Вопросы кассового обслуживания исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации
 Скачать 0.9 Mb.
|
|
3.3. | УФК по Республике Татарстан | В соответствии с п.17 приказа Казначейства РФ от 08.12.2011 N 15н по письменному запросу финансового органа субъекта РФ (муниципального образования), органа, осуществляющего функции и полномочия учредителя в отношении клиента, но не чаще одного раза в месяц, орган Федерального казначейства не позднее семи рабочих дней после поступления запроса представляет ему сводные сведения по лицевым счетам государственных (муниципальных) учреждений (код формы №0504716). При этом информация строиться не в разрезе учреждений, а по видам лицевых счетов, КОСГУ, целевых субсидий. Вопрос: В связи с тем, что у финансовых органов и учредителей бюджетных (автономных) учреждений есть потребность в информации о движении средств в разрезе этих учреждений, будут ли дорабатываться вышеуказанные сведения (код формы №0504716)? | В данный момент отсутствуют правовые основания, будет направлен запрос в Министерство финансов Российской Федерации. |
| 3.4. | УФК по Новосибирской области | Действующие нормативные правовые акты не регламентируют изменение порядка обслуживания бюджетных учреждений с осуществляемого в соответствии с частью 4 статьи 30 Федерального закона от 08.05.2010 № 83-ФЗ, на порядок обслуживания в соответствии с частью 12.1 статьи 30 Федерального закона № 83-ФЗ, и наоборот. | 1. Если лицевые счета были открыты в органах Федерального казначейства, а переходят в финансовый орган, то закрываются в порядке, установленном Порядком № 24н, показатели отражаются на лицевых счетах в финансовом органе в порядке, установленном финансовым органом. 2. Если из финансового органа в органы Федерального казначейства, то лицевые счета открываются в соответствии с Порядком № 24н, показатели отражаются в соответствии с п. 9 письма от 05.09.2012 № 42-7.4-05/5.3-515 с применением акта приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого организации, бюджетному (автономному) учреждению (код формы 0531961) |
| 3.5. | УФК по Новосибирской области | Согласно ст. 30 Федерального закона от 08.05.2010 N 83-ФЗ не использованные в текущем финансовом году остатки средств, предоставленных бюджетным учреждениям из соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 и пунктом 5 статьи 79 Бюджетного кодекса Российской Федерации, подлежат перечислению бюджетными учреждениями в соответствующий бюджет. Остатки средств, перечисленные бюджетными учреждениями в соответствующий бюджет, могут быть возвращены бюджетным учреждениям в очередном финансовом году при наличии потребности в направлении их на те же цели в соответствии с решением соответствующего главного распорядителя бюджетных средств. Согласно разъяснений Федерального казначейства, доведенных письмом от 08.08.2011 № 42-7.4-05/3.5-528, возврат бюджетными учреждениями неиспользованных субсидий прошлого года, не разрешённых к использованию, в доход бюджета осуществляется Заявками на возврат (код формы по КФД 0531803). Форма Заявки на возврат (код формы по КФД 0531803) не предусматривает заполнение полей, необходимых для идентификации платежа на счете 40101 (КБК, ОКАТО и т.д), соответственно, поступление на счет 40101 заведомо буден идентифицирована как невыясненное поступление. В ППО «АСФК» на заявку на возврат формируется техническая заявка на возврат плательщику, в которой поле 104 неактивное (пустое), соответственно, в платежном поручении КБК доходов указан только в поле «Назначение платежа», а не в поле 104. По указанной причине в соответствии с требованиями приказа от 05.09.2008 № 92н все возвраты неиспользованных остатков бюджетных инвестиций и субсидий на иные цели в январе 2013 года (сотни платежей) были учтены на счете № 40101 как невыясненные поступления по главе 100. По данной проблеме зарегистрирован PROD–109528 от 16.01.2013, который присоединен к PROD–91766 и находился на согласовании в Федеральном казначействе, но 26.02.2013 PROD был закрыт. Каким образом клиент должен оформить Заявку на возврат (код формы по КФД 0531803), что бы платеж не был учтен на счете 40101 как невыясненные поступления? | Предлагаем для указанных целей применять Заявку на кассовый расход, имеющую в своем составе поля 104-110. В составе 15 версии входит доработка 149432, по результатам реализации которой будет изменен контроль Заявок на кассовый расход и обеспечена возможность их оформления для возврата неиспользованного остатка субсидий прошлых лет. Кроме того, предлагается внести изменения в форму Заявки на возврат, при внесении изменений в 8н. |
| 3.6. | УФК по Новосибирской области | Территориальные органы Федерального казначейства открывают в учреждениях Центрального банка Российской Федерации счета для проведения операций со средствами автономных учреждений субъектов Российской Федерации (муниципальных образований), лицевые счета которым открываются и ведутся в финансовом органе субъекта Российской Федерации (муниципального образования) в соответствии с заключенным с высшим органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации (местной администрацией муниципального образования) соглашением на основании совместного письма Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства от 29.12.2012 № 02-03-10/5401, № 42-7.4-05/5.3-772. Планируется ли внесение изменений в НПА по вышеуказанной норме? | Планируется. После внесения соответствующих изменений в 174-ФЗ. |
| 3.7. | УФК по Псковской области | Не автоматизирован процесс ввода информации по кодам целевых субсидий (согласно технологическому регламенту осуществляется ручной ввод информации) в случае не представления в ОрФК документа «Перечень целевых субсидий», исходя из Соглашения. Нормативными документами информация не предусмотрена. | Текущая реализация в ППО позволяет работать с одним из двух справочников - «Справочник дополнительной классификации» (наполняется вручную органом ФК или финансовым органом), либо «Справочник субсидий 72н» (наполняется автоматически при регистрации Перечней целевых субсидий»). Режим работы настраивается для каждого из бюджетов индивидуально. |
| 3.8. | УФК по Курганской области УФК по Владимирской области | В соответствии с пунктом 14 Приказа № 16н невыясненные поступления подлежат уточнению клиентом в течение 10 рабочих дней со дня их поступления на счет по учету средств клиентов, при направлении органом Федерального казначейства Запроса на выяснение принадлежности платежа (далее – Запрос), сформированного в соответствии с п.13 Порядка при наличии в расчетном документе ИНН и КПП клиента. При отсутствии сформированного Запроса, поступившие средства остаются на балансовом счете органа Федерального казначейства как невыясненные поступления в течение 10 рабочих дней, что приводит к задержке расчетов по платежам. Вопрос: Возможен ли возврат органом Федерального казначейства невыясненных поступлений плательщику, указанному в расчетном документе, до истечения 10 рабочих дней, в случаях: - если отсутствует ИНН и КПП в расчетном документе, и невозможно сформировать Запрос и уведомить клиента; - если в расчетном документе указан Получатель, не являющийся бюджетным и автономным учреждением и (или), которому не открыт лицевой счет в органах Федерального казначейства на балансовом счете, указанном в расчетном документе; - если в расчетном документе указан Получатель, лицевой счет которому открыт на другом уровне бюджета; - если невозможно определить клиента (когда в расчетном документе указаны ИНН, КПП и наименование только органа Федерального казначейства в реквизитах Получателя? | В соответствии с пунктом 14 Порядка № 16н, невыясненные поступления подлежат уточнению клиентом в течение 10 рабочих дней со дня их поступления на счет по учету средств клиентов, а в случае направления органом Федерального казначейства клиенту Запроса на выяснение принадлежности платежа - в течение 10 рабочих дней со дня направления Запроса (получения клиентом). Учитывая изложенное, орган Федерального казначейства не вправе принимать решение о возврате невыясненных поступлений до истечения, установленного Порядком № 16н срока. При этом если поступило заявление о возврате от плательщика, возврат осуществляется до поступления указанной даты. |
| 3.9. | УФК по Ростовской области | В пункте 12 Приказа № 16н описан только порядок отнесения к невыясненным поступлениям возврата сумм дебиторской задолженности. Органы Федерального казначейства руководствуются вышеназванным пунктом при отнесении к невыясненным поступлениям, сумм зачисляемых бюджетным учреждениям в виде субсидий по государственному заданию, поступлений от приносящей доход деятельности и иных поступлений. Вопрос: Планируется ли закрепление в НПА порядка учета невыясненных поступлений, зачисленных на счета №№40601 и 40701 в виде субсидий бюджетным учреждениям по государственному заданию, сумм от приносящей доход деятельности и иных поступлений? | Положение пункта 12 Порядка № 16н применяется ко всем поступлениям. Изменения в части проведения кассовых операций со средствами бюджетных учреждений предусмотрен проектом приказа. |
| 3.10. | УФК по Ростовской области УФК по Мурманской области | В соответствии с положениями Приказов № 16н, № 15н формирование Запроса на выяснение принадлежности платежа осуществляется только в случае указания в расчетном документе ИНН и КПП клиента, при этом в случае учета средств в составе общего остатка на счете по учету средств клиентов, предполагаемый получатель средств не владеет информацией о зачислении средств как невыясненные поступления для уточнения данных средств на основании Уведомления об уточнении операций клиента. Возможно ли формирование Запроса на выяснение принадлежности платежа в случае если в расчетном документе ИНН и КПП клиента не указан. Если да то, требуется доработка ППО «АСФК». В соответствии с Приказами Казначейства России № 15н от 08.11.2011 и № 16н от 29.10.2010 в составе невыясненных поступлений учитываются, в том числе суммы, зачисленные на счет по учету средств клиентов по платежным поручениям, в которых отсутствует информация, позволяющая определить принадлежность поступивших сумм. Что следует понимать под «информацией, позволяющей определить принадлежность поступивших сумм»? Например, следует ли относить к невыясненным поступлениям суммы по платежным поручениям, в которых: 1) не указан ИНН, но указано правильное наименование клиента и номер лицевого счета; 2) не указан КПП (неверно указан КПП), но указан ИНН, правильное наименование клиента и номер лицевого счета; 3) указано наименование клиента, в котором присутствуют сокращения организационно-правовой формы, отсутствующие в их учредительных документах и, соответственно в справочниках ППО АСФК (например, ГОУ, МБОУ, ГОАУ). | В соответствии с п.12 и 13 Порядка 16н и п. 11 и 12 Порядка 15н, суммы, зачисленные на счет по учету средств клиентов по платежным поручениям, в которых отсутствует информация, позволяющая определить принадлежность поступивших сумм, или по платежным поручениям, в которых не указан и (или) указан ошибочный номер лицевого счета клиента (лицевого счета клиента для учета операций со средствами ОМС, отдельного лицевого счета клиента) (далее - невыясненные поступления), учитываются органом Федерального казначейства в составе общего остатка на счете по учету средств клиентов. При этом в случае, если в платежном поручении, суммы по которому отнесены к невыясненным поступлениям, указаны ИНН и КПП клиента, орган Федерального казначейства не позднее следующего рабочего дня после поступления банковской выписки формирует и направляет предполагаемому получателю средств - клиенту Запрос на выяснение принадлежности платежа (код формы по КФД 0531808), в других случаях принимает решение территориальный орган Федерального казначейства. |
| 3.11. | УФК по Ростовской области | В соответствии с пунктом 8 Порядка 16н перечисление клиентом средств на открытый ему же лицевой счет клиента (лицевой счет клиента для учета операций со средствами ОМС, отдельный лицевой счет клиента) возможно в установленных случаях. Вопрос: В каких случаях клиент вправе перечислять средства на свои же лицевые счета? Кем устанавливаются данные случаи? Может ли финансовый орган субъекта РФ (муниципального образования) в отношении бюджетных учреждений субъекта РФ (муниципальных образований) устанавливать случаи перечисления бюджетным учреждением средства на свои же лицевые счета? | Например, при ошибочном зачислении средств не на тот лицевой счет. |
| 3.12. | УФК по Хабаровскому краю | На основании обращений финансовых органов муниципальных образований, УФК по Хабаровскому краю письмом от 28.06.2012 № 22-08-17/4077 обращалось в Федеральное казначейство с вопросом о возможности ведения учета операций автономными учреждениями в разрезе полной бюджетной классификации бюджетов Российской Федерации и кодов субсидий (на данный момент на 31 лицевом счете учет осуществляется в разрезе КОСГУ и кодов субсидий, на 30 лицевом счете – без применения КОСГУ и кодов субсидий). Ответ до настоящего времени не получен. Вопрос: Просим ответить о такой возможности (или невозможности). | Не приняты соответствующие поправки в Бюджетный кодекс Российской Федерации. |
| 3.13. | УФК по Мурманской области | Когда планируется внесение изменений в Приказ Казначейства России от 29.10.2010 N 16н (ред. от 25.11.2011) "О Порядке проведения территориальными органами Федерального казначейства кассовых выплат за счет средств бюджетных учреждений" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 28.12.2010 N 19406) , в части включения документа - Запрос на аннулирование заявки и исключения Справки ф.0504833, формируемой согласно действующей редакции приказа на основании Уведомления об уточнении операций клиента. | Проект Порядка № 16н с изменениями находится на согласовании. |
| 3.14. | УФК по Мурманской области | Приказом Казначейства России от 29.10.2010 N 16н предусмотрено оформление Уведомлений об уточнении операций клиента КФД 0531852 в соответствии с приказом Казначейства России от 10.10.2008 N 8н. При этом Приказом 8н регламентировано заполнение совершенно другого вида Уведомления – Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа КФД 0531809. На наш взгляд, правильнее было бы регламентировать порядок оформления Уведомления об уточнении операций клиента КФД 0531852 непосредственно приказом 16н. Планируются ли внесение таких дополнений в приказ 16н? | В соответствии с положениями пункта 14 Порядка № 16н, Уведомления об уточнении операций клиента (код формы по КФД 0531852) (далее – Уведомление), представленные клиентом, оформляются в соответствии с положениями приказа Федерального казначейства от 15.12.2009 № 13н «Об утверждении Порядка осуществления территориальными органами Федерального казначейства операций со средствами государственной компании «Российские автомобильные дороги» |
| 3.15 | УФК по Мурманской области | В соответствии с Приказом Казначейства России от 16.07.2010 № 72н суммы, зачисленные на счет органа Федерального казначейства, открытый в установленном законодательством Российской Федерации порядке в учреждении Центрального банка Российской Федерации на балансовом счете N 40501 "Счета организаций, находящихся в федеральной собственности. Финансовые организации", на основании расчетных документов, в которых не указан или указан несуществующий код субсидии, учитываются органом Федерального казначейства на лицевом счете по иным субсидиям, открытом учреждению, без права расходования. Аналогичные нормы содержатся в порядках, утвержденных финансовыми органами субъекта. В данном случае при оценке факта «существования» кода субсидии подразумевается контроль на наличие в Перечне целевых субсидий или на наличие кода в Сведениях об операциях с целевыми субсидиями, предоставленными государственному (муниципальному) учреждению? В настоящий момент в ППО АСФК при обработке выписки анализатор не осуществляет автоматический контроль на наличие кода субсидии в Сведениях об операциях с целевыми субсидиями, предоставленными государственному (муниципальному) учреждению. Другими словами, осуществляется автоматическое зачисление на лицевой счет с правом расходования при условии наличия данного кода в Перечне целевых субсидий и при отсутствии Сведений вообще либо при отсутствии данного кода в Сведениях. | Ранее в рамках доработок, реализованных в 6 версии ППО АСФК, поступления контролировались на их наличие в Сведениях ЦС, и в случае отсутствия, отражались без права расходования. Однако были получены разъяснения, что поступления должны контролироваться только на наличие кода субсидии в Перечне ЦС. Текущая реализация была приведена в соответствие с полученными разъяснениями. При этом если сведения не будут приведены в соответствие перечню, клиент не сможет осуществлять кассовые выплаты. |