дипломная работа (1)(1). Оценка кредитоспособности клиентов на примере
 Скачать 1.5 Mb.
|
2.2. Проведение оценки кредитоспособностиПроведем расчет кредитоспособности заемщика на основе методики ОАО «Сбербанк России». Для проведения анализа финансового состояния организаций используются данные следующих форм их финансовой отчетности (Приложение): Бухгалтерский баланс Отчет о финансовых результатах Проводим оценку ООО «Союз» с целью возможности получения кредита. Организационно правовая форма исследуемой компании - общество с ограниченной ответственностью. Общество с ограниченной ответственностью подразумевает под собой то, что участники не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им долей в уставном капитале общества. Согласно организационно правовой формы ООО «Союз», компании имеет следующие характерные моменты: Создается без ограничения срока; Действует на принципах полного хозяйственного расчета и самофинансирования; Имеет фирменное наименование, регистрируемое в установленном законом порядке, круглую печать со своим наименованием, угловой штамп, а также фирменные бланки и другие реквизиты. ООО «Союз» является частной собственностью. Организационная структура ООО «Союз», представлена на рис. 2.4.  Рис. 2.4. Организационная структура ООО «Союз» Организационная структура организации характеризуется наличием следующих отделов: планово-экономический отдел, отдел кадров, отдел экономической экспертизы и анализа, отдел маркетинга, финансовый отдел, бухгалтерия. Для оценки финансового состояния заемщика используются три группы оценочных показателей: Коэффициенты ликвидности; Коэффициент соотношения собственных и заемных средств; Показатели оборачиваемости и рентабельности. Проведем расчет показателей ликвидности ООО «Союз». Коэффициент абсолютной ликвидности К1 рассчитывается по формуле:  Для 2016 года: К1 = (4107 + 2607)/(173020 – 7762) = 0,04 Для 2017 года К1 = (32313 + 6951)/(85997 – 6475) = 0,494 Промежуточный коэффициент покрытия К2:  В 2016 году К2 = (4107 + 2607 + 86383)/(173020 – 7762) = 0,563 В 2017 году К2 = (32313 + 6951 + 54087)/(85997 – 6475) = 1,174 Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) К3:  В 2016 году: К3 = 290327/(173020 – 7762) = 1,757 В 2017 году: К3 = 309524/(85997 – 6475) = 3,892 Далее рассчитаем показатель соотношения собственных и заемных средств К4 по формуле:  В 2016 году: К4 = 624938/(3269 + 173020 – 7762) = 3,7 В 2017 году: К4 = 740854/(6622 + 85997 – 6475) = 8,6 Далее проведем расчет показателей оборачиваемости и рентабельности ООО «Союз». Оборачиваемость оборотных активов определяется по формуле:  Оборачиваемость оборотных активов:  Оборачиваемость дебиторской задолженности:  Оборачиваемость дебиторской задолженности:  Оборачиваемость запасов  Оборачиваемость запасов:  Рентабельность продукции (или рентабельность продаж) К5 определяется по формуле:  , или  В 2016 году: К5 = 49783/270476 = 0,184, т.е. 18,4% В 2017 году: К5 = 210969/1134739 = 0,186, т.е. 18,6% Рентабельность вложений в предприятие определяется по формуле:  , или  В 2016 году: 43614/801227 = 0,0544, т.е. 5,44% В 2017 году: 214578/833473 = 0,257, т.е. 25,7% Полученные результаты сводим в таблицу 2.4. Таблица 2.4 Результаты расчетов коэффициентов для скоринга
Как видно из таблицы 2.4, в 2017 году финансовое состояние ООО «Союз» существенно улучшилось, что свидетельствует о повышении финансовой устойчивости и платежеспособности. Оценка результатов расчетов пяти коэффициентов заключается в присвоении заемщику категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами. Достаточные значения показателей: К1 – 0,2 К2 – 0,8 К3 – 2,0 К4 – 1,0 – для всех клиентов, кроме предприятий торговли, 0,6 – для предприятий торговли К5 – 0,15 (т.е. 15%) Таблица 2.5 Разбивка показателей на категории в зависимости от их фактических значений
В таблице 2.6 проведем расчет суммы баллов по скоринговой методике ОАО «Сбербанк России» для ООО «Союз». Таблица 2.6 Расчет суммы баллов (для 2017 года)
Формула расчета суммы баллов S имеет вид: S = 0,11*Категория К1 + 0,05*Категория К2 + 0,42*Категория К3 + 0,21*Категория К4 + 0,21*Категория К5. Сумма баллов S влияет на рейтинг заемщика следующим образом: S = 1 или 1,05 – заемщик может быть отнесен к первому классу кредитоспособности; S больше 1,05, но меньше 2,42 – соответствует второму классу; S равно или больше 2,42 – соответствует третьему классу. Далее определенный таким образом предварительный рейтинг корректируется с учетом других показателей третьей группы и качественной оценки заемщика. При отрицательном влиянии этих факторов рейтинг может быть снижен на один класс. В нашем случае рейтинг оцениваемой организации ООО «Союз» составляет 1, что позволяет отнести его к первому классу. Первый класс клиентов – это наиболее надежные заемщики. |