Методичка по экономике. Учебное пособие) Оренбург, 2007 удк 330 (075. 8) Автор Савицкий Георгий Владимирович доцент, кандидат исторических наук
 Скачать 0.79 Mb.
|
|
Операции на открытом рынке – это продажа и покупка центральным банком государственных ценных бумаг (применяется ежедневно). Сделки купли-продажи осуществляются, как правило, по отношению к казначейским векселям, государственным короткосрочным обязательствам, облигационным федеральным займам, с которыми постоянно работают коммерческие банки: а/ если ЦБ покупает у КБ ценные бумаги => КБ получает деньги, увеличивает свои активы => предложение кредитов ↑ => предложение денег ↑ => инфляция ↑ => безработица ↓ => стимулируется экономический рост. б/ если ЦБ продает КБ ценные бумаги => КБ уменьшает свои активы => предложение кредитов ↓ => предложение денег ↓ => инфляция ↓ => безработица ↑ => экономический рост сдерживается. Следовательно, в условиях экономического кризиса и высокого уровня безработицы Центральному банку необходимо: 1) снижать процентную ставку рефинансирования; 2) покупать государственные ценные бумаги; 3) сокращать норму резервных требований. Вопрос 3. Кредит, как и деньги, зародился в древности, и исторически эта форма отношений развивалась. В эпоху становления товарно-денежных отношений кредит приобрел ростовщическую форму – деньги предоставлялись в ссуду под очень высокие %, что способствовало развитию долгового рабства. Законы вавилонского царя Хаммурапи (1792 – 1750 гг. до н.э.) ограничивали ростовщичество. Разрешалось по денежной ссуде устанавливать не более 20% годовых, по имущественной – 33%. В «Русской Правде» Устав Вл. Мономаха (1113 г.) – не более 20% годовых. С развитием капитализма кредит стал неотъемлемой частью современной экономики. Кредит (от латинского credo – верю, creditum – ссуда) – это система экономических отношений, выражающаяся в движении имущества или денежного капитала, предоставляемых в ссуду на условиях возвратности, срочности, материальной обеспеченности и, как правило, за плату в виде %. В кредитные отношения вступают 2 стороны – субъекты: кредитор и заемщик. Объектом отношений выступают деньги, имущество, услуги, товар и т.д. Цель кредита – извлечение прибыли. Кредитор надеется получить % на свой капитал, => большую роль играет доверие к заемщику. Нет доверия – нет кредита. Заемщик надеется, используя заемные средства, получить доход, которого хватит на погашение % и на личный доход. Природа кредита вытекает из кругооборота и оборота капитала, так как по ходу их развития образуются временно свободные капиталы. А праздно лежащие деньги не приносят доход => их можно временно ссудить. Источники кредита.1/ Амортизационные средства; 2/ Часть оборотного капитала, высвобожденная временно из оборота из-за несовпадения времени продажи товара и времени закупки сырья, выплаты зарплаты (фонд зарплаты); 3/ Накопление капитала (расширенное воспроизводство); 4/ Средства бюджетной системы, фондов и т.д.; 5/ Доходы и накопления населения. Условия кредитования.Возвратность – кредитор должен быть уверен в том, что ссуда будет возвращена полностью и вовремя. Кредитор (банк) оценивает кредитоспособность заемщика – наличие у заемщика готовности (желание) и возможности (доход) вовремя и полностью выполнить свои обязательства по кредитному договору. Пенсионерам, лицам с малыми зарплатами («зарплата в конверте») кредит ограничен. Американское агентство «Дан энд Бредстрит» по заявкам банков собирает информацию о заемщиках по 1,5 тыс. параметрам. Сегодня в России банками создана ассоциация кредитных историй, в которой хранится информация о каждом заемщике, когда-либо пользовавшимся кредитом. Данная информация является определяющей при последующем предоставлении кредита. Гарантированность. Гарантия возврата кредита обеспечивается залогом (обеспечение ссуды) собственностью заемщика, которая может быть у него изъята для покрытия долгов. В качестве гарантий используется поручительство 1 – 2 лиц, с доходами, превышающими доход заемщика. Срочность. Банки могут предоставить ссуду только под определенный срок, так как они несут срочные обязательства перед вкладчиками, открывшими депозит. Срок оговаривается в кредитном договоре. За его нарушение предусматриваются штрафные санкции. Срок влияет на %, чем ↑ срок, тем ↑ %. Различают короткосрочные кредиты – до 1 года, среднесрочные – до 5 лет и долгосрочные – от 5 лет и больше. Платность. Кредит, это услуга, за которую надо платить. Процент за кредит – это плата за пользование денежными средствами, выданными банком. Устанавливаются % к сумме кредита в расчет на один год использования. Проценты могут начисляться как на всю сумму кредита, так и на величину непогашенного остатка – простые проценты. В первом случае банк получает всю возможную прибыль, но замедляется кругооборот банковского капитала, во втором случае банк ускоряет движение капиталов, но теряет часть прибыли. Простые проценты. Если банк выдал 10 тыс. рублей под 50% годовых на 3 года, то на погашение процентов ежегодно требуется 5 тыс. руб., а всего заемщик вернет 25 тыс. руб., однако при простых процентах заемщик может заплатить 18,5 тыс. руб. в первый год погашаем 5 тыс. + 50% на всю сумму (5 тыс.) = 10 тыс. во второй год погашаем 3 тыс. + 50% от остатка (2,5 тыс.) = 5,5 тыс. в третий год погашаем 2 тыс. + 50% от остатка (1тыс.) = 3 тыс. итого: 18,5 тыс. Рискованность – чем выше риск кредитной сделки, тем ↑ %. Постоянному клиенту, имеющему положительную кредитную историю, могут быть предложены льготные условия кредитования. При высоких рисках банк прибегает к максимальным ставкам % или выдает кредит с предварительным изъятием процентов. Виды кредита.Коммерческий кредит – предоставление товара с отсрочкой платежа (под реализацию). Объект – товар. Цель – ускорение процесса реализации товара. Документ – вексель. Банковский кредит – денежные ссуды банка и кредитных организаций юридическим лицам. Объект – деньги. Предоставляется на различные цели, сроки, %. Потребительский кредит – в виде банковской ссуды на потребительские цели (товары длительного пользования) или с отсрочкой платежа по таким товарам. Предоставляется физическим лицам. Сельскохозяйственный кредит. Выдает банк на длительные сроки для покрытий крупных капиталовложений в сельскохозяйственном производстве под залог недвижимости. Национальные проекты 2006 г. в сельском хозяйстве предусматривают льготное целевое кредитование индивидуальных крестьянских хозяйств до 300 тыс. под 2% годовых на 5 лет. Коллективным хозяйствам – до 1 млн. руб. Ипотечный кредит – долгосрочные ссуды под залог недвижимости (земля, квартиры) с целью приобретения этой недвижимости. В России разные банки предлагают разные условия, но в среднем на 10 – 20 лет под 14 – 18 %. В 2005 г. в США – 4 – 5% на 20 – 25 лет, в Германии – 4 – 8% на 25 – 30 лет, в Латвии – 4% на 25 – 30 лет, в Сингапуре – 2% на 100 лет. Государственный кредит. Заемщиком выступает государство. Форма – государственные займы для погашения бюджетного дефицита, размещаемые на внутреннем рынке. Международный кредит – в сфере международных экономических отношений. Объект – валютные и товарные ресурсы. Кредиторы и заемщики – банки, государство, международные организации – Международный валютный фонд (МВФ), Международный банк реконструкции и развития (МБРР), Европейский банк реконструкции и развития (ЕБРР). Вопрос 4. Прообразы банков появились еще в античные времена – в Древней Греции храмы уже предоставляли ссуды. Рождение банков произошло в эпоху позднего средневековья, чему во многом способствовали менялы и ростовщики. Слово банк происходит от итальянского banko – стол или лавка менялы. Современный банк сложился в Англии в ХVII в. Банк – финансовое учреждение, которое собирает, хранит и накапливает финансовые денежные средства, производит взаиморасчеты с клиентами, предоставляет займы, выпускает ценные бумаги и деньги (эмиссия платежных средств). Помимо банков на финансовом рынке действуют и другие финансово-кредитные организации, входящие в банковскую систему. Банковская система – это совокупность кредитно-финансовых учреждений, включающая Центральный банк, коммерческие банки и специализированные финансово-кредитные учреждения различного профиля. Во главе всей банковской системы России стоит Центральный банк Российской Федерации, от деятельности которого зависит функционирование всей финансовой системы, денежное обращение, платежная система. Центральный банк РФ принадлежит государству, но функционирует как независимая (относительно) организация. Председателя ЦБ РФ назначает (освобождает от должности) Государственная Дума РФ. Свои решения руководство ЦБ РФ принимает самостоятельно, согласовывая их с Правительством РФ. Функции Центрального Банка.Монопольное право на эмиссию наличных денег; Хранение золотовалютных резервов страны – на начало 2005 г. золотовалютные запасы России составили около $ 120 млрд. На 10 марта 2006 года – $ 201,7 млрд. – пятое место в мире (Япония – $ 831,6 млрд., Китай – $ 818,9 млрд., Тайвань – $ 257 млрд., Юж. Корея – $ 216 млрд.). В апреле 2006 г. Россия вышла на четвертое место в мире – $ 225,7 млрд. (при этом Китай вышел на первое место). Золотовалютные резервы идут на поддержание курса национальной валюты; Хранит резервы коммерческих банков и других кредитных учреждений на беспроцентных счетах, устанавливает нормы резервирования; Выдает кредиты коммерческим банкам; Выдает (отзывает) лицензии на право банковской и кредитной деятельности коммерческим банкам и другим кредитным организациям; Определяет минимальные размеры уставного фонда коммерческих банков; Кредитует и проводит платежные операции правительства (в период кризиса 1998 г. ЦБ РФ выдал кредит правительству – на $ 6 млрд.); Проводит дисконтную политику, операции на открытом рынке; Осуществляет контроль и аудит всех финансово-кредитных учреждений. Коммерческие банки – это финансовые организации, которые принимают вклады (депозиты) и выдают займы физическим и юридическим лицам. Коммерческие банки России начали формироваться в конце 80-х годов ХХ века в форме акционерных обществ. В 1996 г. функционировало 1700 банков, но из них 65 – имели 70% всех активов и обязательств. Крупнейший монополист –Сбербанк России – стоит особняком в банковской системе, так как в первую очередь ориентирован на привлечение вкладов из сектора домашнее хозяйство для покрытия дефицита госбюджета. => Важнейшая задача – демонополизация банковского сектора. После дефолта 1998 г. в России число банков значительно сократилось, но стабилизация экономического положения привела к активизации банковской деятельности. На апрель 2006 г. в стране функционировало 1238 банков и кредитных организаций. Существенные изменения в банковской структуре ожидаются после вступления Росси в ВТО. Функции коммерческих банков.Пассивные операции – принимают и хранят вклады (депозиты) секторов домашнего хозяйства и бизнеса. Активные операции – а) выдают кредиты физическим и юридическим лицам; б) инвестируют активы в государственные ценные бумаги. Комиссионно-посреднические и доверительные операции: а) переводят денеги клиентов в другие банки; б) приобретают по доверенности ценные бумаги для клиентов; в) от имени клиента управляют его имуществом; г) лизинг – приобретение банком имущества и сдача его в аренду (возможен последующий выкуп имущества); д) обмен валюты; е) услуги сейф-банка – предоставление ячеек, в которых клиент может хранить (за определенную плату) любое компактное имущество; ж) проводят платежи физических и юридических лиц (в Оренбурге – «Система город»). Так как операции банка (особенно активные) обладают определенной долей риска, то коммерческие банки для снижения степени риска должны осуществлять как можно больше финансовых операций разного профиля. При концентрации операций на одном виде банковской деятельности существенно возрастают предпринимательские риски. 17 сентября 2003 г. Государственная Дума приняла закон «О социальной гарантии банковских вкладов», по которому банки ежемесячно обязуются вносить вклады в специальные фонды. Из них, в случае краха, возвращают клиенту в течении 17 дней 100% от вклада до 20 тыс., 75% – более 20 тыс. руб. С лета 2006 г. пороговой планкой определена сумма в 190 тыс. руб. Данный закон призван формировать доверие физических и юридических лиц к банковскому сектору. Специализированные кредитно-финансовые учреждения – осуществляют кредитование определенных отраслей народного хозяйства. Они осуществляют различные операции, но какая-то одна является доминирующей. а) Сберегательные банки, ссудосберегательные ассоциации, кредитные союзы – принимают вклады от населения, которые вкладывают в коммерческое и жилищное строительство. б) Страховые компании – за счет страхования жизни и имущества аккумулируют средства на долгосрочный период => финансируют крупные промышленные, торговые корпорации. в) Пенсионный фонд – за счет отчислений в пенсионный фонд с предприятий и от физических лиц осуществляется долгосрочное кредитование. В основном средства фонда вкладываются в государственные ценные бумаги: облигации, акции, федеральные займы. г) Инвестиционные компании (банки) – выпускают ценные бумаги, размещают их на фондовом рынке. Вопросы для повторения Поясните функции денег. При каких условиях деньги не выполняют свои функции? Что такое денежная масса? Как можно определяется объем денежной массы в обороте? Какие виды денег выделяет экономическая теория? Какую роль в государственном регулировании выполняют денежные агрегаты? В чем заключаются возможности денежно-кредитной политики по стабилизации национальной экономики? Каковы цели и инструменты денежно-кредитной политики? Из каких условий исходит руководство ЦБ, устанавливая размер процентной ставки рефинансирования? Что такое кредит, и на каких условиях он выдается? Каких видов бывает кредит? В чем значение ипотечного кредита для российской экономики? Поясните функции Центрального и коммерческих банков. Чем банковская система России отличается от банковской системы США? Лекция 11. Фискальная политика и государственный бюджетВопросы: 1. Фискальная политика, ее сущность и виды. 2. Государственный бюджет. Его доходы и расходы. 3. Налоги – как основная часть доходов государственного бюджета. Бюджетный дефицит и профицит. Государственный долг. Вопрос 1. Фискальная (бюджетно-налоговая) политика является разновидностью финансовой политики государства и наравне с денежно-кредитной относится к важнейшим институтам косвенного государственного регулирования национальной экономики. Фискальная политика (от латинского fiscalis – казенный) – система регулирования экономики посредствам изменения государственных расходов и налогов. Фискальную политику осуществляют правомочные государственные органы власти, важнейшими из которых являются парламент (Федеральное Собрание РФ: Государственная Дума и Совет Федерации) и правительство. Цели фискальной политики:1/ Стабилизация темпов экономического роста; 2/ Сглаживание колебаний экономического цикла; 3/ Влияние на уровень доходов физических и юридических лиц; 4/ Повышение уровня занятости; 5/ Борьба с инфляцией; 6/ Влияние на структуру производства; Виды фискальной политики.1. Дискреционная (активная) – сознательное государственное манипулирование налогами и расходами. а) если государство ↑ свои расходы (заказ частному сектору, трансфертные платежи, социальные программы) => совокупный спрос ↑ => предложение продукции ↑ => занятость ↑ => стимулируется экономический рост, одновременно => ↑ инфляция. б) если государство ↑ налоговые ставки => ↓ личный располагаемый доход => совокупный спрос ↓ => предложение продукции ↓ => занятость ↓ => сдерживается экономический рост, но => ↓ инфляция. Эти методы используются на разных фазах экономического цикла. Так, в условиях кризиса, когда необходим экономический рост, требуется увеличение государственных расходов и снижение налоговых ставок. Однако дискреционная фискальная политика имеет ряд недостатков: между принятием решения и его воздействием на экономику проходит значительное время, следовательно, необходимо лангировать (принимать заранее с учетом возможных изменений условий) решение, что требует проведения серьезного макроэкономического анализа; популизм в принятии решений (легче принять постановление о снижении налогов и увеличении государственных расходов, особенно накануне выборов, что не всегда согласуется с экономической ситуацией); административные издержки (контроль за выполнением решения). 2. Политика автоматических встроенных стабилизаторов (пассивная) – фискальная политика, при которой необходимы изменения в условиях государственных расходов и налогов происходят без активного содействия государства, а через систему встроенных стабилизаторов: 1) социальные выплаты; 2) изменения в налоговых поступлениях; 3) субсидии фермерам. а) так, в условиях кризиса – поступление налогов автоматически снижается, одновременно возрастают расходы государства на социальные выплаты => совокупный спрос начинает медленно расти => производство постепенно расширяется; б) в период экономического подъема – поступление налогов возрастает, улучшается благосостояние семей => государственные социальные выплаты снижаются => совокупный спрос сокращается => сдерживается экономический рост. Автоматические стабилизаторы могут только лишь ограничить размах и глубину колебания экономического цикла. Вывод: Ни один из видов фискальной политики сама по себе не регулирует экономику. Только их разумное сочетание может существенно влиять на общественное производство, занятость, инфляцию и экономический рост. Вопрос 2. Государству для осуществления своих экономических, социальных, оборонных и других функций необходимы денежные средства. Государственные финансы – эта особая сфера экономических отношений, связанная с вторичным, а так же первичным распределением и потреблением валового внутреннего продукта в целях образования денежных фондов, необходимых государству для осуществления своих функций. В современных условиях государственные финансы осуществляют: воздействие на общественное воспроизводство; поддержку темпов экономического роста; финансируют важнейшие отрасли народного хозяйства; структурную перестройку экономики; развитие НТП и НИОКР; повышение конкурентоспособности национальной экономики (долгосрочная функция). Важнейшим звеном государственных финансов, через которое правительство осуществляет финансовую политику, является государственный бюджет. Государственный бюджет – крупнейший централизованный денежный фонд, находящийся в распоряжении правительства. Государственный бюджет Российской Федерации – это федеральный закон, в котором расписаны денежные доходы и расходы государства на год. Проект государственного бюджета составляет правительство (Министерство финансов и Министерство торговли и экономического развития). В августе он передается на рассмотрение в Государственную Думу, где проходит 4 чтения (с 2007 г. планируется 3 чтения). В ходе поэтапного обсуждения вносятся поправки, которые должны быть проголосованы 1/2 депутатов. В Совете Федерации бюджет утверждается большинством сенаторов, после чего закон поступает на подпись Президенту РФ. При не принятии закона до нового года – финансирование государственных расходов осуществляется в размере среднего расхода за тот же период предыдущего года. В современных западных странах через госбюджет перераспределяется 1/3 – 1/2 ВНП, а в России гораздо меньше – примерно 1/5. Так, в 2002 г. – доходы Госбюджета РФ составили 18,3% от ВВП. Госбюджет состоит из двух частей: доходной и расходной. Относительно друг друга они могут находиться в балансовом равенстве Д = Р, если Д > Р, то возникает профицит доходов государственного бюджета, если Д < Р – дефицит доходов государственного бюджета. Доходы государственного бюджета показывают из каких источников формируются доходы государства. Все доходы Федерального бюджета России в 2002 г. составили – 1 трлн. 998 млрд. 400 млн. руб., по проекту 2007 г. – 6 трлн. 965,3 млрд. рублей. Источники доходов.Налоговые поступления от физических и юридических лиц – обычно составляют 80 – 90%. В 1999 г. налоги в бюджет РФ сформировали 80% доходной части, в США – 90%. (Налоги рассматриваются в третьем вопросе этой лекции). Неналоговые поступления – в бюджете РФ 2002 г. составили 100 млрд. 700 млн. руб. (0,5% всех доходов). а) государственные займы (выпуск государственных ценных бумаг, которые размещаются на внутреннем и внешнем рынках => государственный долг; б) денежная и кредитная эмиссия – применяется, как правило, в условиях дефицита госбюджета => инфляция; в) плата за пользование товарами и услугами, предоставленными государством (коммунальные, транспортные, медицинские, образовательные и т.д.); г) доходы от государственной собственности (в 2002 г. – 47 млрд. 200 млн. руб.): дивиденды по акциям, принадлежащим государству («Газпром» – контрольный пакет акций (50% + 1 акция) с 2005 г. принадлежит государству); платежи государственных организаций (федеральные унитарные предприятия); доходы от сдачи в аренду государственного имущества; приватизация государственной собственности. Расходы бюджета показывают на какие цели направляются собранные средства. В бюджете России 2002 г. расходная часть составила 1 трлн. 871 млрд. 900 млн. руб., в 2007 г. – 5 трлн. 463,5 млрд. рублей. Характер расходов определяется функциями государства и экономической ситуацией. Так, в условиях войны приоритет финансирования может быть отдан оборонной промышленности. Основные статьи расходов госбюджета.Обороноспособность: национальная оборона, ликвидация оружия. В 2002 г. – 15,1% всех государственных расходов; Платежи по государственному долгу: погашение долга, обслуживание процентов. В 2001 г. – 49,6%, в 2002 г. – 35,6%; Функционирование государства: государственное управление и местное самоуправление, судебная власть, правоохранительная деятельность, предупреждение и ликвидация чрезвычайных ситуаций, финансовая помощь местным бюджетам. В 2002 г. – 13,3%; Международная деятельность: представительские расходы за границей, организация международных встреч и выставок, взносы в международные организации. В 2004 г. Россия внесла в ООН – $ 59 млн. (из них в регулярный бюджет ООН – $ 15 млн., на миротворческие операции – $ 40 млн., в бюджет трибуналов по бывшей Югославии и Руанде - $ 3,3 млн.), в СОВЕТ ЕВРОПЫ – € 24,5 млн. (из них в регулярный бюджет – € 22,3 млн., в еврокомиссию «За демократию через права» – € 149,7 тыс.), в ЮНЕСКО – $ 1,5 млн. и € 1,5 млн., в ОБСЕ – € 6,7 млн., в МАГТ (Международное агентство по атомной энергии) – $ 562,5 тыс. и € 2,3 млн., в ВОЗ (всемирную организацию здравоохранения – $ 2 млн.). В целом в 2004 г. на международную деятельность Россия израсходовала 3,5 млрд. рубля; Внутриэкономическая деятельность: а) промышленность, энергетика и строительство, б) сельское хозяйство и рыболовство, в) транспорт, дорожное хозяйство, связь и информация, г) фундаментальные исследования и НТП, д) охрана окружающей среды, природные ресурсы и гидрометеорология; Воспроизводство человеческого капитала: а) социальная политика, б) образование, в) здравоохранение и физическая культура, г) культура, искусство и кинематограф, д) средства массовой информации. В 2002 г. – 14,3%; Целевые федеральные программы. Могут быть приняты короткосрочные или долгосрочные программы государственного финансирования: программа ликвидации последствий ядерных взрывов, программа поддержки народов Крайнего Севера и другие. В России помимо Федерального бюджета существует еще одно звено финансовой системы – местные бюджеты: республиканские, краевые, областные, окружные и бюджеты местного самоуправления. Консолидированный бюджет – совокупность денежных средств государственного и местных бюджетов. Рассматривая государственные расходы на ту или иную отрасль, следует анализировать общий объем расходов консолидированного бюджета, так как многие статьи преимущественно финансируются из местных бюджетов: образование, здравоохранение и т.д. Согласно «Закону об образовании РФ» на образование ежегодно должно выделяться 10% от национального дохода, а в 2002 г. из консолидированного бюджета – 4%. В 2003 г. на здравоохранение в России выделено 3% от ВВП, а по оценкам ВОЗ только на поддержание отрасли в прежнем состоянии каждая страна ежегодно должна выделять не менее 5% от ВВП. Вывод: государственный бюджет, аккумулирующий крупные финансовые ресурсы, является материальной основой экономической деятельности государства и обладает широкими возможностями для активного вмешательства в хозяйственную жизнь страны. Вопрос 3. Важнейшим источником пополнения доходов государственного бюджета являются налоги. Налоги – это обязательные и безвозмездные платежи физических и юридических лиц, взимаемые государством. Налоги – категория историческая. Зародились они одновременно с государством и первоначально носили натуральный характер. По мере развития товарно-денежных отношений приобрели денежную форму. В России в XVIII в. существовала специальная категория чиновников, занимающихся изысканием новых видов налогов и их сбором – «откупщики» и «прибыльщики». Функции налогов.1/ Фискальная – благодаря налогам создаются государственные денежные фонды, которые в последствии перераспределяются (образование, здравоохранение, социальная политика, оборона и т.д.). 2/ Экономические – налоги оказывают серьезное влияния на общественное воспроизводство, экономический рост, накопление капитала, платежеспособный спрос населения и т.д. Все функции налогов взаимосвязаны. Классификация (виды) налогов.I.По способам взимания: 1. Прямые налоги – сбор в пользу государства, собираемый с физических и юридических лиц, в зависимости от размеров их доходов и стоимости имущества: а) прямые налоги с доходов: подоходный налог с зарплаты (физические лица) – в России – 13%, налог на прибыль (юридические лица) – 24на сверхприбыль, налог на доходы с денежного капитала, налог на доходы от добычи нефти и т.д.; б) прямые налоги с имущества (поимущественные): поземельный налог, подомовой налог, налог с наследства и дарения (с 01.01.06. в России полностью отменен налог на наследство, от уплаты налога на дарение – 13% освобождены прямые родственники). 2. Косвенные налоги – налоги на товары и услуги, включенные в их цену, а значит, уплачиваются при покупке товара (не обязательны к уплате). а) налог на добавленную стоимость (НДС) – изъятие в бюджет части прироста стоимости, созданной в процессе производства – 20 %. При вывозе товара за границу государство возвращает фирме НДС; б) акциз (налог с продаж) – налог на товары массового потребления, коммунальные, транспортные, культурные и другие услуги; в) таможенные пошлины – налоги на внешнеторговый оборот товаров: экспортные, импортные, транзитные. Цели таможенных пошлин: 1) фискальная; 2) протекционистская; 3) антидемпинговая; 4) преференциальная. II. По порядку использования: 1. Общие – обезличенные налоги, поступающие в единую кассу государства и расходуемые на разные цели. 2. Целевые (специальные) – платежи, вносимые гражданами и фирмами, ради осуществления государством конкретного расхода. Дорожный налог – дорожное строительство; Единый социальный налог (ЕСН) – суммарный налог на фонд заработной платы, идущий на обязательное медицинское страхование, в пенсионный фонд, на страхование по безработице. ЕСН в 2002 г. собран в размере 257,5 млрд. руб. – 12,9% всех налоговых поступлений в Федеральный бюджет России – признан плохо собираемым налогом. => В 2005 г. его ставка снижена с 36% до 26%. III. Налоги в зависимости от органов взимания и распределения. Вводятся конкретным органам власти, но поступать могут в разные бюджеты. 1. Федеральные налоги (подоходный, НДС, таможенные пошлины и т.д.); 2. Региональные налоги (налог на имущество предприятий, налог за пользование природными ресурсами и т.д.); 3. Местные налоги (на имущество физических лиц, налоги за право торговли, рекламу, предпринимательскую деятельность – вмененный налог и т.д.). В 1999 г. налоги, поступившие в Федеральный бюджет РФ, распределились следующим образом: НДС – 37%, таможенные сборы – 14,3%, акцизы – 13,6% (на спирт – 2%, газ – 8,5%, нефть – 2%, импорт – 0,4%, бензин – 0,7%), налог на прибыль – 13%, подоходный налог – 3,3% (в западных странах он традиционно составляет ¼ часть налоговых поступлений), плата за пользование природными ресурсами – 1,8%, налог на покупку валюты (в 2003 г. отменен) – 0,25%. VI. Налоги по характеру налоговых ставок: 1. Пропорциональная налоговая ставка – используется единая ставка налогообложения, независимо от величины доходов, прибыли, стоимости имущества. Пример: подоходный налог – 13%, Налог на прибыль фирмы – 24%. 2. Прогрессивная налоговая ставка – ставка налога возрастает по мере увеличения облагаемого дохода или стоимости имущества. Подобным образом исчислялся подоходный налог в России до 2001 г. Пример: подоходный налог в 1997 г.
|