учет контроль и анализ вознаграждений. 1 Теоретические основы учета, контроля и анализа вознаграждений работникам на предприятии 6
 Скачать 0.98 Mb.
|
2.2 Анализ системы вознаграждений на предприятии ГАПОУ «ККСАиГХ»Положение об оплате труда сотрудников колледжа определяет: - порядок формирования фонда оплаты труда и премирования работников ГАПОУ «Казанский колледж строительства, архитектуры и городского хозяйства» за счет средств бюджета Республики Татарстан и иных источников привлечения средств, от приносящей доход деятельности в соответствии с законодательством Российской Федерации; - устанавливает размер окладов, ставок заработной платы по профессиональным квалификационным группам (далее - ПКГ) и квалификационным уровням и порядок их выплаты штатным работникам и привлекаемым на работу в Колледж по совместительству; - порядок и размеры выплат компенсационного и стимулирующего характера; - систему оплаты и стимулирования труда структурных подразделений Колледжа. Система оплаты труда работников колледжа включает в себя размеры: - должностного оклада; - выплаты стимулирующего характера (стимулирующие доплаты, стимулирующие надбавки, премии); - выплаты компенсационного характера; - оплаты за работу по совместительству; - почасовой оплаты; - социальных выплат, - оплаты работы за совмещение профессии, - - оплата за расширение зоны обслуживания. Проведем анализ использования трудовых ресурсов. (Таблица 7) Таблица 7 Использование трудовых ресурсов предприятия ГАПОУ «ККСАИГХ»
Как видно из приведенных данных, предприятие в 2018 году использовало имеющиеся трудовые ресурсы недостаточно полно. Среднесписочная численность работников составила фактически 132 человека, что на 4 человека меньше запланированной численности. Существенны внутрисменные потери рабочего времени: за один день в 2018 году они составили 0,3 ч., что на 4% больше запланированной продолжительности рабочего дня. Продолжительность рабочего времени (нормы часов педагогической работы за ставку заработной платы) для педагогических работников устанавливается исходя из сокращенной продолжительности рабочего времени не более 36 часов в неделю, которая включает преподавательскую (учебную) работу, воспитательную, а также другую педагогическую работу, предусмотренную должностными обязанностями и режим рабочего времени, утвержденными в установленном порядке. Продолжительность рабочего времени (норма часов педагогической работы за ставку заработной платы) для педагогических работников колледжа устанавливается 720 часов в год - преподавателям, реализующих образовательные программы начального и среднего профессионального образования. Фонд заработной платы представляет собой общую сумму вознаграждений, предоставленных работникам в соответствии с количеством и качеством их труда, а также компенсаций, связанных с условиями труда. Рассмотрим размеры надбавок педагогическому составу колледжа. При выполнении педагогическим работником проверки письменных работ в разных классах и по разным предметам размер выплат за проверку письменных работ (проверку тетрадей) рассчитывается как сумма выплат по каждому предмету и классу. Таблица 8 Размеры надбавок за проверку письменных работ (проверку тетрадей) профессиональных образовательных организаций
Выплата за заведование учебными кабинетами, лабораториями, музеями составляет 444 рубля; выплата за заведование учебными мастерскими, спортивными залами и учебно - опытными участками - 833 рубля. Заведование кабинетами и учебными мастерскими, спортивными залами, лабораториями определяется уровнем соответствия, имеющегося учебно-методического, дидактического и наглядного материала требованиям паспорта учебного кабинета при оснащенности кабинета не менее 50 процентов от утвержденных требований к оснащению образовательного процесса. Выплаты стимулирующего характера включают в себя: выплаты за квалификационную категорию; выплаты за специфику деятельности; выплаты за наличие государственных наград; выплаты за стаж работы по профилю; выплаты за интенсивность труда; выплаты за высокие результаты работы; выплаты за обеспечение высококачественного учебно-тренировочного процесса; премиальные и иные поощрительные выплаты; выплаты за качество выполняемых работ. Таблица 9 Размеры надбавок за квалификационную категорию работникам образования
Также есть размер надбавки за наличие государственных наград Российской Федерации, Союза Советских Социалистических Республик, союзных республик в составе Союза Советских Социалистических Республик составляет 7 процентов. Размер надбавки за наличие государственных наград Республики Татарстан (Татарской Автономной Советской Социалистической Республики) составляет 6 процентов. Размер надбавки за наличие ведомственных наград Российской Федерации, Российской Советской Федеративной Социалистической Республики, Республики Татарстан, Союза Советских Социалистических Республик, союзных республик в составе Союза Советских Социалистических Республик составляет 4 процента. Размер надбавки за наличие нагрудного знака Республики Татарстан «За заслуги в образовании» составляет 2 процента. Надбавка за наличие нагрудного знака Республики Татарстан «За заслуги в образовании» устанавливается на основании приказа министра образования и науки Республики Татарстан (министра образования Республики Татарстан). Выплаты за стаж работы по должности (специальности) устанавливаются работникам профессиональной квалификационной группы общеотраслевых должностей руководителей, специалистов и служащих по группам по стажу в разрезе профессионально-квалификационных групп и квалификационных уровней в зависимости от продолжительности работы по должности (специальности). Размеры надбавок за стаж работы по должности (специальности) составляют: - при стаже работы по должности (специальности) от 2 до 5 лет - 2,5 процента; - при стаже работы по должности (специальности) от 5 до 10 лет - 4 процента; - при стаже работы по должности (специальности) от 10 до 15 лет - 5 процентов; - при стаже работы по должности (специальности) свыше 15 лет - 6 процентов. Заработная плата руководителя организации, его заместителей и главного бухгалтера состоит из должностных окладов, выплат компенсационного и стимулирующего характера. Должностной оклад руководителя профессиональной образовательной организации устанавливается учредителем один раз в год на начало учебного года в зависимости от группы по оплате труда и рассчитывается по формуле 1: Od= Об* S (1), где, Od - должностной оклад руководителя профессиональной образовательной организации; Об - размер базового оклада руководителя; S - фактически отработанное время (ставка). Группа по оплате труда руководителя профессиональных образовательных организаций определяется в зависимости от количества численности обучающихся. Должностные оклады заместителей руководителя и главного бухгалтера организации устанавливаются на 20 - 30 процентов ниже должностных окладов руководителей этих организаций. Учредитель организации может устанавливать руководителю выплаты стимулирующего характера за качество выполняемых работ с учетом результатов деятельности, определенных на основании критериев эффективности деятельности. Выплаты стимулирующего характера руководителю могут осуществляться ежемесячно, по итогам работы за год, за выполнение важных и особо важных заданий. Группа по оплате труда руководителей, размеры базового и должностного окладов, выплат стимулирующего характера руководителю профессиональных образовательных организаций представлены в таблице 10. Руководитель может устанавливать своим заместителям, главному бухгалтеру выплаты стимулирующего характера за качество выполняемых работ с учетом результатов их деятельности, определенных на основании критериев эффективности их деятельности. Выплаты стимулирующего характера заместителям руководителя, главному бухгалтеру могут осуществляться ежемесячно, ежеквартально, по итогам работы за год, за выполнение важных и особо важных заданий. Предельный уровень выплат стимулирующего характера заместителям руководителя, главному бухгалтеру составляет до 70 процентов от выплат стимулирующего характера руководителя профессиональной образовательной организации. Таблица 10 Объемные показатели, характеризующие группу по оплате труда руководителя профессиональных образовательных организаций
Анализ фонда оплаты труда производится на основании таких документов как: Бухгалтерий баланс, Тарификационные списки, Штатное расписание. Изучение использования фонда заработной платы следует начать с выявления абсолютной и относительной экономии (перерасхода) фонда. Утвержденная в установленном порядке смета расходов среднего специального учебного заведения является основным плановым документом, определяющим общий объем, целевое направление и поквартальное распределение средств, выделяемых на его содержание. Анализ использования фонда оплаты труда административно-управленческого персонала можно представить в виде таблицы, где представлены основные виды выплат. Таблица 11 Анализ использования ФОТ административно-управленческого персонала
Абсолютное отклонение ФОТ находится по формуле 2. Абсолютное отклонение (  ) определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда ( ) с плановым фондом заработной платы ( ) в целом по организации, подразделениям и категориям работников: (2)Анализ использования средств, показал, что, за каждый из анализируемых периодов происходило увеличение фонда оплаты труда. Фонд оплаты труда в 2017 году увеличился по отношению к 2016 году на 656840,4 руб. с 732808,4 руб. в 2017 году до 1389643,8 руб. в 2018 году, это увеличение произошло за счет таких составляющих фонда оплаты труда как: тарифные ставки и оклады возросли на 188269,44 руб. в 2017 году и составили 744673,44 руб., выплаты почетным работникам увеличились до 19182,36 руб. с 14450,4 руб. в 2016 году, они возросли на 4731,96 руб., прочие начисления возросли на 434009,16 руб. в 2016 году с 155217 руб. до 589226,16 руб. в 2017 году. Проведя анализ фонда оплаты труда административно-управленческого персонала за 2017 – 2018 годы так же было выявлено увеличение фонда оплаты труда на 67770 руб. с 1389643,8 руб. в 2017 до 1457413,08 руб. в 2018 году, возросла не только оплата по тарифным ставкам и окладам до 769142,16 руб. в 2018 году, разница между 2017 и 2018 годом составила 24268,72 руб., надбавки за неблагоприятные условия труда увеличились по сравнению с 2017 годом на 2691,48 руб. и составили 17584,44 руб., однако не произошло изменений в выплатах предусмотренных почетным работникам они, так же как и в 2017 году составили 19182,36 руб. Прочие выплаты увеличились с 589226,16 руб. до 644831,64 руб. в 2018 году и отклонение составило 55605,48 руб. Анализ использования ФОТ учебно-вспомогательного персонала представлен в таблице 12. Таблица 12 Анализ использования ФОТ учебно-вспомогательного персонала
Анализ использования средств, показал, что произошло увеличение средств фонда оплаты труда за все анализируемые периоды. Сравнив показатели 2017 и 2018 годов наблюдается увеличение фонда оплаты труда с 1352437,08 руб. до 1426122,48 руб. увеличение составило 73685,4 руб. увеличились прочие выплаты на 19172,28 руб. с 308787,84 руб. в 2017 году до 327960,12 руб. в 2018 году., оплата по тарифным ставкам и окладам возросла с 1034889,36 руб. и составила 1084248,6 руб., отклонение - 49359,24 руб. В таблице 13 сгруппируем данные общего фонда оплаты труда персонала за 2016-2018 гг. Таблица 13 Анализ фонда оплаты труда персонала в 2016 - 2018 гг.
Общий фонд оплаты труда в 2016 году составил 2573811,36 руб., в 2017 году произошло увеличение фонда оплаты труда до 4373211,6 руб. отклонение между 2017 и 2016 годом составило 1799400,24 руб., а темп прироста - 169,91%. В 2018 году увеличился фонд оплаты труда с 4373211,6 руб. до 44640401,44 руб. он возрос на 267189,84 руб., темп прироста фонда составил 106,11%. Проанализируем изменение фонда постоянной оплаты труда по всем категориям персонала и определим фактор, оказывающий наибольшее влияние на изменение средней заработной платы. Таблица 14 Анализ изменения фонда постоянной заработной платы
Из таблицы 14 видно, что в 2018 произошли изменения в количественном составе персонала: административно управленческий персонал не изменился, педагогический и учебно-вспомогательный персонал увеличился на 2 сотрудника, прочий персонал не изменился. Фонд постоянной оплаты труда увеличился на 804471,48 руб. к 2017 году и составил 2874951,48 руб. так же увеличились расходы на оплату труда административно управленческого персонала на 188269,44 руб. увеличение произошло с 556404 руб. в 2008 году до 744673,44 руб., оплата труда учебно-вспомогательного персонала так же возросла до 1034889,36 руб. В 2018 году фонд оплаты труда административно-управленческого персонала увеличился на 24468,72 руб. и составил 769142,16 руб., оплата труда учебно-вспомогательного персонала возросла до 1084248,6 руб., отклонение от 2017 года составило 49359,24 руб., расходы на оплату работы прочего персонала возросли с 1095388,68 руб. до 1164262,92 руб., увеличение произошло на 68874,24 руб. Таким образом, в 2018 году оплата труда административно-управленческого персонала возросла на 1063,86 руб. и составила 33440,96 руб., заработная плата учебно-вспомогательного персонала сократилась на 90,54 руб., оплата труда прочему персоналу увеличилась на 61,66 руб. Влияние на изменение средней заработной платы оказало изменение численности и фонда постоянной оплаты труда. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||