Вопросы кассового обслуживания исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации
 Скачать 0.9 Mb.
|
|
3.31 | УФК по Пермскому краю | Приказом Федерального казначейства от 27.12.2011г. № 19н внесены изменения в редакцию Приказа Федерального казначейства от 10.10.2008 N 8н в части исключения Справки (код формы по ОКУД 0504833), как основания для отражения операций по уточнению кода бюджетной классификации. Планируется ли вносить подобные изменения в пункт 15 Приказа Федерального казначейства от 29.10.2010г. №16н? | Да |
| 3.32 | УФК по Волгоградской области | Порядок проведения территориальными органами Федерального казначейства кассовых выплат за счет средств бюджетных учреждений от 29.10.2010 № 16н (далее – Порядок №16н). В соответствии с общими требованиями Порядка №16н, основанием для отражения платежей на соответствующих лицевых счетах бюджетных учреждений (далее – лицевой счет клиента) является указание номера лицевого счета в платежном поручении на зачисление средств на счета по учету средств клиентов №40501 (№40601,№ 40701). Положениями пункта 12 Порядка №16н установлен порядок учета в составе общего остатка на счете по учету средств клиентов (невыясненные поступления) сумм возврата дебиторской задолженности в случае, если в расчетном документе отсутствует информация, позволяющая определить принадлежность поступивших сумм, или в расчетном документе не указан и (или) указан ошибочный номер лицевого счета клиента (лицевого счета клиента для учета операций со средствами ОМС, отдельного лицевого счета клиента). Пунктом 10 Порядка №16н установлено, что восстановление кассовых выплат отражается на лицевом счете клиента (лицевом счете клиента для учета операций со средствами ОМС, отдельном лицевом счете клиента) на основании расчетных документов по возврату сумм дебиторской задолженности, образовавшейся у клиента, с указанием в них реквизитов платежных документов, по которым были ранее произведены кассовые выплаты, с отражением по тем же кодам КОСГУ (кодам КОСГУ и кодам субсидии), по которым была произведена кассовая выплата. Значительную часть возвратов на счета по учету средств клиентов №40501,№40601,№40701 составляют возвраты кредитными организациями (далее – банки) расчетных документов по причине закрытия расчетного счета, неверного указания плательщиком реквизитов получателя, иных причин. В основной своей части при возврате платежей банки не указывают в расчетном документе номер лицевого счета клиента. Указанные возвраты по своему определению не являются возвратом сумм дебиторской задолженности контрагентами получателя бюджетных средств. Учитывая изложенное, просим разъяснить. В случае если в поле «Назначение платежа» расчетного документа полученного из банка, содержится ссылка на номер и дату расчетного документа органа Федерального казначейства, которым ранее была осуществлена кассовая выплата, но в расчетном документе не указан номер лицевого счета клиента, является ли данная информация достаточной для определения номера лицевого счета клиента и основанием для отражения сумм по назначению на лицевом счете клиента. Аналогичный вопрос возникает и в отношении операций автономных учреждений. Порядком проведения территориальными органами Федерального казначейства кассовых операций со средствами автономных учреждений от 08.12.2011 №15н данный вопрос не урегулирован. | В случае если в поле «Назначение платежа» расчетного документа полученного из банка, содержится ссылка на номер и дату расчетного документа органа Федерального казначейства, которым ранее была осуществлена кассовая выплата является основанием для отражения сумм по назначению на лицевом счете клиента. |
| 3.33 | УФК по Волгоградской области | Передача показателей лицевых счетов бюджетных и автономных учреждений при заключении соглашений об открытии и ведении органом Федерального казначейства лицевых счетов бюджетных и автономных учреждений (далее – лицевые счета клиентов) До 01.01.2013 учет операций со средствами муниципальных бюджетных и автономных учреждений осуществлялся финансовым органом через расчетный счет № 40701, открытый ему в РКЦ. С 01.01.2013 орган Федерального казначейства и администрация муниципального образования заключили соглашения об открытии и ведении органом Федерального казначейства лицевых счетов бюджетных и автономных учреждений (далее – Соглашения). Остаток средств учреждений, перечисленный со счета №40701 финансового органа на счет №40701 органа Федерального казначейства (далее - ОрФК), отражен на лицевых счетах клиентов общей суммой по коду КОСГУ 180 «Прочие доходы» (или без учета КОСГУ для лицевого счета с типом 30). Финансовый орган настаивает на отражении на лицевых счетах клиентов, открытых в ОрФК, накопленных оборотов с начала года на лицевых счетах в финансовом органе. Действующие НПА по кассовому обслуживанию и ведению лицевых счетов бюджетных и автономных учреждений не содержат указаний по передаче показателей в случае перехода в течение финансового года бюджетных (автономных) учреждений на обслуживание из финансового органа в орган Федерального казначейства. В соответствии с правилами учетной политики по ведению бухгалтерского учета, записи в регистры бухгалтерского учета в органах, осуществляющих кассовое обслуживание, проводятся по мере совершения операций и принятия к бухгалтерскому учету первичных документов. Внесение записей на основании первичных документов, которые ранее представлялись в финансовый орган по месту ведения лицевых счетов, не представляется возможным. Правомерны ли требования финансового органа? Должны ли передаваться на лицевые счета бюджетных (автономных) учреждений муниципального образования, открытые в органе Федерального казначейства в соответствии с Соглашением, показатели, ранее учтенные на лицевых счетах бюджетных (автономных) учреждений в финансовом органе? | Можно осуществлять передачу показателей по аналогии с п. 9 письма от 05.09.2012 № 42-7.4-05/5.3-515 с применением акта приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого организации, бюджетному (автономному) учреждению (код формы 0531961). Показатели лицевых счетов бюджетных (автономных) учреждений, открытых в финансовом органе при переводе на обслуживание в орган Федерального казначейства в полном объеме подлежат отражению на лицевых счетах бюджетных (автономных учреждений), открытых в органе Федерального казначейства. Орган Федерального казначейства отражает показатели на лицевом счете бюджетного (автономного) учреждения на основании информации, представленной бюджетными (автономными) учреждениями в форме произвольного документа. Отражение показателей осуществляется на основании Справки ф. 0504833. |
| 3.34 | УФК по Волгоградской области | Соглашениями об открытии и ведении органом Федерального казначейства лицевых счетов бюджетных и автономных учреждений (далее - лицевые счета клиентов), заключенными между УФК по Волгоградской области и местными администрациями, предусмотрено представление органами местного самоуправления, осуществляющими функции учредителей, в орган Федерального казначейства Перечня целевых субсидий на ____ год (код формы ОКУД 0501015) (далее – Перечень) и представление учреждениями Сведений об операциях с целевыми субсидиями, предоставленными государственному (муниципальному) учреждению на ____ год (код формы по ОКУД 0501016) (далее – Сведения), при этом полномочия по санкционированию расходов учреждений органу Федерального казначейства не переданы и сохранены за финансовым органом. При данных условиях передачи органу Федерального казначейства функций по ведению лицевых счетов клиентов, должен ли финансовый орган муниципального образования утвердить документ, определяющий порядок осуществления органом Федерального казначейства процедур проверки представленных ему Перечней и Сведений, а также особенности отражения операций на отдельных лицевых счетах клиентов операций по кодам субсидий, в том числе сумм без права расходования, учитывая, что данные вопросы Порядком №16н и Порядком №15н не предусмотрены. | Этим документом является Соглашение |
| 3.35 | УФК по Республике Хакасия | Просим разъяснить по п. 13 Порядка проведения территориальными органами Федерального казначейства кассовых операций со средствами автономных учреждений, утвержденного приказом Федерального казначейства от 08.12.2011 N 15н, п.14 Порядка проведения территориальными органами Федерального казначейства кассовых выплат за счет средств бюджетных учреждений, утвержденного приказом Федерального казначейства от 29.10.2010 N 16н: - каков порядок возврата невыясненных поступлений со счета 40601 (40701) органом Федерального казначейства, в случае поступления средств по платежному поручению органа Федерального казначейства со счета 40116 для учета наличных средств неучастников бюджетного процесса, ошибочно внесенных объявлением на взнос наличными на несоответствующий счет 40116. | Вопрос требует уточнения. |
| 3.36 | УФК по Республике Хакасия | Просим разъяснить по п.11 Порядка проведения территориальными органами Федерального казначейства кассовых выплат за счет средств бюджетных учреждений, утвержденного приказом Федерального казначейства от 29.10.2010 N 16н, а также письму Федерального казначейства от 26.12.2011 N 42-7.4-05/2.2-829: - подлежат ли отражению по КОСГУ 180 "Прочие доходы" поступления на лицевых счетах с кодом «22» в случае, если в расчетных документах на зачисление средств на счет 40601 указаны КОСГУ, отличные от 180 "Прочие доходы" (например: КОСГУ 120, 130, 440). | Возврат плательщику на основании заявления. На лицевом счете бюджетного (автономного) учреждения для операций со средствами ОМС учитываются поступления: по коду 130 «Доходы от оказания платных работ услуг» в части доходов, поступающие от оказания медицинских услуг, предоставляемых застрахованным лицам в системе ОМС, доходов медицинских учреждений государственной и муниципальной систем здравоохранения от оказания медицинских услуг, предоставляемых женщинам в период беременности, женщинам и новорожденным в период родов и послеродовой период; по коду 180 «Прочие доходы» в части средств ОМС; по кодам группы 400 «Выбытие нефинансовых активов» - в части средств от реализации объектов нефинансовых активов |
| 3.37 | УФК по Республике Хакасия | Просим разъяснить по п. 4 Порядка проведения территориальными органами Федерального казначейства кассовых операций со средствами автономных учреждений, утвержденного приказом Федерального казначейства от 08.12.2011 N 15н, п. 5 Порядка проведения территориальными органами Федерального казначейства кассовых выплат за счет средств бюджетных учреждений, утвержденного приказом Федерального казначейства от 29.10.2010 N 16н, при условии санкционирования расходов с иными расходами на основании Соглашения: - возможен ли возврат клиентом средств целевых субсидий, поступивших на отдельный лицевой счет неучастника бюджетного процесса в течение текущего финансового года, если в сведениях об операциях с целевыми субсидиями сумма запланированных на год поступлений по соответствующей целевой субсидии, на момент предполагаемого возврата учредителю, превышает сумму фактических поступлений на лицевой счет с кодом «21» («31»). | В пределах фактического поступления |
| 4. | Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 31.12.2010 № 199н «Об утверждении правил обеспечения наличными деньгами организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства» (далее - Правила № 199н) | ||
| 4.1 | УФК по Алтайскому краю | Приказом Минфина России от 31.10.2010 № 199н (в ред. Приказа от 28.12.2012 № 177н) предусмотрено предоставление кредитной организацией органу Федерального казначейства информации об операциях, совершаемых по счету № 40116, по каждому клиенту в разрезе карт (далее – информация). Когда будет доведена форма данного документа, формат? В какие сроки планируется реализация положений утвержденного Технологического регламента «Порядок управления платежами» (загрузки информации, ручной ввод информации) в ППО АСФК? | Эта информация представляется по форме, установленной кредитной организацией в форматах УФЭБС. ФК не вправе обязать кредитные организации представлять информацию по картам по установленной им форме |
| 4.2 | УФК по Тверской области | Приказ от 31.12.2010г.№ 199-н, с изменениями от 29.12.2012г, дает право органам ФК взять на обслуживание обеспечение наличными денежными средствами получателей средств бюджета субъекта РФ и юридических лиц (их обособленных подразделений, наделенных полномочиями по ведению бухгалтерского учета), не являющихся в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации получателями средств бюджета субъекта РФ расположенных за пределами административного центра (столицы) субъекта РФ, лицевые счета которым открыты в финансовом органе субъекта РФ (далее соответственно – удаленные получатели средств бюджета субъекта РФ, удаленные неучастники бюджетного процесса субъекта РФ) и взноса ими наличных денег. Вопрос: будут ли внесены изменения в ТР 106 и пользовательскую документацию АСФК, на данном этапе программа требует лицевой счет для зачисление средств по объявлению на взнос наличными.. Вопрос: имеет ли право орган ФК открыть счета 40116 для обеспечения наличными денежными средствами неучастников бюджетного процесса областного уровня, удаленных неучастников бюджетного процесса, в случае открытия балансового счета 40601 финансовому органу. | Да, имеет, в соответствии с п.12.1 Федерального закона № 83-ФЗ. Доработка в части возможности внесения средств по объявлению на взнос наличными (далее - ОВН) удалёнными клиентами, предназначенные для перечисления финансовому органу, была реализована в рамках FTAS-122236 в 14 версии ППО АСФК. При корректном заполнении ОВН успешно классифицируется. Особенности заполнения ОВН описаны в Правилах 199Н (в редакции 177Н). ТР не описывает особенности заполнения документов клиентами. Особенности заполнения ОВН описаны в Руководстве пользователя. ППО «АСФК» было доработано в рамках FTAS-122236 (реализована в составе 14 версии ППО АСФК) в части возможности обслуживания удалённых НУБП, ФО которого имеет отдельный счёт 40601 |
| 4.3 | УФК по Новосибирской области | В соответствии с п. 45 Приказа Минфина России от 31.12.2010 N 199н в случае полного или частичного неиспользования клиентом перечисленных на карты средств в течение 20 календарных дней со дня перечисления, не считая дня перечисления, клиент представляет в орган Федерального казначейства Расшифровку (код формы по КФД 0531846) для возврата невостребованной суммы со счета N 40116 на соответствующие счета органа Федерального казначейства (соответствующие счета финансового органа субъекта Российской Федерации). Возможно ли предоставление клиентом Расшифровки (код формы по КФД 0531846) для возврата невостребованной суммы со счета N 40116 на соответствующие счета органа Федерального казначейства (соответствующие счета финансового органа субъекта Российской Федерации) ранее 20 календарных дней со дня перечисления? | П. 45 Правил № 199н предусматривает возможность перечисления неиспользованных средств клиентом с предоставлением расшифровки в течение 20 дней, соответственно, клиент вправе вернуть неиспользованный остаток средств по карте ранее 20 дней. В пункте 45 Правил № 199н закреплено условие для перечисления неиспользованных остатков средств, перечисленных на карты, вступающее в силу только по истечении 20 календарных дней. Таким образом, исходя из прямого толкования вышеуказанной нормы, клиент представляет в орган Федерального казначейства Расшифровку по истечении 20 календарных дней со дня перечисления, не считая дня перечисления. Кроме того, предлагаем направить запрос в Минфин России по указанному вопросу. |
| 4.4 | УФК по Новосибирской области | В соответствии с п. 20 Приказа Минфина России от 31.12.2010 N 199н в случае если в течение десяти дней со дня оформления денежного чека, не считая дня выписки, денежный чек не был предъявлен получателем средств бюджета (неучастником бюджетного процесса) в учреждение банка, орган Федерального казначейства оформляет платежное поручение на перечисление невостребованной суммы с соответствующего счета N 40116 на соответствующий счет органа Федерального казначейства. Возможно ли перечисление невостребованной суммы с соответствующего счета N 40116 на соответствующий счет органа Федерального казначейства по письменному заявлению клиента ранее 10 календарных дней со дня перечисления? | Правила № 199н не содержит положений, предусматривающих возможность перечисления средств со счета № 40116 на счета бюджетов по заявлению клиента до истечения 10 дней с момента перечисления средств на счет № 40116 |