Вопросы кассового обслуживания исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации
 Скачать 0.9 Mb.
|
|
раздел "Поступления: в графе "Сумма" отражается сумма поступлений и ВОССТАНОВЛЕНИЕ КАССОВОГО РАСХОДА. раздел "Выплаты": отражается сумма выплат и ВОЗВРАТ ДОХОДОВ. Т.о. поступление по расшифровке, классифицированное как ВКР, будет отражаться в первом разделе Справки | |||
| 6. | Отчет об операциях консолидированного бюджета субъекта российской федерации по использованию субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, предоставленных из федерального бюджета и подлежащих учету на лицевых счетах, открытых в территориальных органах федерального казначейства (код формы 0531888) | ||
| 6.1 | УФК по Республике Татарстан | В соответствии с приказом ФК от 22 февраля 2012г. № 87 орган Федерального казначейства ежемесячно предоставляет финансовому органу субъекта отчет «Об операциях консолидированного бюджета субъекта российской федерации по использованию субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, предоставленных из федерального бюджета и подлежащих учету на лицевых счетах, открытых в территориальных органах федерального казначейства» (код формы 0531888). Ежеквартально из МОУ в орган Федерального казначейства поступает отчет «Об использовании межбюджетных трансфертов из федерального бюджета субъектами РФ, муниципальными образованиями и территориальным государственным внебюджетным фондом» (код формы 0503324). Зачастую данные вышеуказанных отчетов не совпадают друг с другом. Это связано с тем, что администраторы доходов бюджета субъекта и местных бюджетов не кодируют на своих лицевых счетах с признаком 04 суммы поступившей дебиторской задолженности за счет средств межбюджетных трансфертов (целевых средств) , а так же суммы поступивших в доход местных бюджетов межбюджетных трансфертов(целевых средств). Вопрос. Должны ли органы Федерального казначейства «заставлять» финансовые органы субъектов приводить в соответствие данные двух отчетов и какова методика отслеживания и кодирования операций с целевыми средствами на лицевых счетах администраторов доходов бюджета субъекта, местных бюджетов? | По результатам приемки доработки. Ответ на вопрос дан в рамках ответов на вопросы, присланные ТОФК к ВКС по вопросам ведения бюджетного учета и формирования бюджетной отчетности. Отчеты на вопросы размещены на официальном сайте Федерального казначейства |
| 6.2 | УФК по Саратовской области | Отчёт об операциях по использованию субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, предоставленных из федерального бюджета в соответствии с приказом Федерального казначейства № 87 от 22.02.2012 представляется ежемесячно в финансовый орган субъекта по СЭД в меню произвольные документы, в настоящие время отсутствует доработка форматов для отправки в структурированном виде. Вопрос: будет ли доработка форматов для отправки отчёта об операциях по использованию субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, предоставленных из федерального бюджета в структурированном виде? | При разработке Отчета (ф. 0531888) требований к передаче в ФО отчета в структурированном виде не предъявлялось. При необходимости предоставлять в ФО данные в структурированном виде. Требуется предоставление заявки на доработку |
| 6.3 | УФК по Курганской области | Приказ Федерального казначейства от 22.02.2012 № 87, письма Федерального казначейства от 15.03.2012 №42-7.4-05/2.2-138 (далее – Письмо от 15.03.2012 №42-7.4-05/2.2-138), от 13.06.2012 №42-7.4-05/2.2-313. Пунктом 2 Письма от 15.03.2012 №42-7.4-05/2.2-138 установлено, что показатель графы 4 Отчета об операциях консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации по использованию субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, предоставленных из федерального бюджета и подлежащих учету на лицевых счетах, открытых в территориальных органах Федерального казначейства (ф. 0531888) (далее – Отчет ф. 0531888) должен соответствовать показателю графы 5 Отчета об использовании межбюджетных трансфертов из федерального бюджета субъектами Российской Федерации, муниципальными образованиями и территориальным государственным внебюджетным фондом (ф. 0503324) (далее – Отчет ф. 0503324). В результате сверки показателей выявлено расхождение между Отчетом ф. 0531888 и Отчетом ф. 0503324 из-за возврата администратором доходов бюджета субъекта Российской Федерации за счет собственных доходов нецелевого использования средств федерального бюджета за прошлые годы по коду бюджетной классификации доходов 09021902000020000151 «Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов субъектов Российской Федерации», с указанием кода цели. Вопросы: 1. Правомерно ли указание администратором доходов бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) в Заявке на возврат кода цели при возврате в федеральный бюджет (в бюджет субъекта Российской Федерации) сумм нецелевого использования средств за счет собственных доходов? 2. В таком случае необходима ли корректировка по состоянию на 01.01.2013 входящего остатка неиспользованных целевых средств по кодам целей при возврате нецелевого использования средств прошлых лет в федеральный бюджет? | 1. Администратор доходов бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) вправе указать в Заявке на возврат код цели при возврате в федеральный бюджет (в бюджет субъекта Российской Федерации) сумм нецелевого использования средств за счет собственных доходов. 2. Корректировка необходима |
| 6.4 | УФК по Калининградской области | В целях совершенствования учета операций с межбюджетными трансфертами и обеспечения соответствия данных отчета ф. 0531888 органов Федерального казначейства и отчета ф. 0503324 финансовых органов предлагаем рассмотреть вопрос об установлении единых принципов формирования отчетности об использовании межбюджетных трансфертов из федерального бюджета субъектами Российской Федерации, муниципальными образованиями и территориальным государственным внебюджетным фондом (финансовых органов субъектов Российской Федерации) и Отчета об операциях консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации по использованию субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, предоставленных из федерального бюджета и подлежащих учету на лицевых счетах, открытых в территориальных органах Федерального казначейства органов Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации. В соответствии с требованиями приказа Федерального казначейства от 22.02.2012 № 87 Управление ежемесячно формирует отчет об операциях консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации по использованию субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, предоставленных из федерального бюджета и подлежащих учету на лицевых счетах, открытых в территориальных органах Федерального казначейства (код формы по КФД 0531888) (далее – отчет 0531888) для представления соответствующим финансовым органам субъекта Российской Федерации. Согласно письму Федерального казначейства от 15.03.2012 № 42-7.4-05/2.2-138 органы Федерального казначейства проводят ежеквартальную сверку показателей отчета ф.0521888 с показателями Отчета об использовании межбюджетных трансфертов из федерального бюджета субъектами Российской Федерации, муниципальными образованиями и территориальным государственным внебюджетным фондом (ф. 0503324) (далее - отчет ф. 0503324). Отчет ф. 0531888 органов Федерального казначейства формируется согласно Перечню кодов целей, присваиваемых органами Федерального казначейства в 2013 году субсидиям, субвенциям и иным межбюджетным трансфертам, имеющим целевое назначение, предоставляемым из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, в том числе их остаткам, не использованным по состоянию на 1 января 2013 года, отчетность финансовых органов формируется в разрезе кодов целевых статей классификации расходов федерального бюджета, по которым осуществлялись перечисления межбюджетной субсидии, субвенции, иного межбюджетного трансферта, имеющего целевое назначение, без использования кодов цели. В связи с различиями в принципах формирования отчетности, при сверке постоянно выявляются расхождения отчета ф. 0531888 и отчета ф. 0503324 по конкретным направлениям использования целевых средств (по кодам цели). | Код цели не является объектом учета финансового органа и как следствие не может быть отражен в структуре показателей Отчета ф. 0503324. |
| 7. | Порядок кассового обслуживания исполнения бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов | ||
| 7.1 | УФК по Республике Северная Осетия - Алания | Утвержден ли график перевода на кассовое обслуживание исполнения бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов? | Поправки приняты Федеральным законом от 07.05.2013 № 104-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием бюджетного процесса" После вступления в текущем году в силу Порядка кассового обслуживания исполнения бюджетов ТГВФ в дополнение к письму ФК от 29.12.2012 № 42-7.4-05/5.3-763 в органы ФК будут направлены разъяснения по срокам перевода бюджетов ТГВФ на кассовое обслуживание исполнения бюджетов |
| 7.2 | УФК по Республике Карелия | Когда будут приняты поправки в Бюджетный кодекс в части предоставления бюджетных кредитов субъектам Российской Федерации, кассового обслуживания органами Федерального казначейства территориальных фондов обязательного медицинского страхования? | Поправки в части перевода на кассовое обслуживание исполнения бюджетов ТГВФ вступили в силу 8 мая 2013 года (ФЗ № 104-ФЗ от 07.05.2013) |
| 7.3 | УФК по Рязанской области | Планом мероприятий Федерального казначейства и Пенсионного фонда Российской Федерации, направленных на перевод с 1 января 2014 года на кассовое обслуживание исполнения бюджета Пенсионного фонда РФ Федеральным казначейством предусмотрено, что кассовое обслуживание Пенсионного фонда РФ планируется осуществлять по варианту «а).» «с открытием лицевого счета бюджета органу управления государственным внебюджетным фондом и лицевых счетов территориальных органов государственного внебюджетного фонда территориальным органам государственного внебюджетного фонда». Вопросы: 1. Планируются ли аналогичный порядок кассового обслуживания по варианту «а)» для бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации и бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования ; 2. Означает ли то, что при кассовом обслуживании бюджетов государственных внебюджетных фондов по варианту «а» в соответствии с законодательством Российской Федерации операции с межбюджетными трансфертами, предоставленными бюджету государственного внебюджетного фонда из федерального бюджета, будут осуществляться на лицевых счетах получателя бюджетных средств с кодом «03», открытых в территориальных органах Федерального казначейства, и органы Федерального казначейства будут осуществлять санкционирование оплаты денежных обязательств получателей средств без заключения соответствующего Соглашения с органом управления территориальным государственным внебюджетным фондом. 3. Порядок кассового обслуживания по варианту «а)», предусматривает проведение кассовых выплат с лицевого счета территориального органа государственного внебюджетного фонда на основании платежных поручений. При этом операции с межбюджетными трансфертами из федерального бюджета осуществляются на лицевых счетах получателей средств на основании платежных документов (Заявок на кассовый расход, Заявок на получение наличных денег) . Означает ли это , что в этом случае : - платежные документы (Заявки) представленные получателями средств бюджета Пенсионного фонда РФ, бюджета Фонда социального страхования РФ при недостаточности средств на счете для их исполнения будут исполняться с учетом особенностей, оговоренных в пункте 2.11 проекта Порядка кассового обслуживания исполнения бюджетов государственных внебюджетных фондов РФ (далее – проект Порядка), т.е. с формированием Консолидированной заявки (код формы по КФД 0531685) , направляемой в орган Федерального казначейства по месту обслуживания единого счета бюджета соответствующего государственного внебюджетного фонда. - орган Федерального казначейства ежедневно, не позднее 16часов 30 минут, должен направлять в банк расчетный документ на списание остатка неиспользованных в течение дня средств соответствующего бюджета со счетов № 40401, № 40402 , открытых органам Федерального казначейства, на единые счета бюджетов соответствующих государственных внебюджетных фондов (п.3.5 проекта Порядка). .4. В связи с переходом Отделения Пенсионного фонда на кассовое обслуживание в органы Федерального казначейства и существующей практикой перечисления средств пенсионного фонда на счета граждан, открытые в кредитных организациях, на основании реестров (т.е. не индивидуальными платёжными поручениями, а одним консолидированным платёжным поручением в адрес одной кредитной организации с разбивкой подлежащих зачислению сумм по каждому гражданину в реестре), требуется ли заключать 3-х сторонние договора между территориальным органом Федерального казначейства, территориальным органом Пенсионного фонда, кредитной организацией в части разграничения ответственности (полномочий) по проведению таких перечислений (например, в части обеспечения контроля соответствия сумм в платёжном поручении и реестре, соответствия номера реестра и других реквизитов). | 1. Проект Порядка КОИБ ГВФ РФ предусматривает три варианта кассового обслуживания исполнения бюджетов ГВФ РФ (на выбор ГВФ РФ) (см. п. 5 проекта Порядка). По информации, полученной от ФСС РФ и ФФОМС – ими выбран вариант кассового обслуживания, предусмотренный подпунктом «б» пункта 5 проекта Порядка (с открытием лицевых счетов ГРБС, РБС, ПБС, АИФДБ. Также ФК будут переданы функции по обеспечению ПБС наличными денежными средствами, а также проведение операций со средствами во временное распоряжение. По предварительной информации, полученной от ПФР, ими выбран смешанный вариант КОИБ (подпункт «в» пункта 5 проекта Порядка) – в части содержания ПФР с открытием лицевых счетов ГРБС, РБС, ПБС; в части исполнения публичных нормативных обязательств с открытием л/с 02, 12. 2. Операции с межбюджетными трансфертами не будут осуществляться на лицевых счетах получателя бюджетных средств с кодом «03». При этом в случае принятия поправок в статьи 216.1, 226.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации в части возможности установления ГВФ РФ порядка санкционирования, органам ФК могут быть переданы отдельные функции по исполнению бюджетов ГВФ РФ по расходам на основании заключенного Соглашения. 3. Проект Порядка не предусматривает консолидацию остатков бюджетов ГВФ РФ на едином счете бюджета для органа управления ГВФ РФ. Орган ФК не будет ежедневно направлять в банк расчетный документ на списание остатка неиспользованных в течение дня средств соответствующего бюджета со счетов № 40401, № 40402, открытых органам ФК, на единые счета бюджетов соответствующих государственных внебюджетных фондов. 4. Заключение трехстороннего соглашения при перечислении таких платежей не требуется. В случае перечисления платежей ПФР в адрес физических лиц на основании реестра, отделение ПФР в орган ФК вместе с расчетным документов будет представлять Расшифровку к расчетному документу. |
| 7.4 | УФК по Ямало-Ненецкому автономному округу | В связи с переводом с 1 января 2014 года на кассовое обслуживание исполнения бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации, Фонда социального страхования Российской Федерации, Федерального фонда обязательного медицинского страхования будут ли доведены Федеральным казначейством типовые Соглашение об осуществлении территориальными органами Федерального казначейства отдельных функций по исполнению бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации при кассовом обслуживании исполнения бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации и Регламент о порядке и условиях обмена информацией между органом управления государственным внебюджетным фондом Российской Федерации и ТОФК при кассовом обслуживании исполнения бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации? | После утверждения Порядка КОИБ ГВФ РФ в сентябре-октябре 2013 года до органов ФК будут доведены типовые формы Соглашения и Регламента. |
| 8. | Применение нового механизма представления из федерального бюджета субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение. | ||