ДИССЕРТАЦИЯ на соискание ученой степени МАГИСТРА. Диссертация допущена к защите Зав кафедрой, профессор М. В. Лопатин 2015г. Диссертация
 Скачать 0.75 Mb.
|
4.4 Оценка экономической эффективности от внедрения разработанных мероприятийРазвитие трудового потенциала коллектива предприятия в целом и отдельного работника как следствие принятых управленческих решений служит для получения дополнительного результата от производственной деятельности. Этот результат и является источником эффекта, который может принимать различную форму и оцениваться различными показателями. Эффект от управления может найти свое выражение в следующем виде: Увеличение выпуска продукции вследствие роста производительности труда и повышения ее качества Удовлетворенность трудом (мотивационный эффект), если работа с персоналом строилась на учете социальных моментов в трудовых отношениях; эффект может проявиться также в повышении производительности труда, уменьшении ущерба от текучести кадров в связи со стабилизацией коллектива Относительной экономии средств за счет сокращения сроков обучения благодаря подбору профессионально подготовленных работников (эффект выражается экономией средств, необходимых для достижения определенного состояния трудового потенциала) Экономический эффект от внедрения «центра развития и оценки». Это мероприятие окажет позитивное влияние на следующие показатели: снижение текучести кадров; повышение производительности труда; повышение мотивации персонала (удовлетворение потребностей в самореализации); повышение квалификации персонала Для расчета эффективности мероприятия рассмотрим отдельно каждый из показателей. Снижение текучести кадров (Эт1) рассчитывается по формуле: Эт1 = Зн х Р(Кт1 – Кт2), (1.1) где: Зн – затраты на нового сотрудника (1.2) Р – прогнозируемая среднесписочная численность работников на следующий год. Кт – коэффициент текучести = Рув/Р, где Рув – кол-во уволившихся сотрудников. Затраты на поиск и принятие нового сотрудника (1.2): Зн = Зок+Змо+Зобуч, (1.2) где: Зок – заработная плата сотрудника отдела кадров за время потраченное на поиск и собеседования (5 рабочих часов при 160 часах в месяц) Змо – затраты на медецинский осмотр (1000 руб на человека) Зобуч – затраты на обучение, рассчитывается по формуле (1.3) Зок = 5*50000/160 = 1562,5 руб. Зобуч = Зок+Зсп+Ззпт+Зу+Ззпн, (1.3) где: Зсп – заработную плату специалистов по обучению отдела продаж, Ззпт – заработную плату тренеров участвующих в водных программах для новеньких сотрудников (24 часа на группу из 15 человек), Зу – стоимость униформы и средств индивидуальной защиты (4000 руб.), Ззпн – заработная плата нового сотрудника в период вводных тренингов и периода адаптации и обучения (72 часа учебного времени). Зобуч=(1*50000/160)+(24*40000/160/15)+30000+4000+(72*20000/1 60)=43712,5 руб. Зн = 43712,5+1000+1562,5 = 46275 руб. на человека На основе данных, полученных в Отделе кадров и рис. 4.3. было выявлено, что прогнозируемый коэффициент текучести кадров после внедрения данного мероприятия (Кт2) равен 25%, а Кт1 – прогнозируемый коэффициент текучести кадров без внедрения мероприятий составляет 49% Эт1 = (46275)*194(0,49-0,25) = 2 432 214 руб за год. Эффект от увеличения производительности труда в обороте рассчитывается по формуле (1.5) Эп1 = Рч х (П2 – П1), (1.5) где: Рч – количество рабочих часов, отработанных ими за год, П – производительность труда как отношение объема продаж за год (Оп) к числу отработанных часов (Рч).(1.6) П = 0п/(Рч) (1.6) где: П1 = 5200000/306800*1000 = 16 949 руб/час П2 = 5870000/ 322920*1000 = 18 196 руб/час Эп1обр = 322920*(18196-16949) = 402 780 000 руб. дополнительного оборота в следующем году. При средней рентабельности деятельности организации в 14% эффект в прибыли от роста производительности труда (Эпп) составит: Эп1п = 40278000*0,14 = 56 389 200 руб в год Затраты на внедрение центра развития и оценки: з/п сотрудников центра развития и оценки (зп1) з/п внешних и внутренних тренеров (зп2) з/п сотрудников во время обучения (тренингов) (зп3) дополнительные расходы на содержание сотрудников (10% от з/п) и дополнительные соц. выплаты (30,2% от з/п) по каждой группе сотрудников (Соц1,2,3) Заработная плата сотрудников центра оценки: Руководитель центра – оклад 120000 руб/мес Специалист центра – 80000 руб/мес (2 сотрудника) Психолог – 70000 руб/мес Зп1= (1*120000+2*80000+1*70000)*12 = 4 200 000 руб в год Соц1 = (4200000*10%)+4200000*30,2% = 1 680 000 руб в год Заработная плата внешних и внутренних тренеров [см. формулу (1.6)]: Зп2 = Ок*Дл (1.6) где: Ок – оклад (60000 руб/мес), Дл – доля тренингов в обучении, Зп2 = 60000х3,6 = 216000 руб. Соц2 = (216000*10%)+216000*30,2% = 86 400 руб/год. Заработная плата сотрудников поступивших в центр (см. (1.7)): Зп3 = Рц*Ок*Дл*12, (1.7) где: Рц – кол-во сотрудников состоящих в центре развития и оценки Ок – оклад (25000руб/мес), Дл – доля не рабочего времени в обучении, Зп3 = 45*25000*12*0,4=5 400 000 руб. Соц3 = (5 400 000 *10%)+5 400 000 *30,2% = 2 160 000 руб/год Общие затраты на функционирование центра развития и оценки (З1) находятся по формуле (1.8): З1 = ЗП1,2,3+Соц1,2,3, (1.8) Где: ЗП1,2,3 – заработная плата по специальностям, Соц1,2,3 – отчисления в социальное страхование, З1 = 13 740 400 руб/год Годовая прибыль от внедрения центра развития и оценки рассчитывается так (1.9): Ээф1 = (Эт1+Эп1п)-З (1.9) Ээф1 = (56389200+2 432 214)-13740400 = 45 081 014 руб/год Рост производительности труда составит 7% Текучесть персонала снизится на 7 % Экономический эффект от внедрения «группы по обслуживанию рабочих мест и оборудования». Экономическая эффективность от внедрения обслуживающего отдела: увеличение производительности труда; снижение текучести кадров; сокращение расходов на закупку оборудования, ремонт и наладку Эффектотснижениятекучестикадровнаходим по формуле (1.10): Зн = 46275 руб. Эт2 = Зн х Р(Кт1 – Кт2), (1.10) На основе данных, полученных в Отделе кадров и рис. 4.3. было выявлено, что прогнозируемый коэффициент текучести кадров после внедрения данного мероприятия (Кт2) равен 26% Эт2 = (46275)*194(0,49-0,26) = 2 179 762 руб за год. Эффектотувеличенияпроизводительноститрудав обороте (Эпобр) находим по формуле (1.5), производительность труда по данному мероприятию находим по формуле (1.6), П1 = 5200000/306800*1000 = 16949 руб/час П2 = 5870000/341640*1000 = 17 199 руб/час Эп2обр = 341640*(17199-16949) = 85 491 525 руб. в год доп. оборота. При средней рентабельности деятельности организации в 14% эффект в прибыли от роста производительности труда (Эп2п) составит: Эп2п = 85491525*0,14 = 11 968 813,5 руб в год Сокращениерасходовнаремонтиналадкуиоборудования: Обслуживающий отдел сможет производить наладку и мелкий ремонт оборудования своими силами, что в свою очередь позволит нам сократить расходы на ремонт оборудования. В настоящий момент средние годовые затраты на ремонт оборудования составляют 1 300 000 руб, причем 60% затрат составляет мелкий ремонт, для которого не нужны специфические навыки или детали. По экспертным оценкам внедрение обслуживающей группы позволит сократить эти затраты на 80%. Таким образом эффективность от снижения расходов на ремонт и наладку (Эрем) составит: Эрем = (1300000*0,6*0,8) = 624000 руб в год Расходы на внедрение и функционирование обслуживающего отдела (З2) находятся по формуле (1.10): З2 = Зот + Зоб + Зпер + Ззп, где (1.10) Зот – затраты на отбор и обучение новых сотрудников, Зоб – затраты на оборудование помещения, Зпер – затраты на переоборудование рабочих мест отдела продаж, Ззп – затраты на заработную плату сотрудникам группы обслуживания Затраты на поиск, набор и обучение трех новых сотрудников находим по формуле Зн х 3: Зн = (43712,5+1000+1562,5)х3 = 138 825 руб. Затраты на оборудование помещения [формула (1.11)].: Зоб = Зин+Змеб+Зрем+Зраб+Зсб, (1.11) где: Зин – затраты на инструмент (см. в табл. 4.2); Змеб – затраты на мебель и оборудование для помещения (см. в табл. 4.3); Зрем – затраты на материалы для ремонта помещения (см. в табл. 4.4); Зраб – затраты на работу по ремонту помещения (50% от стоимости материалов) Pc, – затраты на сборку мебели (7% от стоимости мебели) Таблица 4.2 Список необходимых инструментов
Таблица 4.3 Мебель и оборудование для помещения
Таблица 4.4 Материалы для ремонта помещения
Зоб = 18500+49600+41500+49600х0,07+41500х0,5 = 133822 руб Затраты на заработную плату сотрудников обслуживающей группы: Оклад специалиста группы обслуживания 40000 руб/мес Зп1= 40000*12*3 = 1 440 000 руб/год Соц1 = (1440000*10%)+1440000*30,2% = 576000 руб/год Ззп = 1440000+576000 = 2 016 000 руб/год Затраты на переоборудование рабочих мест сотрудников: Новая, эргономичная стойка информации для сотрудников отдела продаж обходится в среднем в 40000 руб. (+ доставка 10% от стоимости заказа), стоимость может меняться в зависимости от потребностей того или иного отдела всего в отделе продаж установлена 21 стойка информации. Их сборкой и установкой будут заниматься сотрудники группы обслуживания. Зпер = (40000+40000х0,1)х21 = 924000 руб. Общие затраты за год на внедрение и функционирование группыобслуживаниярассчитываются по формуле (1.10): З2 = 138825+133822+924000+2016000 = 3 212 647 руб. Годовая прибыль от внедрения обслуживающей службы находится по формуле (1.9): Ээф2 = (11986813,5 + 2179762 + 624000) – 3212647 = = 11 577 928,5 руб/год Рост производительности труда составит 2,5% Текучесть персонала снизится на 6% Экономическая эффективность от проведения коллективного мероприятия отразиться на снижении текучести кадров. Эффект от снижения текучести кадров рассчитывается по формуле (1.1): На основе данных, полученных в Отделе кадров и рис. 4.3. было выявлено, что прогнозируемый коэффициент текучести кадров после внедрения данного мероприятия Кт2 = 28% Эт3 = (46275)*194(0,49-0,28) = 2 128 187 руб за год. Расходы на проведение коллективного мероприятия: Аренда помещения Аренда транспорта Питание Затраты на проведения активной программы Подарки участникам Заработная плата работникам во время мероприятия Заработная плата замещающим работникам Расчет затрат на проведение коллективного мероприятия нацеленного на сплочение коллектива и построение команды (или тимбилдинга) расчитываеться по формуле (1.12). Мероприятие будет организовано с привлечением сторонних компаний по части места проведения и транспорта методом проведения тендера. В расчете используются цены за подобные услуги корпоративным клиентам. Зм3 = А+Т+Пт+Пакт+Рпд+Ззп+Ззпп, (1.12) где: А – затраты на аренду Т – затраты на транспорт Пт – расходы на питание Пакт – расходы на проведение активных мероприятий Рпд – расходы на подарки участникам Ззп – затраты на заработную плату работникам Ззпп – затраты на заработную плату замещающих сотрудников Аренда помещения: Аренда шатра на 200 человек на берегу озера недалеко от города, со столом и открытой террасой обойдется в 50000 руб. Транспорт: Будут использованы экскурсионные автобусы, на это количество персонала это обойдется в 40000 руб. туда и обратно. Питание: Питание будет организовано с привлечением работников Ресторана ИКЕА из собственных продуктов. По экспертным оценкам затраты составят 60000 руб. Затраты на проведение активной программы: Организация, предлагающая аренду шатра, также предлагает организовать веревочный курс. Стоимость его проведения для команды общей численностью до 200 человек составляет 50000 руб. Подарки участникам: Для сокращения расходов на подарки(Рпд) участникам и победителям конкурсов, подарки будут сформированы из небольших товаров магазина ИКЕА и магазина Шведские продукты из расчета 300 руб. Рпд = 300*194 = 58200 руб. Заработная плата: Так как время проведенное на тимбилдинге считается рабочим и оплачивается, необходимо учесть его (Ззп), а также заработную плату работникам которые будут подменять сотрудников на время мероприятия(Ззпп).Заработная плата сотрудников (Зп) рассчитывается по формуле (1.13) исходя из средних месячных окладов по специальностям (см табл 4.5), из расчета 40-часовой рабочей недели (при норме 160 рабочих часов в месяц), а также социальных отчислений(30%) и дополнительных затрат на персонал(10%)(Соц). Таблица 4.5 Количество сотрудников по должностям и окладам
Зп = ∑(Окi*Рi)/160*Вр, где (1.13) Окi – оклад i-ой специальности Рi – списочная численность i-ой специальности Вр – время проведенное на мероприятии (8 часов) Зп = ((25000*149)+(40000*14)+(35000*13)+(50000*15)+(5*70000))/160*8 = 292000 руб. Соц = 292000*10%+292000*30,2% = 116800 руб. Ззп = 292000+116800 = 408800 руб. Заработная плата замещающих сотрудников (Ззпп) рассчитывается по формуле (1.14) исходя из средних вырабатываемых часах отделом продаж в день и средней часовой тарифной ставке по магазину. Ззпп = (Чнормг/365 * Зпчт)+Доп+Соц, где (1.14) Чнормг – норма забюджетированных рабочих часов отдела продаж (306800 на 2013 год) Зпчт – средняя часовая тарифная ставка (188 руб/час) Доп – дополнительный расходы на персонал (10%) Соц – отчисления в пенсионный и социальный фонд(30,2%) Ззпп = 306800/365*188+10%+30,2% = 221232,2 руб. Итого затраты на проведение коллективного мероприятия(З3) составят: З3 = 50000+40000+60000+50000+58200+408800+221232,2 = 888232,2 руб. Экономическая эффективность от проведения коллективного мероприятия(Ээф3) для отдела продаж рассчитывается по формуле (1.15): Ээф3 = Эт3 – З3, где (1.15) Ээф3 = 2128187 – 888232,2 = 1797337,43 руб. Текучесть персонала уменьшиться на 9,5% Расчет финансовой эффективности предложенного комплекса мероприятий производиться по формуле (1.16): Эф = Ээф1+ Ээф2+ Ээф3 где (1.16) Ээф1,2,3 – экономическая эффективность от внедрения мероприятий 1,2 и 3 соответственно. Эф1,2,3 = 1797337,43+45 790 409,75+11 611 749,5=59199496,68 руб. Срок окупаемости вложений (Ср): Ср = (13740400+3212647+888232,2)/59199496,68*12 = 3,62 месяца Срок окупаемости проекта составит чуть меньше четырех месяцев Внедрение данного комплекса мероприятий повлияет на следующие показатели: Производительность труда суммарно возрастет на 9-10%, что повлечет за собой рост финансовой эффективности предприятия, в среднем, на 59,2 млн руб. Текучесть персонала снизится на 17% и составит не более 14,5% на конец следующего отчетного периода, что является допустимой нормой естественной текучести кадров для предприятия розничной торговли. Предприятие является обществом с ограниченной ответственностью, вследствие чего у него отсутствуют обязательства перед акционерами. Всю прибыль полученную в результате экономической деятельности предприятие направляет на поддержание работоспособности и собственное развитие. Средняя годовая выручка составляет 5,5 млрд рублей. Рентабельность предприятия составляет в среднем 14%, т.е. ежегодная прибыль предприятия составляет в среднем 770 млн. руб. Затраты на предложенный комплекс мероприятий составят 17,85 млн руб., таким образом, финансирование может производиться из бюджета организации, без привлечения заемных средств. Результаты расчета экономической эффективности предложенных мероприятий см. в табл. 4.6. Таблица 4.6 Экономическая эффективность предложенных мероприятий
|