дипломная работа (1)(1). Оценка кредитоспособности клиентов на примере

• Название: Оценка кредитоспособности клиентов на примере
• Дата: 07.12.2020
• Размер: 1.5 Mb.
• Имя файла: дипломная работа (1)(1).doc
• Тип: Документы; #157791
• страница: 10 из 11

3.2. Пути совершенствования оценки кредитоспособности

С учётом специфики экономики Российской Федерации, специфики банковского сектора и проблемами различного характера, с которыми сталкивается банковская система страны, особо остро стоит вопрос о несовершенстве процедуры оценки кредитоспособности банковских заёмщиков. На данный момент нет единой, комплексной методики, позволяющей эффективно оценить финансовое состояние заёмщика, физического или юридического лица, и его способность отвечать по своим обязательствам. Применяемые же методики требуют проработки, а инструкции Банка России по оценке кредитоспособности заёмщиков банка – обязательных корректировок и дополнений.

Большинство эффективных методик оценки кредитоспособности заёмщиков банка, которые успешно используются в зарубежной банковской практике, не применяются в российских условиях по объективным на сегодняшний день причинам. Ведение банковской деятельности в России имеет свои отличительные черты, и поскольку все аспекты предоставления банковских услуг взаимосвязаны, процесс реорганизации всегда требует постепенного и согласованного подхода, с учётом всех тонкостей и нюансов.

Что же касается методик, применяемых российскими банкирами, то можно отметить отсутствие определённых критериев кредитоспособности банковских заёмщиков и перечня приоритетных для их оценки показателей. И поскольку нет конкретной регламентированной методики, используемой в процессе оценки кредитоспособности, а российские банки имеют некую самостоятельность в данном вопросе, то делая акцент на одних показателях, они упускают другую немаловажную информацию. Одним из частичных решений данной проблемы является использование нескольких методик в совокупности для достижения более точных результатов оценки.

Значимым является создание методики, включающей как количественные показатели финансового состояния заёмщика и источников его формирования, так и оценочные суждения, учитывающие человеческий фактор.

Учитывая масштабы России, а также специфику каждой отдельной отрасли, в процессе определения степени риска при работе с предприятиями-заёмщиками необходимо учитывать региональные и отраслевые особенности, поскольку одно и то же значение показателя будет трактоваться как положительное или отрицательное в зависимости от географического положения данного предприятия и направлений, в которых оно осуществляет свою деятельность. В связи с этим целесообразно рассчитать для предприятий с учётом их региональных и отраслевых особенностей оптимальные значения финансовых коэффициентов, а также создать единую базу предприятий в целях мониторинга их показателей устойчивости, надёжности и кредитоспособности.

Проведенное исследование практической деятельности российских банков в части управления кредитным процессом, а также организационных проблем оценки кредитоспособности потенциального заемщика, позволило обозначить ключевые пути развития банковской деятельности по данному направлению.

Представляется необходимым создание и утверждение единой нормативной базы для определения финансового состояния предприятий (при содействии Минэкономразвития России, Банка России, Ассоциации российских банков) и системы периодически публикуемых рейтингов надежности и кредитоспособности предприятий.

В дополнение целесообразно создать единую базу предприятий, разделив их на группы в соответствии с региональными и отраслевыми особенностями, и на основании данной базы рассчитать оптимальное значение финансовых коэффициентов. Это помогло бы ускорить процесс выдачи кредита и облегчило бы саму процедуру оценки кредитоспособности предприятий-клиентов. Расчет оптимальных финансовых показателей необходим и самим предприятиям для оценки текущей деятельности и ее постоянного мониторинга. Значения финансовых коэффициентов могли бы послужить для предприятий ориентиром при развитии деятельности и сравнительным показателем по отношению к организациям из аналогичной отрасли.

Совершенствование стандартизированного подхода оценки кредитоспособности заемщика в России должно идти по пути расширения сферы деятельности рейтинговых агентств. Как показывает практика, возможности мировых агентств в России существенно ограничены стоимостью их услуг, поэтому представляется целесообразным создание специальной организации, финансируемой за счет государственного бюджета, которая занималась бы присвоением кредитных рейтингов, в том числе в целях соблюдения требований Базельского комитета. Функции могут быть возложены, например, на департаменты Банка России.

Банк России, одной из функций которого является нормативно-правовое регулирование банковской деятельности, не уделяет должного внимания процедуре оценки кредитоспособности заёмщиков банка, а существующая инструкция Центрального банка РФ нуждается в серьёзных доработках.

Считаем, что для эффективной оценки кредитоспособности банкам необходимо также учитывать значимость кредита, диверсификацию бизнеса, индивидуальные особенности и экономику заемщика, определять взаимное влияние кредитоспособности экономических субъектов и цикличности развития экономики. Отсутствие анализа сценариев развития событий в экономике клиента, разнообразных моделей поведения банка при возникновении неблагоприятных событий не позволяет правильно рассчитать последствия кредитования. В качестве одного из вариантов повышения надежности оценки потенциальных клиентов предлагаем ввести в кредитный процесс дополнительные роли «внутреннего аудитора» (независимого оценщика кредитуемой сделки), а также создание системы управления залогами.

Применение зарубежных методик анализа кредитоспособности затруднено из-за их недостаточной адаптированности к современным условиям развития российской экономики, существенных различий в информационном обеспечении анализа и межстрановыми различиями в деятельности клиентов. Но их частичное использование поможет снять многие проблемы в этой сфере. Сегодня в банках уже запущены пилотные проекты, содержащие зарубежные принципы с учетом общероссийских тенденций оценки кредитоспособности заемщика. Наиболее часто встречаются: американские модели; модели оценки вероятности дефолта клиентов; системы конвейерного кредитования и кредитных фабрик; рейтинговые модели оценки заемщика.

В последние годы в банковской практике в процессе оценки платежеспособности и кредитоспособности заемщика стало широко использоваться понятие «ковенанты». Ковенантом называют договорное обязательство, которое заемщик дает кредитору. В настоящем исследовании подчеркиваем важность развития финансовых ковенант, предполагающих обязательства заемщика поддерживать некоторые финансовые показатели на определенном уровне в течении срока действия кредита. Источником информации для расчета является консолидированная финансовая и управленческая отчетность.

Среди финансовых ковенант предлагаем сохранить использование стандартных финансовых коэффициентов ликвидности, доходности и рентабельности, а также индикаторы уровня задолженности, которые используются в финансовом анализе, например: чистая стоимость материальных активов и коэффициент привлеченных средств.

С другой стороны, в оценке кредитоспособности банкам предлагается расширить использование методологии анализа на основе EBITDA (операционная прибыль до процентов, налогов и амортизации). Его следует рассчитывать на основании качественных и неискаженных бухгалтерских данных, - из финансовой отчетности, составленной в соответствии с МСФО. В результате на основе показателя EBITDA рассчитываются коэффициенты, характеризующие долговую нагрузку предприятия «Долг/EBITDA»,«EBITDA/чистые проценты к уплате».

Показатель отношения долга к EBITDA – показатель долговой нагрузки на организации, ее способности погасить имеющиеся обязательства (платежеспособности).

В кредитные отношения с корпоративными клиентами следует в качестве финансовых ковенант вменить применение технологий сбалансированной системы показателей (ССП). ССП позволяет отследить параметры: роста доходов, перечень клиентов, его обеспечивающих, ключевые бизнес-процессы, на развитии которых должна сосредоточиться компания, направления инвестирования, развитие внутренних систем компании, корпоративной культуры.

Наконец, в действующих методиках анализа кредитоспособности акцент делается на расчет коэффициентов. Отраслевое положение компании, рыночная позиция, продолжительность функционирования предприятия, его конкурентоспособность, не учитываются. Напротив, комплексные модели учитывают одновременно количественные и качественные характеристики кредитоспособности корпоративных клиентов. В этой связи приоритетно внедрение в практику кредитного процесса методик «6С», CAMPARI, PARSER, методики Ассоциации российских банков (АРБ).

С целью совершенствования процесса оценки кредитоспособности заемщика предлагается:

1. На макроэкономическом уровне:

1.1. сформировать и утвердить единую нормативную базу для оценки финансового положения хозяйствующих субъектов банками России, состоящую из показателей и коэффициентов с учетом отраслевой специфики и возможных нормативных значений;

1.2. создать качественные внешние источники информации, в том числе за счет расширения деятельности рейтинговых агентств;

1.3. использовать в оценке кредитоспособности заемщика такие методы анализа, как ROI, MVA, EVA.

2. На микроэкономическом уровне (в деятельности банка ОАО «Сбербанк России»):

2.1. детализировать анализ финансового состояния предприятия-заемщика в части оценки:

- ликвидных активов организации (денежные средства в кассе, на расчетных счетах, прочие ликвидные средства) по источникам и срокам их формирования, что гарантирует исключение "искусственного увеличения" остатков денежных средств и позволяет определить эффективность бюджетирования в организации;

- дебиторской и кредиторской задолженностей, с выявлением проблемных составляющих и составлением прогноза тенденций изменения;

- товарно-материальных запасов предприятия путем постатейной балансовой и рыночной оценки;

- внеоборотных активов на основании реально действующих цен на рынке, что обеспечит получение достоверной информации об имущественном положении предприятия;

2.2. расширить коэффициентный анализ с помощью введения в расчет дополнительных коэффициентов, подробно характеризующих платежеспособность заемщика, таких как общая платежеспособность, коэффициент задолженности по кредитам и займам, фискальной системе, другим организациям, внутреннего долга, что позволит четко определить сроки возможного погашения имеющейся задолженности предприятия перед различными кредиторами, в том числе и на перспективу.

Таким образом, можно сделать следующие выводы.

Группа Cбербанк – крупнейший финансовый институт Центральной и Восточной Европы. Банк был основан в 1841 году и в 2016 году отметил свое 175-летие. Основным видом деятельности Группы является предоставление финансовых услуг и сервисов розничным и корпоративным клиентам во всех регионах присутствия. География Группы охватывает 22 страны, включая Российскую Федерацию. Количество клиентов Группы – 145,6 млн.

В данной главе была проведена оценка кредитоспособности заемщика по методике ОАО «Сбербанк России».

По результатам расчетов был сделан вывод, что рейтинг предприятия 1, что позволяет отнести его к первому классу. Первый класс клиентов – это наиболее надежные заемщики.

В настоящее время особо остро стоит вопрос о несовершенстве процедуры оценки кредитоспособности банковских заёмщиков. На данный момент нет единой, комплексной методики, позволяющей эффективно оценить финансовое состояние заёмщика, физического или юридического лица, и его способность отвечать по своим обязательствам.

Соответственно, по результатам проведенного исследования можно сделать вывод о важности совершенствования методики оценки кредитоспособности предприятия в части ее универсализации и согласования с особенностями хозяйственной деятельности заемщика.