разработка стратегии развития предприятия. Теория и методология стратегического
 Скачать 415.57 Kb.
|
|
2.2 Анализ основных результативных показателей деятельности организации в ретроспективном периоде Эффективность функционирования хозяйственной деятельности в ры- ночной экономике отражает финансовое состояние предприятия, отрасли - совокупность экономических и финансовых показателей, характеризующих способность предприятия, отрасли к устойчивому развитию, в т.ч. к выпол- нению им финансовых обязательств. Финансы жилищно-коммунального хозяйства представляют собой эко- номические отношения, посредством которых осуществляется производст- венно-хозяйственная деятельность по созданию, привлечению, распределе- нию и использованию доходов и ресурсов при предоставлении жилищно- коммунальных услуг. Как видно из формулировки, при определении категории финансов во главу угла ставятся денежные отношения. И специфика финансов жилищно- го коммунального хозяйства заключается в конкретизации субъектов данных отношений. Денежные отношения сферы жилищно-коммунального комплекса свя- заны со следующими экономическими субъектами: 1 Потребители жилищно - коммунальных услуг. Потребителем жилищных услуг является лицо, проживающее в жи- лищном фонде. Жилищный фонд неоднороден и подразделяется в первую очередь по видам собственности. Согласно Закона РФ от 24 декабря 1992 г. № 4218 - 1 «Об основах фе-деральной жилищной политики» (в ред. Федеральных законов от 12.01.1996 № 9-ФЗ, от 21.04.1997 № 68 - ФЗ, от 10.02.1999 № 29 - ФЗ, от 17.06.1999 № 113 - ФЗ, от 08.07.1999 № 152 - ФЗ, от 24.12.2002 № 179 - ФЗ, от 06.05.2003 N 52 - ФЗ, от 22.08.2004 № 122 - ФЗ) выделяются следующие виды жилищного фонда: 1 Частный, включающий фонд, находящийся в собственности граж- дан, и фонд, находящийся в собственности юридических лиц. Частный фонд в настоящее время составляет 68 процентов всего жилищного фонда в РФ. 2 Государственный, включающий ведомственный фонд, состоящий в федеральной собственности, и ведомственный фонд, состоящий в собствен- ности субъектов РФ. Государственный фонд составляет 6 процетов жилищного фонда в РФ. 3 Муниципальный, на который приходится 24 процента жилищного фонда. 4 Общественный, т.е. фонд, состоящий в собственности общественных объединений - 2 процента. Выделяются следующие потребители коммунальных услуг: а) Лица, проживающие в жилищном фонде, т.е. население; б) Бюджетозависимые организации. Данные организации различаются в зависимости от бюджета, из которого финансируются: организации, финансируемые из федерального бюджета; организации, финансируемые из бюджета субъектов Федерации; организации, финансируемые из бюджета органов местного самоуправления. в) Прочие организации. Особенностью финансов жилищно-коммунального комплекса является наличие непосредственных финансовых отношений с публичной властью в виде получения бюджетных средств. Денежные средства поступают прямо или косвенно (через оплату предоставленных услуг бюджетозависимым ор-ганизациям) жилищно-коммунальному хозяйству из бюджетов всех уровней публичной власти: - федеральный бюджет; - бюджеты субъектов Федерации; - местные бюджеты. Бюджетные средства поступают в виде дотации на покрытие убытков от предоставления услуг населению по тарифам, ниже экономически обосно-ванных, а также в виде инвестиционных средств на воспроизводство основных средств. Кроме того, публичная власть выступает в виде сборщика налогов по уровням бюджетной сферы. Поставщики и подрядчики. Расходы жилищно-коммунального хозяйства формируются финансо-выми отношениями с поставщиками, которые обеспечивают производственный процесс жилищно-коммунального предприятия необходимыми ресурсами. Данные поставщики и подрядчики поставляют услуги на возмездной основе, так как бюджетное дотирование распространяется только на отношения между муниципальными образованиями и предприятиями ЖКХ. Оценка динамики основных результативных показателей деятельности. Динамика основных результативных показателей предприятия представлена в таблице 2.7. Таблица 2.7 - Технико-экономические показатели ООО «БУК»
Валовая прибыль в 2017 г. снизилась на 1730 тыс. р. по сравнению с 2015 г. опережающий рост себестоимости услуг над выручкой от реализации услуг в 2017 г. привел к убыткам предприятия и составил 448 тыс. р. В целом предприятие за аннулируемый период получило прибыль. Это произошло за счет увеличение прочих доходов (операционных и внереализа- ционных доходов). В 2017 г. предприятием получено чистой прибыли на 99 процентов больше, чем в 2016 году более чем в 6 раз по сравнению с 2015 годом. Что доказывает эффективность деятельности предприятия в целом. Рентабельность продаж за 2015 г. составила 3,2 процентов в 2016 г. - 0,57 процентов, в 2017 году от продаж получен убыток, продажи нерентабельны. Для проведения финансового анализа рассчитаем финансовые коэффи- циенты. Финансовые коэффициенты можно разделить на несколько групп. В первую группу войдут коэффициенты, характеризующие имущественное по- ложение предприятия. Данные для анализа имущественного положения предприятия представлены в таблице 2.8. Таблица 2.8 - Оценка имущественного положения
Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжение предпри- ятия, увеличилось с 2015 по 2017 год. Доля основных средств в активах уве- личилось до 0,03. Доля активной части основных средств возросла на 0,28 по сравнению с 2015 годом, что говорит об эффективном размещение источников средств предприятия, что может привести к увеличению средств в обороте, увеличе- нию коэффициента маневренности и уменьшение налога на имущество. Про- слеживается тенденция к уменьшению коэффициента износа основных средств. Коэффициент износа активной части основных средств увеличился с 0,23 до 0,36. Коэффициент обновления больше коэффициента выбытия. На предприятии наблюдается обновление основных средств. Оценка платежеспособности по балансу осуществляется на основе ха- рактеристики ликвидности оборотных активов, которая определяется време- нем, необходимым для превращения их в денежные средства. Чем меньше требуется времени для индексации данного актива, тем меньше его ликвид- ность. Анализ деловой активности и ликвидности предприятия представлен в таблицах 2.9, 2.10, 2.11. Коэффициенты деловой активности позволяют проанализировать, на- сколько эффективно предприятие использует свои средства. Деловая активность предприятия в финансовом аспекте проявляется, прежде всего, в скорости оборота его средств. Информационной базой для анализа деловой активности традиционно является бухгалтерская (финансо- вая) отчетность организации. Для целей внутреннего анализа могут также использоваться данные синтетического и аналитического учета. Анализ деловой активности предприятия заключается в исследовании уров- ней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов (показателей) оборачиваемости. Коэффициенты (показатели) оборачиваемости показывают, сколько раз за анализируемый период оборачиваются те или иные активы предприятия. Обратная величина, помноженная на 360 дней (или количество дней в анали- зируемом периоде), указывает на продолжительность одного оборота этих активов. Таблица 2.9 – Расчет коэффициентов деловой активности
Продолжение таблицы 2.9
46 Для оценки ликвидности баланса с учетом фактора времени необходимо провести сопоставление каждой группы актива с соответствующей группой пассива (таблица 2.10). Таблица 2.10 – Значения активов и пассивов
Далее можно приступить к расчету коэффициентов ликвидности и фи- нансового состояния. Таблица 2.11 – Расчет и оценка коэффициентов ликвидности и финансового состояния
Коэффициент общей оборачиваемости капитала показывает количество полных циклов обращения продукции за период анализа или количество обо- ротов одного рубля активов за анализируемый период. В 2017 году данный показатель увеличился на 7,1 процента относительно 2015 года и снизился относительно 2016 года на 11,7 процента, это говорит о том, что оборачиваемость капитала в отчетный год снизилась и, соответственно, снизилась прибыль от актива компании. Снижение коэффициента оборачиваемости мобильных средств в 2017 году, относительно 2016 года, говорит об увеличении потребности компании в оборотных средствах. Коэффициент отдачи нематериальных средств показывает эффектив- ность использования нематериальных активов. Этот показатель увеличивается ежегодно, что говорит об эффективном использовании нематериальных средств компанией. Коэффициент отдачи собственного капитала показал, что скорость оборота вложенного капитала ежегодно растет. Фондоотдача показывает, какова отдача на каждый вложенный рубль в основные средства, каков результат этого вложения средств. Из расчета видно, что фондоотдача выросла в отчетном году на 31,3 процента относительно 2015 года и на 1,87 процента относительно 2016 года, это свидетельствует об эффективном использовании основных средств. Чем выше оборачиваемость запасов компании, тем более эффективным является производство и тем меньше потребность в оборотном капитале для его организации. Согласно расчету оборачиваемость запасов в отчетный 2017 год повысилась на 9,67 процента относительно 2015 года и снизилась на 37 процента относительно 2016 года. Коэффициент оборачиваемости денежных средств показывает скорость оборота денежной наличности. В отчетном году коэффициент оборачиваемости денежных средств стал ниже и по сравнению с 2015 годом и в сравнении с 2016 годом, это говорит о снижении рациональности их использования и неэффективности управления денежно - финансовыми ресурсами. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности - это важ- ный показатель, позволяющий оценить финансовую устойчивость компании, оборачиваемость вложенного в оборотные средства капитала, деловую ак- тивность. В целом оборачиваемость дебиторской задолженности в компании за просмотренный период находится в стабильном состоянии, есть неболь- шое увеличение коэффициента в 2017 году, по отношению к предыдущему году, но оно незначительное и не вызывает каких либо опасений. Такая же картина наблюдается и в показателях сроков оборачиваемо- сти дебиторской задолженности. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показы- вает, сколько требуется оборотов для оплаты выставленных счетов. Здесь коэффициент оборачиваемости ежегодно растет, что является плюсом для компании, но то, что в 2017 году коэффициент кредиторской за- долженности превысил коэффициент дебиторской задолженности не очень хорошо для компании и приводит к дефициту финансовых средств. Соответственно срок оборачиваемости кредиторской задолженности ежегодно уменьшается. Срок оборачиваемость запасов в динамике позволяет определить эф- фективность использования сырья и материалов в организации. Из расчетов видно, что эти показатели, в исследуемом периоде, имеют значительные скачки. Желательно для компании проанализировать рациональность использования запасов и взять под контроль движение запасов в компании. Рентабельность продаж характеризует размер прибыли на единицу реа- лизованной продукции. Снижение показателя в рассматриваемом периоде может объясняться увеличением доли себестоимости продаж. Рентабельность совокупного капитала отражает эффективность ис- пользования всего имущества предприятия. Рентабельность внеоборотных активов показывает размер прибыли, приходящейся на единицу стоимости основных производственных средств предприятия. Рост показателя рентабельность внеоборотных активов в дина- мике характеризует улучшение использования основных фондов Рентабельность собственного капитала показывает величину прибыли, которую получит предприятие на единицу стоимости собственного капитала. В 2017 году рентабельность собственного капитала выросла по отношению к 2015 году в шесть с половиной раз, а по отношению к 2016 году почти в два раза. Нормативное значение коэффициента абсолютной ликвидности Кал > 0.2 .В данном случае коэффициенты ликвидности по годам ниже нормативного значения, это говорит о том, что предприятие не может в любой момент погасить свою задолженность перед кредиторами. Нормативное значение коэффициента критической ликвидности 0,7-1. В 2015 и 2017 годах этот коэффициент ниже нормы и показывает то, что в критический момент предприятие не сможет погасить текущие обязательства. Коэффициент текущей ликвидности показывает способность компании погашать текущие обязательства за счёт только оборотных активов. Чем больше значение коэффициента, тем лучше платежеспособность предпри- ятия. Нормальным считается значение коэффициента 1.5 - 2.5. Из расчетов видно, что коэффициент текущей ликвидности по исследуемым годам нахо- дится в норме. Коэффициент финансирования показывает, в какой степени активы предприятия сформированы за счет собственного капитала, и насколько предприятие независимо от внешних источников финансирования. Рекомен- дуемое значение коэффициента финансирования более 1. Тут мы имеем по- казатели ниже нормы, что может говорить об опасности неплатежеспособно- сти компании. Нормативное ограничение коэффициента финансовой независимости больше 0,5.Чем выше значение коэффициента, тем лучше финансовое со- стояние компании. В данной же компании этот коэффициент меньше норма- тивного и с каждым годом заметно снижается. Коэффициент обеспеченности собственными средствами показывает долю оборотных активов компании, финансируемых за счет собственных средств предприятия. Нормативное значение показателя коэффициента обес- печенности собственными средствами 0,1. Эти показатели в исследуемых го- дах находятся в норме. Анализ внешней среды 2.3.1 Анализ макросреды Внешнее окружение организации это условия и факторы, возникающие независимо от ее деятельности и оказывающие существенное воздействие на нее. Внешние факторы разделяются на: 1) среду прямого воздействия, 2) сре- ду косвенного воздействия. Среда прямого воздействия включает факторы, которые непосредственно влияют на операции организации и испытывают на себе прямое влияние операций организации. К этим факторам следует отне- сти: 1) поставщиков,2) трудовые ресурсы, 3) законы и учреждения государ- ственного регулирования, 4) потребителей, 5) конкуренты. Под средой косвенного воздействия понимаются факторы, которые мо- гут не оказывать прямого немедленного воздействия на операции, но, тем не менее, сказываются на них: 1) политические 2) социокультурные факторы, 3) состояние экономики, 4) международные события, 5) научно - технический прогресс. 6) климатические. На предприятия ООО «БУК» так же влияют все эти факторы, если кон- кретизировать, то это поставщики коммунальных услуг, специалисты и рабо- чие кадры, технический контроль и госрегулирование, потребители - жильцы многоквартирных домов и единственный конкурент в г. Бикин это ООО "ЖЭО". SWOT-анализ - это аббревиатура четырех английских слов, которые означают: S - сильные стороны, W - слабые стороны, О - возможности, Т - угрозы. Данный анализ предполагает - на основе анализа ситуации составле- ние списка сильных и слабых сторон организации, а также список угроз и возможностей. Используя SWOT-анализ, определим перспективные стратегические направления развития ООО «БУК»: Шаг 1: сформировываем матрицу сильных и слабых сторон в сочетании с угрозами и возможностями его развития. Шаг 2: определим количественные оценки парных сочетаний «сильная сторона - угроза» «слабая сторона - угроза» «сильная сторона - возможность» «слабая сторона - возможность». Результатом является сформированная мат- рица. (таб.2.12) Анализ данных позволяет сделать следующие выводы: - главные угрозы для фирмы - это высокая доля неплатежей (23 баллов) и аварии из-за износа ОПФ (16 баллов); - основная возможность - повышение инвестиционной привлекательно- сти (25 баллов) и повышения эффективности услуг (16 баллов); - основные сильные стороны - жизнеобеспечивающая отрасль (27 балл) и гарантированный спрос на услуги (22 балла); - основные слабые стороны - высокий уровень износа (21 баллов) и не-дофинансирование отрасли (19 баллов). Составим краткий отсортированный перечень проблем в зависимости от убывания их значимости для предприятия: - требуется увеличение количества получателей услуг; - проведение мероприятий по устранению чрезвычайных ситуаций; - дальнейшее улучшение технического оснащения; - постоянное повышение квалификации персонала; - оттачивание качества услуг; - повышение мотивации и лояльности персонала. Таблица 2.12 - SWOT- матрица для ООО «БУК»
Сильной стороной организации является квалифицированный подход при осуществлении всевозможных операций (оказании услуг предприятиям города). Нейтральной позицией является текучесть кадров. Так как данный фак- тор не играет особой роли в предоставлении качественных услуг автотранс- портным предприятием. Слабой стороной является недостаточное техническое оснащение. В силу очень быстрого технического прогресса и всё больше увеличивающего- ся объёма информации есть риск, что имеющаяся техника может подвести. Анализ потребителей Потребителями коммунальных услуг является каждый человек в нашей стране, даже живя в частном секторе гражданин РФ так или иначе причастен к системе ЖКХ. Каждый житель многоквартирного дома хочет удовлетворить следую- щие потребности: жить в тепле, иметь электрический источник для эксплуа- тации электроприборов и освещения, водоснабжение, чистоту и гарантию целостности и исправности помещения где эти люди проживают, за это по- требитель платит ежемесячно квартплату. В области ЖКХ удовлетворить по- требности людей в нашей сложившейся социально-экономической среде сложно, но возможно. В настоящее время в организацию поступают жалобы по следующим вопросам: вывоз ТБО, уборка территории и расчеты по ком- мунальным услугам. Приобретая услугу любой человек надеется получить качественное ее исполнение, система ЖКХ так устроена, что услуга отпускается авансом, а потом происходит оплата, положительный момент здесь заключается в том, что оплатить услугу можно после ее получения и если человек не удовлетво- рен её качеством он может не оплачивать её и отстаивать свои интересы, так часто происходит с оплатой услуги по капитальному ремонту многоквартир- ного дома. Ответственность за надлежащее оказание жилищных услуг в отноше- нии многоквартирного дома в первую очередь несут сами собственники по- мещений в нем. Вместе с тем они вправе выбрать один из трех способов управления своим домом, тем самым обеспечив квалифицированное предос- тавление жилищных услуг выбранной организацией. Это может быть управ- ляющая организация, ТСЖ либо лицо, которое было выбрано собственника- ми, реализовавшими в своем доме непосредственное управление. Коммунальные услуги. Все коммунальные услуги легко запомнить, их всего шесть. Это: - горячее водоснабжение; - холодное водоснабжение; - водоотведение; - электроснабжение; - газоснабжение; - отопление. За поставку коммунального ресурса до границы многоквартирного до- ма всегда отвечает ресурсоснабжающая организация. В рамках многоквар- тирного дома ответственность за предоставление коммунальной услуги несет ее исполнитель. Это может быть управляющая организация или товарищест- во собственников жилья при наличии у них заключенного с ресурсоснаб- жающей организацией договора поставки коммунального ресурса. Потребителем жилищных услуг является лицо, проживающее в жилищ- ном фонде. Жилищный фонд неоднороден и подразделяется в первую оче- редь по видам собственности. На протяжении трех лет число потребителей не изменилось. Это связа- но с тем, что предприятие за этот период осталось с той же занимаемой долей рынка услуг ЖКХ - 46 процента. Здесь может иметь место жесткая конку- ренция, т.к. в г. Бикине не много жилого фонда который нуждается в обслу- живании управляющих компаний или с не желанием бороться за увеличение своей доли, так как потребители постоянно высказывают претензии в мест- ных СМИ о не качественной работе основных конкурентов компании в горо- де, доля которых занимает 54 процента рынка услуг. Учитывая факторы рос- та качества услуг, ООО «БУК» может занять более высокий процент данного рынка. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||