Ррпнгг. Учебное пособие СанктПетербург 2014 2 Оглавление
 Скачать 0.86 Mb.
|
|
Санкт-Петербургский государственный политехнический университет Инженерно-экономический институт Кафедра информационных систем в экономике и менеджменте Анисифоров А.Б., Анисифорова Л.О. Методики оценки эффективности информационных систем и информационных технологий в бизнесе Учебное пособие Санкт-Петербург 2014 2 Оглавление Перечень сокращений.............................................................................................4 Введение...................................................................................................................5 1. Проблемы оценки эффективности финансовых вложений в информацион- ные технологии и системы.....................................................................................6 1.1. Роль информационных технологий и информационных систем в управлении организацией..................................................................................6 1.2. Эффективность как комплексная характеристика информационной системы предприятия.......................................................................................13 1.3. Основные направления оценки эффективности ИТ..............................15 2. Методики оценки эффективности ИТ-проектов............................................19 2.1. Российско-советская методика расчета экономической эффективности АСУП.................................................................................................................19 2.2. Традиционные финансовые методики....................................................24 2.2.1. Расчет простого срока окупаемости – PP (Payback Period)................25 2.2.2. Расчет чистой приведенной стоимости – NPV (Net Present Value)...27 2.2.3. Расчет внутренней нормы доходности – IRR (Internal Rate of Return)................................................................................................................29 2.2.4. Модифицированная внутренняя норма доходности – MIRR (Mo- dified Internal Rate of Return)...........................................................................30 2.2.5. Расчет дюрации (D)................................................................................31 2.2.6. Расчет потребности в дополнительном финансировании (ДПФ).....32 2.2.7. Расчет индекса прибыльности – PI (Profitability Index)......................33 2.2.8. Расчет средней нормы доходности ARR (Average Rate of Return)....34 2.2.9. Расчета рентабельности инвестиций ROI (Return on Investment)......36 2.2.10. Расчет экономической добавленной стоимости EVA (Economic Value Added).....................................................................................................37 2.3. Новые финансовые методики оценки эффективности ИТ-проектов...39 2.3.1. Расчет совокупной стоимости владения – TCO (Total Cost of Ownership).........................................................................................................39 3 2.3.2. Инструменты качественного анализа...................................................46 2.3.2.1. Сбалансированная система показателей (Balanced Scorecard)........46 2.3.2.2. Сбалансированная система показателей для ИТ – ITS (IT Score- card)....................................................................................................................50 2.4. Методики контроля затрат.......................................................................62 2.4.1. Функционально-стоимостной анализ (ФСА) – АВС (Activity Based Costing)..............................................................................................................62 2.4.2. Метод исследования затратно-временных показателей C/SCSC (Cost/Schedule Control Systems Criteria).........................................................68 2.5. Методики, основанные на управлении рисками....................................71 2.5.1. Расчет справедливой цены опционов – ROV (Real Options Valu- ation)...................................................................................................................72 2.5.2. Метод прикладной информационной экономики – AIE (Applied In- formation Economics)........................................................................................74 2.5.3. Перерасчет финансовых показателей с учетом риска........................75 3. Современные тенденции в оценке эффективности ИС................................77 3.1. Современные методики оценки эффективности ИС...........................77 3.1.1. Расчет совокупной ценности возможностей TVO (Total Value of Op- portunities)..........................................................................................................77 3.1.2. Методика расчета совокупного экономического эффектаTEI (Total Economic Impact)..............................................................................................80 3.1.3. Метод быстрого экономического обоснования REJ (Rapid Economic Justification).......................................................................................................82 3.2. Выбор методики оценки эффективности ИС........................................83 3.3. Оценка экономического эффекта внедрения архитектурных реше- ний......................................................................................................................86 Заключение.............................................................................................................94 Библиографический список..................................................................................96 4 Перечень сокращений ИС – информационная система; ИТ – информационные технологии; ИТ-служба – информационно-технологическая служба, или информационная служба; АСУП – автоматизированные системы управления предприятием; ФСА (ABC) – функционально-стоимостной анализ (activity based costing); ФСУ (ABM) – функционально-стоимостной учет (activity based management); NPV – Net Present Value, чистый приведенный доход; IRR – Internal Rate of Return, внутренняя норма доходности; ROI – Return on Investment, рентабельность инвестиций; EVA – Economic Value Added, экономическая добавленная стоимость; TCO – Total Cost of Ownership, совокупная стоимость владения; TVO – Total Value of Opportunities, совокупная ценность возможностей; BSC – Balanced ScoreCard; ССП – система сбалансированных показателей; AIE – Applied Information Economics (прикладная информационная экономи- ка; ROV – Real Options Valuation- расчет справедливой цены опционов; REJ – Rapid Economic Justification – быстрое экономическое обоснова- ние; TEI – Total Economic Impact – совокупный экономический эффект; ССП – система сбалансированных показателей; ИИСУП – интегрированные информационные системы управления предпри- ятием. 5 Введение Передовые информационные технологии все глубже проникают в структуру сегодняшнего бизнеса, все теснее интегрируются с производст- венными и управленческими процессами компаний, все активнее использу- ются функциональными подразделениями предприятий в их собственной деятельности, во взаимоотношениях с другими службами и окружающим миром. Наличие комплексной информационной системы на предприятиях – это объективная необходимость сегодняшнего бизнеса. Преимущества, кото- рые обеспечивают современные ИС и их роль в повышении конкурентоспо- собности предприятия очевидны. Однако стоит отметить, что внедрение автоматизированных информа- ционных решений на базе современных информационных технологий – про- цесс крайне дорогостоящий и длительный, вынуждающий предприятие мо- билизовать финансовые, кадровые, материальные ресурсы. При этом в миро- вой практике можно видеть массу примеров неудачных внедрений, ведущих к колоссальным убыткам и разочарованию руководства в идее внедрения ин- формационных систем. Два этих факта – большая стоимость и высокие риски неудачного ре- зультата ставят перед предприятием проблему оценки эффективности вло- жений в ИТ на всех этапах создания и эксплуатации информационной систе- мы. Особое значение приобретает эта проблема в случае реализации круп- ных проектов создания корпоративных (интегрированных) информационных систем и построении системной архитектуры предприятия. При этом надо помнить, что наличие на предприятии ИС и создание информационной ин- фраструктуры экономические результаты не приносит, важно правильно ор- ганизовать их эксплуатацию. C этой точки зрения, определяющим факто- ром успеха реализации проекта создания ИС является взаимное понимание между руководством компании и руководством информационной службы, а также адекватный выбор системы и качественное, соответствующее совре- 6 менным стандартам управление информационными ресурсами и предостав- лением сервисов ИТ. В пособии предлагается комплексное рассмотрение существующих ме- тодик оценки экономической эффективности информационных систем и анализ существующих проблем такой оценки. Рассмотрены вопросы оценки финансовых вложений в ИТ, дано понятие их эффективности. Проведен ана- лиз основных классических подходов к оценке эффективности, таких как фи- нансовый анализ, качественных анализ, анализ затрат и вероятностные мето- дики оценки. Рассмотрены современные методы, сочетающие в себе эле- менты классических подходов. 1. Проблемы оценки эффективности финансовых вложений в информационные технологии и системы 1.1. Роль информационных технологий и информационных систем в управлении организацией Технологии, связанные с информационным обеспечением процессов управления, называют новыми информационными технологиями (НИТ), под такими технологиями понимают совокупность современных форм, методов и средств автоматизации информационной деятельности в различных сферах и, в первую очередь, в экономике и организационном управлении. Основной составляющей НИТ являются информационные и коммуникационные техно- логии (ИКТ). Именно ИКТ служат связующим звеном в распространении информационных продуктов и услуг для экономики, бизнеса и общественно- го управления. ИКТ определяют методы использования вычислительной тех- ники и систем связи для создания, сбора, хранения, поиска, передачи и обра- ботки информации. Информационная система (ИС) – это система сбора, хранения, нако- пления, поиска и передачи информации, применяемой в процессе управления или принятия решений. Экономическая информационная система (ЭИС) 7 представляет собой совокупность внутренних и внешних потоков информа- ции экономического объекта, методов, средств, специалистов, участвующих в процессах сбора, хранения, обработки, поиска и выдачи необходимой ин- формации, предназначенной для выполнения функций управления. Систему, реализующую функции управления, называют системой управле- ния. Ее основные функции – прогнозирование, планирование, учет, анализ, контроль и регулирование. Управление неразрывно связано с обменом ин- формацией между компонентами экономической информационной системы и внешней средой, то есть коммуникационными процессами, а они требуют использования современных (новых) информационных технологий. Автоматизированная информационная система (АИС) представляет собой совокупность информации, экономико-математических методов и мо- делей, аппаратно-программных, организационных, технических средств и специалистов. Она предназначена для сбора, хранения, обработки и поиска информации, необходимой для управления предприятием и удовлетворения потребности пользователей в этой информации и опирается на использова- ние современных информационно-технологических решений. АИС обеспе- чивает создание и эффективную поддержку ЭИС, включая принятие опти- мальных управленческих решений. Современная индустрия информатизации предлагает множество различных информационно-технологических реше- ний, которые могут использоваться для построения АИС на самых разнооб- разных организационно-экономических объектах и уровнях управления эко- номикой. Создание, развитие и эксплуатация таких систем способствует значи- тельному повышению качества управления за счет эффективного использо- вания информационных ресурсов предприятия. АИС могут обслуживать как предприятие в целом, так и отдельные функции или задачи управления. Это означает, что перед руководителями предприятия встает вопрос о том, на- сколько могут быть эффективны данные системы и какой эффект они могут 8 принести бизнесу. Для большинства предприятий информационные техноло- гии не являются основной деятельностью, поэтому обслуживанием инфор- мационной системы предприятия занимается ИТ-служба компании. Строго говоря, все основные задачи, стоящие перед современной информационной службой, можно разделить на три большие пересекающиеся между собой группы: задачи, связанные с управлением бизнесом; задачи, связанные с поддержкой и развитием бизнес-приложений; задачи, связанные с развитием и обслуживанием информационной инфраструктуры. Две последние группы вопросов можно отнести к традиционной сфере деятельности ИТ-службы. Однако последнее время происходит существен- ное изменение места и роли информационной службы в системе управления предприятием. Задачи информационной службы предприятия выходят за рамки чисто технических. У компании появляется необходимость перехода к процессно-ориентированной организации бизнеса. А это означает, что цен- тральным элементом в деятельности такой службы становится бизнес- процессы предприятия, вернее – комплекс бизнес-процессов или бизнес- архитектура. Бизнес-процессы самой информационной службы могут быть описаны с помощью модели ITSM (Information Technology Service Manage- ment). Ключевым понятием данной модели становится понятие информаци- онного сервиса – услуги, предоставляемой информационной службой, по- требляемой бизнес-подразделениями компании. Очевидно, что ключевой за- дачей информационной службой, помимо поддержки самого сервиса, стано- вится управление и развитие информационной инфраструктуры предпри- ятия в интересах бизнеса, а также выявление стоимости каждого сервиса, и определение доли стоимости сервиса в структуре себестоимости работ (ус- луг, продуктов), выпускаемых на предприятии в целом. А эта доля зависит от правильного и эффективного использования информационного сервиса. 9 Ведь известно, что на основе одной и той же информации могут приниматься разные решения, и это зависит от компетенций менеджмента. Таким образом, основные процессы информационной службы направ- лены на решение следующих задач: стратегическое развитие информационной инфраструктуры, вклю- чая анализ требований бизнеса, разработку корпоративных стандар- тов в области ИТ и т.д.; планирование предоставления основных услуг (сервисов), включая разработку соглашения об уровне обслуживания, контроль качества предоставляемых услуг, обучение персонала, анализ затрат инфор- мационной службы, управление взаимодействием с бизнес подраз- делениями и др.; разработку и внедрение приложений, включая оценку рисков и управление проектами; непосредственную эксплуатацию информационных ресурсов пред- приятия и поддержку его информационной инфраструктуры в акту- альном состоянии. Отсюда можно сделать вывод о том, что эффективное функциониро- вание информационной службы предприятия, соответствие информационной инфраструктуры предприятия его целям и задачам становится одним из важ- нейших факторов эффективности бизнеса компании в целом. А значит, лю- бые вложения в ИТ и ИС следует рассматривать как стратегический инвести- ционный проект, который может в будущем принести компании и инвесто- рам реальных доход. Очевидно, что предприятию необходима информационная система, удовлетворяющая в полной мере информационные потребности управленче- ского персонала. Желательно, чтобы такая ИС приносила предприятию по- ложительный финансовый результат. Однако при оценке этого результата 10 возникает целый ряд препятствий и сложностей как объективного, так и субъективного характера. Это, прежде всего: Отсутствие жестко регламентированного менеджмента на предпри- ятии. Это одна из наиболее значимых и сложных проблем. Достаточно часто руководители управляют предприятием, исходя только из своего опыта, интуиции, своего видения предприятия и в достаточной мере неструктурированных данных о его состоянии и динамике. Поэтому одним из важнейших факторов, влияющих на успех проекта автомати- зации, является разработка системы правил и регламентов выполне- ния должностных обязанностей и работы с документами для менедж- мента предприятия, грамотная постановка задач менеджмента. Напри- мер, совершенно бесполезно заниматься внедрением автоматизирован- ной системы бюджетирования, если сам бюджетный процесс не орга- низован на предприятии должным образом. Поэтому, наибольшего ус- пеха достигают проекты внедрения корпоративной информационной системы в тех компаниях, где предварительно максимально четко по- ставлена цель автоматизации и формализованы все те контуры управ- ления, которые планируются автоматизировать, где создана система бизнес- процессов, поддерживающих менеджмент. Необходимость в частичной или полной реорганизации структуры предприятия. Для повышения эффективности автоматизации, внедре- нию ИС должна предшествовать частичная реорганизация структуры управления автоматизируемого предприятия и технологии ведения бизнеса. Это не обязательно должен быть реинжиниринг в его класси- ческом понимании, с полной перестройкой всей внутрихозяйственной и коммерческой деятельности. Реорганизация проводится только в тех местах, где она объективно необходима, чтобы не повлечь за собой ощутимый спад активности текущей коммерческой деятельности. 11 Сопротивление сотрудников предприятия. При внедрении ИС на предприятиях довольно часто возникает активное сопротивление со- трудников на местах, вполне способное сорвать или существенно затя- нуть проект внедрения, а, следовательно, процесс подготовки пред- приятия к внедрению системы должен тщательно администрироваться. Временное увеличение нагрузки на сотрудников во время внедрения системы. На некоторых этапах проекта внедрения временно возрастает нагрузка на сотрудников предприятия. Это связано с тем, что помимо выполнения обычных рабочих обязанностей, сотрудникам необходимо осваивать новые знания и технологии. В связи с этим, отдельные этапы проекта внедрения системы могут затягиваться. В таких случаях поми- мо ведения разъяснительной работы применяются необходимо разра- ботать и мотивационные и организационные механизмы , поддержи- ваемые процесс внедрения и учесть, что реализация таких механизмов требует дополнительных затрат. Таким образом, прежде чем приступить к внедрению ИС, необходимо сформулировать детальные требования к будущей системе со стороны всех заинтересованных подразделений и четко обозначить информационные по- требности всех заинтересованных лиц. Это является одной из задач инфор- мационного менеджмента и позволит сформулировать требования к функ- циональности ИС. Одновременно необходимо определить сроки внедрения системы и требующиеся для ее внедрения ресурсы, как финансовые, так и человеческие. Кстати, именно эти аспекты предусмотрены практически все- ми стандартами управления проектами ИС. Решение всего комплекса пере- численных вопросов, несомненно, повысит эффективность внедрения ИС на предприятии, но само по себе не является достаточным условием для при- влечения значительных инвестиций. Реальным инвестиционным проектом внедрение ИС становится лишь тогда, когда так или иначе удается определить его эффективность теми же 12 методами, которые используют для других инвестиционных проектов, спо- собных приносить прибыль. Задача обоснования ИТ-инвестиций становится тем острее, чем выше затраты на создание и эксплуатацию ИТ-решения и чем сильнее дифференцируются функции выделения и распоряжения средств на ИТ-бюджет. Разрабатывает и представляет ИТ-бюджет генеральный или ис- полнительный директор, финансовый директор согласовывает его с осталь- ными параметрами бюджета компании, а утверждает бюджет собственник бизнеса (а он может быть весьма далек от понимания области ИТ). Вот поче- му обоснование ИТ-затрат как инвестиционных затрат, целесообразных и выгодных для конкретной компании, становится все более и более актуаль- ным. Классические методы оценки эффективности инвестиционных проектов предполагают необходимость оценки «доходной» и «затратной» части проек- тов с последующей их интеграцией при расчете обобщенного «денежного потока» проекта. Оценка «затратной» части обычно не представляет сущест- венной сложности. Основная сложность – в оценке результатов, эффектов от реализации ИТ-проекта, т.е. доходов, связанных с эксплуатацией проекта. Суть этой проблемы заключается в том, что информационные техноло- гии, используемые в управлении, непосредственного участия в создании стоимости и формировании финансового результата деятельности предпри- ятия не принимают – это «посредники». Информационная система предпри- ятия поддерживает процессы управления ресурсами предприятия в ходе хо- зяйственной деятельности, которая и формирует результат. Действительно, информационные технологии не непосредственно, а опосредовано, через бизнес-технологии, воздействуют на конечные финансово-экономические ре- зультаты деятельности компании. Задача информационных технологий – поддержка, ускорение и повышение качества исполнения бизнес-процессов предприятия. Таким образом, информационные технологии сами по себе не улучшают положение организации на рынке, не влияют непосредственно на показатели хозяйственной деятельности предприятия. Они вооружают 13 управленческий персонал эффективными технологиями для принятия свое- временных и качественных управленческих решений на основе полной и достоверной информации, а конечный финансовый результат от их исполь- зования будет зависеть от того, как эти возможности используются бизнес- подразделениями конкретной организации. |