банквское дело. Банковское дело и банковские операции учебник 2021. Учебник Рекомендовано

• Название: Учебник Рекомендовано
• Анкор: банквское дело
• Дата: 19.11.2022
• Размер: 7.51 Mb.
• Имя файла: Банковское дело и банковские операции учебник 2021.docx
• Тип: Учебник; #799351
• страница: 85 из 88

Показатель состояния внутреннего контроля

Т а б л и ц а

Балльная оценка показателя состояния внутреннего контрол⁹я

№ п/п	Вопросы	Вес	Баллы
1	Соответствуют ли внутренние документы банка, регламенти- рующие правила организации системы внутреннего контро- ля, требованиям Банка России	1
2	Осуществляют ли органы управления банка внутренний конт- роль в соответствии с требованиями и полномочиями, опре- деленными учредительными и внутренними документами банка	2
3	Осуществляется ли в банке контроль за распределением пол- номочий при совершении операций (сделок)	2
4	Осуществляется ли в банке контроль за управлением инфор- мационными потоками	2
5	По всем ли направлениям деятельности(банковским продук- там) приняты внутренние документы (правила, процедуры, положения, распоряжения, решения, приказы, методики, долж- ностные инструкции и иные документы), регламентирующие осуществление внутреннего контроля	1
6	Позволяет ли организация службы внутреннего аудита и служ- бы внутреннего контроля эффективно осуществлять возло- женные на них функции	3
7	Осуществляет ли совет директоров (наблюдательный совет) банка контроль за деятельностью службы внутреннего аудита	2
8	Функционирует ли в банке структурное подразделение (от- ветственный сотрудник) по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и фи- нансированию терроризма	1

⁹ Об оценке экономического положения банков : Указание Банка России от 03.04.2017 г.

№ 4336-У. Прил. 10.
О к о н ч а н и е п р и л. 8

№ п/п	Вопросы	Вес	Баллы
9	Соответствует ли ответственный сотрудник (сотрудники струк- турного подразделения) по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и фи- нансированию терроризма требованиям Банка России	3
10	Имеются ли в банке правила внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, получен- ных преступным путем, и финансированию терроризма	2
11	Позволяет ли система внутреннего контроля в целях противо- действия легализации (отмыванию) доходов, полученных пре- ступным путем, и финансированию терроризма уделять повы- шенное внимание операциям клиентов с повышенной степенью (уровнем) риска и обеспечить документальное фиксирование информации в соответствии с требованиями Федерального закона от 07.08.2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легали- зации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»	3
12	Соблюдаются ли правила внутреннего контроля в целях про- тиводействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма	3
13	Обеспечивает ли банк в процессе своей деятельности соблю- дение требований законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России, в том числе определяю- щих порядок и сроки представления отчетности, а также поря- док обязательного резервирования	3
14	Обеспечивает ли банк своевременное выполнение требова- ний Банка России в части устранения выявленных в его дея- тельности нарушений и недостатков, а также реализацию ре- комендаций Банка России	3

Справочно

Оценка ответов на вопросы производится путем присвоения им значений по четырех- балльной шкале:

• 
  равное 1 – «да» («постоянно», «всегда», «в полном объеме»);
  
• 
  равное 2 – «в основном» («почти постоянно», «почти всегда», «почти в полном объеме»);
  
• 
  равное 3 – «частично» («отчасти да», «не всегда», «в некоторых случаях»);
  
• 
  равное 4 – «нет» («никогда», «ни в каких случаях»).
  

Примечания к заполнению таблицы

1. 
   Квопросу6
   

При оценке данного вопроса следует обращать внимание на следующее¹⁰:

• 
  обеспечивают ли подотчетность службы внутреннего аудита банка и выполняемые ею функции независимость, объективность и беспристрастность данной службы;
  
• 
  обладают ли служащие службы внутреннего аудита, служащие службы внутреннего контроля и (или) служащие, выполняющие функции службы внутреннего контроля банка, достаточными знаниями о банковской деятельности, методах внутреннего контроля и сбора информации, ее анализа и оценки для выполнения служебных обязанностей;
  
• 
  утверждаются ли советом директоров (наблюдательным советом) банка планы про- верок службы внутреннего аудита;
  
• 
  выполняются ли планы проверок службы внутреннего аудита и планы деятельности службы внутреннего контроля банка;
  
• 
  осуществляют ли служба внутреннего аудита и служба внутреннего контроля банка свою деятельность на постоянной основе;
  
• 
  контролирует ли служба внутреннего аудита банка полноту использования принятой органами управления банка методологии управления банковскими рисками, оценку эф- фективности данной методологии и ее соответствия масштабам проводимых операций и принимаемым рискам с учетом операций филиалов банка, оценку достоверности учета и отчетности банка и надежности функционирования системы внутреннего аудита в от- ношении используемых автоматизированных информационных систем;
  
• 
  охватывают ли проверки службы внутреннего аудита банка основные направления деятельности банка;
  
• 
  рассматриваются ли органами управления рекомендации службы внутреннего ауди- та банка по устранению выявленных нарушений, ошибок и недостатков и принимаются ли они к исполнению подразделениями банка.
  

Кроме того, необходимо учитывать, выявляются ли службой внутреннего аудита банка недостатки и нарушения в деятельности банка, устанавливаемые в ходе проверок, прово- димых Банком России.

Также необходимо учитывать, соответствует ли руководитель службы внутреннего аудита и руководитель службы внутреннего контроля квалификационным требованиям.

В случае, если банком с базовой лицензией принято решение о возложении функций руководителя службы внутреннего контроля на руководителя службы управления рисками, при оценке данного вопроса также необходимо учитывать соответствие последнего квали- фикационным требованиям.

В случае, если руководитель службы внутреннего аудита и (или) руководитель службы внутреннего контроля, и (или) руководитель службы управления рисками не соответствуют указанным требованиям, ответу на вопрос не может быть присвоена оценка 1 балл или 2 балла.

При оценке данного вопроса особое внимание следует уделять порядку организации и функционирования службы внутреннего аудита банка.




¹⁰ Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах : Положение Банка России от 16.12.2003 г. № 242-П // КонсультантПлюс : сайт. URL: http:// www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_46304/ (дата обращения : 01.09.2020).

2. 
   Квопросу7
   

При оценке данного вопроса следует учитывать, утверждается ли советом директоров (наблюдательным советом) банка руководитель службы внутреннего аудита, рассматривает ли совет директоров (наблюдательный совет) банка отчеты службы внутреннего аудита бан- ка, принимаются ли данные отчеты во внимание при решении вопросов о назначении единоличного исполнительного органа и членов коллегиального исполнительного органа (об их освобождении от занимаемых должностей).

3. 
   Квопросу8
   

При оценке данного вопроса необходимо учитывать степень соответствия деятельнос- ти подразделения (сотрудника) банка требованиям действующего законодательства Россий- ской Федерации, в том числе нормативных актов Банка России, внутренних документов банка. Также следует оценить использование рекомендаций Банка России по вопросам противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (принимая при этом во внимание специфику деятельности банка (его филиалов) и специфику деятельности его клиентов).

4. 
   Квопросу10
   

При оценке данного вопроса необходимо учитывать не только наличие в банке пра- вил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, но и соответствие дан- ных правил на момент проведения оценки требованиям законодательства Российской Федерации.

В случае, если правила внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма не соответствуют указанным требованиям, ответу на вопрос не может быть присвоена оценка 1 балл или 2 балла.

5. 
   Квопросу13
   

При оценке данного вопроса следует исходить из следующего.

1. 
   баллприсваиваетсяв случае, если в течение последних 6 месяцев отсутствуют фак- ты применения Банком России мер, предусмотренных¹¹ .
   
2. 
   балла присваиваются в случае, если в течение последних 6 месяцев к банку одно- кратно применялись либо в отношении банка действуют на момент оценки его экономичес- кого положения меры, предусмотренные¹² в виде штрафа и (или) к банку применялись либо в отношении банка действуют на момент оценки его экономического положения меры, предусмотренные¹³ в виде штрафов и требований об устранении выявленных нарушений, применение которых не связано с принятием банком повышенных рисков, а также нали- чием фактов нарушений законодательства Российской Федерации, в том числе норматив- ных актов Банка России в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;
   
3. 
   баллаприсваиваютсяв случае, если в течение последних 6 месяцев к банку неодно- кратно применялись меры, предусмотренные¹⁴ в виде штрафа и (или) к банку применялись либо в отношении банка действуют на момент оценки его экономического положения меры,
   

¹¹ О центральном банке Российской Федерации (Банке России). Ст. 38, 74.

¹² О центральном банке Российской Федерации (Банке России). Ст. 38.

¹³ О центральном банке Российской Федерации (Банке России). Ст. 74. Ч. 1.

¹⁴ О центральном банке Российской Федерации (Банке России). Ст. 38.
предусмотренные¹⁵ в виде штрафов и требований об устранении выявленных нарушений, применение которых не связано с принятием банком повышенных рисков, а также наличи- ем фактов нарушений законодательства Российской Федерации, в том числе нормативных актов Банка России в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полу- ченных преступным путем, и финансированию терроризма;

4. 
   баллаприсваиваютсяв случае, если в течение последних 6 месяцев к банку ежеме- сячно применялись меры, предусмотренные¹⁶ в виде штрафа и (или) к банку применялись либо в отношении банка действуют на момент оценки его экономического положения меры (либо имеются основания для их применения), предусмотренные федеральными законам¹и⁷.
   

¹⁵ О Центральном банке Российской Федерации (Банке России). Ст. 74. Ч. 1.

¹⁶ О Центральном банке Российской Федерации (Банке России). Ст. 38.

¹⁷ О несостоятельности (банкротстве). Ст. 189.9; О банках и банковской деятельности : Феде- ральный закон. Ст. 20.
П р и л о ж е н и е 9