Стратегия развития. Текст для 2 тома_с учетом всех замечаний исправлений и с финальн. Программа создания системы формирования цен (тарифов) на услуги инфраструктурных монополий на период 20182024 годов в рамках сложившейся экономической ситуации в основных отраслях экономики страны

• Название: Программа создания системы формирования цен (тарифов) на услуги инфраструктурных монополий на период 20182024 годов в рамках сложившейся экономической ситуации в основных отраслях экономики страны
• Анкор: Стратегия развития
• Дата: 19.02.2021
• Размер: 364.26 Kb.
• Имя файла: Текст для 2 тома_с учетом всех замечаний исправлений и с финальн.docx
• Тип: Программа; #177783
• страница: 7 из 18

Определение агрегированного Х-фактора

Применение в модели тарифного регулирования Price Cap такого показателя как Х-фактор обусловлено, с одной стороны, необходимостью снижения темпов роста тарифов инфраструктурных монополий, а с другой – стимулированием поставщика регулируемых услуг к повышению эффективности производства.

Определение Х-фактора предполагает наличие системы показателей, характеризующих различные аспекты деятельности предприятия. Данная система представляет собой свод показателей эффективности, сгруппированных в зависимости от своего назначения и роли в расчете агрегированного Х-фактора. К применению для целей Price Cap рекомендуем следующие показатели эффективности деятельности предприятия:

1. 
   показатели удельных расходов топливно-энергетических ресурсов;
   
2. 
   уровень потерь ресурсов при их транспортировке по сетям;
   
3. 
   показатель эффективности использования трудовых ресурсов -производительность труда;
   
4. 
   показатель создания высокопроизводительных рабочих мест (ВПРМ);
   
5. 
   эффективность расходов на ремонт;
   
6. 
   показатель эффективности использования основных средств – фондоотдача;
   
7. 
   эффективность использования чистого оборотного капитала;
   
8. 
   эффективность реализации инвестиционных программ;
   
9. 
   эффективность НИОКР;
   
10. 
    эффективность оказания услуг технологического присоединения;
    
11. 
    специфические отраслевые показатели (например, доходная ставка для организаций железнодорожного транспорта);
    

Описание и порядок расчета указанных показателей эффективности деятельности предприятия представлены в Приложении №1.

Приведенный перечень показателей эффективности не является исчерпывающим, он может быть видоизменен и дополнен в ходе дальнейшего развития методологии тарифного регулирования Price Cap.

Данный перечень показателей содержит как общие, применяемые во всех отраслях, так и специфические, характерные только для конкретного вида деятельности, показатели. Например, показатель производительности труда применяется для оценки эффективности использования трудовых ресурсов для предприятий всех сфер регулируемой деятельности, а показатель эффективности оказания услуги технологического присоединения – соответственно только для тех предприятий, в комплекс регулируемых услуг которых входит технологическое присоединение потребителей к сетям ресурсоснабжения.

По своему применению во времени в модели тарифного регулирования Price Cap все показатели эффективности делятся на опережающие (оперативные) и запаздывающие.

Опережающие показатели дают возможность управлять ситуацией в течение долгосрочного периода регулирования с целью достижения заданных результатов по его истечении. Оценить результат применения таких показателей можно уже до начала долгосрочного периода регулирования, т.к. имеется возможность сравнения текущего состояния эффективности данного вида по сравнению с целевым. Такими показателями являются, например, показатели эффективности использования топливно-энергетических ресурсов. Результат применения этих показателей уже будет учтен с помощью Х-фактора в долгосрочных тарифах, устанавливаемых в базовом периоде на предстоящий долгосрочный период регулирования.

Запаздывающие показатели отражают результаты деятельности по истечении долгосрочного периода регулирования. Оценить результат применения таких показателей возможно только по истечении долгосрочного периода регулирования, так как до начала этого периода отсутствует возможность сравнения текущего состояния эффективности данного вида с целевым. Такими показателями являются, например, показатели эффективности оказания услуг технологического присоединения, исходными данными для которых является количество заявок на технологическое присоединение, спрогнозировать которое до начала долгосрочного периода регулирования затруднительно. Показатель эффективности оказания услуг технологического присоединения отражает степень и качество исполнения этих заявок, поэтому рассчитать отклонения фактических показателей от эталонных (целевых) возможно только по окончании заданного временного периода. Соответственно, результат применения этих показателей к тарифу будет определен только после окончания долгосрочного периода регулирования и отразится на уровне базового тарифа, определяемого для следующего долгосрочного периода регулирования. Это же относится и к таким показателям, как эффективность НИОКР и эффективность реализации инвестиционных программ.

Итак, применение Х-фактора заключается в сравнении текущего состояния эффективности предприятия с целевым - с последующей интерпретацией полученного результата в виде индекса.

Текущая эффективность деятельности предприятия характеризуется совокупностью показателей, рассчитанных исходя из текущих (фактических) параметров (состояния основных фондов, численности персонала, технологии производства и управления и т.д.), которые характеризуют состояние его эффективности на момент времени, предшествующий началу долгосрочного периода регулирования.

Целевое состояние эффективности деятельности предприятия характеризуется целевыми показателями эффективности, достижение которых должно быть обеспечено предприятием к концу долгосрочного периода регулирования.

Отклонение между текущим значением того или иного показателя и целевым значением этого же самого показателя, выраженное в коэффициенте (или в %), и представляет собой Х-фактор по данному показателю. Совокупность же отклонений по всем применяемым показателям деятельности предприятия представляет собой агрегированный Х-фактор.

Разумеется, что для расчета Х-фактора необходимо не только уметь рассчитать текущее значение того или иного показателя, но и знать его целевое значение. Здесь необходимо отметить, что к настоящему времени соответствующими федеральными органами исполнительной власти Российской Федерации уже проведена значительная работа по разработке методик, позволяющих рассчитать те или иные целевые показатели деятельности отраслевых предприятий. Более того, многие целевые показатели уже определены и имеют вполне конкретные значения. Например, имеются установленные показатели качества питьевой воды (Роспотребнадзор), разработана методика определения нормативов технологических потерь воды при ее производстве и транспортировке (Минстрой России), определены нормативы расходов топлива, нормативы технологических потерь в электрических сетях (Минэнерго России), разработаны показатели качества оказания услуг технологического присоединения (Минэнерго России), имеются отраслевые нормативы численности работников и т.д. Такие показатели должны быть применены для расчета Х-факторов уже сегодня. В случае же отсутствия установленных целевых значений каких-либо показателей деятельности отраслевых предприятий, считаем, что задача по их определению может быть решена соответствующими федеральными органами исполнительной власти в рамках их компетенции.

Целевые значения показателей эффективности должны быть одинаковыми для предприятий одной отрасли, которые функционируют в сходных условиях и соответствуют определенным критериям, то есть эталонные показатели для конкретных условий. При этом целевые значения показателей должны определяться в конечном итоге исходя из принципа востребованности потребителем всей установленной мощности предприятия. Это значит, что если, например, установленная мощность предприятия водоснабжения составляет 100 тыс. куб.м. воды в год, а для обеспечения потребителей необходимо лишь 70 тыс. куб.м. (присоединенная мощность), то целевой показатель, к примеру, трудоемкости для этого предприятия должен быть определен как отношение среднесписочной численности производственного персонала именно к присоединенной мощности, а не к установленной, что будет стимулировать предприятие к принятию мер в долгосрочной перспективе к приведению обслуживаемых мощностей к оптимальной величине с целью сокращения величины постоянных расходов.

Алгоритм расчета Х-фактора представляет собой последовательность следующих шагов:

1. 
   Расчет текущего значения каждого из применяемых показателей деятельности предприятия.
   
2. 
   Сравнение текущего значения каждого из рассчитанных показателей с целевым значением этого же показателя и определение коэффициента, отражающего отклонение текущего значения от целевого. Полученный коэффициент по каждому показателю представляет собой Х-фактор по этому показателю.
   
3. 
   Определение агрегированного Х-фактора.
   

Важно понимать, что указанный алгоритм описывает, как определяется агрегированный Х-фактор на весь долгосрочный период регулирования, то есть этот Х-фактор представляет собой совокупный индекс за все 6 лет. Значения Х-фактора на каждый год долгосрочного периода регулирования определяются математическим способом, отталкиваясь от этого значения, по формуле (4), которая будет представлена в одном из последующих разделов.

Остановимся подробнее на п.3 этого алгоритма.

Для целей метода тарифного регулирования Price Cap агрегированный Х-фактор рассчитывается по следующей формуле:
(3)

где:

Х-фактор_{агрегир} – агрегированный Х-фактор, применяемый для расчета тарифа на конец долгосрочного периода регулирования;

Х-фактор_n– Х-фактор по каждому применяемому показателю деятельности предприятия;

m – количество показателей, по которым рассчитываются х-факторы_n;

Пример применения формулы (3) для расчета обобщающего агрегированного Х-фактора будет представлен в следующем разделе.

Здесь следует иметь в виду, что для целей Price Cap все показатели деятельности предприятия подразделяются на три группы:

1. 
   показатели, Х-факторы по которым определяются с учетом их влияния на отдельные элементы себестоимости; в этом случае ко всему тарифу далее применяется Х-фактор, обобщенный по элементам структуры НВВ, моделирование его расчета будет приведено ниже; показатели этого вида являются опережающими;
   
2. 
   показатели, характеризующие деятельность предприятия в целом, рассчитываемые без учета их влияния на отдельные элементы затрат; Х-факторы по таким показателям рассчитываются непосредственно способом, указанным в п.2 вышеприведенного алгоритма; это запаздывающие показатели;
   
3. 
   показатели, Х-факторы по которым не рассчитываются, а условно принимаются равными единице; показатели этого вида имеют целевое значение, но оно применяется не для расчета Х-фактора, а для расчета базового тарифа на следующий долгосрочный период регулирования; экономический эффект, получаемый предприятием в результате достижения целевых значений таких показателей, остается в распоряжении предприятия в течение текущего долгосрочного периода регулирования.
   

Группировка показателей эффективности деятельности предприятия в зависимости от способа применения и порядка расчета Х-фактора, представлена в таблице ниже.
Таблица 2. Система показателей эффективности в модели Price Cap

№ п/п	Наименование	Привязка показателя к элементу структуры НВВ		Порядок расчета Х-фактора
		Наименование статьи расходов, на которую оказывает влияние данный показатель	Удельный вес статьи расходов в структуре НВВ	По структуре НВВ	Вид Х-фактора, который участвует в расчете агрегированного Х-фактора
1	2	3	4	5	6
1. Опережающие показатели, по которым рассчитывается Х-фактор, обобщенный по структуре НВВ
1	Удельный расход электроэнергии,	Затраты на электроэнергию	рассчитывается для каждой организации	х-фактор k	Х-фактор n , обобщенный по структуре НВВ
2	Удельный расход тепловой энергии	Затраты на тепловую энергию	рассчитывается для каждой организации	х-фактор k
3	Удельный расход топлива	Затраты на топливо	рассчитывается для каждой организации	х-фактор k
4	Производительность труда	Затраты на оплату труда	рассчитывается для каждой организации	х-фактор k
5	Уровень потерь ресурсов при транспортировке по сетям	Расходы на компенсацию потерь	рассчитывается для каждой организации	х-фактор k
6	Эффективность расходов на ремонт	Расходы на ремонт	рассчитывается для каждой организации	х-фактор k
7	Фондоотдача	Амортизация	рассчитывается для каждой организации	х-фактор k
			100%
2. Запаздывающие показатели, Х-фактор по которым рассчитывается по окончании долгосрочного периода регулирования и применяется для корректировки НВВ следующего периода
8	Эффективность оказания услуги технологического присоединения	-	-	-	Х-фактор n
9	Эффективность НИОКР	-	-	-	Х-фактор n
10	Эффективность реализации инвестиционных программ	-	-	-	Х-фактор n
3. Прочие показатели, имеющие целевое значение, которое применяется для расчета базового тарифа на следующий долгосрочный период, без расчета Х-фактора
11	Эффективность использования чистого оборотного капитала	-	-	-	1
12	Показатель создания ВПРМ	-	-	-	1
13	Доходная ставка (для организаций транспортной отрасли)	-	-	-	1
14	Специфические отраслевые показатели (н-р, коэффициент загрузки подвижного состава для ж/д)	-	-	-	1
..	Прочие показатели	-	-	-	1
	Итого				Агрегированный Х-фактор

Приведем пример расчета Х-фактора. Допустим, для предприятия водоснабжения текущее значение показателя потерь воды при транспортировке составляет 0,23. Пусть целевое значение этого же показателя, определенное для предприятий этой же отрасли с сопоставимым объемом полезного отпуска и сходными территориальными и климатическими условиями, например, составляет 0,19. То есть за 6 лет долгосрочного периода регулирования предприятие должно достигнуть целевого значения данного показателя 0,19. Х-фактор по данному показателю составит 1/(0,23/0,19) = 0,813.

Моделирование расчета Х-фактора по показателям первой группы представлено в нижеследующей таблице, на примере структуры НВВ предприятия водоснабжения. По этому виду показателей Х-факторы определяются относительно структуры НВВ, а затем рассчитывается Х-фактор, обобщенный по элементам затрат.


Таблица 3. Моделирование расчета агрегированного Х-фактора по элементам затрат

№ п/п	Элементы затрат, связанные с показателями эффективности	Единица измерений	Абсолютное значение статьи расходов	Удельный вес в НВВ всего, %, Уд. вес k	Наименование показателя эффективности	Характеристика показателя эффективности - прямой, обратный	Текущее значение показателя эффективности	Целевое значение показателя эффективности	Х-фактор k
						(Прямой - чем больше, тем эффективнее; обратный - чем меньше, тем эффективнее)			формула	значение
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Элементы расходов, по которым рассчитывается Х-фактор
1	Электроэнергия	тыс. руб.	224 387,05	22,14%	Удельный расход электроэнергии, кВт.ч/куб. м	Обратный	0,71	0,60	1/((8)/(9))	0,845
2	Расходы на оплату труда и отчисления на социальные нужды основного производственного персонала, в том числе налоги и сборы:	тыс. руб.	302 118,48	29,81%	Производительность труда, куб.м/чел	Прямой	64 900,00	68 000,00	(8) / (9)	0,954
3	Расходы на капитальный ремонт централизованных систем водоснабжения и (или) водоотведения либо объектов, входящих в состав таких систем	тыс. руб.	57 260,36	5,65%	Эффективность расходов на ремонт, руб./(куб.м/час)	Обратный	0,75	0,65	1/((8)/(9))	0,867
..	………..		……
k	Статья затрат k		……	Уд. вес k	……..		…….	……..		Х-фактор k
Элементы расходов, по которым Х-фактор не рассчитывается (принимается равным 1)
n-1	Расходы на арендную плату, лизинговые платежи, концессионную плату	тыс. руб.	52 910,85	5,22%						1,000
n	Другие расходы	тыс. руб.	376 647,70	37,17%						1,000
	Итого НВВ	тыс. руб.	1 013 311,03	100,00%						0,945

Поясним пример, представленный в таблице выше.

Агрегированный Х-фактор, обобщенный по структуре расходов, рассчитывается по следующей формуле:




Х-фактор _{агрегир.} ^НВВ = , (3а)
где:
Х-фактор _{агрегир.} ^НВВ – Х-фактор, обобщенный по структуре расходов;

Х-фактор _k – Х-фактор, рассчитанный по k статье затрат, на которую оказывает непосредственное влияние тот или иной показатель деятельности предприятия;

Уд.вес k– удельный вес kстатьи в структуре расходов отраслевого предприятия;

n – количество всех статей расходов, по которым рассчитывается Х-фактор k.





Обязательное условие применения формулы (3а): = 100%.

При этом Х-факторkпо статьям расходов, по которым не производится корректировка на эффективность, считаем равным единице (см. таблицу 2).
В нашем примере рассчитанный агрегированный Х-фактор, обобщенный по элементам структуры расходов, равен значению 0,945. Это значение получено следующим образом:

Как видим, в данном расчете Х-фактор по каждой статье затрат взвешивается на удельный вес этой статьи в структуре расходов, и таким образом определяется агрегированный показатель.

Итак, определение агрегированного Х-фактора, обобщенного по элементам структуры расходов, может быть достигнуто посредством реализации следующих шагов.

1. 
   Определение структуры расходов организации – рассчитывается удельный вес каждого элемента затрат в итоговой величине НВВ организации по регулируемому виду деятельности.
   
2. 
   Затем из совокупности всех статей расходов необходимо выделить те статьи, которые могут быть привязаны к тем или иным показателям деятельности предприятия. Эти статьи будут представлять собой блок элементов затрат, по которым рассчитывается Х-фактор.
   
3. 
   Далее каждой выделенной в указанный блок статье необходимо сопоставить те или иные показатели деятельности предприятия, которые непосредственно оказывают влияние на величину данной статьи расходов. Например, на затраты по статье «электроэнергия» оказывает влияние показатель величины удельного расхода электроэнергии (количество электроэнергии, приходящееся на единицу реализуемой продукции): чем выше этот показатель, тем выше затраты по данной статье.
   
4. 
   Сравнить текущие значения этих показателей с целевыми, определить коэффициенты отклонения. Каждый из этих коэффициентов будет представлять собой k-й Х-фактор, т.е Х-фактор для отдельно взятого элемента затрат, которые отнесены нами в блок по п.2.
   
5. 
   Рассчитать агрегированный по элементам затрат Х-фактор, который представляет собой сумму k-х Х-факторов, взвешенных на удельный вес k-й статьи расходов.
   

Следует обратить внимание, что по одной и той же статье расходов теоретически может быть рассчитан не один Х-фактор, а два и более. Соответственно, при расчете агрегированного Х-фактора по структуре расходов имеем в виду, что на удельный вес данной статьи затрат взвешивается произведение относящихся к ней Х-факторов.