Отчёт Кассир ПМ 5. Василевич И.П., Ширкина Е.И. Сборник задач по аудиту. Учебное по. Задача 1 Задание
 Скачать 1.64 Mb.
|
Ответ на 0 баллов.Ответ отсутствует или ошибочен (0 баллов). Ответ отсутствует или ошибочен (0 баллов). Ответ отсутствует или ошибочен (0 баллов). Задача № 60.В ходе предварительного обследования ЗАО “Каскад”, основным видом деятельности которого является оптовая торговля продовольственными товарами, установлено: Лимит остатка наличных денег в кассе — 30 000 руб. Общество имеет 8 расчётных счетов. Валютные счета открыты в немецких марках и долларах США. Ревизия кассы проводится нерегулярно. Сроки проведения ревизии не утверждены приказом генерального директора. В результате пожара в архиве организации уничтожены регистры по счёту 50 “Касса” за первое полугодие 2002 года. Задание:1. На основе информации, приведённой в сценарии, укажите те области учёта денежных средств, на которые необходимо обратить особое внимание в ходе аудита (по 5 баллов за каждую верно указанную критическую область, максимальная оценка — 15 баллов). 2. Подготовьте программу аудита (перечень действий аудитора) по разделу “Аудит денежных средств”. Действия аудитора укажите по основным предпосылкам подготовки финансовой отчётности: существование, полнота, права и обязанности, стоимостная оценка, точное измерение, представление и раскрытие (по 5 баллов за каждый верно указанный пункт программы аудита, максимальная оценка — 35 баллов). Ответ на 50 баллов.1. К критическим областям аудита материалов относятся: —движение денежных средств на счетах; (5 баллов) —операции на валютных счетах; (5 баллов) —поступление и расход наличных денег в кассе; (5 баллов) 2. Программа аудита: Существование, права, обязанности.—убедиться в том, что кассир не передоверяет другим лицам выполнение кассовых операций; проверить заполнение в кассовых ордерах всех обязательных реквизитов; наличие подписи руководителя организации в расходных кассовых ордерах; проверить оборудование помещения кассы и наличие договора о материальной ответственности кассира; (5 баллов). —выборочно проверить соответствие первичных платёжно-расчётных документов выпискам банка по расчётному и валютному счетам; установить количество расчётных счетов и валютных счетов и законности их открытия; проверить обороты и остатки по счёту 51 “Расчётный счёт” и счёту 52 “Валютный счёт” и их соответствие данным Главной книги; проверить учёт курсовых разниц, соблюдение лимита остатка наличных денег в кассе; (5 баллов). Стоимостная оценка—провести инвентаризацию кассовой наличности и проверить, производит ли кассир записи и выводит остаток денежных средств в кассовой книге в конце каждого рабочего дня; проверить полноту и своевременность оприходования, целевого использования денежных средств и соблюдения лимита расчётов между юридическими лицами наличными деньгами; (5 баллов). —убедиться в том, что главный бухгалтер (внутренний аудитор) проверяет выписки банка, а также проверяется ли соответствие проведённых операций по расчётному и валютному счёту договорным взаимоотношением; убедиться в том, что регулярно сверяется сальдо денежных средств на счетах 51 и 52 с выписками банка; (5 баллов). Точное измерение—проверить арифметическую точность кассовых операций; (5 баллов) —проверить точность отражения операций по оприходованию и списанию денег с расчётного и валютного счетов, а также соответствие данных о наличии и движении денежных средств, отражённых в платёжно-расчётных документах и бухгалтерских записях; (5 баллов) Представление и раскрытие— проверить раскрытие информации об остатках денежных средств в кассе, расчётном и валютном счетах в балансе, а также информации о движении наличных и безналичных денежных средств в форме № 4 “Отчёт о движении денежных средств”. (5 баллов) Примечание.При оценке ответа экзаменуемого необходим творческий подход, поскольку правильный ответ может быть иначе сформулирован или иметь другую структуру, в отличие от эталонного ответа. Ответ на 25 баллов.1. К критическим областям аудита материалов относятся: —движение денежных средств на счетах; (5 баллов) 2. Программа аудита: Существование, права, обязанности.—убедиться в том, что кассир не передоверяет другим лицам выполнение кассовых операций; проверить заполнение в кассовых ордерах всех обязательных реквизитов; наличие подписи руководителя организации в расходных кассовых ордерах; проверить оборудование помещения кассы и наличие договора о материальной ответственности кассира; (5 баллов). Стоимостная оценка—провести инвентаризацию кассовой наличности и проверить, производит ли кассир записи и выводит остаток денежных средств в кассовой книге в конце каждого рабочего дня; проверить полноту и своевременность оприходования, целевого использования денежных средств и соблюдения лимита расчётов между юридическими лицами наличными деньгами; (5 баллов). Точное измерение—проверить точность отражения операций по оприходованию и списанию денег с расчётного и валютного счетов, а также соответствие данных о наличии и движении денежных средств, отражённых в платёжно-расчётных документах и бухгалтерских записях; (5 баллов) Представление и раскрытие— проверить раскрытие информации об остатках денежных средств в кассе, расчётном и валютном счетах в балансе, а также информации о движении наличных и безналичных денежных средств в форме № 4 “Отчёт о движении денежных средств”. (5 баллов) Примечание.При оценке ответа экзаменуемого необходим творческий подход, поскольку правильный ответ может быть иначе сформулирован или иметь другую структуру, в отличие от эталонного ответа. |