аудит. Современные системы внутреннего контроля
 Скачать 4.06 Mb.
|
|
III. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях Статья 19.28. Незаконное вознаграждение от имени юридического лица 1. Незаконные передача, предложение или обещание от имени или в интересах юри- дического лица должностному лицу, лицу, выполняющему управленческие функции в ком- мерческой или иной организации, иностранному должностному лицу либо должностному лицу публичной международной организации денег, ценных бумаг, иного имущества, оказа- ние ему услуг имущественного характера, предоставление имущественных прав за соверше- ние в интересах данного юридического лица должностным лицом, лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой или иной организации, иностранным должностным лицом либо должностным лицом публичной международной организации действия (бездей- ствие), связанного с занимаемым ими служебным положением, - влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере до трех- кратной суммы денежных средств, стоимости ценных бумаг, иного имущества, услуг иму- щественного характера, иных имущественных прав, незаконно переданных или оказанных либо обещанных или предложенных от имени юридического лица, но не менее одного мил- лиона рублей с конфискацией денег, ценных бумаг, иного имущества или стоимости услуг имущественного характера, иных имущественных прав. 2. Действия, предусмотренные частью 1 настоящей статьи, совершенные в крупном размере, - влекут наложение административного штрафа на юридических лиц до тридцатикрат- ного размера суммы денежных средств, стоимости ценных бумаг, иного имущества, услуг имущественного характера, иных имущественных прав, незаконно переданных или оказан- ных либо обещанных или предложенных от имени юридического лица, но не менее двадцати миллионов рублей с конфискацией денег, ценных бумаг, иного имущества или стоимости услуг имущественного характера, иных имущественных прав. 3. Действия, предусмотренные частью 1 настоящей статьи, совершенные в особо крупном размере, - влекут наложение административного штрафа на юридических лиц в размере до сто- кратной суммы денежных средств, стоимости ценных бумаг, иного имущества, услуг иму- щественного характера, иных имущественных прав, незаконно переданных или оказанных либо обещанных или предложенных от имени юридического лица, но не менее ста миллио- нов рублей с конфискацией денег, ценных бумаг, иного имущества или стоимости услуг имущественного характера, иных имущественных прав. Примечания: 1. В настоящей статье под должностным лицом понимаются лица, указанные в при- мечаниях 1 - 3 к статье 285 Уголовного кодекса Российской Федерации: - лица, постоянно, временно или по специальному полномочию осуществляющие функции представителя власти либо выполняющие организационно-распорядительные, ад- министративно-хозяйственные функции в государственных органах, органах местного само- управления, государственных и муниципальных учреждениях, государственных корпораци- ях, а также в Вооруженных Силах Российской Федерации, других войсках и воинских фор- мированиях Российской Федерации; 436 - лица, занимающие должности, устанавливаемые Конституцией Российской Федера- ции, федеральными конституционными законами и федеральными законами для непосред- ственного исполнения полномочий государственных органов; - лица, занимающие должности, устанавливаемые конституциями или уставами субъ- ектов Российской Федерации для непосредственного исполнения полномочий государствен- ных органов. 2. В настоящей статье под лицом, выполняющим управленческие функции в коммер- ческой или иной организации, понимается лицо, указанное в примечании 1 к статье 201 Уго- ловного кодекса Российской Федерации. - лицо, выполняющее функции единоличного исполнительного органа, члена совета директоров или иного коллегиального исполнительного органа, а также лицо, постоянно, временно либо по специальному полномочию выполняющее организационно- распорядительные или административно-хозяйственные функции в этих организациях. 3. В настоящей статье под иностранным должностным лицом понимается любое назначаемое или избираемое лицо, занимающее какую-либо должность в законодательном, исполнительном, административном или судебном органе иностранного государства, и лю- бое лицо, выполняющее какую-либо публичную функцию для иностранного государства, в том числе для публичного ведомства или публичного предприятия; под должностным лицом публичной международной организации понимается международный гражданский служа- щий или любое лицо, которое уполномочено такой организацией действовать от ее имени. 4. В настоящей статье крупным размером признаются сумма денег, стоимость ценных бумаг, иного имущества, услуг имущественного характера, иных имущественных прав, пре- вышающие один миллион рублей, особо крупным размером - превышающие двадцать мил- лионов рублей. Статья 19.29. Незаконное привлечение к трудовой деятельности либо к выпол- нению работ или оказанию услуг государственного или муниципального служащего либо бывшего государственного или муниципального служащего Привлечение работодателем либо заказчиком работ (услуг) к трудовой деятельности на условиях трудового договора либо к выполнению работ или оказанию услуг на условиях гражданско-правового договора государственного или муниципального служащего, замеща- ющего должность, включенную в перечень, установленный нормативными правовыми акта- ми, либо бывшего государственного или муниципального служащего, замещавшего такую должность, с нарушением требований, предусмотренных Федеральным законом от 25 декаб- ря 2008 года № 273-ФЗ «О противодействии коррупции», - влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до четырех тысяч рублей; на должностных лиц - от двадцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей; на юридических лиц - от ста тысяч до пятисот тысяч рублей. IV. Трудовой кодекс Российской Федерации Статья 64.1 Граждане, замещавшие должности государственной или муниципальной службы, пе- речень которых устанавливается нормативными правовыми актами Российской Федерации, в течение двух лет после увольнения с государственной или муниципальной службы имеют право замещать должности в организациях, если отдельные функции государственного управления данными организациями входили в должностные (служебные) обязанности госу- дарственного или муниципального служащего, только с согласия соответствую- щей комиссии по соблюдению требований к служебному поведению государственных или муниципальных служащих и урегулированию конфликта интересов, которое дается в поряд- ке, устанавливаемом нормативными правовыми актами Российской Федерации. Граждане, замещавшие должности государственной или муниципальной службы, пе- речень которых устанавливается нормативными правовыми актами Российской Федерации, в 437 течение двух лет после увольнения с государственной или муниципальной службы обязаны при заключении трудовых договоров сообщать работодателю сведения о последнем месте службы. Работодатель при заключении трудового договора с гражданами, замещавшими должности государственной или муниципальной службы, перечень которых устанавливается нормативными правовыми актами Российской Федерации, в течение двух лет после их увольнения с государственной или муниципальной службы обязан в десятидневный срок со- общать о заключении такого договора представителю нанимателя (работодателю) государ- ственного или муниципального служащего по последнему месту его службы в порядке, устанавливаемом нормативными правовыми актами Российской Федерации. Для отельных категорий работников, занимающих должности в государственных кор- порациях, Пенсионном фонде Российской Федерации, Фонде социального страхования Рос- сийской Федерации, Федеральном фонде обязательного медицинского страхования, иных организациях, создаваемых Российской Федерацией на основании федеральных законов, ра- ботники, замещающие отдельные должности на основании трудового договора в организа- циях, создаваемых для выполнения задач, поставленных перед федеральными государствен- ными органами, трудовым законодательством и включенных в перечни, установленные нор- мативными правовыми актами Российской Федерации, установлены особенности привлече- ния к дисциплинарной ответственности. За невыполнение требований и (или) нарушение запретов, установленных Федераль- ным законом № 273-ФЗ, трудовой договор с вышеуказанной категорией работников может быть расторгнут по инициативе работодателя в связи с утратой доверия по пункту 7.1 части 1 статьи 81 ТК РФ. Указанное положение применяется в случаях: 1) непринятия работником мер по предотвращению или урегулированию конфликта интересов, стороной которого он является; 2) непредставления либо представления неполных или недостоверных сведений о до- ходах, расходах, имуществе и обязательствах имущественного характера (своих, супруга (супруги), несовершеннолетних детей). С 19 мая 2013 г. расширен перечень требований, за нарушение которых трудовой до- говор может быть расторгнут по инициативе работодателя в соответствии с пунктом 7.1 ча- сти 1 статьи 81 ТК РФ (статья 11 Федерального закона от 7 мая 2013 г. № 102-ФЗ). Теперь работники, занимающие определенные должности, подлежат увольнению, если они (их су- пруги, несовершеннолетние дети): - имеют счета (вклады) в иностранных банках, расположенных за пределами Россий- ской Федерации; - хранят наличные денежные средства и ценности в иностранных банках, располо- женных за пределами Российской Федерации; - владеют и (или) пользуются иностранными финансовыми инструментами. Приведенные нормы действуют по отношению к следующим лицам: - работникам государственных корпораций (компаний), занимающих должности, назначение на которые осуществляет Президент Российской Федерации или Правительство Российской Федерации (подпункт «ж» пункта 1 части 1 статьи 7.1, пункт 2 части 1 ста- тьи 7.1, часть 3 статьи 7.1 Федерального закона № 273-ФЗ, статья 349.1 ТК РФ); - работникам Пенсионного фонда Российской Федерации, Фонда социального страхо- вания Российской Федерации, Федерального фонда обязательного медицинского страхова- ния и иных созданных Российской Федерацией на основании федеральных законов органи- заций, если эти работники занимают должности, назначение на которые осуществляет Пре- зидент Российской Федерации или Правительство Российской Федерации (подпункт «ж» пункта 1 части 1 статьи 7.1, пункт 2 части 1 статьи 7.1, часть 3 статьи 7.1 Федерального зако- на № 273-ФЗ, статья 349.2 ТК РФ). 438 Приложение Д Таблица Д.1 - Формат анкеты андеррайтинга потенциального контрагента № п/п Параметр Сущность проверки Документы, под- тверждающие сведения 1 Полное наиме- нование, вклю- чая организаци- онно-правовую форму и дату регистрации компании Указывается наименование в соответствии с учредительными документами и организа- ционная форма - ООО, ОАО и пр. При от- сутствии возможности проверить устав - наименование и факт регистрации проверя- ются на сайте налоговой службы: "http://egrul.nalog.ru/fns/index.php". Также на данном ресурсе есть возможность найти информацию: поданы ли проверяе- мым лицом документы на государственную регистрацию изменений ("http://service.nalog.ru:8080/uwsfind.do"). Это позволит при необходимости уточнить у контрагента, какие изменения на данный момент регистрируются. Проверить, не принято ли юридическим ли- цом решение о ликвидации, можно на ре- сурсе: "http://search.vestnik-gosreg.ru/vgr". Узнать, не исключается ли юридическое ли- цо как недействующее, можно на сайте: "http://search.vestnik-gosreg.ru/fz83". Уточ- нить, не входят ли в состав управления дис- квалифицированные лица, можно на ресур- се: "http://service.nalog.ru:8080/disfind.do". Дата регистрация позволяет определить срок существования компании Устав, выписка из ЕГРЮЛ, сви- детельство о гос- ударственной регистрации 2 Место нахожде- ния: юридиче- ский и фактиче- ский адрес Понятие "юридический адрес" в законода- тельстве исчезло, уступив место "месту нахождения" (ст. 54 ГК РФ). Место нахож- дения определяется местом регистрации юридического лица. Государственная реги- страция юридического лица осуществляется по месту нахождения его постоянно дей- ствующего исполнительного органа. Контр- агент без реального офиса - уже определен- ный сигнал тревоги Устав, выписка из ЕГРЮЛ 3 Сведения об ор- ганах управле- ния с указанием данных о руко- водителе, глав- ном бухгалтере Указываются органы управления обще- ством: общее собрание акционеров, едино- личный исполнительный орган, совет ди- ректоров, правление с Ф.И.О. лиц, входя- щих в данные органы с указанием срока их полномочий (если применимо). Частая сме- на состава руководства и участников (акци- онеров) может свидетельствовать о "фирме- однодневке" Устав, протоко- лы об избрании указанных лиц, выписка из ЕГРЮЛ, выпис- ка из реестра ак- ционеров (участ- ников) 439 Продолжение таблицы Д.1 № п/п Параметр Сущность проверки Документы, подтвер- ждающие сведения 4 Сведения об основных контрагентах, о текущих обяза- тельствах и кредитной ис- тории, про- срочках Указываются основные должники и кре- диторы контрагента. В дальнейшем дан- ные лица могут служить источником ин- формации о платежной дисциплине ком- пании. Размер обязательств при соотнесении с финансовой отчетностью поможет опре- делить рискованность кредитной полити- ки контрагента Договоры с контраген- тами (как правило, не предоставляются вви- ду условий о конфи- денциальности) 5 Наличие до- черних и мате- ринских пред- приятий Данная информация позволяет опреде- лить, к какой группе лиц относится контрагент, с кем аффилирован, насколь- ко самостоятелен, не являются ли сделки с таким лицом для организации сделками с заинтересованностью. Возможно, репу- тация данного холдинга будет являться определенной гарантией для кредитора или свидетельствовать об обратном Выписка из реестра акционеров (участни- ков) клиента и дочер- них компаний 6 Сведения об имуществе Следует предусмотреть графы о вкладах, недвижимом имуществе, долях в устав- ных капиталах, акциях, имущественных правах, дебиторской задолженности, о которых не всегда помнят. Данные об имуществе должны быть максимально подробны, т.е. с указанием счетов, бан- ков, адресов недвижимого имущества, размеров денежных средств, идентифи- цирующих признаков автотранспортных средств. Также рекомендуется указывать примерную стоимость имущества. В противном случае при принятии обес- печительных мер в суде может оказаться, что идентифицировать имущество невоз- можно, либо цена имущества, назначен- ная истцом для соответствия принципам соразмерности обеспечительных мер, су- щественно ниже той, которую "нарисует" при получении иска клиент Документы, подтвер- ждающие наличие имущества в собствен- ности (бухгалтерский баланс, договор купли- продажи, вексель, сви- детельство о праве собственности и пр.) |