Вопросы кассового обслуживания исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации
 Скачать 0.9 Mb.
|
|
4.5 | УФК по Омской области | В типовом плане деятельности Федерального казначейства на 2013 год запланированы мероприятия, проводимые территориальными органами ФК с целью обеспечения наличными денежными средствами и денежными средствами, предназначенными для осуществления расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, организаций, лицевые счета которых открыты в финансовых органах субъектов РФ (муниципальных образований). В настоящее время финансовые органы самостоятельно открывают и осуществляют операции на счетах, открытых на балансовом счете 40116 «Средства для выплаты наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям». Кроме того, ни один НПА не содержит нормы, обязывающей финансовые органы закрыть свои счета №40116 и перейти на обеспечение наличными деньгами через счета № 40116, открытые территориальным органам ФК. Вопрос: Какие аргументы должны использовать органы ФК для перевода на обслуживание организаций, лицевые счета которых открыты в финансовых органах субъектов РФ (муниципальных образований), по обеспечению наличными денежными средствами и денежными средствами, предназначенными для осуществления расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт? | Эти мероприятия были запланированы в рамках реализации поправок в ст. 241.1 БК РФ, предусматривающие перевод на обеспечение НД организаций, лицевые счета которых открыты в финансовых органах субъектов РФ и муниципальных образованиях. В настоящее время, в рамках изменений в Закон о внесении изменений в БК РФ предусмотрена реализация этой нормы с 01.01.2015 г. Соответственно, эти мероприятия в текущем году не подлежат исполнению |
| 4.6 | УФК по Амурской области | В соответствии с внесенными изменениями в приказ Минфина России от 31.12.2010 № 199н (в ред. приказа Минфина России от 28.12.2012 № 177н) у удаленного неучастника бюджетного процесса субъекта РФ появилась возможность взноса наличных денег (пункты 48 и 32). Однако, в ППО «АСФК» отсутствует возможность формирования платежного поручения на перечисление денежных средств с соответствующего счета № 40116 на счет № 40601, открытый в банке финансовому органу субъекта РФ. Разработчиками даются рекомендации о перечислении данных средств на счет № 40201 в соответствии с пунктом 35 приказа № 199н (HD-253832, РВ-253447, HD-254335) и зачислении их на КБК «Невыясненные поступления, зачисляемые в бюджеты субъектов Российской Федерации» по коду администратора доходов финансового органа субъекта РФ. Вопрос: Каким образом следует осуществлять работу органу Федерального казначейства при осуществлении операций с денежными средствами, внесенными на соответствующий счет № 40116 удаленным неучастником бюджетного процесса субъекта РФ для их перечисления на счет № 40601, открытый в банке финансовому органу субъекта РФ? | Проработан вопрос с УФТ о возможности перечисления органом ФК средств со счета № 40116 на счет № 40601 для дальнейшей реализации в ППО АСФК До момента реализации этой операции в ППО АСФК возврат средств со счета № 40116 на счет № 40601 следует осуществлять через счет № 40201 с последующим уточнением операции на счет № 40601 ППО «АСФК» было доработано в рамках FTAS-122236 (в 14 версии ППО АСФК) в части возможности обслуживания удалённых НУБП, в случае открытия финансовому органу в банке счёта № 40601. |
| 4.7 | УФК по Иркутской области | При обращении финансового органа в орган Федерального казначейства по обеспечению наличными денежными средствами удаленных получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации, удаленных неучастников бюджетного процесса, лицевые счета которым открыты в финансовом органе, с использованием расчетных (дебетовых) карт, каким образом необходимо оформить взаимоотношения органа Федерального казначейства с финансовым органом, либо органом исполнительной власти? Обоснование: Правилами, утвержденными приказом Минфина России от 31.12.2010 № 199н (с изменениями, внесенными приказом Минфина России от 28.12.2012 №177н), предусмотрено только обращение финансового органа без оформления какого-либо документа о взаимоотношениях органа Федерального казначейства и финансового органа, например, Соглашения. | Эта функция осуществляется органом ФК без заключения Соглашения, в силу положений части 13 пункта 30 Федерального закона 83-ФЗ. |
| 4.8 | УФК по Свердловской области | В соответствии с п. 4. приказа Минфина России от 31.12.2010 № 199н в случае зачисления средств в безналичном порядке на счета № 40116 не с соответствующих счетов, открытых органам Федерального казначейства (далее – ОрФК) и финансовым органам, ОрФК не позднее десяти рабочих дней со дня их зачисления на счет № 40116 возвращает средства плательщику на основании платежного поручения ОрФК. Операции по ошибочному поступлению и возврату денежных средств отражаются в графах «прочие поступления денежных средств» и «прочие выбытия денежных средств» Многографной карточки (ф.0504054). В соответствии с порядком ведения показателей аналитического учета операций с наличными денежными средствами по счету 0 306 00 000, установленным Федеральным казначейством в рамках Схемного письма о порядке формирования Многографной карточки (ф. 0504054) (от 05.12.2012 № 42-7.4-05/2.2-692) при отражении содержания операции в ф.0504054 указывается наименование организации, уполномоченного подразделения. В соответствии с письмом Федерального казначейства под организацией понимается получатель средств бюджета, неучастник бюджетного процесса, удаленный получатель средств бюджета субъекта и удаленный неучастник бюджетного процесса субъекта. Вопрос: Наименование какой организации необходимо указывать в графе «Наименование организации, уполномоченного подразделения» ф. 0504054 при отражении операций по ошибочному поступлению и возврату денежных средств по счетам 40116, открытым ОрФК отдельно для операций по обеспечению денежными средствами получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов) и неучастников бюджетного процесса бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов)? | Реализованная функциональность позволяет отнести поступления и возврат невыясненных средств как к УФК, так и к финансовому органу бюджета для которого был открыт счёт № 40116. Действующий порядок не даёт разъяснений о том, куда должны быть отнесены ошибочные поступления и возврат ошибочных поступлений - к УФК, как владельца счёта № 40116 или к финансовому органу, как владельцу средств бюджета. В графе «Наименование организации, уполномоченного подразделения» ф. 0504054 при отражении операций по ошибочному поступлению и возврату денежных средств по счетам № 40116, открытым ОрФК, должно отражаться наименование соответствующего территориального органа Федерального казначейства |
| 4.9 | УФК по Ставропольскому краю | В соответствии с Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31.11.2010 № 199н «Об утверждении Правил обеспечения наличными деньгами организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства» обеспечение денежными средствами организаций осуществляется органами Федерального казначейства с использованием денежных чеков и с использованием расчетных (дебетовых) карт. Вопрос: Возможно ли обеспечение наличными деньгами одной организации, лицевой счет которой открыт в органе Федерального казначейства, одновременно с использованием денежных чеков и расчетных (дебетовых) карт? | Да, Правила № 199н не содержат ограничений в этой части Доработка FTAS-122236 учитывает возможность обслуживания одного клиента в части обеспечения наличностью, как по Чекам, так и с использованием банковских карт. Правила № 199н (в редакции № 177н) не указывают на необходимость выбора порядка обслуживания, но при этом указывают, что для обслуживания по Чекам и по банковским картам должны быть открыты отдельные счета № 40116. Что и было реализовано в рамках указанной доработки |
| 4.10 | УФК по Ставропольскому краю | В соответствии с пунктами 47-49 «Правил обеспечения наличными деньгами организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства», утвержденных Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31.11.2010 № 199н, органы Федерального казначейства осуществляют обеспечение денежными средствами удаленных получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации (удаленных неучастников бюджетного процесса субъекта Российской Федерации) с использованием денежных чеков и расчетных (дебетовых) карт. Вопрос: Предоставляются ли удаленным получателям средств бюджета субъекта Российской Федерации (удаленным неучастникам бюджетного процесса субъекта Российской Федерации) документы: «Ведомость операций уполномоченного подразделения получателя средств бюджета с денежными средствами», «Ведомость операций уполномоченного подразделения неучастника бюджетного процесса с денежными средствами», если обеспечение денежными средствами осуществляется с использованием расчетных (дебетовых) карт? Хотелось бы услышать о практическом опыте коллег по отработке в ППО «АС ФК» всех документов, предусмотренных Приказом № 199н при обеспечении денежными средствами удаленных получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации (удаленных неучастников бюджетного процесса субъекта Российской Федерации) с использованием расчетных (дебетовых) карт. | Нет, Ведомость предоставляется только при обеспечении клиентов наличными деньгами с использованием денежных чеков |
| 4.11 | УФК по Ярославской области | Объяснить порядок по обеспечению органами Федерального казначейства наличными денежными средствами и денежными средствами, предназначенными для осуществления расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, организаций, лицевые счета которым открыты в финансовых органах субъектов Российской Федерации (муниципальных образований). | По аналогии с порядком обеспечения наличными деньгами удаленных получателей бюджетных средств и удаленных неучастников бюджетного процесса субъекта Российской Федерации |
| 5. | Приказ Федерального казначейства от 10.10.2008 № 8н «О порядке кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов и порядке осуществления территориальными органами Федерального казначейства отдельных функций финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований по исполнению соответствующих бюджетов (далее – Порядок № 8н) | ||
| 5.1 | УФК по Белгородской области | В случае неверного указания реквизитов получателя при оформлении расчетных документов дебиторами или Уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа финансовыми органами, возникают ситуации ошибочного восстановления кассовых выплат на лицевом счете бюджета вместо лицевого счета получателя бюджетных средств и наоборот. Вправе ли орган Федерального казначейства принять расчетный документ от финансового органа или Заявку на кассовый расход от получателя бюджетных средств для осуществления внебанковской операции и отражения восстановления кассовых выплат на соответствующем лицевом счете? | Вправе, если: - иное не установлено Соглашением; - не осуществляется восстановление кассовых выплат бюджета за счет федеральных целевых средств (в данном случае операции осуществляются в соответствии с разъяснениями Минфина от 11.11.2010 № 02-03-09/4393 и № 42-7.4-05/5.3-709, от 02.12.2011 №02-03/10/5447, от 19.07.2012 № 06-02-06/1008) |
| 5.2 | УФК по Калужской области | В соответствии с Приказом ФК от 27.12.2011г № 19-н кассовые выплаты осуществляются в пределах остатка средств на едином счете бюджета, таким образом, нормативно закреплена возможность заимствования целевых средств. При этом, если финансовым органом кассовые выплаты осуществляются в объеме превышающим остаток средств на 02 лицевом счете, возникает вопрос по порядку организации проведения кассовых выплат с 03 лицевых счетов для учета операций с целевыми межбюджетными трансфертами. А именно , действие ОрФК -загрузка промежуточной выписки, а в случае недостатка поступлений , проведение операций на следующий день ? В техрегламенте не прописано. | В рамках доработки FTAS-131441 в составе 14 версии реализован контроль при приеме Заявок клиентов на не превышение суммы документа свободного остатка на счете бюджета. В случае отсутствии свободного остатка документы клиентов отказываются Платежный документ не принимается к исполнению, если нет свободных средств на едином счете бюджета. |
| 5.3 | УФК по Калужской области | Обоснованность представление обязательной отчетности по бюджетам, которая не согласуется с контролями, установленными в ППО АС ФК в рамках требования п. 9 Приказа ФК от 27.12.2011г.№ 19-н, например, Ведомость по движению остатка средств бюджета Форма 0531819, показывает теневой остаток, а программа контролирует свободный остаток средств на едином счете. Такая же ситуация с выпиской по бюджету. Возникает вопрос: для каких целей служит обязательная отчетность по Приказу 8-н ? | В ППО АСФК контролируется как теневой, так и свободный остаток. Порядок 8н предусматривает, что оформление расчетных документов на перечисление средств с единых счетов бюджетов субъектов Федерации (местных бюджетов) по заявкам на расход, предоставленных ПБС (АИФДБ) соответствующих бюджетов, должно осуществляться «в пределах свободного остатка средств на едином счете бюджета». Т.о. свободный остаток средств бюджета – это сумма, в пределах которой могут перечисляться средства со счета на основе расчетных документов. Теневой же остаток на счете бюджета учитывает также доведенные бюджетные данные, в его пределах могут распределяться средства на лицевые счета РБС, ПБС, АИФДБ. |
| 5.4 | УФК по Кировской области | Реализация в ППО АСФК механизма передачи показателей лицевого счета бюджета, в случае преобразования муниципальных образований путем слияния двух или нескольких муниципальных образований в одно муниципальное образование. | Пунктом 4 статьи 169 БК Российской Федерации установлено, что проекты местных бюджетов составляются и утверждаются сроком на один год (на очередной финансовый год). При этом согласно ст.12 БК РФ финансовый год соответствует календарному году и длится с 1 января по 31 декабря. |
| 5.5 | УФК по Кировской области | Департамент финансов с 2013 года перешел на программно-целевой способ планирования и исполнения бюджета и ввел на своем уровне коды подпрограмм для учета средств, в том числе и по федеральным кодам целей. Возможно ли отработать в ППО АСФК механизм отражения кодов подпрограмм, в отчетности, передаваемой ОрФК в ФО при списании средств по Заявке на кассовый расход. | Вопрос проходит стадию согласования в ЦАФК |
| 5.6 | УФК по Самарской области | Просим разъяснить механизм возврата пакета электронных документов финансовому органу, в случае его обращения на аннулирование одного расчетного документа или всего пакета электронных документов после прохождения всех уровней контроля в ППО АСФК (как до регистрации пакета документов в ППО АС ФК, так и после) до момента их отправки в учреждение банка | Актуальный Альбом ТФФ не предусматривает для документа «Запрос на аннулирование» указание в качестве аннулируемого документа пакета ПП от ФО, для аннулирования пакета можно штатно его отменить. Что касается аннулирования одного расчетного документа, то в рамках доработок FTAS-155706, SUFD-34750 14 версии ППО АСФК реализована функциональность по аннулированию ПП на основе «Запроса на аннулирование заявки (консолидированной заявки)» до момента отправки в банк (аналогично платежным документам). Если расчетный документ (пакет электронных документов) не отправлен в банк на основании письменного обращения финансового органа. |
| 5.7 | УФК по Новосибирской области | Согласно НПА (Приказы № 8н, 199н, 104н) при формировании документов (заявка на кассовый расход, заявка на получение наличных денег, заявка на получение денежных средств, перечисляемых на карту, заявка на возврат, расходное расписание, запрос на аннулирование заявки, уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа) клиенты в заголовочной части формы документов указывают дату, на которую сформирован документ. При этом в соответствии с НПА дата заполнения документа должна быть не позднее даты текущего рабочего дня. Насколько дата документа (по каждому из выше перечисленных документов) может быть ранее даты текущего рабочего дня? Например, принимать ли к исполнению заявки на кассовый расход от 10.01.2013, от 01.03.2012, предоставленные 01.03.2013? | Да |