Книга. С. Ю. Воробьев Бюджетирование и управление денежными потоками в коммерческих организациях
 Скачать 4.88 Mb.
|
|
+7 (495) 720-54-55 info@ipbr.org взаимодействие с кредитными организациями по вопросам кредитных договоров. 17. Размещение ценных бумаг компании и привлечение денежных ресурсов (кредитов и займов) в соответствии с бюджетом компании. 18. Анализ финансового состояния кредитных организаций, с которыми взаимодействует компания. 19. Определение возможности инвестирования временно свободных денежных средств, выбор финансового инструмента, определение параметров операции (возможный срок вложений, степень ликвидности, порядок возврата вложений и пр.), осуществление сделки, отслеживание и сопровождение сделки. Задачи: 1. Обеспечение своевременных расчетов с кредиторами по консолидированным статьям затрат в соответствии с договорными условиями и постановка целей филиалам по организации расчетов. 2. Разработка расчетных схем, позволяющих обеспечить компании более выгодные условия расчетов с кредиторами. 3. Осуществление оперативного контроля над расходованием средств в соответствии с бюджетом расчетов, недопущение перерасхода установленных лимитов, обеспечение финансирования филиалов на основе приоритетов, установленных в бюджете расчетов. 4. Оперативный контроль над целевым расходованием средств, недопущение повторной оплаты счетов или оплаты несуществующей задолженности, оплаты без необходимого набора сопроводительных документов. 5. Оперативное и безошибочное исполнение платежей наличными и безналичными денежными средствами, векселями. 6. Планирование и проведение операций по переводу дебиторской и кредиторской задолженности на третьих лиц для повышения ликвидности дебиторской задолженности или избежания санкций со стороны кредиторов. 7. Осуществление привлечения заёмных средств, выпуска и размещения ценных бумаг в соответствии с процедурами, предусмотренными бюджетом, Уставом и другими нормативными документами компании. 8. Размещение временно свободных денежных средств на финансовом рынке с целью поддержания ликвидности компании и получения дополнительных экономических выгод. 9. Представление руководству компании и другим заинтересованным пользователям регулярной оперативной отчётности о финансовых операциях компании, об остатках денежных средств и ценных бумаг, о прошедших поступлениях и выплатах за отчетный период по всем формам оплаты в установленной форме. 10. Своевременное и качественное составление и представление статистической и другой отчетности, справок и обоснований. | 241 www.ipbr.org +7 (495) 720-54-55 info@ipbr.org Полномочия: 1. Устанавливать правила представления информации для осуществления платежей. 2. Определять последовательность осуществления выплат внутри отчетного месяца в соответствии с бюджетом расчетов с учетом их приоритетности. 3. Вести от имени компании переговоры с контрагентами по вопросам формы и порядка расчетов. 4. Вести переговоры от имени компании с кредитными организациями по вопросам привлечения кредитных ресурсов. 5. Осуществлять операции с денежными средствами их эквивалентами. 6. Организовывать выполнение принятых органами управления компании решений, давать подразделениям рекомендации и разъяснения по их выполнению. Ответственность: Главный бухгалтер и/или его функциональный подчиненный несут ответствен- ность за: 1. Непредставление, несвоевременное представление, недостоверное предоставление информации об операциях, прошедших по счетам и кассам компании и прочих видов оперативных отчетов. 2. Непредставление или несвоевременное представление первичных документов о проведенных расчетах в бухгалтерию, неисполнение прочих утвержденных формальных требованиях бухгалтерии по представлению информации. 3. Проведение выплат без установленных сопроводительных документов, или по документам, не прошедшим авторизацию в установленном порядке. 4. Сохранность наличных денежных средств и ценных бумаг. 5. Своевременное и точное осуществление оплаты заявок в соответствии с утвержденным бюджетом. 6. Результаты деятельности, получение компанией прибыли по финансовым операциям, за причиненные убытки в результате действий или бездействия. 7. Результаты размещения временно свободных денежных средств. Степень ответственности и порядок взыскания за нарушения определяется правилами КЗоТ, Гражданского кодекса РФ и внутренних положений компании. | 242 www.ipbr.org +7 (495) 720-54-55 info@ipbr.org Приложение 2. Дополнения к должностным инструкциям Дополнения, связанные с особенностями деятельности в сфере бюджетирования и управления денежными потоками: Общие положения: ЗНАТЬ: 1. Методологию бюджетирования и организации денежного оборота. 2. Законодательные акты и требования в области организации денежного оборота. УМЕТЬ: 1. Составлять планы, прогнозы, бюджеты для коммерческой деятельности. 2. Организовать денежный оборот, платежи, привлечение финансовых ресурсов. 3. Анализировать показатели финансово-хозяйственной деятельности. Должностные обязанности: 1. Обеспечивает своевременное и корректное формирование бюджетов компании. 2. Организует работу по соблюдению правил и процедур контроля исполнения операционных бюджетов компании. 3. Организует планирование и осуществление денежных поступлений и платежей компании. 4. Проводит регулярный финансово-экономический анализ результатов хозяйст- венной деятельности компании. 5. Обеспечивает своевременное и корректное формирование регулярных управленческих отчетов компании. 6. Осуществляет разработку и совершенствование методологии бюджети- рования, организации денежного оборота, контроля и анализа. 7. Контролирует соблюдение нормативных документов, регламентирующих методику, правила и процедуры бюджетирования и управления денежными потоками. 8. Оказывает методическую помощь участникам бизнес-процессов в рамках процедур бюджетирования, контроля и анализа, управления денежными потоками. 9. Участвует в проектных работах по автоматизации процессов бюджетирования, контроля исполнения бюджетов, денежного оборота компании. | 243 www.ipbr.org +7 (495) 720-54-55 info@ipbr.org Приложение 3. Образцы бюджетных форм БЮДЖЕТ ПРИБЫЛИ И УБЫТКОВ Статья янв фев мар апр май июн июл авг сен окт ноя дек ГОД Розничные продажи Розничные продажи Оптовые продажи Себестоимость продаж Затраты на приобретение Затраты на таможенное оформление Затраты на доставку Затраты на предпродажную подготовку Маржинальная прибыль Маркетинговые доходы Бонусы от поставщиков Компенсации естественных потерь Валовая прибыль Коммерческие доходы Доходы от аренды Роялти Прочие операционные доходы Коммерческие, общие, административные расходы Расходы на оплату труда Аренда и лизинг Складская обработка Недостачи и потери Расходы на рекламу Расходы на ремонт Расходы на охрану Расходные материалы Коммунальные расходы Уборка помещений Агентское вознаграждение Связь Транспортные расходы Банковские услуги Консультационно-информационные услуги Страхование Налоги Прочие коммерческие, общие, административные расходы EBITDA Амортизация Недвижимость Торговое и складское оборудование Транспорт Прочие ОС EBIT | 244 www.ipbr.org +7 (495) 720-54-55 info@ipbr.org Финансовые доходы и расходы Доходы по процентам Доходы по дивидендам Расходы по процентам Прочие прибыли/убытки Прибыль (убыток) от курсовых разниц Прибыль (убыток) от выбытия активов Прочие прибыли (убытки) Прибыль до уплаты налога на прибыль Налог на прибыль Чистая прибыль БЮДЖЕТНЫЙ БАЛАНС Статья янв фев мар апр май июн июл авг сен окт ноя дек ГОД Текущие активы Денежные средства и эквиваленты Краткосрочные финансовые вложения Авансы выплаченные Авансы выплаченные товарные Авансы выплаченные нетоварные Дебиторская задолженность Дебиторская задолженность товарная Дебиторская задолженность нетоварная Товарно-материальные запасы Товары для перепродажи Прочие товарно-материальные запасы Резерв по потерям и недостачам Расчеты по налогам и сборам Расчеты по НДС Расчеты по прочим налогам и сборам Прочие текущие активы Внеоборотные активы Основные средства Недвижимость Торговое и складское оборудование Транспорт Незавершенное стр-во и расчеты с подряд. Прочие основные средства Долгосрочные финансовые вложения Гудвил Прочие нематериальные активы Прочие внеоборотные активы ВСЕГО АКТИВЫ Краткосрочные обязательства Кредиторская задолженность Кредиторская задолженность товарная | 245 www.ipbr.org +7 (495) 720-54-55 info@ipbr.org Кредиторская задолженность нетоварная Налоги к уплате НДС к уплате Прочие налоги и сборы к уплате Краткосрочный долг Прочие краткосрочные обязательства Долгосрочные обязательства Долгосрочный долг Прочие долгосрочные обязательства Капитал Уставный, добавочный капитал и резервы Нераспределенная прибыль ВСЕГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И КАПИТАЛ БЮДЖЕТ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ Статья янв фев мар апр май июн июл авг сен окт ноя дек ГОД Чистая прибыль до налогообложения Корректировки Финансовые расходы, net Амортизация Прочие прибыли (убытки) Изменения в оборотном капитале Уменьшение авансов выданных Уменьшение дебиторской задолженности Уменьшение товарно-материальных запасов Уменьшение расчетов по налогам и сборам Уменьшение прочих текущих активов Увеличение кредиторской задолженности Увеличение налогов к уплате Увеличение прочих текущих активов Проценты выплаченные Налог на прибыль выплаченный ОПЕРАЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ Приобретение краткосрочных финансовых вложений Продажа краткосрочных финансовых вложений Приобретение основных средств Продажа основных средств Приобретение нематериальных активов Продажа нематериальных активов Приобретение долгосрочных финансовых вложений Продажа долгосрочных финансовых вложений Проценты полученные | 246 www.ipbr.org +7 (495) 720-54-55 info@ipbr.org Дивиденды полученные ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ Эмиссия акций Привлечение краткосрочного, долгосрочного долга Погашение краткосрочного, долгосрочного долга Дивиденды выплаченные ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ЭКВИВАЛЕНТЫ, Н.П. Изменение денежных средств и эквивалентов ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ЭКВИВАЛЕНТЫ, К.П. | 247 www.ipbr.org +7 (495) 720-54-55 info@ipbr.org Приложение 4. Образцы форм процедур риск-менеджмента 1. Риск-отчёт Объект риска Планируемое (бюджетное) значение объекта риска, (тыс. руб.) Значение объекта риска при сценарии 1 (негативном), вероятность реализации____ %, (тыс. руб.) Значение объекта риска при сценарии 2 (наиболее вероятн.), вероятность реализации____%, (тыс. руб.) Значение объекта риска при сценарии 3 (позитивном), вероятность реализации____% , (тыс. руб.) Выручка от продаж Чистая прибыль Денежный поток Внешняя задолженность Вложения в основные средства Капитализация (стоимость) предприятия 2. Паспорт риска Бизнес-единица Бизнес-направление Прочее Классификация риска Ф.И.О. Подразделение Уровень 1 1.Стратегия Инициатор риска Уровень 2 1.1 Определение общекорпоративной стратегии и видения Владелец риска Уровень 3 1.1.1.Оценка внешней среды Поставщик информации Уровень 4 1.1.1.1.Прочее Тип причины | 248 www.ipbr.org +7 (495) 720-54-55 info@ipbr.org Оценка текущего риска Сценарий реализации риска Вероятность наступления рискового события Контроль: сумма вероятностей должна быть 100 % Уровень принятия решений Оценка VaR № Описание сценария Вероятность, % Степень воздействия, (тыс. руб.) 1 2 3 4 5 3. План мероприятий по управлению риском Оценка текущего риска Сценарий реализации риска Вероятность наступления рискового события Контроль: сумма вероятностей должна быть 100 % Уровень принятия решений Оценка VaR № Описание сценария Вероятность, % Степень воздействия, (тыс. руб.) 1 2 3 4 Оценка остаточного риска* Сценарий реализации риска Вероятность наступления рискового события Контроль: сумма вероятностей должна быть 100 % Уровень принятия решений Оценка VaR № Описание сценария Вероятность, % Степень воздействия, (тыс. руб.) 1 2 3 4 *Оценка остаточного риска производится после определения плана мероприятий по управлению риском. | 249 www.ipbr.org +7 (495) 720-54-55 info@ipbr.org План мероприятий по управлению риском и его контроль План мероприятий по управлению рисками Контроль реализации мероприятий по управлению риском № Описание мероприятий Ответственное лицо Периодичность выполнения мероприятий Срок выполнения мероприятий Требуется сверх бюджета, (тыс. руб.) Критич ность мероп риятий Статус Фактический срок исполнения мероприятий Фактическая стоимость сверх бюджета, (тыс. руб.) Подтверж- дающие документы Ф.И.О. Подразде- ление 1 2 3 4. План мероприятий по реагированию на случай реализации риска. Контроль мероприятий по реагированию на случай реализации риска Как минимум одно мероприятие должно иметь высокий приоритет Поля Контроля заполняются на этапе контроля по итогам завершения квартала План мероприятий по реагированию на случай реализации риска и его контроль План мероприятий по реагированию на случай реализации риска. Контроль реализации Плана мероприятий по реагированию на случай реализации риска № Описание плана Ответственное лицо Периодичность выполнения мероприятий Срок выполнения мероприятий Требуется сверх бюджета, (тыс. руб.) Критич ность мероп риятий Статус Фактический срок исполнения мероприятий Фактическая стоимость сверх бюджета, (тыс. руб.) Подтверж- дающие документы Ф.И.О. Подразде- ление 1 2 3 4 5 | 250 www.ipbr.org +7 (495) 720-54-55 info@ipbr.org 5. Контроль мероприятий по управлению риском Оценка остаточного риска Сценарий реализации риска Вероятность наступления рискового события Контроль: сумма вероятностей должна быть 100 % Уровень принятия решений Оценка VaR(Value at Risk) № Описание сценария Вероятность, % Степень воздействия, (тыс. руб.) 1 Очень низкая (событие почти не произойдет) 0-20% Сумма вероятностей меньше 100% на 100% Линейный менеджмент Очень низкая 0,00 2 3 4 План мероприятий по управлению рисками и его контроль План мероприятий по управлению риском. Контроль реализации Плана мероприятий по управлению риском № Описание мероприятий Ответственное лицо Периодичность выполнения мероприятий Срок выполнения мероприятий Требуется сверх бюджета, (тыс. руб.) Критич ность мероп риятий Статус Фактический срок исполнения мероприятий Фактическая стоимость сверх бюджета, (тыс. руб.) Подтвержд ающие документы Ф.И.О. Подразде- ление 1 2 3 4 5 |