Ответы по аудиторской деятельности. 1. Понятие и виды публичных финансов
 Скачать 0.63 Mb.
|
|
1. торговый банковский счет может открываться в рублях и в иностранной валюте. Им может являться специальный брокерский счет или специальный торговый счет участника клиринга. Для участников клиринга, которые являются кредитными организациями и используют денежные средства своих клиентов открывается специальный торговый счет участника клиринга в другой кредитной организации. Денежные средства по каждому клиенту участника клиринга должны учитываться на этом счете во внутреннем учете отдельно. Специальный торговый счет участника клиринга в другой кредитной организации участник клиринга обязан открыть также по требованию отдельного клиента этой кредитной организации (участника клиринга). 2. Торговый счет депо открывается депозитарием, осуществляющим операции, связанные с исполнением обязательств по передаче ценных бумаг по итогам клиринга на основании договора с клиринговой организацией об осуществлении операций, связанных с исполнением обязательств по итогам клиринга. 3. Торговый товарный счет – это учетный регистр, на котором оператор товарных поставок учитывает имущество (за исключением денежных средств и ценных бумаг). Он открывается оператором товарных поставок, если учет указанного имущества осуществляется на основании договора хранения. Оператор товарных поставок - организация, осуществляющая проведение, контроль и учет товарных поставок по обязательствам, допущенным к клирингу, получившая аккредитацию на осуществление указанных функций. 34. Правовое положение центрального контрагента. Правовое регулирование: 1. Федеральный закон от 07.02.2011 № 7-ФЗ (ред. от 30.12.2015) "О клиринге, клиринговой деятельности и центральном контрагенте"; 2. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 (ред. от 03.07.2016) "О банках и банковской деятельности". Центральный контрагент — инфраструктурная организация финансового рынка, которая берет на себя кредитный риск контрагента, то есть риск невыполнения обязательства участника финансового рынка по поставке денег или финансового актива. Центральный контрагент выступает посредником между сторонами по сделке: продавцом для покупателя и, наоборот, покупателем для продавца, которые заменяют свои договорные отношения друг с другом аналогичными договорными обязательствами с центральным контрагентом. Центральный контрагент - юридическое лицо, которое является одной из сторон заключаемых договоров, обязательства из которых подлежат включению в клиринговый пул, имеет лицензию небанковской кредитной организации на осуществление банковских операций, а также лицензию на осуществление клиринговой деятельности и которому присвоен статус центрального контрагента. Цель деятельности центрального контрагента – повышение эффективности клиринговой деятельности и снижение рисков участников клиринга. Клиринговый пул - совокупность обязательств, допущенных к клирингу и подлежащих полностью прекращению зачетом и (или) иным способом в соответствии с правилами клиринга и (или) исполнением. Требования: 1) организационно-правовая форма – хозяйственное общество; 2) наличие лицензии небанковской кредитной организации и лицензии на осуществление клиринговой деятельности; 3) минимальный размер собственных средств (капитала) устанавливается для центрального контрагента в сумме 300 миллионов рублей; 4) присвоение статуса центрального контрагента осуществляется Банком России одновременно с выдачей лицензии на осуществление банковских операций и лицензии на осуществление клиринговой деятельности. 5) Центральный контрагент не вправе осуществлять расчеты по банковским счетам по обязательствам, стороной которых он является, по итогам клиринга, а в случае совмещения своей деятельности с депозитарной деятельностью также не вправе осуществлять расчеты по счетам депо по обязательствам, стороной которых он является, по итогам клиринга, если иное не установлено нормативными актами Банка России. Лицо, осуществляющее функции центрального контрагента, вправе застраховать риск своей ответственности перед участниками клиринга за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств, допущенных к клирингу. Реорганизация центрального контрагента (за исключением случая реорганизации в форме преобразования), а также добровольная ликвидация может осуществляться только при наличии согласия Банка России. Центральный контрагент обязан зарегистрировать в Банке России следующие документы и вносимые в них изменения: 1) правила клиринга; 2) правила организации системы управления рисками центрального контрагента; 3) методика определения выделенного капитала центрального контрагента; 4) методика стресс-тестирования рисков центрального контрагента; 5) методика оценки точности модели центрального контрагента. Квалифицированный центральный контрагент - центральный контрагент, качество управления которого признано Банком России удовлетворительным в соответствии с нормативным актом Банка России. Функции: Лицо, осуществляющее функции центрального контрагента, вправе являться участником организованных торгов без получения дополнительной лицензии. Центральный контрагент вправе без распоряжения участника клиринга давать распоряжения на списание денежных средств и ценных бумаг со счетов участника клиринга в случае неисполнения таким участником клиринга обязательств, допущенных к клирингу. Центральный контрагент вправе осуществлять функции оператора товарных поставок без аккредитации Банка России. Центральный контрагент обязан разрабатывать и представлять в Банк России план обеспечения непрерывности деятельности центрального контрагента и план восстановления финансовой устойчивости центрального контрагента. Центральный контрагент обязан утвердить правила организации системы управления рисками центрального контрагента, которые должны определять меры, направленные на снижение рисков центрального контрагента и рисков, связанных с совмещением деятельности центрального контрагента с иными видами деятельности, меры, принимаемые центральным контрагентом в случаях возникновения нестандартных и чрезвычайных ситуаций, которые могут препятствовать нормальному осуществлению деятельности центрального контрагента, и направленные на обеспечение непрерывности осуществления такой деятельности. Центральный контрагент обязан утвердить методику стресс-тестирования рисков центрального контрагента и методику оценки точности модели центрального контрагента требованиям Банка России. Органы управления: 1) общее собрание участников. Учредителями (участниками) не могут являться: - юридические лица, зарегистрированные в оффшорных зонах; - юридическое лицо, у которого за совершение нарушения была аннулирована (отозвана) лицензия на осуществление соответствующего вида деятельности финансовой организации; 3) физические лица, которые ранее являлись исполнительными органами либо руководителями службы внутреннего контроля либо внутреннего аудита финансовых организаций, у которых за совершение нарушений была приостановлена либо отозвана лицензия, если прошло менее трех лет, а также совершившие неправомерные действия при банкротстве, или фиктивное либо преднамеренное банкротство. 2) совет директоров (наблюдательный совет). Одна треть совета директоров (наблюдательного совета), но не менее двух его членов должна состоять из независимых директоров. Независимым директором считается лицо, которое не связано: 1) с центральным контрагентом; 2) с лицом, осуществляющим контроль над центральным контрагентом или оказывающим значительное влияние на центрального контрагента; 3) с участником клиринга. 3) коллегиальный исполнительный орган и единоличный исполнительный орган. Специализированные структурные подразделения: 1) структурное подразделение, ответственного за организацию системы управления рисками, 2) служба внутреннего аудита, 3) контролер (либо служба внутреннего контроля), 4) структурное подразделение, созданное для осуществления клиринга. Назначение руководителей указанных структурных подразделений, а также единоличного исполнительного органа, членов совета директоров (наблюдательного совета), коллегиального исполнительного органа допускается с предварительного согласия Банка России. 35. Правовое положение организатора торговли. Правовое регулирование: Федеральный закон от 21.11.2011 № 325-ФЗ (ред. от 03.07.2016) "Об организованных торгах" Организатор торговли - лицо, оказывающее услуги по проведению организованных торгов на товарном и (или) финансовом рынках на основании лицензии биржи или лицензии торговой системы. Организованные торги - торги, проводимые на регулярной основе по установленным правилам, предусматривающим порядок допуска лиц к участию в торгах для заключения ими договоров купли-продажи товаров, ценных бумаг, иностранной валюты, договоров репо и договоров, являющихся производными финансовыми инструментами. Требования: * организационно-правовая форма – хозяйственное общество. Биржей может являться только акционерное общество; * наличие лицензии биржи или лицензии торговой системы; * учредителями (участника), владеющими 5 и более процентами голосов, не могут быть: 1) юридическое лицо, зарегистрированное в государствах или на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны), перечень которых утверждается Министерством финансов РФ; 2) юридическое лицо, у которого за совершение нарушения была аннулирована (отозвана) лицензия на осуществление соответствующего вида деятельности финансовой организации; 3) физические лица, которые осуществляли функции единоличного исполнительного органа, входили в состав коллегиального исполнительного органа или осуществляли функции руководителя службы внутреннего контроля (контролера) финансовых организаций в момент совершения этими организациями нарушений, за которые у них были аннулированы (отозваны) лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности, или нарушений, за которые было приостановлено действие указанных лицензий и указанные лицензии были аннулированы (отозваны) вследствие неустранения этих нарушений, если со дня такого аннулирования прошло менее трех лет или если в отношении указанных лиц имеются вступившие в законную силу судебные решения, установившие факты совершения указанными лицами неправомерных действий при банкротстве, преднамеренного и (или) фиктивного банкротства; 4) физические лица, в отношении которых не истек срок, в течение которого они считаются подвергнутыми административному наказанию в виде дисквалификации; 3) физические лица, имеющие судимость за преступления в сфере экономической деятельности или преступления против государственной власти; 4) физические лица, у которых был аннулирован квалификационный аттестат, выданный федеральным органом исполнительной власти в области финансовых рынков, Банком России, если со дня такого аннулирования прошло менее трех лет. Организатором торговлиявляется лицо, оказывающее услуги по проведению организованных торгов на товарном и (или) финансовом рынках на основании лицензии биржи или лицензии торговой системы (п. 6 ч. 1 ст. 2). Термин «организатор торговли» означает, что Законом регулируются отношения по организации и осуществлению одного из видов торговли — биржевой торговли. Законом установлены как общие требования к двум разновидностям организаторов торговли — бирже и торговой системе, так и специальные требования к каждому из них. Закон устанавливает прямой запрет организатору торговли заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью, деятельностью кредитных организаций, деятельностью по ведению реестра владельцев ценных бумаг, деятельностью по управлению акционерными инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, деятельностью специализированных депозитариев инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, деятельностью акционерных инвестиционных фондов, деятельностью негосударственных пенсионных фондов по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию. Организатор торговли не вправе являться центральным контрагентом (ч. 3, 4 ст. 5 Закона о торгах). Помимо указанных ограничений, биржа не вправе совмещать свою деятельность с брокерской, дилерской и депозитарной деятельностью, а также с деятельностью по управлению ценными бумагами (ч. 5 ст. 9), а торговая система при совмещении своей деятельности с клиринговой деятельностью не вправе совмещать такую деятельность с брокерской, дилерской и депозитарной деятельностью на рынке ценных бумаг, деятельностью по управлению ценными бумагами (ч. 5 ст. 12). При совмещении деятельности по организации торгов с иными видами деятельности, за исключением запрещенных, организатор торговли обязан создать для осуществления деятельности по проведению организованных торгов одно или несколько отдельных структурных подразделений и принимать меры по предотвращению и урегулированию конфликта интересов, возникающего у организатора торговли в связи с таким совмещением (ч. 5, 6 ст. 5). Биржей является организатор торговли, имеющий лицензию биржи (ч. 1 ст. 9). Фирменное наименованиебиржи должно содержать слово «биржа». Использование слова «биржа», производных от него слов и сочетаний с ним в своем фирменном наименовании и (или) в рекламе иными лицами не допускается, за исключением использования соответствующими организациями в своем наименовании и (или) в рекламе словосочетания «биржа труда», а также иных случаев, установленных федеральными законами. При этом оказание услуг по проведению организованных торгов, на которых заключаются договоры, являющиеся производными финансовыми инструментами, вправе осуществлять только биржи за исключением случаев, установленных ч. 4 ст. 12 Закона об организованных торгах (ч. 4 ст. 9). Федеральный орган исполнительной власти в области финансовых рынков может предусмотреть в нормативном правовом акте случаи, когда услуги по проведению организованных торгов, на которых заключаются отдельные виды договоров, являющиеся производными финансовыми инструментами, могут оказываться торговой системой. Торговой системой является организатор торговли, имеющий лицензию торговой системы (ч. 1 ст. 12). Фирменное наименование торговой системы должно содержать словосочетания «торговая система» или «организатор торговли» в любом падеже. Использование словосочетаний «торговая система» или «организатор торговли», производных от них слов и сочетаний с ними в своем фирменном наименовании и (или) в рекламе иными лицами не допускается, за исключением случаев, установленных законом. Торговая система не вправе совершать действия и оказывать услуги, которые в соответствии с настоящим Федеральным законом, иными федеральными законами и принятыми в соответствии с ними нормативными правовыми актами могут совершаться (оказываться) только биржей. Если раньше допускалось создание бирж в форме некоммерческих организаций, то в соответствии с Законом об организованных торгах организаторы торговли вправе быть созданы в организационно-правовых формах хозяйственных обществ. При этом биржа может создаваться и действовать только в организационно-правовой форме акционерного общества. Минимальный размер собственных средств торговой системы должен составлять не менее 50 млн руб., а биржи — не менее 100 млн руб. Еще одним отличием биржи от торговой системы является то, что биржа вправе осуществлять листинг ценных бумаг путем включения их в котировальные списки, а торговая система при осуществлении листинга ценных бумаг не вправе включать их в котировальные списки (п. 2, 4 ст. 14 Федерального закона от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг»). Организатор торговли обязан вести реестр участников торгов и их клиентов, реестр заявок и реестр заключенных договоров в соответствии с нормативными правовыми актами федерального органа исполнительной власти в области финансовых рынков (ч. 14 ст. 5). На биржах и в торговых системах создается третейский суд для рассмотрения споров между участниками торгов (ст. 24). Государственное регулирование и контроль деятельности на организованных торгах осуществляет Служба ЦБ РФ по финансовым рынкам, а также антимонопольный орган. 36. Правовое положение центрального депозитария. Правовое регулирование: Федеральный закон от 07.12.2011 № 414-ФЗ (ред. от 13.07.2015) "О центральном депозитарии" Центральный депозитарий - депозитарий, который является небанковской кредитной организацией и которому присвоен статус центрального депозитария. Требования: - организационно-правовая форма акционерное общество; Акционерами центрального депозитария могут быть российские юридические лица, являющиеся управляющими компаниями паевых инвестиционных фондов, акционерных инвестиционных фондов и рынка ценных бумаг, организаторами торговли и клиринговыми организациями, и иные лица, если это предусмотрено уставом центрального депозитария. Акции центрального депозитария не могут быть переданы в доверительное управление. - минимальный размер собственных средств центрального депозитария должен составлять не менее четырех миллиардов рублей. - наличие лицензии на осуществление депозитарной деятельности на рынке ценных бумаг и которое (правопредшественник которого) на момент подачи заявления о присвоении статуса центрального депозитария не менее трех лет осуществляло функции расчетного депозитария. - присвоение статуса центрального депозитария осуществляется Банком России. - вправе страховать риск ответственности за нарушение обязанностей по депозитарному договору центрального депозитария; - обязанность организовать и осуществлять внутренний контроль и внутренний аудит; - обязанность организовать управление рисками, связанными с осуществлением деятельности, которое должно соответствовать объему и характеру совершаемых им операций. Центральный депозитарий обязан утвердить правила управления рисками, связанными с осуществлением его деятельности, и назначить должностное лицо, ответственное за управление такими рисками, и (или) сформировать соответствующее отдельное структурное подразделен |