Учебнометодический комплекс Основы банковского дела Челябинск, 2020 Должность
 Скачать 0.88 Mb.
|
Раздел II. Экономические основы деятельности коммерческого банкаНазначение раздела: В этом разделе рассматриваются общие вопросы банковской деятельности – ресурсы, доходы, расходы банков, организация коммерческого расчета в кредитных учреждениях. Особо рассмотрены банковский процент, банковская комиссия, приведена характеристика процентной маржи. Именно здесь студенты найдут сведения о формировании и использовании прибыли коммерческого банка. Цели раздела: После изучения данного раздела студент должен знать: - ресурсы коммерческого банка -классификацию доходов и расходов коммерческого банка; -понятия ссудного процента и банковской комиссии; -процентную маржу и методы ее определения; Ключевые слова и термины: Процентные доходы и расходы, ссудный процент, комиссия, процентная маржа Содержание раздела: 2.1.. Ресурсы коммерческого банка 2.2. Доходы расходы и прибыль коммерческого банка. Тема 2.1. Ресурсы коммерческого банка. Собственные средства банка - это совокупность различных по назначению фондов, обеспечивающих экономическую самостоятельность и стабильность функционирования банка. Собственные средства (капитал) банка — это расчетный показатель, который определяется как сумма, состоящая из: уставного капитала банка; фондов банка; нераспределенной прибыли. В составе собственных средств примерно половина приходится на фонды, а вторую половину составляет прибыль текущего года. Структура собственных средств банка неоднородна по качеству и изменяется в течение года в зависимости от ряда факторов. Установлено, что на долю собственных средств приходится от 12% до 20% общей суммы пассивов банка. В составе собственных средств банка выделяют собственный капитал, который включает: уставный капитал; учредительскую прибыль, законодательно создаваемый резервный фонд на общие риски, нераспределенную прибыль прошлых лет. Собственный капитал выполняет три функции: защитную, оперативную и регулирующую. Защитная функция означает защиту вкладчиков и кредиторов, т.е. возможность выплаты им компенсаций в случае возникновения убытков или банкротства банка; сохранение его платежеспособности за счет созданных резервов; продолжения деятельности банка, независимо от угрозы появления убытков. Это главная функция собственного капитала. Оперативная функция - обеспечение финансовой основы деятельности банка - является второстепенной, т.к. основными ресурсами для активных операций выступают привлеченные средства. В этой функции собственный капитал банка обеспечивает адекватную базу роста активных операций, т.е. поддерживает объем и характер банковских операций в соответствии с задачами банка. Регулирующая функция собственного капитала связана исключительно с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами, позволяющими центральным банкам осуществлять контроль за деятельностью коммерческих банков и других кредитных учреждений. Эти правила требуют соблюдения минимальной величины уставного капитала, необходимого для получения лицензии на банковскую деятельность; предельной суммы кредита (риска) на одного заемщика. Собственный капитал банка имеет первостепенное значение для обеспечения устойчивости банка и эффективности его работы, он необходим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов, без которых банк не может начать свою работу. Основным элементом собственных средств банка является уставный капитал. Уставный капитал создает экономическую основу существования банка и является обязательным условием образования банка как юридического лица, и поэтому к нему предъявляются особые требования. Уставный капитал кредитной организации составляется из величины вкладов ее участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов. Его величина регламентируется законодательными актами центральных банков. Уставный капитал - это организационно-правовая форма капитала, величина которого определяется учредительским договором о создании банка и закрепляется в Уставе банка. Уставный капитал создается путем выпуска акций (акционерные банки). В соответствии с нормативами ЦБ РФ для обеспечения устойчивости банков устанавливается минимальная сумма уставного капитала. Резервный фонд создастся в целях поглощения возможных убытков, возникающих в деятельности банка, и обеспечивает стабильность его функционирования. Образование резервного фонда является обязательным для коммерческого банка, а величина его устанавливается в законодательном порядке в процентах к фактически созданному уставному капиталу. Сейчас минимальный размер резервного фонда не может составлять менее 15% от величины уставного капитала. Резервный фонд формируется за счет отчислений от прибыли текущего года, после утверждения годового бухгалтерского отчета общим собранием акционеров банка. Установлены строго определенные цели, на которые могут быть использованы средства из резервного фонда. Это, во-первых, покрытие убытков кредитной организации по итогам отчетного года и, во- вторых, увеличение уставного капитала путем капитализации. При этом капитализации подлежат только средства резервного фонда, которые превышают минимально установленный размер. В банке могут быть созданы и другие фонды, такие, например, как фонды экономического стимулирования, фонды развития и др. Имеется также группа фондов, связанная с действием определенных экономических факторов, таких как инфляция и курсовые разницы между национальной и иностранной валютами. Это фонды по переоценке основных средств и фонды по переоценке валютных средств. Размер этих фондов весьма подвижен, а их объем при определенных обстоятельствах может достигать весьма существенных цифр. Для снижения рисков по отдельным операциям коммерческие банки имеют право создавать соответствующие резервные фонды. Все коммерческие банки должны создавать резервы на покрытие кредитных рисков. Расходы банков по созданию резервов на возможные потери по ссудам относятся на себестоимость оказываемых банком услуг. Коммерческие банки также создают резервы под обеспечение вложений в ценные бумаги. Резервы создаются пропорционально вложениям банка в акции акционерных обществ, в негосударственные долговые обязательства и другие ценные бумаги по специальному указанию Центрального банка Российской Федерации. Объем создаваемых резервов определяется отдельно для ценных бумаг, имеющих рыночную котировку, и для ценных бумаг, не имеющих рыночной котировки. Резервы на обесценение этих бумаг создаются из прибыли банка после налогообложения. Создаваемые резервы на покрытие кредитных рисков и обесценение ценных бумаг увеличивают собственные средства банка, создают условия для обеспечения его платежеспособности и надежности, но не включаются в состав собственного капитала. Привлеченные (заемные) ресурсы Самая большая часть ресурсов любого банка – это заимствованные и привлеченные банковские ресурсы. Около 90% от общей суммы ресурсов составляют именно они. Банки имеют право привлекать ресурсы по двум основным юридическим формам. Во-первых, в форме депозитов, и, во-вторых, в форме ценных долговых бумаг, которые оформляют на краткий срок. Рассмотрим привлеченные банковские ресурсы подробнее. Банку принадлежат средства всех его субъектов хозяйственной деятельности. Это деньги по доверительным операциям, текущие и распределительные счета субъектов деятельности, а также целевые средства с пометкой «до востребования» и деньги для расчетов платежными картами. Существуют средства, которые получены от операций ДЕПО. Это депозиты, которые принадлежат субъектам хозяйственной деятельности. При этом они могут быть оформлены как на долгий срок, так и на небольшой срок. Банковская организация владеет и средствами физических лиц до востребования. Это текущие клиентские счета, наличные деньги от физических лиц по доверительным операциям, средства, которые находятся в расчете, а также деньги физлиц для расчета платежными картами. Кроме того, физические лица передают в собственность банка на какое-либо время свои деньги в виде краткосрочных и долгосрочных вкладов. Во владении банка какое-то время находятся деньги государственного бюджета, и средства бюджетов России, бюджетные средства разных клиентов. Также к банковским ресурсам следует прибавить средства местных бюджетных организаций и средства клиентов, которые как раз и удерживаются из местного бюджета. Не стоит забывать и о кредиторской задолженности. Возникает она в результате операций с клиентами банка. Входит сюда и вся сумма транзитных счетов по клиентским операциям банка. Привлеченные банковские ресурсы – это еще и ценные бумаги, которые выпускает сам банк. Депозитные сертификаты и простые векселя. Банковские ресурсы, которые называются заимствованными (заемные банковские ресурсы или заимствованные ресурсы), тоже могут быть в двух формах юридической реализации. Например, кредиты, которые были получены от других банков, и ценные бумаги по субординированному долгу. Практическое задание Задание 1. Что включается в расчет основного капитала кредитной организации? а) Уставный капитал; б) Дополнительный капитал; в) Эмиссионный капитал; г) Нераспределенная прибыль; д) Имущество, безвозмездно полученное кредитной организацией в собственность от организаций и физических лиц; е) Фонды кредитной организации; ж) Межбанковские кредиты. _____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Задание 2. На какие цели могут быть использованы резервные фонды коммерческого банка? а) На капитальные вложения; б) На выплату процентов по облигациям банков и дивидендов по привилегированным акциям в случае недостаточности полученной прибыли; в) Для возмещения убытков банка от активных операций. _____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Задание 3. Фирма «Лика» открывает депозитный вклад в размере 10 млн. руб. на срок 3 месяца с начислением процентов в конце срока действия договора из расчета 16 % годовых. Определить сумму процентов и наращенную сумму денег, которые получит клиент в банке по окончании срока договора. ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Задание 4. Депозит в размере 200 тыс. руб. был положен в банк 12.03. и востребован 25.12. Ставка процентов составляла 8 % годовых. Определить сумму процентов при различных методах определения срока исчисления. ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Задание 5. При открытии сберегательного счета по ставке 12 % годовых 2.06. на счет была положена сумма 80 тыс. руб. Затем на счет 05.08. была добавлена сумма 50 тыс. руб., 15.10. со счета была снята сумма 25 тыс. руб., а 22. 12. счет был закрыт. Определить общую сумму, полученную вкладчиком при закрытии счета. _____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ |