Вопросы кассового обслуживания исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации
 Скачать 0.9 Mb.
|
|
5.8 | УФК по Новосибирской области | Необходимо ли при заполнении заявок на кассовый расход в разделе 2 «Реквизиты документа-основания» в дополнение к документу, подтверждающему возникновение денежного обязательства (счет, накладная, акт выполненных работ, другое), указывать государственный контракт, договор? Либо государственный контракт, договор указывать в разделе 2 «Реквизиты документа-основания» только при осуществлении авансовых платежей в соответствии с условиями договора (государственного контракта), оплате по договору аренды, перечислении средств в соответствии с соглашением. | Могут указываться документы – основания, и документы, подтверждающие возникновение денежного обязательства ПБС |
| 5.9 | УФК по Новосибирской области | При осуществлении кассового обслуживания исполнения бюджета субъекта РФ (местного бюджета) органами Федерального казначейства по «смешанному» порядку либо порядку открытия счета бюджета финансовому органу, получатель бюджетных средств имеет лицевые счета и в финансовом органе и в органе Федерального казначейства, для учета целевых средств поступающих из федерального бюджета. Каким образом получатель бюджетных средств может обеспечить исполнение статей 161,162Бюджетного кодекса Российской Федерации в части обязанности учета бюджетных обязательств? | Вопрос требует уточнения: 1. Порядок учета бюджетных обязательств устанавливает соответствующий финансовый орган; 2. Если это касается кассовых выплат, источником финансового обеспечения которых являются целевые средства в рамках софинансирования, то необходим запрос в Минфин России. |
| 5.10 | УФК по Псковской области | Может ли сотрудник ОрФК делать ссылку при возврате документа в Протоколе на документ, который в качестве нормативного документа предусмотрен в технологическом регламенте, но находится на регистрации в Минюсте (к примеру, Приказ № 24н от 29.12.2012) | Возврат документа с указанием в прилагаемом Протоколе в качестве причины возврата положений нормативного правового акта, не вступившего в силу, неправомерен. |
| 5.11 | УФК по Псковской области | Предлагаем рассмотреть вопрос о зачислении средств на лицевые счета на балансовых счетах «40201» и «40204» при обработке выписки банка при наличии ошибок в указанном наименовании клиента, но верном указании лицевого счета, открытого в ОрФК, ИНН и КБК (либо ссылки в назначении платежа на платежный документ в случае возврата средств) с целью уменьшения числа уточнений невыясненных поступлений | Изменения не планируются |
| 5.12 | УФК по Саратовской области | Приказом ФК от 10.10.2008г. 8н (п.6.4) предусмотрено представление ТОФК по письменному запросу финансовых органов копий документов, являющихся основанием для отражения кассовых операций на лицевых счетах получателей бюджетных средств, открытых в органах ФК. В ППО АСФК предусмотрен отчет об операциях участников бюджетного процесса на счетах бюджетов, но данная форма не предусмотрена приказом ФК 8н). Вопрос: Планируется ли закрепление в НПА предоставление отчета об операциях участников бюджетного процесса на счетах бюджетов? | нет |
| 5.13 | УФК по Смоленской области | Согласно п.4.3.4. Технологического регламента 105 «Порядок прохождения операционного дня в централизованной системе», после окончания обработки промежуточной банковской выписки или банковской выписки автоматической по счету № 40201 (№ 40204, № 40404, № 40302, № 40601, № 40701) специалистами ОКОИБ УФК/ ТО УФК производится формирование промежуточных отчетов по лицевым счетам УБП и отчетности для ФО в электронном виде в случае наличия запроса клиента на предоставление промежуточных отчетных форм. В Приказе Федерального казначейства от 10.10.2008 № 8н данная норма не предусмотрена. Планируется ли внесение изменений в Приказ № 8н, в целях доведения до финоргана информации о возможности получения промежуточных отчетных форм? | Нет. При этом при рассмотрении данного ТР направлены предложения по уточнению отчетности, предоставляемой к промежуточной выписке. |
| 5.14 | УФК по Смоленской области | Согласно п. 2.2.1. подпункта в) Приказа Федерального казначейства от 10.10.2008 № 8н предусматривается вариант кассового обслуживания исполнения бюджета с открытием лицевого счета бюджета финансовому органу и осуществлением органом Федерального казначейства отдельных функций по исполнению бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) в соответствии с Соглашением («смешанный» вариант). Будет ли вариант кассового обслуживания исполнения бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) «смешанным», в случае заключения Соглашения с высшим органом исполнительной власти на осуществление санкционирования кассовых расходов за счет целевых средств федерального бюджета, учитываемых на лицевых счетах открытых в органах Федерального казначейства в соответствии со ст. 12 Федерального закона «О федеральном бюджете на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов»? | При заключении Соглашении – да. |
| 5.15 | УФК по Еврейской автономной области УФК по Ростовской области | При регистрации Расходного расписания проводки проставляются в том операционном дне, в каком они были выгружены в систему, а не в том, в каком они регистрируются. В случае если расходное расписание предоставлено клиентом после 16-00 часов текущего дня – проводки проставляются текущим днем, а не следующим днем, что противоречит Приказу Казначейства № 8н от 10.10.2008. Кроме того, такая реализация ППО АСФК приводит к ошибкам в выписках клиентов, отчетности финансовому органу, так как расходные расписания, обработанные сегодня отражаются в выписках и отчетности за предыдущий день. Тогда как орган Федерального казначейства уже направил клиенту в срок до 10 часов 30 минут информацию об операция на его лицевом счете, финансовому органу на счете бюджета. | Проблема рассматривается в рамках анализа инцидентов PROD-104543 и PROD-93123. |
| 5.16 | УФК по Воронежской области | Кассовое обслуживание бюджета субъекта осуществляется с санкционированием оплаты денежных обязательств получателей средств бюджета субъекта в части межбюджетных трансфертов, поступающих из федерального бюджета. Подлежат ли возврату расходные расписания, поступившие от финансового органа субъекта, в случае несоблюдения соответствия кодов видов расходов и кодов КОСГУ согласно приложению 8 к Указаниям о порядке применения бюджетной классификации РФ на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов, утвержденных приказом МФ РФ от 21.12.2012 № 171н? | Если это предусмотрено Соглашением |
| 5.17 | УФК по Курганской области | В соответствии с пунктом 2.5.5 Приказа № 8н возврат органом Федерального казначейства платежей, поступивших на счет № 40201 (№ 40204) и отраженных как невыясненные поступления, зачисляемые в соответствующий бюджет, осуществляется плательщику на основании Заявки на возврат, оформленной администратором доходов бюджета, на лицевом счете которого отражены данные невыясненные поступления. Вопрос. Каков порядок возврата ошибочно зачисленных средств, если суммы, поступившие на балансовый счет № 40201 (№ 40204) и отраженные как невыясненные поступления, идентифицируются как средства неучастника бюджетного процесса субъекта Российской Федерации (муниципального образования), и подлежат зачислению на балансовый счет № 40601 (№ 40701)? Возможно, ли в данном случае применить письмо Федерального казначейства от 18.08.2009 № 42-7.4-05/5.3-487 для перечисления указанных средств на счет, открытый органу Федерального казначейства на балансовом счете № 40601 (№ 40701), с указанием в Заявке на возврат, представленной администратором невыясненных поступлений, в графе 9 «Назначение платежа» раздела 1 «Реквизиты документа» в скобках перед текстовым указанием назначения платежа кода бюджетной классификации Российской Федерации, по которому подлежат отражению указанные суммы, а в графе 4 «Лицевой счет» раздела 3 «Реквизиты получателя» номера лицевого счета неучастника бюджетного процесса, на котором подлежат отражению указанные суммы? | Требуются разъяснения Минфина России. |
| 5.18 | УФК по Курганской области | В соответствии с п.4.3.1, 4.3.2 Технологического регламента «Порядок управления платежами» для ЗКР (СЗКР), ЗНП, документа «Заявка на возврат» доставленных посредством ППО «СЭД» или ППО «АСФК» (СУФД) все проверки структуры документов, контроля со справочной информацией, и проверки, предусмотренные НПА, осуществляются автоматизировано при приеме документов в ППО «АСФК (ОЕВS)». Возможно ли отклонение платежных документов (ЗКР, СЗКР, ЗНП), представленных клиентами в ОрФК в электронном виде и прошедших автоматизированную проверку структуры документов, в случае заполнения вышеуказанных документов с нарушениями Указаний по заполнению форм документов, раздел IX Приказа №8н со ссылкой в причине отказа на данный приказ? Например: - представлена ЗКР с указанием в соответствии с Форматами в поле «Код цели субсидии/субвенции плательщика» кода цели, а в нарушение п.9.2 Приказа №8н, в графе 8 раздела 5 «Расшифровка заявки на кассовый расход» перед текстовым примечанием не указан в скобках код цели (в соответствии с Приказом №8н, в графе 8 «Примечание» раздела 5 указывается в случае необходимости перед текстовым примечанием в скобках код цели, а также иная информация, необходимая для исполнения бюджета), по форматам поле «Примечание» не обязательное к заполнению. В Порядке санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств областного бюджета контроль на заполнение вышеназванной графы не предусмотрен. - представлена ЗКР, в которой в разделе 3 «Реквизиты контрагента» указан расчетный счет, открытый в коммерческом банке, при этом заполнен раздел 4 «Реквизиты налоговых платежей» (в соответствии с Приказом №8н данный раздел заполняется при перечислении средств в оплату налоговых и иных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации). Автоматизированную проверку ЗКР прошла и в ППО «АСФК» принялась со статусом «Проверено». Имеет ли право специалист ОрФК отклонить такие ЗКР с указанием в причине отказа несоответствие Приказу № 8н? | Возможно, если платежный документ заполнен не в соответствии с установленными Соглашениями (или) НПА требованиями. |
| 5.19 | УФК по Курганской области | Согласно положениям раздела IV Приказа № 8н при формировании Расходных расписаний финансовым органом на доведение бюджетных данных со счета № 40201 (№ 40204) до главных распорядителей (получателей) бюджетных средств поля «Главный распорядитель бюджетных средств, главный администратор источников финансирования дефицита бюджета» и соответствующее поле «Глава по БК»; «Распорядитель (получатель) бюджетных средств, администратор источников финансирования дефицита бюджета с полномочиями главного администратора» и соответствующие поля «Номер лицевого счета», «по Сводному реестру» не заполняются. Доработка: В ППО «АСФК» необходимо реализовать автоматизированный контроль на наличие (отсутствие) в Расходных расписаниях заполненных вышеуказанных полей при формировании их финансовым органом. | Ошибка контроля будет исправлена в рамках инцидента PROD-119085. |
| 5.20 | УФК по Нижегородской области | Пунктом 2.5.3. Порядка 8н предусмотрено, что органом Федерального казначейства к Выписке из соответствующего лицевого счета клиента прилагается копия Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа. Возможно ли исполнение вышеуказанного пункта в соответствии с письмом Федерального казначейства от 18.03.2010 N 42-7.4-05/1.1-153 «О порядке представления участникам бюджетного процесса выписок из лицевых счетов» при помощи смены статусов данных документов в ППО «СЭД». | При обсуждении реализации доработки выполненной в рамках 10 версии ППО АСФК, было согласовано решение, что доводить внебанковские документы требуется только, если в документе разные клиент-отправитель и клиент-получатель, и только тому УБП, который является получателем (контрагентом) во внебанковском документе. Корректность данного решения подтверждена в рамках приемки доработки. |
| 5.21 | УФК по Нижегородской области | Пунктом 7.1. Порядка 8н предусмотрено, что главному распорядителю (распорядителю) бюджетных средств и главному администратору (администратору источников финансирования дефицита бюджета с полномочиями главного администратора) источников финансирования дефицита бюджета ежемесячно на отчетную дату, а также по письменному запросу с указанием периода представления предоставляются Сводные данные по лицевым счетам подведомственных учреждений главных распорядителей (распорядителей), главных администраторов (администраторов источников финансирования дефицита бюджета с полномочиями главного администратора) (далее – Сводные данные) согласно приложениям N 22 – 29 к настоящему Порядку (коды форм по КФД 0531822, 0531823, 0531824, 0531825, 0531826, 0531827, 0531828, 0531829). Необходимо ли формировать и предоставлять клиентам форму 0531827 (Сводные данные по лицевым счетам подведомственных учреждений главного администратора (администратора источников финансирования дефицита бюджета с полномочиями главного администратора) источников финансировании дефицита бюджета для отражения информации за ____ - ____ годы), если при организации исполнения бюджета используются предельные объемы финансирования, которые не утверждаются на годы. | Представляются формы с наличием в них показателей |
| 5.22 | УФК по Республике Карелия | Как правильно клиенту заполнить ЗКР в случае перечисления средств на дебетовую (зарплатную) карту сотрудника на основании авансового отчета или заявления: - надо ли устанавливать в ЗКР признак авансового платежа; - следует ли представлять в ОрФК подтверждающие документы при осуществлении оплаты выполненных работ (услуг), приобретения товара, если да, то какие; - обязателен ли в данном случае для заполнения в ЗКР раздел 2 «документ-основание»? | Порядок санкционирования устанавливает соответствующий финансовый орган. Полномочия определяются Соглашениями |
| 5.23 | УФК по Хабаровскому краю | В 2013 году возврат кредитов, поступивших на 08 лицевые счета администраторов источников финансирования дефицитов бюджетов, открытые в органах Федерального казначейства, в случае «смешанного» варианта кассового обслуживания исполнения бюджета, отражается в поступлениях: - на 08 лицевых счетах администраторов источников финансирования дефицитов бюджетов, открытые в органах Федерального казначейства; - на 02 лицевом счете финансового органа. Это приводит к «задвоению» сумм поступлений в учете у клиентов органов федерального казначейства: одна и та же сумма одновременно отражается в поступлениях в двух выписках. У финансовых органов муниципальных образований возникают вопросы о правомерности данного «двойного» отражения сумм поступлений. Вопрос: Просим направить разъясняющее письмо, которое бы закрепило действующий в настоящее время порядок отражения указанных операций. | Все поступления в соответствии с НПА отражаются на лицевых счетах администратора доходов (администратора источника финансирования) с одновременным отражением на лицевых счетах бюджета. Задвоение операций в учете нет. |
| 5.24 | УФК по Мурманской области | В Приказе Казначейства России от 10.10.2008 N 8н ссылка на недействующий документ- Положение Центрального банка Российской Федерации от 3 октября 2002 г. N 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 23 декабря 2002 г., регистрационный N 4068; Вестник Банка России, 2002, N 74) в части оформления платежных поручений. Планируется ли внесение изменений в приказ № 8н для приведения его в соответствие с действующими нормативными правовыми актами? | Да |
| 5.25 | УФК по Омской области | В соответствии с соглашениями, заключенными между комитетом финансов и контроля муниципального района (далее- Комитет) и администрациями сельских поселений полномочия по ведению лицевых счетов бюджетов сельских поселений (л/с с кодом 02) переданы Комитету. Вопрос 1. Правомерно ли заключение Регламента информационного взаимодействия между ОрФК и Комитетом при кассовом обслуживании исполнения бюджетов сельских поселений? 2. Возможно ли, в такой ситуации заключение только одного Регламента между ОрФК и Комитетом при кассовом обслуживании исполнения бюджетов сельских поселений или необходимо заключить отдельные Регламенты на каждое Поселение? | 1. Да 2. Регламент заключается по каждому бюджету |
| 5.26 | УФК по Тульской области | В соответствии с пунктом 6.4 Приказа ФК от 10.10.2008 № 8н, орган Федерального казначейства по письменному запросу финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования) ежедневно не позднее рабочего дня, следующего за днем отражения операций на лицевых счетах клиентов, предоставляет соответствующему финансовому органу копии документов, являющихся основанием для отражения кассовых операций на лицевых счетах получателей бюджетных средств (Заявок на кассовый расход, Заявок на получение наличных денег, Заявок на возврат, Уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа, платежных поручений, Справок), открытых в ОрФк. Данная информация передается финансовому органу в виде «Отчета об операциях клиентов ОрФк». При проведении реорганизации получатели бюджетных средств представляют в ОрФк «Акт приемки-передачи кассовых выплат и поступлений при реорганизации участников бюджетного процесса». Указанный документ также является основанием для отражения кассовых операций на лицевых счетах получателей бюджетных средств и необходим для предоставления финансовому органу. Вопрос: Предполагается ли доработка ППО «АСФК» в части включения данного документа в «Отчет об операциях клиентов ОрФк»? | ППО АСФК не дорабатывалось для указанных целей. Текущий регламент предполагает передачу копии Акта на бумажном носителе. |
| 5.27 | УФК по Республике Алтай | Для единообразия в работе, предлагаем Федеральному казначейству разработать и направить в территориальные органы Федерального казначейства типовые примеры Протоколов с указанием причин отказов документов. | Реализация в АСФК типового перечня отказов потребует переработки всех реализованных автоматизированных контролей для их классифицирования. Весьма трудоемко. |
| 5.28 | УФК по Владимирской области | В связи с многочисленными просьбами клиентов предлагаем доработать Сводные данные по лицевым счетам подведомственных учреждений главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств (КФД 0531822), Сводные сведения по лицевым счетам государственных (муниципальных) учреждений (код формы по ОКУД 0504716) (далее – Сводные сведения) в части возможности формирования Сводных сведений в разрезе лицевых счетов клиентов, что потребует внесения изменений в Порядок № 8н, Порядок № 15н, Порядок № 16н. | В данный момент отсутствуют правовые основания, будет направлен запрос в Министерство финансов Российской Федерации. |
| 5.29 | УФК по Владимирской области | В настоящее время отсутствует нормативный документ, возлагающий на финансовые органы субъектов РФ (муниципальных образований) обязанность предоставлять в орган Федерального казначейства актуальные справочники кодов бюджетной классификации и производить закрытие периодов действия кодов бюджетной классификации, не действующих в текущем финансовом году. В соответствии с письмом Министерства финансов Российской Федерации от 27.11.2009 N 02-08-10/5382 финансовым органам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований в 2009 году необходимо было представить в органы Федерального казначейства по месту обслуживания в электронном виде по системе электронного документооборота Федерального казначейства с применением средств электронной цифровой подписи актуальные справочники кодов бюджетной классификации, однако письмо носит рекомендательный характер и обязательному исполнению со стороны финансовых органов субъектов РФ (муниципальных образований) не подлежит. Правовые основания для ведения справочников, внесения изменений в справочники бюджетной классификации финансовых органов субъектов РФ (муниципальных образований) органом Федерального казначейства отсутствуют. Предлагаем предусмотреть внесение изменений в Приказ № 8н, предусматривающих обязанность финансовых органов субъектов РФ (муниципальных образований) предоставлять в электронном виде с применением электронной подписи актуальные справочники кодов бюджетной классификации в строгом соответствие со сводной бюджетной росписью на соответствующий финансовый год. | Доработки программного обеспечения в части формирования в автоматическом режиме двадцатизначных кодов бюджетной классификации по расходам на основании справочников бюджетной классификации, таких как глава, раздел, подраздел, целевая статья, вид расходов, код операции сектора государственного управления. В ППО АСФК реализовано: - автоматическое формирование двадцатизначных кодов бюджетной классификации Российской Федерации (далее – КБК) по составляющим сегментам КБК на основании Сводной бюджетной росписи и изменений к ней; - синхронизация кодов сегментов КБК и двадцатизначного КБК на уровне федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации (местного бюджета); - на уровне бюджетов субъектов Российской Федерации (местных бюджетов) автоматическое добавление КБК и недостающих сегментов КБК при загрузке расходных расписаний и из документа «Сведения о КБК» в ППО «АСФК» и документа «Информация по КБК (местный бюджет)» в ППО «СЭД», предоставленных финансовым органом в органы Федерального казначейства. |
| 5.30 | УФК по Владимирской области | В п.4.3 раздела IV «Особенности отражения операций по доведению бюджетных данных при осуществлении кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов» Приказа № 8н указано, что Расходные расписания оформляются в соответствии с Порядком доведения бюджетных данных с учетом ряда особенностей. В п. 3.7 Порядка доведения бюджетных данных (приказ Минфина России от 30.09.2008 № 104н) орган Федерального казначейства проверяет поступившие расходные расписания на соответствие наименования и кода участников бюджетного процесса реквизитам, указанным в Сводном реестре главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета, главных администраторов и администраторов доходов федерального бюджета, главных администраторов и администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета. Является ли несоответствие в наименовании участников бюджетного процесса областного уровня (излишние пробелы, или наоборот их отсутствие, написание со строчной или прописной буквы) наименованию в Перечне главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств, главных администраторов и администраторов источников финансирования дефицита бюджета, главных администраторов и администраторов доходов бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета), основанием для отказа в приеме расходного расписания? | При рассмотрении вопроса, обращаем внимание, что пунктом 4.3. Порядка № 8н, предусматривается применение положений Порядка доведения бюджетных данных (с учетом особенностей) только в части оформления Расходных расписаний и Реестров расходных расписаний. Вместе с тем, пунктами 4.3., 4.6., 4.7. и 4.8. Порядка № 8н установлены требования, предъявляемые к Расходным расписаниям и Реестрам расходных расписаний. Требование о соответствии в наименовании УБП областного уровня наименованию в Перечне УБП бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) не предусмотрено вышеуказанными пунктами Порядка 8н. Положениями Порядка № 8н не предусмотрен контроль на соответствие наименования участников бюджетного процесса наименованию в Перечне участников бюджетного процесса. Соглашением (порядком санкционирования, установленным соответствующим финансовым органом) может быть предусмотрено. |
| 5.31 | УФК по Мурманской области | В документе, подтверждающем проведение операции (платежное поручение), получаемом клиентами посредством ППО СУФД, отсутствует отметка органа Федерального казначейства об исполнении документа. От пользователей ППО СУФД – клиентов Управления поступают многочисленные вопросы о возможности автоматического проставления на документе отметки органа ФК. Планируется ли доработка СУФД в этой части? | В рамках 14 версии АСФК, в СУФД реализована дополнительная печатная форма платежного поручения со штампом ОрФК |
| 5.32 | УФК по Амурской области | В соответствии с пунктом 9.31 приказа Федерального казначейства от 10.10.2008 № 8н при формировании Заявки на кассовый расход (сокращенной) клиентом по строке «Документ-основание» указывается (при его наличии) «договор» или «госконтракт» (иной документ-основание), с отражением в полях «номер» и «дата» соответствующих номера и даты договора (госконтракта, иного документа-основания), а также (при его наличии) вид документа-основания, подтверждающего возникновение денежного обязательства, для оплаты которого представляется данная Сокращенная заявка на кассовый расход, с отражением в полях «номер» и «дата» соответствующих номера и даты документа-основания. Вопрос: В случае если у клиента имеется счет и товарная накладная, т.е. договор или госконтракт не заключался, может ли он заполнить только строку «наименование документа-основания», указав в ней товарную накладную, а строку «(договор (госконтракт))» не заполнять и в назначении платежа счет не указывать? | Порядок санкционирования устанавливает соответствующий финансовый орган. Если полномочия по санкционированию ТОФК не переданы, то заполнение указанных полей не проверяется |
| 5.33 | УФК по Амурской области | В соответствии с пунктом 6 приказа Минфина России от 01.09.2008 № 87н при проверке Заявки на кассовый расход наличие реквизитов и предмета договора (государственного контракта, соглашения) не проверяется в отношении Заявок на кассовый расход при оплате товаров, выполнении работ, оказании услуг, в случаях, когда заключение договоров (государственных контрактов) законодательством Российской Федерации не предусмотрено. Вопрос: В каких случаях заключение договоров (государственных контрактов) не предусматривается? Какими нормативными документами следует руководствоваться в этом случае? | Следуя норме пункта 6 Порядка санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств федерального бюджета и администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета, утвержденного приказом Министерства финансов РФ от 30.11.2012 № 87н (далее – Порядок 87н), в случае, при которых заключение договоров (государственных контрактов) не предусматривается, устанавливаются законодательством Российской Федерации. Если законодательством РФ предусмотрено, что заключение договора (государственного контракта) для оформления соответствующих обязательств не требуется, то Заявка проверяется в соответствии с подпунктами 1-14 и 16 пункта 5 Порядка № 87н. В случаях, когда заключение договора (госконтракта) не предусмотрено законодательством Российской Федерации, например, если сумма договора не превышает 100 тыс. рублей. |
| 5.34 | УФК по Курской области | Платежные документы, представленные в орган Федерального казначейства бюджетным учреждением, оформляются с учетом особенностей, предусмотренных Приказом №16н. Для осуществления бюджетным учреждением кассовых выплат за счет средств на выполнение государственного задания, средств обязательного медицинского страхования и средств, полученных от платной деятельности, документы, подтверждающие возникновение денежного обязательства, в орган Федерального казначейства не представляются. Вправе ли орган Федерального казначейства отказать в исполнении заявки на кассовый расход, в случае если: - номер и дата договора, указанные в поле «назначение платежа» не соответствуют номеру и дате договора, указанному в Разделе 1 «Реквизиты документа» - реквизиты налоговых платежей заполнены неверно - реквизиты контрагента заполнены неверно (в случае проведения операций в рамках одного балансового счета) - в поле «назначение платежа» указан процент авансового платежа, однако графа 4 «Признак авансового платежа» заполнена «НЕТ» Допустимы ли в поле «назначение платежа» такие сокращения, как ГСМ, НДФЛ, З/П, Договор ГПХ и др. | В соответствии с требованиями приказа 16н |
| 5.35 | УФК по Иркутской области | Администрация муниципального образования вышла с предложением о передаче органу Федерального казначейства функций по санкционированию оплаты денежных обязательств получателей средств бюджета муниципального образования в соответствии с приказом Минфина России от 01.09.2008 № 87н: Во-первых, правомерно ли предусмотреть в Соглашении об осуществлении органом Федерального казначейства отдельных функций по исполнению бюджета муниципального образования при кассовом обслуживании муниципального образования в условиях открытия в органе Федерального казначейства лицевых счетов главным распорядителям, распорядителям и (или) получателям средств, главным администраторам (администраторам источников финансирования дефицита бюджета с полномочиями главного администратора) и (или) администраторам источников финансирования дефицита бюджета (далее – Соглашение) передачу данных функций? Во-вторых, если в Соглашении предусмотрена передача данных функций Органу Федерального казначейства, подлежат ли учету бюджетные обязательства в порядке предусмотренном приказом Минфина России от 01.09.2008 № 87н? Обоснование: Порядок передачи функции по санкционированию оплаты денежных обязательств получателей средств местного бюджета не предусмотрен нормативно-правовыми актами. | Да, если предусмотрено Соглашением. Полномочия по учету бюджетных обязательств предоставляются также Соглашением (для федерального казенного учреждения порядок учета бюджетных обязательств утвержден приказом МФ № 98н) |
| 5.36 | УФК по Иркутской области | При осуществлении учреждением Банка России, иными кредитными организациями, а также подразделениями Почты России возвратов платежей по причине необходимости уточнения реквизитов получателя средств обработка расчетных документов производится с учетом положений письма Федерального казначейства от 21.01.2011 № 42-7.4-05/5.3-45. Правомерно ли при обработке расчетного документа, поступившего из банка (или из почтовых подразделений), учитывать реализованную в ППО «АС ФК» технологию обработки поступлений и кроме информации, отраженной в расчетном документе органа Федерального казначейства, дополнительно проверять информацию из платежного документа клиента (ЗКР) для корректного отражения платежа на лицевом счете клиента? Обоснование: Доработка ППО «АС ФК» в части автоматизации процедуры формирования технических документов на восстановление кассового расхода при обработке поступлений по выписке банка. | Да Требуется заключение о корректности текущей реализации. |
| 5.37 | УФК по Ростовской области | Возвращает ли без исполнения орган Федерального казначейства Заявку на кассовый расход, в случае если реквизиты и показатели (вид и (или) номер, и (или) дата, и (или) предмет оплаты по документу-основанию) в разделе 2 «Реквизиты документа-основания», указанные в соответствии с документами-основаниями, предоставленными в орган Федерального казначейства для санкционирования, не соответствуют данным в графе 8 «Назначение платежа» раздела 1 «Реквизиты документа»? | Если предусмотрено порядком санкционирования, установленным соответствующим финансовым органом |
| 5.38 | УФК по Ростовской области | Возвращает ли без исполнения орган Федерального казначейства Заявку на кассовый расход, в случае если код бюджетной классификации, указанный в графе 3 «Код по БК плательщика» раздела 5 «Расшифровка заявки на кассовый расход», соответствующий содержанию проводимой операции, не совпадает с кодом бюджетной классификации, указанным в графе 8 «Назначение платежа» раздела 1 «Реквизиты документа»? | Если предусмотрено порядком санкционирования, установленным соответствующим финансовым органом |
| 5.39 | УФК по Ростовской области | В соответствии с требованиями пункта 9.2 Порядка № 8н в графе 8 «Назначение платежа» Раздела 1 «Реквизиты документа» Заявки на кассовый расход (далее – ЗКР) указывается назначение платежа (как реквизит документа, предусмотренный к заполнению). При этом конкретных требований к содержанию самого назначения платежа в ЗКР нормативными правовыми актами не предусмотрено. В соответствии с требованиями пункта 2.1.2 Порядка № 8н орган Федерального казначейства проверяет правильность формирования ЗКР на наличие в представленной Заявке реквизитов и показателей, предусмотренных к заполнению клиентом, а также их соответствие друг другу. В случае, если форма или содержание Заявки не соответствует установленным требованиям орган Федерального казначейства регистрирует в установленном порядке представленную Заявку в Журнале регистрации неисполненных документов и направляет клиенту Протокол, в котором указывается причина возврата. Вопрос: Правомерен ли отказ органа Федерального казначейства в приеме к исполнению ЗКР в случае несоответствия информации, указанной в назначении платежа (при ее наличии), аналогичной информации, указанной в соответствующих графах других Разделов, такой как: номер лицевого счета, реквизиты документа-основания, коды бюджетной классификации, НДС и т.д.? Если данный отказ не правомерен, то заполнение графы 8 «Назначение платежа» Раздела 1 «Реквизиты документа» допускается в любом виде по усмотрению клиента? | Если предусмотрено порядком санкционирования, установленным соответствующим финансовым органом |
| 5.40 | УФК по Архангельской области УФК по Челябинской области | В соответствии с пунктом 2.5.3 клиент вправе в пределах текущего финансового года уточнить операции по кассовым выплатам и (или) коды бюджетной классификации, по которым данные операции были отражены на соответствующем лицевом счете. Вопрос: Возможно ли распространить использование Запроса на аннулирование заявки в случае возникшей у клиента необходимости отзыва направленного для исполнения Уведомления? | Нет необходимости |
| 5.41 | УФК по Архангельской области | Согласно п. 19 Порядка проведения территориальными органами Федерального казначейства кассовых операций со средствами автономных учреждений, утвержденного приказом Федерального казначейства 08.12.2011 № 15н, и п. 18 Порядка проведения территориальными органами Федерального казначейства кассовых выплат за счет средств бюджетных учреждений, утвержденного приказом Федерального казначейства 29.10.2010 № 16н (в редакции от 25.11.2011), Заявки, представленные клиентом в орган Федерального казначейства, оформляются в порядке, установленном Порядком кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов и порядке осуществления территориальными органами Федерального казначейства отдельных функций финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований по исполнению соответствующих бюджетов, утвержденным приказом Федерального казначейства от 10.10.2008 № 8н (далее – Порядок №8н). В соответствии с пунктом 9.2. Порядка № 8н в графе 8 «назначение платежа» раздела 1 Заявки на кассовый расход указывается назначение платежа, общее для всего документа. Является ли обоснованным возврат без исполнения Заявок на кассовый расход при проведении выплат по лицевым счетам НУБП в случае несоответствия видов, номеров, дат документов-оснований в графе 8 «назначение платежа» раздела 1 и в разделе 2 Заявки (в том числе, когда к Заявкам представляются документы-основания для проведения платежа). | Если предусмотрено Соглашением |
| 5.42 | УФК по Республике Мордовия | Правомерен ли отказ ЗКР, если представлен муниципальный контракт (договор), счет, форма КС-3, но не представлена форма КС-2? | Порядок санкционирования устанавливает соответствующий финансовый орган |
| 5.43 | УФК по Костромской области | В праве ли ОрФК принять к исполнению заявку на кассовый расход с лицевого счета, открытого получателю средств бюджета субъекта Российской Федерации для учета операций с межбюджетными трансфертами, предоставляемыми из федерального бюджета в форме целевых субсидий (субвенций) в случае, если направление расходования целевых средств, указанное в текстовом назначении платежа не соответствует направлениям расходования, предусмотренным Правилами предоставлениями целевых средств, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации? | Если полномочия по санкционированию переданы ТОФК, либо данное требование предусмотрено НПА Правительства Российской Федерации, регламентирующие вопросы предоставления целевых средств |
| 5.44 | УФК по Чувашской Республике | В соответствии с приказом Федерального казначейства от 27 декабря 2011 г. N 19н "О внесении изменений в приказ Федерального казначейства от 10 октября 2008 г. N 8н "О порядке кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов и порядке осуществления территориальными органами Федерального казначейства отдельных функций финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований по исполнению соответствующих бюджетов" с 1 июля 2012 г. вступили в силу Положения приказа ФК в части формирования и предоставления территориальными органами Федерального казначейства финансовым органам следующей дополнительной информации: Справка о кассовых операциях со средствами бюджета (код по ведомственной классификации форм документов (далее - код формы по КФД 0531855), Сводная справка по кассовым операциям (ежедневной) (код формы по КФД 0531856), Сводная справка по кассовым операциям со средствами бюджета (месячной) (код формы по КФД 0531857), Сводная справка по кассовым операциям со средствами консолидированного бюджета (месячной) (код формы по КФД 0531858), Справка о свободном остатке средств бюджета (код формы по КФД 0531859). В настоящее время согласно приказу Федерального казначейства № 8н (с изменениями) территориальными органами Федерального казначейства финансовым органам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований предоставляется оперативная информация по 14 формам, некоторые из которых дублируют друг друга. Вопрос: В рамках реализации мероприятий, направленных на сокращение сроков предоставления оперативной информации финансовым органам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, планируется ли Федеральным казначейством в ближайшее время проведение оптимизации представляемых финансовым органам форм? | В рамках обращения PROD-120138 было исправлено |
| 5.45 | УФК по Ставропольскому краю | В соответствии с пунктом 8.5 «Порядка кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов и порядке осуществления территориальными органами Федерального казначейства отдельных функций финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований по исполнению соответствующих бюджетов», утвержденного Приказом Федерального казначейства от 10.10.2008 № 8н, при осуществлении органами Федерального казначейства полномочий по санкционированию оплаты денежных обязательств, срок исполнения платежных документов, принятых от получателей средств (администраторов источников финансирования дефицита) бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета), устанавливается Соглашением с учетом времени, необходимого органам Федерального казначейства для осуществления процедур санкционирования. Вопрос: Правомерно ли установить в Соглашении время, необходимое органам Федерального казначейства для осуществления процедур санкционирования - не позднее рабочего дня, следующего за днем представления получателем средств (администратором источников финансирования дефицита) бюджета субъекта Российской Федерации Заявки в орган Федерального казначейства (как это предусмотрено для получателей средств федерального бюджета согласно пункту 3 Порядка, утвержденного Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.09.2008 № 87н). | Правомерно. |
| 5.46 | УФК по Ростовской области | Согласно п.4.3 Приказа 8н РР (Реестры РР) оформляются ФО, ГРБС(РБС) бюджета субъекта РФ, местного бюджета в соот. с порядком доведения БД при исполнении ФБ. При этом, в 8н нет нормы, что порядок доведения БД для УБП ФБ распространяется на УБП субъекта РФ(местного бюджета). В связи с этим, требования п.4.3.1. ТР 106 о предоставлении ГРБС (РБС) РР на перечисление средств ИПБС субъекта РФ (МБ) одновременно с ЗКР неправомерно. Является ли непредоставление ЗКР в пределах операционного дня основанием для отказа РР? Кроме того, в соответствии с ТФФ при доведении бюджетных данных главным распорядителем до иного получателя бюджетных средств предусмотрено заполнение полей «Номер ЗКР»(NOM_PP), «Дата ЗКР» (DATE_PP). Должен ли ОрФК осуществлять контроль соответствия указанных в РР реквизитов ЗКР с соответствующими реквизитами представленной ЗКР (при отсутствии данной нормы контроля в п.4.3 приказа ФК от 10.10.2008 № 8н) и какой номер и дату необходимо указывать в РР, если оно содержит несколько КБК, следовательно будет предоставлено соответствующее количество ЗКР? Является ли отсутствие вышеуказанных полей в РР при доведении ПОФР до ИПБС основанием для отказа? | Вне компетенции УФТ. Текущая реализация порядка доведения БД для УБП субъекта РФ (местного бюджета), в том числе до ИПБС субъекта (местного субъекта) полностью аналогична реализации порядка при исполнении ФБ, поскольку иных разъяснений не поступало. |
| 5.47 | УФК по Ростовской области | В соответствии с п. 9.2 Порядка № 8н: - в графе 4 раздела 3 "Реквизиты контрагента" Заявки на кассовый расход указывается лицевой счет контрагента в случае, если контрагенту соответствующий лицевой счет открыт Федеральным казначейством или органом Федерального казначейства; - в графе 4 раздела 5 "Расшифровка заявки на кассовый расход" указываются коды бюджетной классификации (коды операции сектора государственного управления, по которым должно осуществляться зачисление средств, перечисляемых в соответствии с данной Заявкой на кассовый расход, в случае, если получателем платежа является контрагент, соответствующий лицевой счет которого открыт органом Федерального казначейства или финансовом органом, лицевой счет которого открыт органом Федерального казначейства. Однако, возникают ситуации, когда Клиенты Управления Федерального казначейства по Ростовской области, производят перечисление налоговых платежей в доход бюджета на счет 40101, на основании заявок на кассовый расход, не заполняя при этом графу 4 раздела 3 и графу 4 раздела 5, не указывая соответственно лицевые счета администраторов доходов и КБК доходов бюджетов. Вопрос: считать ли необходимыми к заполнению вышеуказанные графы в случае перечисления налогов и сборов на лицевые счета администраторов доходов, учитывая тот факт, что в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации налоговые платежи являются обязательными и служат источником формирования доходов бюджетов, а организации, осуществляющие данные платежи (Клиенты) и получатели средств (администраторы доходов) не связаны обязательствами по общему договору, а действуют исключительно в рамках действующего законодательства. | При перечислении платежей в доход бюджетов бюджетной системы Российской Федерации КБК доходов указывается в разделе 4, лицевой счет администратора доходов в разделе 3 может не указываться. |
| 5.48 | УФК по Ростовской области | В соответствии с требованиями п.8.5. Порядка № 8н если документ по какой-либо причине не может быть принят к исполнению, он регистрируется в журнале регистрации неисполненных документов и при предоставлении документа в электронном виде до 16.00 часов местного времени орган Федерального казначейства информирует клиента протоколом в электронном виде с указанием причины отказа в принятии документа к исполнению в течении текущего рабочего дня, после 16.00 часов местного времени – на следующий рабочий день. В связи с чем просим разъяснить, должен ли формироваться протокол в ручном режиме в ППО «АСФК» на документ не прошедший контроль при приеме по системе сопряжения СУФД-логистика, ППО «СЭД». | Если документ был отбракован в транспортной системе (СЭД, СУФД) и не достиг учетной системы (АСФК), то он считается непредставленным, на него не формируется протокол, он не включается в Журнал неисполненных документов. При необходимости АСФК позволяет формировать протокол вручную независимо от наличия в ней документа. |
| 5.49 | УФК по Ленинградской области | В соответствии с пунктом 8.5 Приказа ФК от 10 октября 2008 г. N 8н прием платежных документов от получателей средств (администраторов источников финансирования дефицита) бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) и расчетных документов от финансовых органов субъекта Российской Федерации (муниципального образования) в электронном виде для их исполнения в течение текущего рабочего дня производится в день их поступления в Федеральное казначейство (орган Федерального казначейства) до 16-00 часов местного времени. В тоже время - при подключении клиентов к СУФД в ППО АСФК платежные документы, зачастую, появляются после установленного пунктом 8.5 Приказа 8н времени несмотря на то, что клиентом документы были направлены вовремя (до 16-00). Вопрос: На что ориентироваться органу Федерального казначейства не нарушив при этом ни пункта 8.5 Приказа 8н, ни права клиентов? | Необходимо зарегистрировать ошибку |
| 5.50 | УФК по Ростовской области | В соответствии с п.9.32 Приказа Казначейства РФ от 10.10.2008 №8н в Справке о кассовых операциях со средствами бюджета (код формы по КФД 0531855) в разделе 1 «Поступления» и разделе 2 «Выбытие» должен иметь отражение документ, подтверждающий проведение операций по выписке банка. Просим дать разъяснения об алгоритме построения справки ф.0531855,а именно в каком разделе «Поступления» и/или «Выбытия» должно отражаться поступление по Расшифровке сумм неиспользованных средств для коррекции справки вручную. Заведено обращение в СОЭ (HD-246405). | По результатам приемки доработки в рамках ACCEPT-9003 были внесены изменения в алгоритм формирования Справки о кассовых операциях со средствами бюджета (код формы по КФД 0531855): |