Жукова А.В. Теоретические основы управления кредитными рисками в коммерческих банках 6
 Скачать 2.61 Mb.
|
2.2. Анализ практики управления кредитными рисками.Кредитный риск – риск возникновения у Банка убытков вследствие неисполнения, несвоевременного или неполного исполнения должником финансовых обязательств перед Банком в соответствии с условиями договора. Банк подвержен кредитному риску по кредитным операциям, по операциям с контрагентами на финансовых рынках, при покупке долговых ценных бумаг, а также по другим кредитным продуктам, отражаемым в балансе и за балансом. Кредитный риск по внебалансовым финансовым инструментам определяется как вероятность убытков из-за неспособности контрагента выполнить условия договора. Банк применяет ту же кредитную политику в отношении условных обязательств, что и в отношении балансовых финансовых инструментов. Политика, процедуры управления и методы оценки кредитного риска определены внутренними документами Банка: «Кредитная политика ЗАО «Райффайзенбанк», «Положение о порядке формирования ЗАО «Райффайзенбанк резервов на возможные потери по ссудам», «Положение о порядке формирования резервов на возможные потери», иные внутренние документы. В таблице 12 представлена структура кредитов и авансов ЗАО «Райффайзенбанк» на 31.12.2011 – 2012 гг. Таблица 12 Динамика кредитов и авансов ЗАО «Райффайзенбанк» на 31.12.2011 – 2012 гг., тыс. руб.
Таким образом, на конец 2012 г. выданные кредиты и авансы Банка обеспечены лишь на 25,8 % (138673*100/536262). Положительной динамикой можно обозначить увеличение резерва под обесценение выданных кредитов и авансов Банка на конец 2012 г. в 4,9 раза. В таблице 13 по состоянию на 31.12.2011 г. кредиты и авансы клиентам разбиты по классам: Таблица 13 Структура кредитов и авансов ЗАО «Райффайзенбанк» на 31.12.2011 – 2012 гг., тыс. руб.
По состоянию на 31 декабря 2012 года Банк имеет 15 заемщиков с общей суммой выданных им кредитов свыше 6 000 тыс. руб. Совокупная сумма этих кредитов составляет 471 623 тыс. руб., или 82,86 % от общего кредитного портфеля до вычета резерва. (По состоянию на 31 декабря 2011 года Банк имел 14 заемщиков с общей суммой выданных им кредитов свыше 6 000 тыс. руб. Совокупная сумма этих кредитов составляла 328 238 тыс. руб., или 66,25 % от общего кредитного портфеля до вычета резерва). По состоянию на 31 декабря 2012 года оценочная справедливая стоимость кредитов и авансов клиентам составила 430 508 тыс. руб. (по состоянию на 31.12.2011 г. – 467 107 тыс. руб.). В течение 2012 года в отчете о прибылях и убытках был отражен доход в сумме 16 763 тыс. руб., связанный с предоставлением средств по ставкам выше рыночных и расход в сумме 11 164 тыс. руб., связанный с предоставлением средств по ставкам ниже рыночных. (В течение 2011 года в отчете о прибылях и убытках был отражен доход в сумме 10 441 тыс. руб., связанный с предоставлением средств по ставкам выше рыночных и расход в сумме 7 375 тыс. руб., связанный с предоставлением средств по ставкам ниже рыночных). В таблице 14 представлен анализ изменений резерва под обесценение кредитов и авансов клиентам за 2011 год: Таблица 14 Изменение резерва ЗАО «Райффайзенбанк» под обесценение кредитов и авансов за 2011 г., тыс. руб.
Таким образом, на конец 2011 г. сумма сформированного резерва под обесценение кредитов Банка составила 28 346 тыс. руб. В таблице 15 представлен анализ изменений резерва под обесценение кредитов и авансов клиентам за 2012 год: Таблица 15 Изменение резерва ЗАО «Райффайзенбанк» под обесценение кредитов и авансов за 2012 г., тыс. руб.
Таким образом, за период 2011 – 2012 гг. основные резервы банка были сформированы под покрытие рисков финансирования текущей деятельности Банка, при этом наблюдается значительный рост сформированных резервов по потребительским кредитам (с 12509 тыс. руб. до 53297 тыс. руб.). Таблица 16 Структура кредитного портфеля ЗАО «Райффайзенбанк» по отраслям экономики за 2011 – 2012 гг.
За 2012 г. наблюдается снижение суммы выданных кредитов Банка с 467107 тыс. руб. до 430508 тыс. руб., при этом как в 2011 г. так и в 2012 г. приоритетным направлением кредитования явилось кредитование финансово-посреднических услуг (46,7 % и 53,9 %). В таблице 17 представлена информация о полученном обеспечении на 31 декабря 2011 года: Таблица 17 Сумма сформированного обеспечения под выданные кредиты ЗАО «Райффайзенбанк» на 31.12.2011 г.
По состоянию на 31.12.2011 года по кредиту, предоставленному юридическому лицу в сумме 1 102 тыс. руб., помимо залога оборудования и транспортных средств дополнительно получено обеспечение в форме залога имущественных прав. По кредиту, предоставленному юридическому лицу в сумме 3 900 тыс. руб., помимо залога оборудования и транспортных средств дополнительно получено обеспечение в форме залога имущественных прав. По кредитам, предоставленным юридическим лицам в сумме 53 689 тыс. руб., помимо залога прочих активов дополнительно получено обеспечение в форме залога оборудования и транспортных средств. По кредиту, предоставленному юридическому лицу в сумме 879 тыс. руб., помимо залога имущественных прав дополнительно получено обеспечение в форме залога оборудования и транспортных средств. По состоянию на 31.12.2011 года по кредиту, предоставленному юридическому лицу в сумме 1 785 тыс. руб., помимо залога имущественных прав дополнительно получено обеспечение в форме залога оборудования и транспортных средств. По кредиту, предоставленному юридическому лицу в сумме 6 193 тыс. руб., помимо залога оборудования и транспортных средств дополнительно получено обеспечение в форме залога имущественных прав, а также поручительство. Помимо залога недвижимости дополнительно получено обеспечение в форме залога оборудования и транспортных средств. По состоянию на 31.12.2011 года по кредитам, предоставленным физическим лицам в сумме 1 242 тыс. руб., помимо залога оборудования и транспортных средств дополнительно получено поручительство. Ниже в таблице 18 представлена информация о полученном обеспечении на 31 декабря 2012 года. Таблица 18 Сумма сформированного обеспечения под выданные кредиты ЗАО «Райффайзенбанк» на 31.12.2012 г.
По состоянию на 31.12.2012 года по кредитам, предоставленным юридическим лицам в сумме 57 996 тыс. руб., помимо залога оборудования дополнительно получено обеспечение в форме залога товаров в обороте. По кредитам, предоставленным юридическим лицам в сумме 22 962 тыс. руб., помимо залога недвижимости дополнительно получено обеспечение в форме поручительства. По состоянию на 31.12.2012 года по трем кредитам, предоставленным юридическим лицам в сумме 13 855 тыс. руб., помимо залога имущественных прав дополнительно получено обеспечение в форме залога оборудования. По кредитам, предоставленным юридическим лицам в сумме 6 196 тыс. руб., помимо залога имущественных прав дополнительно получено обеспечение в форме поручительства. По кредитам, предоставленным юридическим лицам в сумме 1 009 тыс. руб., помимо залога доли в уставном капитале дополнительно получено обеспечение в форме поручительства. В Банке по состоянию на 31.12.2012 г. учитывается большой объем кредитов (77 %), условиями которых предусмотрено погашение процентов в конце срока действия кредитных договоров. В таблице 19 приводится анализ кредитов по кредитному качеству по состоянию на 31 декабря 2011 года. Таблица 19 Качество кредитного портфеля ЗАО «Райффайзенбанк» на 31.12.2011 г.
Таким образом, на конец 2011 г. у банка отсутствуют просроченные кредиты, что явно является положительным фактором кредитной политики Банка. Общая сумма проблемных кредитов Банка составила 51064 тыс. руб., при этом резервы на покрытие кредитов сформированы Банком в сумме 28346 тыс. руб., т.е. в размере 6 % кредитного портфеля Банка. Ниже приводится анализ кредитов по кредитному качеству по состоянию на 31 декабря 2012 года: Таблица 20 Качество кредитного портфеля ЗАО «Райффайзенбанк» на 31.12.2012 г.
На конец 2012 г. у банка также отсутствуют просроченные кредиты. Общая сумма проблемных кредитов Банка составила 89364 тыс. руб., при этом резервы на покрытие кредитов сформированы Банком в сумме 138673 тыс. руб., т.е. в размере 25,8 % кредитного портфеля Банка. В таблице 21 представлена справедливая стоимость обеспечения по просроченным, но не обесцененным кредитам и авансам клиентам; по потенциально обесцененным кредитам и авансам клиентам и кредитам, которые в индивидуальном порядке определены как обесцененные, по состоянию на 31 декабря 2011 года: Таблица 21 Стоимость обеспечения по выданным кредитам ЗАО «Райффайзенбанк» за 2011 г.
Таким образом, справедливая стоимость сформированного Банком обеспечения по выданным кредитам составила за 2011 г. 263 118 тыс. руб. В таблице 22 представлена справедливая стоимость обеспечения по кредитам и авансам клиентам по состоянию на 31 декабря 2012 года: Таблица 22 Стоимость обеспечения по выданным кредитам ЗАО «Райффайзенбанк» за 2012 г.
Справедливая стоимость сформированного Банком обеспечения по выданным кредитам составила за 2012 г. 765275 тыс. руб., т.е. стоимость обеспечения по кредитам, выданным Банком выросла более чем в 3 раза. Таким образом, в целом, кредитные риски Банка нивелируются формированием резервов и привлечением обеспечения по выданным ссудам. Дадим оценку управления рисками в ЗАО «Райффайзенбанк»: Банк принимает на себя кредитный риск, а именно риск того, что контрагент не сможет полностью погасить задолженность в установленный срок. Банк контролирует кредитный риск, устанавливая лимиты на одного заемщика или группы связанных заемщиков. Банк осуществляет регулярный мониторинг таких рисков; лимиты пересматриваются как минимум ежегодно. Лимиты кредитного риска по продуктам и заемщикам утверждаются уполномоченным органом Банка. Управление кредитным риском осуществляется посредством регулярного анализа способности существующих и потенциальных заемщиков погасить процентные платежи и основную сумму задолженности, а также посредством изменения кредитных лимитов в случае необходимости. Кроме этого, Банк управляет кредитным риском, в частности, путем получения залога и поручительств компаний и физических лиц. Максимальный уровень кредитного риска Банка, как правило, отражается в балансовой стоимости финансовых активов в балансе. Возможность взаимозачета активов и обязательств не имеет существенного значения для снижения потенциального кредитного риска. Кредитный риск по внебалансовым финансовым инструментам определяется, как вероятность убытков из-за неспособности другого участника операции с данным финансовым инструментом выполнить условия договора. Банк применяет ту же кредитную политику в отношении условных обязательств, что и в отношении балансовых финансовых инструментов, основанную на процедурах утверждения сделок, использования лимитов, ограничивающих риск, и мониторинга. Банк управляет кредитным риском путем установления предельного размера риска (лимита), который Банк готов принять по отдельным контрагентам, географическим или отраслевым концентрациям риска, а также с помощью мониторинга соблюдения установленных лимитов риска. Основа эффективного управления кредитным риском – идентификация существующих и потенциальных кредитных рисков, относящихся к каждому продукту и к каждому виду финансовой операции, в которые вовлечен Банк При введении новых видов деятельности и финансовых продуктов они тщательно оцениваются с точки зрения кредитного риска. Банк осуществляет регулярный мониторинг кредитных рисков. Лимиты устанавливаются на индивидуальных заемщиков, группы взаимосвязанных заемщиков, отдельные отрасли и сектора экономики, регионы, конкретные виды финансовых продуктов. Лимиты кредитного риска по продуктам, заемщикам и отраслям утверждаются Кредитным комитетом. Риск на одного заемщика, включая банки, дополнительно ограничивается лимитами, покрывающими балансовые и забалансовые риски, а также внутридневными лимитами риска поставок в отношении торговых инструментов, таких, как форвардные валютообменные контракты. Фактическое соблюдение лимитов в отношении уровня принимаемого риска контролируется на ежедневной основе. Управление кредитным риском осуществляется посредством регулярного анализа способности существующих и потенциальных заемщиков погасить процентные платежи и основную сумму задолженности, а также посредством изменения кредитных лимитов в случае необходимости. Кроме этого, Банк управляет кредитным риском, в частности, путем получения залога и поручительств компаний и физических лиц. Положением Банка о порядке отнесения клиентов к категории взаимосвязанных заемщиков установлено, что Банк идентифицирует группы заемщиков как взаимосвязанные стороны и рассматривает их как единого заемщика на основании данных, предоставляемых – Юридическим управлением и Кредитным Управлением Банка. Управлением кредитования оцениваются агрегированные возможные потери от кредитного риска – в отношении группы заемщиков, находящихся в общей собственности или под общим контролем или обладающих сильными взаимными связями. Необходимое условие для оценки кредитного риска – адекватность и достаточность информации. Банк поддерживает систему непрерывного ведения и обслуживания портфелей активов и обязательств, несущих кредитный риск. Выполнение этого требования является критическим элементом в обеспечении безопасности и устойчивого финансового состояния Банка. В указанную систему входит: ведение кредитных дел; поддержание текущей финансовой информации, связанной с долговым обязательством; текущее юридическое и документальное сопровождение сделки; контакты с заемщиком; мониторинг документации, выполнения контрактных требований, состояния обеспечения и т.п.; предоставление информации на Кредитный комитет. Банк проводит мониторинг состояния долговых обязательств. Система мониторинга включает критерии определения потенциально проблемных долговых обязательств на основе оценки таких элементов как: текущее финансовое состояние заемщика; соответствие состояния долговых обязательств условиям договоров; целевое использование заемных ресурсов; прогнозируемая способность к обслуживанию долговых обязательств, достаточность денежных потоков; своевременная идентификация проблемных долговых обязательств. При оценке кредитного риска производится: измерение кредитного риска по заемщикам и по портфелю, несущему кредитный риск; исследование в части концентрации риска области портфеля, особо чувствительной к риску; представление информации по кредитному риску портфеля в целом, его концентрациям, отдельным видам бизнеса, типам финансовых инструментов Кредитному комитету Банка. Методы измерения кредитного риска учитывают: вид финансового инструмента, который лежит в основе долгового обязательства; контрактные и финансовые условия (срок, доходность и т.д.); профиль экспозиции потерь до срока погашения долга, с учетом возможных движений рынка; существование обеспечения и гарантий. Кредитный риск по внебалансовым финансовым инструментам определяется как вероятность убытков из-за неспособности другого участника операции с данным финансовым инструментом выполнить условия договора. Банк применяет ту же кредитную политику в отношении условных обязательств, что и в отношении балансовых финансовых инструментов, основанную на процедурах утверждения сделок, использования лимитов, ограничивающих риск, и мониторинга. Суммой, отражающей максимальную подверженность финансового актива кредитному риску, является, как правило, его балансовая стоимость (т.е. стоимость финансового актива за вычетом убытков от обесценения и без учета обеспечения). Размер и вид обеспечения, предоставления которого требует Банк, зависит от оценки кредитного риска контрагента. Установлены принципы в отношении допустимости видов обеспечения и параметров оценки. Ниже перечислены основные виды полученного обеспечения: При коммерческом кредитовании - залог недвижимости, запасов и дебиторской задолженности; При кредитовании физических лиц – залог жилья и автотранспорта. Руководство осуществляет мониторинг рыночной стоимости обеспечения, запрашивает дополнительное обеспечение в соответствии с основным соглашением, а также отслеживает рыночную стоимость полученного обеспечения в ходе проверки достаточности резерва под убытки от обесценения. Согласно политике Банка, недвижимость, на которую обращено взыскание, реализуется в установленном порядке. Поступления от реализации используются для уменьшения или погашения существующей задолженности. Как правило, Банк не занимает такую недвижимость для коммерческих целей. Банк также использует соглашения о взаимозачете со своими контрагентами. Выводы по второй главе. Политика, процедуры управления и методы оценки кредитного риска определены внутренними документами Банка: «Кредитная политика ЗАО «Райффайзенбанк», «Положение о порядке формирования ЗАО «Райффайзенбанк резервов на возможные потери по ссудам», «Положение о порядке формирования резервов на возможные потери», иные внутренние документы. Банк контролирует кредитный риск, устанавливая лимиты на одного заемщика или группу взаимосвязанных заемщиков, а также лимиты кредитования отраслей. Также Банк осуществляет мониторинг концентрации крупных кредитов. На конец 2012 г. выданные кредиты и авансы Банка обеспечены лишь на 25,8 %. Положительной динамикой можно обозначить увеличение резерва под обесценение выданных кредитов и авансов Банка на конец 2012 г. в 4,9 раза. На конец 2012 г. У банка отсутствуют просроченные кредиты. Резервы на покрытие кредитов сформированы Банком в размере 25,8 % кредитного портфеля Банка. Основным негативным фактором управления банковскими рисками в ЗАО «Райффайзенбанк» является отсутствия Положения об управлении рисками. Поэтому руководству Банка необходимо предложить утвердить «Положение об управлении рисками в ЗАО «Райффайзенбанк», которое будет определять цели и задачи управления рисками, классификацию типичных банковских рисков, принципы организации процессов управления рисками, в том числе определения участников процессов управления рисками, разграничения их полномочий и ответственности. Обязательным пунктом в Положении должен стать комплекс мероприятий для кризисных ситуаций. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||