Вопросы кассового обслуживания исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации
 Скачать 0.9 Mb.
|
|
11.8 | УФК по Ленинградской области | В соответствии с п. 11 Порядка, утвержденного Приказом 76н, сумма перечисляемых со счета 40601 (40701) на счет 40201 (40204) средств рассчитывается как разница между остатком средств на счете 40601 (40701) по состоянию на 16 часов местного времени и суммой средств, необходимых для осуществления кассовых выплат учреждений на следующий за текущим рабочий день на основании представленных учреждениями заявок на кассовый расход, заявок на получение наличных денег и расчетных документов. Вопрос: Разъясните, как будет производиться расчет суммы перечислений в ППО «АС ФК»: автоматически или ручным способом? В каком статусе должны находиться заявки учреждений для того, чтобы корректно рассчитать сумму перечисления? | Сумма рассчитывается автоматически, исходя из остатков на счетах бюджета и заявок клиентов, которые необходимо исполнить на следующий день. |
| 11.9 | УФК по Ленинградской области | Комитет финансов Ленинградской области при подготовке проекта Соглашения «О перечислении остатков средств государственных бюджетных и автономных учреждений Ленинградской области с соответствующих счетов территориальных органов Федерального казначейства, открытых в учреждениях Центрального банка РФ в областной бюджет Ленинградской области, а также их возврата на указанные счета» (далее – Соглашение) руководствовался примерной формой Соглашения, доведенной письмом Федерального казначейства от 02.11.2012 № 42-7.4-05/5.2-633, в которую внес свои коррективы, а именно В пункт 2.4., где Орган Федерального казначейства в случае недостаточности остатков средств на счете N 40201, на счете N 40601 не несет ответственности по обязательствам Финансового органа, главных администраторов (администраторов источников финансирования дефицита бюджета с полномочиями главного администратора), администраторов источников финансирования дефицита бюджета, главных распорядителей (распорядителей) и (или) получателей средств бюджета, Учреждений. Комитет финансов предлагает свою редакцию - Орган Федерального казначейства в случае недостаточности остатков средств на счете N 40201, на счете N 40601 в результате выполнения своих обязанностей со значительными недостатками (ошибками в расчетах, нарушение установленных сроков представления информации и т.д.) несет ответственность по обязательствам Финансового органа главных администраторов (администраторов источников финансирования дефицита бюджета с полномочиями главного администратора), администраторов источников финансирования дефицита бюджета, главных распорядителей (распорядителей) и (или) получателей средств бюджета, Учреждений. Вопрос: Что может являться основанием для отказа в подписании такого Соглашения? | Несоответствие типовой форме Соглашения, доведенной Федеральным казначейством Соглашение представляет собой добровольное волеизъявление двух сторон о намерении совершить определенные действия. При заключении соглашения территориальный орган Федерального казначейства исходит из позиции соблюдения интересов территориального органа Федерального казначейства. Таким образом, поскольку редакция Соглашения, представленная Комитетом финансов, не соответствует примерной форме Соглашения, доведенной письмом Федерального казначейства от 02.11.2012 № 42-7.4-05/5.2-633, а кроме того, не отвечает интересам территориального органа Федерального казначейства, то данные обстоятельства являются основанием для отказа в подписании такого Соглашения. |
| 12. | Приказ Федерального казначейства от 03.03.2011 № 58 «Об организационно-штатной структуре управлений Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации» (далее – Приказ № 58) | ||
| 12.1 | УФК по Приморскому краю | Изменениями от 20.07.2012 № 288, внесенными в приказ Федерального казначейства от 03.03.2011 № 58 «Об организационно-штатной структуре управлений Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации» (далее – приказ № 58), на отдел кассового обслуживания исполнения бюджетов возложена новая функция – направлять в учреждения Банка России и кредитные организации представления о приостановлении операций в валюте Российской Федерации по счетам, открытым участникам бюджетного процесса и бюджетным учреждениям субъекта Российской Федерации (муниципального образования) в учреждениях Банка России и кредитных организациях в нарушение бюджетного законодательства Российской Федерации. В задачах и функциях отдела расходов предусмотрена аналогичная функция: «направляет в учреждения Банка России и кредитные организации представления о приостановлении операций в валюте Российской Федерации по счетам, открытым участникам бюджетного процесса в учреждениях Банка России и кредитных организациях в нарушение бюджетного законодательства Российской Федерации, в порядке, установленном Министерством финансов Российской Федерации <*>». При этом имеется сноска, что данная функция по решению руководителя УФК может быть закреплена за отделом ведения федеральных реестров или отделом бюджетного учета и отчетности. Учитывая изложенное, в целях единообразия и оптимального закрепления функций за соответствующими структурными подразделениями УФК предлагаем внести изменения в приказ № 58, дополнив последний абзац по отделу кассового обслуживания исполнения бюджетов аналогичной отделу расходов сноской <*> – данная функция по решению руководителя УФК может быть закреплена за отделом ведения федеральных реестров или отделом бюджетного учета и отчетности. | Предложение будет рассмотрено при подготовке изменений в Приказ № 58 от 03.03.2011 |
| 12.2 | УФК по Челябинской области | В соответствии с Организационно-штатной структурой управлений Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации, утвержденной приказом Федерального казначейства от 03.03.2011 № 58, ОКОИБ УФК выполняет функции по направлению в учреждения Банка России и кредитные организации представления о приостановлении операций в валюте Российской Федерации по счетам, открытым участникам бюджетного процесса и бюджетным учреждениям субъекта Российской Федерации (муниципального образования) в учреждениях Банка России и кредитных организациях в нарушение бюджетного законодательства Российской Федерации. Вопрос: Обязательно ли направлять представления отделом кассового обслуживания исполнения бюджетов, если приказом руководителя управления функции по направлению в учреждения Банка России и кредитные организации представления о приостановлении операций в валюте Российской Федерации по счетам, открытым участникам бюджетного процесса в учреждениях Банка России и кредитных организациях в нарушение бюджетного законодательства Российской Федерации, в порядке, установленном Министерством финансов Российской Федерации, закреплены за отделом расходов? | В соответствии с организационно-штатной структурой управлений Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации, утвержденной приказом Федерального казначейства от 03.03.2011 № 58, (далее – Организационно-штатная структура УФК) функция по направлению в учреждения Банка России и кредитные организации представления о приостановлении операций в валюте Российской Федерации по счетам, открытым участникам бюджетного процесса и бюджетным учреждениям субъекта Российской Федерации (муниципального образования) в учреждениях Банка России и кредитных организациях в нарушение бюджетного законодательства Российской Федерации, осуществляется Отделом кассового обслуживания исполнения бюджетов. Функция по направлению в учреждения Банка России и кредитные организации представления о приостановлении операций в валюте Российской Федерации по счетам, открытым участникам бюджетного процесса в учреждениях Банка России и кредитных организациях в нарушение бюджетного законодательства Российской Федерации, в порядке, установленном Министерством финансов Российской Федерации, по решению руководителя УФК может быть закреплена за Отделом расходов, Отделом ведения федеральных реестров или Отделом бюджетного учета и отчетности. При этом каждый отдел территориального органа Федерального казначейства обеспечивает исполнение установленных функций в рамках, возложенных на него задач. Поскольку перед Отделом кассового обслуживания исполнения бюджетов стоит задача по осуществлению в установленном порядке кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, а перед Отделом расходов - по осуществлению и учету операций со средствами федерального бюджета, то полагаем, что каждый из указанных отделов должен обеспечить исполнение функций по направлению представления о приостановлении операций в рамках собственной компетенции и задач, для осуществления которых они созданы в отношении соответствующих участников бюджетного процесса. |
| 13. | Предоставление краткосрочных бюджетных кредитов бюджетам субъектов Российской Федерации и местным бюджетам | ||
| 13.1 | УФК по Приморскому краю | За каким структурным подразделением УФК планируется закрепить функции по предоставлению краткосрочных бюджетных кредитов бюджетам субъектов Российской Федерации и местным бюджетам? | По данному вопросу ведется доработка нормативно-правовых документов: - приказ Минфина России от 06 июня 2011 г. № 67н «Об утверждении Типового положения об Управлении Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации»; - приказ Федерального казначейства от 03 марта 2011 г. № 58 «Об организационно-штатной структуре управлений Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации»; - приказ Федерального казначейства от 22.01.2013 № 5 «Об утверждении Типового положения о юридическом отделе территориального органа Федерального казначейства и Схемы рассмотрения Юридическим управлением Федерального казначейства кандидатур на должность начальника юридического отдела территориального органа Федерального казначейства». |
| 14. | Формирование и предоставление финансовым органам нерегламентированной отчетности | ||
| 14.1 | УФК по Хабаровскому краю | УФК по Хабаровскому краю письмами от 30.11.2011 № 22-08-19/7660 и от 10.07.2012 № 22-08-17/4347 обращалось в Федеральное казначейство о доработке прикладного программного обеспечения «Автоматизированная система Федерального казначейства» (далее – ППО «АСФК») в части формирования информации для финансовых органов об остатках средств на лицевых счетах главных распорядителей (распорядителей) и получателей средств бюджетов в разрезе бюджетополучателей. Кроме того, в рамках проведения внешней оценки органов Федерального казначейства в соответствии с приказом Федерального казначейства от 18.11.2011 № 548 Правительство Хабаровского края в ответе от 01.02.2012 № 9.3.27-1838 на запрос Федерального казначейства от 17.01.2012 № 42-7.4-05/6.5-878 указало о необходимости получения такой информации в целях повышения эффективности бюджетных расходов. Письмом Федерального казначейства от 26.12.2011 № 42-12.2-12/111 доведена информация о возможности формирования нерегламентированной отчетности с использованием механизма создания форм нерегламентированной отчетности и функциональности дополнительного модуля «OracleBIDiscoverer». В результате анализа функционала ППО «АСФК» было установлено, что сформировать нерегламентированную отчетность указанными средствами не предоставляется возможным. В соответствии с регламентом обработки запросов пользователей ППО «АСФК» на формирование отчетов (данных), не включенных в состав регламентированной отчетности, утвержденным заместителем руководителя Федерального казначейства от 15.10.2012 (далее – Регламент), в СУЭ ФК создано обращение от 30.11.2012 SD1143493. Срок исполнения запроса, в соответствии с Регламентом, не должен превышать 5 рабочих дней. До настоящего времени информация для финансовых органов об остатках средств на лицевых счетах главных распорядителей (распорядителей) и получателей средств не формируется, зарегистрировано обращение в ООО ОТР2000 от 26.12.2012 PROD-106552. Вопрос: Просим оказать содействие в реализации необходимых доработок ППО АСФК при формировании нерегламентированной отчетности об остатках средств на лицевых счетах. | На лицевых счетах ГРБС (ПБС) могут быть только остатки нераспределенных (неиспользованных) бюджетных данных Доработки запланированы в составе 16 версии АСФК |
| 15. | Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 21.12.2012 № 171н «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов (далее - Приказ № 171н) | ||
| 15.1 | УФК по Мурманской области | По какому коду КОСГУ (340 или 226) в соответствии с Приказом № 171н следует отражать расходы на приобретение в центре технического обслуживания голограмм «Сервисное обслуживание» на кассовые аппараты, в случае, если в договор на техническое обслуживание (освидетельствование) контрольно-кассовых машин не входит приобретение голограмм, а выставляются отдельные накладные? В соответствии с п.118 Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 г. № 157н к бланочной продукции строгой отчетности относятся: бланки ценных бумаг, квитанционные книжки, голограммы, аттестаты, дипломы, бланки удостоверений, бланки трудовых книжек (вкладышей к ним) и другие бланки, изготовленные типографским способом по форме, утвержденной правовым актом органа власти, содержащей номер, серию, имеющих степень защиты и специальные требования по их хранению, выдаче и уничтожению (далее - бланки строгой отчетности). | Поскольку в соответствии с Инструкцией № 157н голограммы относятся к бланкам строгой отчетности, расходы, связанные с их приобретением (изготовлением), следует относить на подстатью 226 «Прочие работы, услуги» КОСГУ |
| 15.2 | УФК по Мурманской области | По какому коду КОСГУ следует отражать расходы по перечислению в форме грантов государственным (муниципальным) организациям? В соответствии с Приказом № 171н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов" безвозмездные перечисления организациям любой формы собственности, кроме государственных (муниципальных) учреждений и предприятий, а также индивидуальным предпринимателям, физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг, в форме грантов отражаются по подстатье - 242; расходы, не связанные с оплатой труда, приобретением работ, услуг для государственных (муниципальных) нужд, нужд государственных (муниципальных) учреждений, обслуживанием государственных и муниципальных долговых обязательств, долговых обязательств государственных (муниципальных) учреждений, предоставлением безвозмездных и безвозвратных трансфертов организациям, бюджетам, осуществлением социального обеспечения, в том числе: гранты отражаются по статье -290. | Необходимо направить в Федеральное казначейство официальный запрос. Вопрос требует согласования с Минфином России. |
| 15.3 | УФК по Мурманской области | На какой код КОСГУ следует отнести расходы учреждения на оплату услуг, оказываемых оператором связи, по предоставлению базового пакета телерадиопрограмм (доставка сигнала телепрограмм до пользовательского (оконечного) оборудования? | По коду КОСГУ 221 «Услуги связи» |
| 15.4 | УФК по Мурманской области | На какой код КОСГУ следует отнести расходы на оказание услуг по абонентскому обслуживанию навигационно-связного оборудования (далее - НСО), которое включает в себя: - техническое сопровождение НСО с ГЛОНАСС/GPS-приемниками, установленного на транспортном средстве (далее – ТС), в т.ч. сбор и хранение параметрических данных ТС; - сбор и хранение отчетов мониторинга ТС; - обеспечение постоянного положительного баланса на sim-картах оператора сотовой связи, установленных в НСО; - предоставление заказчику дистанционного доступа к мониторингу ТС. | По коду КОСГУ 225 «Работы, услуги по содержанию имущества» |
| 15.5 | УФК по Владимирской области | Просим дать разъяснения по вопросам соответствия кодов КОСГУ назначению платежа, возникших при санкционировании расходов областного бюджета.Услуги кабельного телевидения. Договоры оформлены на основании лицензии, выданной Федеральной службой по надзору в сфере связи. Согласно предмету договора оказываются следующие услуги: доступ к сети связи исполнителя и доставку сигнала телевизионных программ до пользовательского оборудования абонента или доступ к телекоммуникационной сети и оказание услуг связи для целей кабельного вещания. В соответствии с Перечнем наименований услуг связи, вносимых в лицензии на осуществление деятельности в области оказания услуг связи, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 18.02.2005 № 87 наименование данного рода услуг следующее: «Услуги связи для целей кабельного вещания». В соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению, утвержденным постановлением Госстандарта РФ от 28.06.1993 № 163 услуги кабельного телевидения отнесены к услугам связи (код 030000). В то же время по разъяснению Советника государственной гражданской службы 3 класса И.Ю.Кузьмина («Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет», 2011, № 5) расходы бюджетного учреждения на оплату подключения к кабельному телевидению, а также абонентскую плату за пользование следует отразить по подстатье 226 «Прочие работы, услуги» КОСГУ. Возможно ли проведение указанных расходов по коду КОСГУ 221 «Услуги связи»? Дополнительные услуги связи. Между оператором связи и бюджетным учреждением заключен договор на оказание услуг телефонной связи. Согласно предмету договора оператор связи предоставляет следующие услуги: доступ к телефонной сети, пользование местной телефонной связью, обеспечение технической возможности междугородного и международного соединения автоматическим способом или с помощью телефониста, а также дополнительные услуги. В предоставляемых оператором связи счетах дополнительные услуги (справка о номере телефона в другом городе, перестановка телефона в пределах одного здания, выдача подтверждения о вручении телеграммы, поддержка статистического IP адреса, информационно-справочные и сервисные) выделяются отдельными позициями. По какому коду КОСГУ следует осуществлять оплату дополнительных услуг по данному договору: по коду КОСГУ 221 «Услуги связи" или по коду КОСГУ 226 «Прочие работы, услуги»? Курьерская доставка корреспонденции. Органами государственной власти, казенными и бюджетными учреждениями заключены договоры с Федеральным государственным унитарным учреждением «Почта России» на: доставку простой корреспонденции (простые письма, простые бандероли) и заказной корреспонденции (заказные письма и заказные бандероли), страховой почты (посылки, ценные письма, ценные бандероли); курьерскую доставку простой, заказной корреспонденции, а также страховой почты (посылки, ценные письма, ценные бандероли). Кроме этого, почтовые услуги по доставке корреспонденции оказывает ООО «Городская курьерская служба», действующая на основании лицензии № 79369, выданной Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций на оказание услуг почтовой связи. По разъяснениям начальника отдела методологии бюджетного контроля и аудита Департамента бюджетной политики и методологии Минфина России С. Бычкова, опубликованным в журнале «Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение» 2012г. № 11, курьерские услуги, оказанные в рамках деятельности Почты России, следует оплачивать по коду КОСГУ 221 «Услуги связи» КОСГУ, если они оказаны другой курьерской службой (организацией, физическим лицом), то их необходимо оплачивать по коду КОСГУ 226 «Прочие работы, услуги» КОСГУ. Просим уточнить, по каким кодам классификации операций сектора государственного управления следует отражать вышеуказанные расходы. | Расходы по оплате услуг, связанные с доступом к сети связи, доступом к телекоммуникационной сети, оказанием услуг связи для целей кабельного вещания, а также абонентская плата за указанные услуги относятся на подстатью 221 КОСГУ «Услуги связи» 1. Расходы, связанные с оплатой дополнительных услуг информационно-справочного характера, оказываемых предприятием связи, следует относить на подстатью 226 «Прочие работы, услуги» КОСГУ 2. Расходы по оплате услуг курьерской доставки корреспонденции относятся: на подстатью 221 КОСГУ «Услуги связи», если услуги оказывает организация, имеющая лицензию на оказание услуг связи (например, Почта России); на подстатью 226 «Прочие работы, услуги» КОСГУ, если услуги оказывает организация (физическое лицо), не имеющая лицензию на оказание услуг связи |