Задание
1. Составьте бухгалтерский баланс по предприятию ООО «Победа» на 1 мая 200__г. Расположите бухгалтерские счета в активе и пассиве в соответствии со статьями баланса (см. табл. 3.14 и 3.15).
2. Составьте и запишите в журнале регистрации хозяйственных операций бухгалтерские проводки за май месяц 200__г. (см. табл. 3.16).
Откройте счета бухгалтерского учета на 1 мая 200__г. и запишите на них остатки на начало месяца.
3. Отразите на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за май 200__г.
4. Подсчитайте на счетах обороты за май и выведите остатки на 1 июня 200__г.
5. Составьте бухгалтерский баланс ООО «Победа» на 1 июня 200__г. (см. табл. 3.15).
Данные для выполнения задания
1. Остатки на бухгалтерских счетах на 01.05.200__г.
Таблица 3.14 Номер счета
| Наименование счета
| Сумма, руб.
| 1
| 2
| 3
| 01
| Основные средства
| 840 000
| 04
| Нематериальные активы
| 120 000
| 10
| Материалы
| 385 000
| 20
| Основное производство
| 78 000
| 41
| Товары
| 90 000
| 43
| Готовая продукция
| 120 000
| 50
| Касса
| 45 000
| 51
| Расчетные счета
| 196 000
| 52
| Валютные счета
| 80 000
| 58
| Финансовые вложения
| 20 000
| 60
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками
| 280 000
| 66
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
| 417 000
| 68
| Расчеты по налогам и сборам
| 42 000
| Окончание таблицы 3.14 1
| 2
| 3
| 70
| Расчеты с персоналом по оплате труда
| 70 000
| 71
| Расчеты с подотчетными лицами
| 80 000
| 80
| Уставный капитал
| 400 000
| 99
| Прибыли и убытки
| 685 000
|
-
Форма бухгалтерского баланса ООО «Победа»
Таблица 3.15 Актив
| Сальдо, руб.
| Пассив
| Сальдо, руб.
| На 01.05.200_г.
| На 01.06.200_г.
| На 01.05.200_г.
| На 01.06.200_г.
|
|
|
|
|
|
| Баланс
|
|
| Баланс
|
|
|
-
Журнал регистрации хозяйственных операций за май 200__г.
Таблица 3.16 № п/п
| Содержание хозяйственной операции и документ, подтверждающий свершение хозяйственного процесса
| Корреспонденция счетов
| Сумма, руб.
| Дебет
| Кредит
| 1.
| Счет-фактура и приходные накладные
Поступили на склад материалы от поставщика
|
|
| 60 000
| 2.
| Выписка из расчетного счета
Перечислено в оплату счетов поставщиков
|
|
| 95 000
| 3.
| Расчетно-платежная ведомость
Начислена заработная плата рабочим основного производства
|
|
| 20 000
| 4.
| Справка бухгалтера
Начислен единый социальный налог по ставке 26%
|
|
| 7 120
| 5.
| Лимитно-заборные карты
Отпущены материалы со склада в основное производство
|
|
| 140 000
| 6.
| Приходный ордер со склада
Возвращены на склад неиспользованные в основном производстве материалы
|
|
| 15 000
| Окончание таблицы 3.16 № п/п
| Содержание хозяйственной операции и документ, подтверждающий свершение хозяйственного процесса
| Корреспонденция счетов
| Сумма,руб.
| Дебет
| Кредит
| 7.
| Выписка из расчетного счета
Получены в кассу наличные денежные средства:
- для выплаты заработной платы
- для командировочных расходов
|
|
| 65 000
25 000
| 8.
| Расходный кассовый ордер
Выданы из кассы:
- заработная плата работникам предприятия
- в подотчет менеджеру на расходы по командировке
|
|
| ?
20 000
| 9.
| Авансовый отчет
Работником отдела снабжения приобретены материалы за счет подотчетных сумм
|
|
| 72 000
| 10.
| Справка бухгалтера
Удержан из заработной платы работника отдела снабжения невозвращенный остаток подотчетных сумм
|
|
| 8 000
| 11.
| Накладная
Сдана на склад из производства готовая продукция
|
|
| 165 000
| Тема 2. Учет денежных средств и расчетов 4/ часа
Задание
1.Рассчитать предварительный лимит остатка кассы на 200_ г., который ООО «Берег» может согласовывать с обслуживающим банком, воспользовавшись данными за предыдущий год.
2. Определить возможные направления расходования наличных средств.
Данные для выполнения задания
1. ООО «Берег» занимается розничной торговлей продовольственными товарами и общественным питанием, магазин и закусочная работают с 9.00 до 21.00 ежедневно без выходных. Сдача выручки в банк осуществляется амостоятельно 2-3 раза в неделю.
2. Налично-денежная выручка:
за октябрь – 453 000 руб.;
за ноябрь – 449 500 руб.;
за декабрь – 496 000 руб.
-
Расчеты наличными за октябрь – декабрь – 880 000 руб., в т.ч. выплата заработной платы и пособий по временной нетрудоспособности – 126 700 руб.
|