается на другой, и в результате происходит неконтролируемое негативное развитие событий. Например, риск по инвестиционной составляющей может в итоге привести к потере финансовой устойчивости и ликвидности. Это спровоцирует значительное ухудшение финансового состояния и снижение деловой репутации. Клиенты заходят забрать свои вклады. Еще большее ухудшение ликвидности. И так далее. Отличительной особенностью безопасности практически от всех понятий является ее описание через понятие «угроза». Угроза с точки зрения безопасности - это совокупность факторов и условий, способствующих реализации опасности для конкретного объекта в определенный момент или интервал времени [20, с. 119]. Существует множество видов угроз: • против собственности физического или юридического лица, государства; • против деловой репутации и имиджа юридических лиц; • в сфере экономической деятельности; • в сфере компьютерной информации и т. д.; • в сфере инновационного развития [20, c. 119]. Понятие угрозы является более емким по отношению к понятию «риск». Например, из продолжающихся угроз введения новых экономических санкций против России может вытекать множество рисков: риск потери ликвидности из-за вывода денег за границу, валютный риск, рыночный риск. Каждый из возможных значимых рисков, на которые можно повлиять, необходимо предвидеть и страховать, анализируя ситуацию и составляя альтернативные сценарии деятельности банка, то есть избегать риска или снижать его возможное воздействие. Выше уже приводился пример о нормировании вложений в ценные банки нерезидентов для российских коммерческих банков. И именно это обстоятельство сейчас позволило не понести серьезные потери в связи с обвалом на рынке ценных бумаг в мире. Основными функциями службы безопасности кредитно-банковского учреждения является выявление текущих или потенциальных угроз, структурирование и классификация угроз для того, чтобы применить для страхования организации наиболее эффективные инструменты. Основные методы, используемые при выявлении и распознавании угроз, это аналоговые методы, сенсорные и интуитивные методы исследования. |