Воробьева Громова Ч2.unlocked. Экономикачасть макроэкономика
 Скачать 1.84 Mb.
|
|
Тема 9 Государственный бюджет и бюджетная политика 9.1. Определения Государственный бюджет – основной финансовый план страны, совокупность доходов и расходов, утвержденная законодательно. Бюджетный дефицит – превышение расходов над доходами госу- дарственного бюджета. Бюджетный профицит – превышение доходов над расходами бюджета. Учетная ставка – процент (дисконт), по которому центральный банк учитывает (покупает) векселя коммерческих банков. Ставка рефинансирования – официально утверждаемая ставка процента по кредитам, предоставляемым центральным банком коммер- ческим банкам. Структурный дефицит бюджета – бюджетный дефицит, вызван- ный нерациональной структурой расходов. В отдельных случаяхструк- турный дефицит бюджета может быть вынужденным (погашение госу- дарственного долга, расходы на восстановление после землетрясения и пр.). Циклический дефицит бюджета – бюджетный дефицит, вызван- ный экономической конъюнктурой (спадом производства). Таблица 46 Условные обозначения и формулы по теме 9 Показатели Условные обозначения Формулы Государственный долг D T – G < 0 Показатели государственного долга D / L; D / G; D / ВВП Государственный долг – накопленные государством обязательства по выплате определенных сумм к определенному сроку (бывает внут- ренним и внешним). Сбалансированный бюджет – равенство доходов и расходов госу- дарственного бюджета. 9.2. Основные теоретические положения 9.2.1. Финансы и финансовая система В предыдущей теме упоминается государственный бюджет как ин- струмент политики правительства. Государственный бюджет является главным финансовым планом страны, составляющим основу финансо- вой системы. Экономическая структура любого современного общества невоз- можна без анализа финансовой системы, представляющей собой сово- купность финансовых отношений и институтов, регулирующих эти от- ношения. Через финансовый механизм государство образует и исполь- зует фонды денежных средств, необходимых для выполнения его мно- гочисленных функций в экономической и социальной сферах. Финансы – это система отношений по поводу распределения и ис- пользования фондов денежных средств (финансовых ресурсов). Иными словами, это денежные отношения, движение которых происходит через особые фонды. Система этих отношений получила название финансо- вой системы (рис. 31). Финансовая система Бюджетная система Федеральный бюджет Бюджет субъектов Федерации Местные бюджеты Финансы организаций Банковский кредит Кредитная система Финансы населения Государственные внебюджетные фонды Финансы коммерческих предприятий Финансы прочих организаций Прочий кредит: коммерческий, потребительский Кредит иных кредитных учреждений Страховые фонды Рис. 31. Структура финансовой системы 111 Различают финансы хозяйствующих субъектов, населения и госу- дарства. Основным источником финансовых средств бизнеса является предпринимательская деятельность (рис. 32). Финансы предприятий Собственные источники Ресурсы финансового рынка Валовой доход, амортизация Эмиссионный доход, кредиты Перераспределение Бюджетные субсидии, дотации Рис. 32. Источники финансовых ресурсов предприятия Доходную часть финансов населения образуют первичные доходы семей, расходную часть – все расходы и сбережения населения. Госу- дарственные финансы формируют центральную часть всей финансовой системы, а ведущим звеном финансов государства является государст- венный (федеральный) бюджет доходов и расходов государства. С его помощью государство осуществляет территориальное и межотраслевое распределение и перераспределение валового национального продукта. Итак, финансы выражают систему отношений, которая связана с формированием, распределением и использованием фондов денежных средств. Поэтому финансовая система выполняет распределительную, перераспределительную и контрольную функции. Созданный ВВП пре- жде всего распределяется между собственниками факторов производст- ва (бизнес и домашние хозяйства). Затем полученные доходы от исполь- зования ресурсов перераспределяются через налоговую и кредитную системы, страховые фонды, социальные трансферты и пр. Так, сбереже- ния населения аккумулируются в банках, предоставляющих кредиты. За счет налогов нуждающиеся получают социальные трансферты из госу- дарственного бюджета или внебюджетных фондов. За счет страхования выплачиваются компенсационные суммы при потере имущества, здоро- вья, жизни. Суть контрольной функции в том, что финансы, их состоя- ние характеризуют ситуацию на предприятии, в организации. Так, фонд прибыли на предприятии показывает эффективность предприниматель- ской деятельности. 9.2.2. Государственный бюджет Центральное место в системе государственных финансов занимает государственный бюджет. 112 113 Бюджетная система представляет собой довольно сложный меха- низм, отражающий особенности страны, ее социально-экономического строя, государственного устройства. К принципам построения бюджет- ной системы относятся принципы самостоятельности, бездефицитности, прозрачности, полноты. Принцип самостоятельности означает, что бюджеты любого уровня должны формироваться независимо от иных бюджетов, самостоятельно исполнять свои обязательства. Расходы бюджета должны покрываться за счет доходов. Принцип прозрачности означает, что расходы бюджета должны быть известны налогоплатель- щикам. При формировании бюджета следует в полном объеме учесть возможные доходы и расходы. Принцип полноты означает, что при формировании доходной и расходной частей бюджета необходимо учесть все возможные источники пополнения и направления расходова- ния. Для непредвиденных расходов (аварии, катастрофы) предусматри- ваются специальные резервные фонды. Бюджетная система страны зависит прежде всего от ее государст- венного устройства. В странах с унитарным устройством бюджетная система имеет двухъярусное построение – государственный и местные бюджеты. В странах с федеративным государственным устройством (США, ФРГ) имеется промежуточное звено – бюджеты штатов, земель и соответствующих им административных образований. Российская бюд- жетная система также является трехуровневой. При исполнении бюдже- тов учитываются расходы и доходы как по отдельным уровням, так и в целом – так называемый консолидированный бюджет страны. Консоли- дированный бюджет рассчитывается для анализа совокупных доходов и расходов органов государственной власти. Государственный бюджет – это централизованный фонд денежных ресурсов, которым располагает правительство страны для финансиро- вания государственного аппарата, вооруженных сил, выполнения необ- ходимых социально-экономических функций. Бюджет является также мощным рычагом государственного регулирования экономики, воздей- ствия на хозяйственную конъюнктуру, осуществления антикризисных и прочих мероприятий. Государственный бюджет – это годовой план государственных расходов и источников их финансового покрытия. Проект бюджета еже- годно обсуждается и принимается законодательным органом – парла- ментом страны, штата или муниципальным собранием. По завершении финансового года полномочные представители исполнительной власти отчитываются о своей деятельности по мобилизации доходов и осуще- 114 ствлению расходов в соответствии с принятым в предыдущем году за- коном о бюджете. В бюджете находит свое отражение структура расходов и доходов государства. Расходы показывают направление и цели бюджетных ас- сигнований. Доходы бюджета подразделяются на налоговые и неналоговые. На- логовые доходы составляют большую часть от общей суммы доходов и являются поступлениями в бюджет от законодательно установленных налогов с физических и юридических лиц. Неналоговые доходы пред- ставляют собой различные поступления в бюджет, не связанные с нало- говой деятельностью. К ним относятся: доходы от приватизации, штра- фы, пени, доходы от государственных предприятий, от сдачи в аренду государственной собственности, имущество, оставшееся без наследни- ков, и т. д. Функциональная структура расходов бюджета может быть пред- ставлена следующим образом – это социальные расходы, расходы на науку и культуру, расходы управленческие; расходы на оборону, воен- ные отрасли, сельское хозяйство и пр. Первое место в бюджетных расходах занимают социальные статьи: социальные пособия, образование, здравоохранение и др. (см. табл. 33). Эти расходы призваны смягчить дифференциацию социальных групп, свойственную рыночному хозяйству, облегчить доступ менее обеспе- ченных слоев к получению квалификации, достойному медицинскому обслуживанию, гарантированной минимальной пенсии и сносному жи- лью. Это играет не только стабилизирующую роль, но и обеспечивает хозяйство важнейшим фактором производства – квалифицированной и здоровой рабочей силой. В затратах на хозяйственные нужды обычно выделяются бюджет- ные субсидии аграрному сектору, которые имеют также социальную, политическую направленность. За счет развития сельского хозяйства растут реальные доходы населения, потребляющего продовольствие по низкой цене Поддержка аграрного сектора – вклад правительства в обеспечение продовольственной безопасности страны. Значительное место в бюджете занимают также расходы на вооружение, дипломати- ческие нужды, внешнюю политику. Необходимой статьей бюджета яв- ляются административно-управленческие расходы. Конъюнктурным целям бюджетного регулирования служат некото- рые расходы внутри страны. Например, досрочное погашение части долга, расходы на кредиты и субсидии частным и государственным предприятиям, сельскому хозяйству; на создание и совершенствование объектов инфраструктуры, на закупку вооружений и военное строи- 115 тельство. Размеры этих расходов существенно воздействуют на масшта- бы спроса и величину инвестиций. В периоды кризисов и депрессии расходы государственного бюджета на хозяйственные цели, как прави- ло, растут, а во время перегрева – сокращаются. Структура расходов государственного бюджета оказывает регули- рующее воздействие на национальную конкурентоспособность на миро- вых рынках. Расходы на кредитование экспорта, страхование экспорт- ных кредитов и вывозимого капитала, финансируемые из бюджета, сти- мулируют экспорт и в долгосрочном плане улучшают платежный ба- ланс, открывают для экономики страны новые зарубежные рынки, спо- собствуют укреплению национальной валюты, обеспечению поставок на внутренний рынок необходимых товаров из-за рубежа. Это внешне- экономический аспект политики бюджетных расходов. Итак, схематично структура государственного бюджета представ- лена в табл. 47. Таблица 47 Структура государственного бюджета Доходы Расходы Налоговые Неналоговые Социальные Хозяйственные Административно-управленческие Военные Внешнеполитические Внешнеэкономические Конъюнктурные Прочие Консолидированный бюджет РФ по доходам и расходам за 2009 г. представлен в табл. 48. Таблица 48 Доходы и расходы консолидированного бюджета в 2009 г. Уровень бюджета Направления доходов и расходов Федеральный бюджет Консолидированные бюджеты субъектов РФ 1 2 3 Доходы – всего 7337,8 5926,6 Из них: налоговые доходы 6845,4 3987,8 доходы от использования имущества, находящегося в государственной и му- ниципальной собственности 421,3 234,8 платежи при пользовании природными ресурсами 63,5 21,7 116 Продолжение табл. 48 1 2 3 безвозмездные поступления 6,2 1618,8 доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности 1,4 62,8 Расходы – всего 9660,1 6255,7 Из них: общегосударственные вопросы 853,1 455,2 национальная оборона 1188,2 3,0 национальная безопасность и правоох- ранительная деятельность 1004,5 241,4 национальная экономика 1650,7 1131,3 В том числе на: сельское хозяйство и рыболовство 83,1 196,0 транспорт 220,6 152,0 дорожное хозяйство 223,5 378,4 прикладные научные исследования 111,3 2,3 жилищно-коммунальное хозяйство 151,6 854,5 социально-культурные мероприятия 1205,5 3275,9 межбюджетные трансферты 3593,4 277,8 Дефицит 2322,3 329,1 Источник: Финансы России 2010: Стат. сб. / Росстат. М., 2010. С. 39, 42. Как видно из данных, помимо социальных расходов в нашей стране большое место занимают расходы на оборону и безопасность, на под- держку экономики. Большие расходы на жилищно-коммунальное хо- зяйство связаны с тем, что определенная часть коммунальных нужд (на- пример, по капитальному ремонту) пока оплачивается из государствен- ного бюджета. Таблица 49 Государственные внебюджетные фонды в РФ Наименование Назначение Пенсионный фонд РФ Выплата пенсий по старости, общему заболеванию, по- тере кормильца и пр. Фонд обязательного медицинского страхования Финансирование медицинского обслуживания в поли- клиниках, стационарах, иных медицинских учреждениях Фонд социального страхования Оплата пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам. Пособия многодетным семьям, детские пособия. Оплата санаторно-курортного лечения К бюджету тесно примыкают внебюджетные фонды – денежные средства государства, имеющие целевое назначение и не включенные в государственный бюджет. Внебюджетные средства концентрируются 117 в специальных фондах, каждый из которых предназначен для опреде- ленных нужд. В нашей стране большое значение имеют Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования и Фонд социаль- ного страхования (табл. 49). Внебюджетные фонды создаются за счет специальных (целевых) взносов, займов, субсидий из бюджета. Внебюджетные фонды расширяют возможность вмешательства правительства в экономику. Число внебюджетных фондов постоянно растет. Примером может быть федеральный бюджет США, в рамках ко- торого насчитывается свыше 800 подобных фондов. 9.2.3. Бюджетный дефицит и государственный долг Идеальное исполнение государственного бюджета – это полное по- крытие расходов доходами и образование остатка средств, т. е. превы- шение доходов над расходами – профицит бюджета. Образовавшийся остаток правительство может использовать при непредвиденных об- стоятельствах, для долгосрочных выплат или перевести его в доход бюджета следующего года. Превышение расходов над доходами ведет к образованию бюджетного дефицита. Условный пример дефицита и профицита бюджета представлен в табл. 50. Как видно из примера, де- фицит бюджета покрывается за счет государственных займов, а профи- цит позволяет создать правительству дополнительные денежные резер- вы. Таблица 50 Сальдо государственного бюджета (пример) Пример профицита бюджета Доходы 200 Расходы 140 Первичный профицит 60 Государственные резервы 60 Итого расходы 140 +60 Пример дефицита бюджета Доходы 200 Расходы 270 Первичный дефицит 70 Государственные займы 70 Итого доходов 200 + 70 Дефицит бюджета бывает циклический, структурный и общий. Циклический дефицит бюджета связан со спадом производства, эконо- мическим кризисом. Во время спада налоговые поступления сокраща- ются, а потребность в расходах возрастает. Необходима поддержка на- селения (пособия по безработице),бизнеса (субсидии как спасение от банкротства). Структурный дефицит обусловлен нерациональным рас- 118 ходованием средств бюджета (большие расходы на оборону, на выплату государственных обязательств и пр.). Общий дефицит бюджета равен сумме структурного и циклического дефицита. В нашей стране длительное время существовал дефицит государст- венного бюджета (табл. 51). Начиная с 2000 г. бюджет стал формиро- ваться с первичным профицитом. Это позволяло иметь резервы под не- предвиденные расходы и выплату долгов. Однако экономический кри- зис вновь вызвал дефицит бюджета в 2009 г. Таблица 51 Дефицит (–), профицит (+) консолидированного бюджета РФ с 1997 по 2008 г. Показатели 1997 1998 1999 2000 2001 2006 2007 2008 Сальдо консолидиро- ванного бюджета, млрд р. –128 –155 –44 +207 +178 +2251 +1990 +2012 Дефицит, профицит, % к ВВП –5,2 –5,7 –0,9 +2,9 +3,7 +8,4 +6,0 +4,9 Источник: Финансы России 2010: Стат. сб. / Росстат. М., 2010. С. 34. Дефицит бюджета покрывается государственными займами – внут- ренними и внешними. Внутренние займы осуществляются в виде про- дажи государственных ценных бумаг, займов у внебюджетных фондов (например, у фондов страхования по безработице или пенсионных фон- дов) и в порядке получения кредитов у банков (эта форма финансирова- ния бюджетного дефицита часто практикуется местными властями). Внешние займы – займы у правительств других государств, у междуна- родных финансовых организаций, у крупных банков. Правительство одного государства может дать взаймы другому за счет средств бюдже- та либо за счет резервов. Еще одна форма государственного займа – продажа облигаций на мировых рынках ценных бумаг. Государственные займы – не единственный путь покрытия дефи- цита бюджета. У большинства стран с развитой рыночной экономикой накоплен значительный опыт покрытия бюджетного дефицита путем дополнительной эмиссии денег. Правительства особенно часто прибе- гают к этому средству в критических ситуациях – во время войны, дли- тельного кризиса. Последствия такой эмиссии общеизвестны. Развива- ется неконтролируемая инфляция, подрываются стимулы для долго- срочных инвестиций, раскручивается спираль «цены – заработная пла- та», обесцениваются сбережения населения. 119 Итак, бюджетный дефицит порождает государственный долг – это обязательство государства выплатить определенные суммы к опреде- ленному сроку. Государственный долг может быть вызван иными при- чинами, например, непредвиденными, незапланированными расходами (разрушительные землетрясения, засухи и пожары и пр.). Государственные долг бывает внутренний (обязательства государ- ства перед своим населением) и внешний (обязательства государства перед иностранными организациями). Внутренний долг делится на офи- циальный и неофициальный. Неофициальный, т. е. не оформленный долговыми обязательствами государственный долг, – это задержки за- работной платы работникам бюджетной сферы, кредиторская задол- женность по расчетам за поставленные товары и услуги. Официальный внутренний долг – это облигации внутреннего займа. Внешний долг представлен в форме ценных бумаг, оформлен через договоры. Существование государственного долга вызывает необходимость его обслуживания – выплату процентов и частичное погашение соглас- но графику. Российский государственный долг погашается своевремен- но и даже досрочно, но в связи с дефицитом бюджета произошел его рост в 2009 г. (табл. 52). Долги негосударственного сектора (банков, корпораций) перед нерезидентами за последние годы существенно вы- росли. Таблица 52 Внешний долг России (на начало года, млрд долл. США) Показатели 2007 г. 2008 г. 2009 г. 2010 г. Новый долг федеральных органов власти 33,8 28,7 23,6 26,3 Долг бывшего СССР 9,4 7,1 4,6 3,2 Долги субъектов Российской Федерации 1,5 1,5 1,3 1,8 Органы денежно-кредитного регулирования 3,9 1,9 2,8 14,6 Итого государственный внешний долг 48,6 39,2 32,3 45,9 Банки 101,2 163,6 166,3 127,2 Прочие секторы 163,4 261,0 282,0 294,1 Итого негосударственный внешний долг 264,6 424,6 448,3 421,3 Источник: Финансы России 2010: Стат. сб. / Росстат. М., 2010. С. 16. Возможные способы погашения государственного долга: 1. Увеличение налогов, т. е. рост доходной части бюджета. Отрица- тельно сказывается на экономике, сдерживает развитие. 2. Секвестр расходов, уменьшение расходной части бюджета. Сле- дует иметь в виду, что сокращение расходов бюджета дается с трудом, так как некоторые расходы (например, социальные трансферты населе- нию) не могут быть уменьшены. 120 3. Реструктуризация долга, т. е. изменение обязательств. В частно- сти, государство может изменить сроки погашения долгов на более поздние, выплачивая более высокие проценты. Возможен перевод внешнего долга во внутренний, выпуск государственных облигаций внутри страны для сбора средств погашения внешних долгов. Реструк- туризация не уменьшает размер долгов, изменяется порядок обслужи- вания долга. 4. Использование стабилизационного фонда. Для гарантирования своевременного погашения долгов создается стабилизационный фонд. Этот фонд создается в годы благоприятной конъюнктуры с целью по- гашения долгов при неблагополучной ситуации. Если позволяют разме- ры стабилизационного фонда, возможно досрочное погашение долгов. По данным Министерства финансов РФ, Резервный фонд РФ составил 01.01.2011 г. 775 млрд р., в то время как 01.01.2009 г. – 4027 млрд р. За счет Резервного фонда РФ возможно погашение значительной части внешнего долга, покрытие дефицита консолидированного государст- венного бюджета, дефицита внебюджетных фондов РФ. Наличие внешнего долга отрицательно сказывается на экономике страны. Наиболее доступным путем его погашения является повышение налоговых ставок, отвлечение части бюджетных средств на обслужива- ние государственного долга. Что касается негосударственного внешнего долга, то его погашение обеспечивается за счет роста цен, снижения ин- вестиций внутри страны и уменьшения доходов акционеров корпора- ций. 9.3. Тесты и задачи 9.3.1. Государственный бюджет первоначально был сбалансирован, затем увеличились косвенные налоги. Установите правильную последо- вательность результатов: 1) снижение издержек производства; 2) образование дефицита бюджета на величину, меньшую сниже- ния налоговых поступлений; 3) рост объемов производства; 4) увеличение налоговых поступлений в государственный бюджет. 9.3.2. В период экономического спада проявляется действие встро- енного стабилизатора: 1) снижение налоговых платежей; 2) увеличение государственных закупок товаров; 3) увеличение субсидий бизнесу; 4) уменьшение нормы обязательных резервов. 121 9.3.3. В период подъема экономики проявляется действие встроен- ного стабилизатора: 1) уменьшение государственных закупок товаров; 2) повышение нормы обязательных резервов; 3) уменьшение социальных трансфертов; 4) увеличение доходов бюджета. 9.3.4. В экономике существует инфляция. Правительство может использовать следующие меры налогово-бюджетной политики: 1) увеличение налогов и государственных расходов; 2) уменьшение налогов и государственных расходов; 3) увеличение налогов и уменьшение государственных расходов; 4) уменьшение налогов и увеличение государственных расходов. 9.3.5. Функция налогов имеет вид: Т = 200 + 0,2·Y, а функция трансфертов: T R = 300 – 0,3·(Y – Y P ). Государственные закупки G = 300. Определить сальдо государственного бюджета, если: А) потенциальный ВВП (Y P ) и реальный ВВП (Y) равны 2000; Б) потенциальный ВВП (Y P ) меньше реального ВВП (Y) на 400 ед. и равен 2200; В) потенциальный ВВП (Y P ) больше реального ВВП (Y) на 200 ед. и равен 1600. 9.3.6. Соотношение долг/ВВП первоначально составляло 50 %. Ре- альная ставка банковского процента равна 3 %, темп реального ВВП ра- вен минус 7 %, первичный дефицит государственного бюджета равен минус 5 % ВВП. Что произойдет с соотношением долг/ВВП к концу го- да? 9.3.7. Дано: государственные закупки составляют 500 ден. ед.; на- логовый коэффициент – 0,4; трансферты – 20 % (от дохода бюджета); обслуживание государственного долга – 1000 ден. ед.; реальный ВВП – 2000 ден. ед.; потенциальный ВВП – 2500 ден. ед. Найти: сальдо госу- дарственного бюджета, структурный дефицит и циклический дефицит государственного бюджета. Решение задачи. В условиях макроэкономического равновесия проявляется структурный дефицит бюджета. Поэтому определим сальдо государственного бюджета при ВВП = 2500 ден. ед. Доходы бюджета равны 1000 ден. ед. (2500·0,4). Расходы бюджета: 500 + 1000+ 1000·0,2 = 1700 ден. ед. Дефицит бюджета равен 700 ден. ед. (структурный дефи- цит). При ВВП в 2000 ден. ед. доходы составят 800 ден. ед., а расходы равны 1660 ден. ед. (500 + 1000 + 800·0,2). Дефицит бюджета равен 860 ден. ед. Он включает структурный (700 ден. ед.) и циклический (880 – 700). |