настольная книга. Удк 001. 8 Ббк 30. 607 Настольная книга внутреннего аудитора
 Скачать 0.9 Mb.
|
 УДК 001.8 ББК 30.607 Настольная книга внутреннего аудитора. Свиткин М.З., Рах-лин К.М., Мацута В.Д., Дымкина О.Д. - СПб.: ООО "Издательский дом "Измайловский", 2003. - 120 с. Auditor et altere pars Следует выслушать другую сторону Латинская пословица Настоящая Настольная книга предназначена для оказания методической помощи внутренним аудиторам организации в выполнении работ в системах менеджмента качества и экологического менеджмента в соответствии с требованиями стандартов ИСО 9001 и ИСО 14001 и рекомендациями ИСО 19011. Книга может быть использована в качестве учебного пособия при подготовке внутренних аудиторов. ISBN 5-93998-009-0 © ООО «Конфлакс», 1999 © ООО «Конфлакс», 2001 © ООО «Конфлакс», 2003 © ООО "ПЛАСМА", 2003 ПРЕДИСЛОВИЕ СОДЕРЖАНИЕ Основанием для третьего издания Настольной книги* послужили результаты анализа и обобщения практики внутреннего аудита систем менеджмента качества и экологии в соответствии с ИСО 19011:2002. Номер 19011 был специально присвоен стандарту, чтобы избежать его отнесения либо к одному, либо к другому семейству. В тоже время этот номер подчеркивает взаимосвязь с действовавшими ранее стандартами на аудит ИСО 10011 (ч. 1-3) и ИСО 14010(14011,14012)и может рассматриваться как знак того, что между менеджментом качества и экологическим менеджментом нет принципиальных расхождений. Единый стандарт ИСО на аудит систем менеджмента качества и экологического менеджмента создает организационно-нормативную и методическую базу для повышения результативности и эффективности процесса внутреннего аудита. Этот стандарт позволяет удовлетворять заинтересованность менеджеров и владельцев организаций не только в проверках, подтверждающих соответствие деятельности установленным требованиям, но и в проверках, «которые могут добавить какую-то ценность их бизнесу, выявлять непродуктивные расходы» [2]. Несмотря на то, что ИСО 19011 распространяется на аудит систем менеджмента качества и экологии, пользователь может адаптировать и применять рекомендации стандарта и на другие системы менеджмента (например, промышленной безопасности и охраны труда), а в конечном итоге на все бизнес-процессы организации. Вместе с тем концептуальные особенности новых стандартов ИСО серии 9000 заметно повышают требования к компетентности и ответственность внутренних аудиторов. При подготовке нового издания был использован опыт авторов в роли консультантов при проведении работ по внутреннему аудиту в таких организациях, как ОАО «Санкт-Петербургский картонно-полиг-рафический комбинат», ЗАО «Невская косметика», ОАО «Усть-Илим-ский лесопромышленный комплекс», ЗАО «Кондитерская фабрика им. Н.К.Крупской», ОАО «Троицкая бумажная фабрика», группа компаний «Леотек», ОАО «Всероссийский алюминиево-магниевый институт» и др. Изменения и уточнения, внесенные в Настольную книгу, коснулись практически всех ее параграфов. Авторы выражают искреннюю благодарность всем, кто в устной или письменной форме выразил своё мнение о втором издании Настольной книги, и надеются на такое же отношение к третьему изданию. * Второе издание Настольной книги было выпущено в 2001 г. [1] Предисловие 4 Содержание 5 § 1. Что такое аудит систем менеджмента 7 § 2. Отличительные особенности аудита систем менеджмента .... 9 § 3. Виды аудита систем менеджмента 11 § 4. Понятие о внутреннем аудите систем менеджмента 12 § 5. Плюсы и минусы внутреннего аудита по сравнению с внешним 13 § 6. Задачи внутреннего аудита 14 § 7. Объект, область и критерии внутренней аудиторской проверки 15 §8. Восемь организационных принципов внутреннего аудита .... 17 § 9. Внутренние аудиторы систем менеджмента качества и экологии 18
§10. Взаимодействие участников аудиторской проверки 27 §11- Группа аудиторов 28 § 12. Планирование аудитора 30
§13. Уведомление об аудиторской проверке 36 § 14. Подготовка к аудиторской проверке 38 § 15. Документация систем менеджмента качества и экологии ... 40
§16. Двадцать вопросов, требующих ответов при экспертизе документов систем менеджмента качества и экологии 48 § 17. Опросный лист 50
§ 18. Контрольный вопросник 53 § 19. Журнал аудитора 58 § 20. Процедура проведения внутренней проверки 59 § 21. Вступительное совещание 60 4 5 § 22. Сбор и обработка информации 62
§ 23. Обнаружение несоответствий 78 § 24. Документирование несоответствия 80 § 25. Устранение несоответствий 83
§ 26. Поведение аудитора 88
§ 27. Заключительное совещание 96 § 28. Составление отчета об аудиторской проверке 97 § 29. Утверждение отчета об аудиторской проверке 99 § 30. Регистрация результатов аудиторской проверки 100 §31. Оформление Дела об аудиторской проверке 101 § 32. Использование результатов аудиторских проверок для анализа системы менеджмента качества и (или) экологии со стороны руководства 102 § 33. Сведения о стандартах ИСО серии 9000 103
серии 9000 107 § 34. Сведения о стандартах ИСО серии 14000 108
серии 14000 111 §35. Сертификация систем менеджмента качества и экологии. . . .112 Литература 113 Нормативные источники 114 § 1. ЧТО ТАКОЕ АУДИТ СИСТЕМ МЕНЕДЖМЕНТА  История аудита (от лат. audire -слышать) восходит к временам Древнего Рима, когда постановления властей распространялись с помощью официальных глашатаев. Для того чтобы постановления читались глашатаями правильно, каждого из них сопровождал аудитор, т.е. специальный человек, знавший текст постановления и следивший за правильностью его воспроизведения. В начале XX века аудит получил широкое применение в финансовой деятельности. В конце XX века применение аудита распространилось и на такие области деятельности, как менеджмент качества и экологический менеджмент. Международные стандарты ИСО серий 9000 и 14000 подчеркивают значение аудита как инструмента руководства организации по сбору объективных данных и подтверждению эффективного внедрения и функционирования систем менеджмента качества и экологии. Аудит также является неотъемлемой частью таких видов деятельности, как сертификация, оценка и надзор. Аудит (проверка) - систематический, независимый и документированный процесс получения свидетельств аудита и объективного их оценивания с целью установления степени соответствия согласованным критериям (ИСО 19011). Аудит является разновидностью оценки соответствия, под которой понимается деятельность, обеспечивающая доказательство того, что установленные требования, относящиеся к продукции, процессам, системам, персоналу или организации (органу), выполняются. Сущность аудита заключается в проверке различных объектов в системах менеджмента и получении непредвзятой информации о соответствии этих объектов запланированным мероприятиям, требованиям ИСО 9001, ИСО 14001 и положениям документов организации, описывающих последовательность и содержание действий, необходимых для выполнения установленных требований. Информация, представленная аудитом, является основой для анализа и поиска путей улучшения систем менеджмента, а также повышения результативности и эффективности систем менеджмента организации. Аудит - аналитическая по своему характеру работа, осуществляемая в системах менеджмента на основе рекомендаций ИСО 19011. 6 7  АУДИТ КАК ПРОЦЕСС Как процесс системы менеджмента аудит подлежит постоянному контролю, мониторингу, анализу и улучшению. § 2. ОТЛИЧИТЕЛЬНЫЕ ОСОБЕННОСТИ АУДИТА СИСТЕМ МЕНЕДЖМЕНТА  Аудит следует отличать от таких видов деятельности, как контроль, надзор, инспекция, а также сертификация.
8 9 Внимание! Контроль или надзор, осуществляемый в рамках определенного задания, носит название инспекционного. Аудит систем менеджмента качества и экологии является обязательной частью процедуры сертификации этих систем. § 3. ВИДЫ АУДИТА СИСТЕМ МЕНЕДЖМЕНТА
Внутренний аудит, иногда называемый «аудитом первой стороной», проводится обычно самой организацией или физическим лицом от ее имени для внутренних целей. Во многих случаях, в частности для малых организаций, независимость внутреннего аудита может быть продемонстрирована освобождением ответственности за проверяемую деятельность. Внешний аудит включает аудиты, обычно называемые «аудитом второй стороной» или «аудитом третьей стороной». Аудит второй стороной проводится заинтересованными в деятельности организации сторонами, например, потребителями или другими лицами от их имени. Аудит третьей стороной проводится органом, признаваемым независимым от первой и второй сторон в рассматриваемом вопросе. Внимание! Аудит первой стороной может служить основой для заявления организацией о соответствии ее системы менеджмента качества и (или) экологии требованиям ИСО 9001 (ИСО 14001). Аудит второй стороной может служить основой для одобрения системы менеджмента качества и экологии потребителем ее продукции. Аудит третьей стороной является основанием для объективного подтверждения соответствия, т.е. сертификации или регистрации систем менеджмента качества и (или) экологии требованиям ИСО 9001 (ИСО 14001). 10 11 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||