концепция. ВБС - концепция ФЭП_final2007. Государственный университет
 Скачать 346 Kb.
|
|
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ – ВЫСШАЯ ШКОЛА ЭКОНОМИКИ ЦЕНТР ИНФОРМАЦИОННЫХ И УПРАВЛЕНЧЕСКИХ ТЕХНОЛОГИЙ ПРЕДЛОЖЕНИЯ К концепциИ финансово-экономического планирования деятельности ВБ-Сервис Москва – 2007 содержание К концепциИ финансово-экономического планирования деятельности ВБ-Сервис 1 содержание 2 1. Цели и задачи системы финансово-экономического планирования. 3 2. Глоссарий понятий, терминов, сокращений 4 3. Основные принципы планирования и контроля 7 4. Контуры планирования 12 5. Система контроля выполнения планов 30 6. Требования к системе управленческого учета 35 7. Нормативно-справочная информация 40 Приложения к концепции финансово-экономического планирования 41 1.Цели и задачи системы финансово-экономического планирования.1.1ВведениеВ российской практике управление, контроль, анализ и планирование являются взаимосвязанными подсистемами системы финансово-экономического планирования (управления). По нашему мнению, допускается дифференцированная разработка указанных подсистем, но с обязательной организацией связей между ними. Отсутствие хотя бы одной из подсистем делает неэффективной работу остальных. Данная работа может быть проведена в рамках стандартного продукта «Система финансово-экономического планирования деятельности промышленного предприятия» Под финансово-экономическим планированием понимается комплекс подсистем контроля, анализа и планирования производственно-хозяйственной деятельности предприятия, основанный на базовой концепции контроллинга как философии управления бизнесом. 1.2Цели и задачиГлавной целью системы планирования является создание механизма разработки соответствующих возможностям бизнеса способов достижения поставленных стратегических целей. При этом под механизмом понимается система принципов, методических приемов и процедур управления предприятием. Задачи системы финансово-экономического планирования следующие: организация деятельности и обеспечение развития предприятия на основе видения будущего состояния и перспектив бизнеса в соответствии с утвержденной Советом директоров предприятия концепции и политики стратегического развития. моделирование параметров производственно-хозяйственной деятельности предприятия увязанных с его возможностями (а также возможностями и ограничениями внешней среды), выполнение (соблюдение) которых позволит достичь целей и задач, поставленных на стратегическом уровне; прогнозирование последствий и анализ эффективности всех управленческих действий и результатов деятельности предприятия до совершения этих действий, с использованием корпоративной модели бизнеса как инструмента; разработка набора и последовательности среднесрочных (длительностью более 1 года) действий по всем направлениям (функциям) деятельности предприятия в целом; определение перечня и предельно допустимых значений ограничений (лимитов, заданий и целевых показателей) по ресурсам производственно-хозяйственной деятельности; декомпозиция системы лимитов, заданий и целевых показателей в задания и ограничения для структурных подразделений, на основе которых формируются планы деятельности по направлениям (функциям) и бюджеты подразделений; организация планирования и контроля деятельности по подразделениям в пределах полученных лимитов, заданий и целевых показателей; 2.Глоссарий понятий, терминов, сокращенийОперационная (основная) деятельность – деятельность предприятия по производству и реализации основной продукции, работ или услуг. Инвестиционная деятельность – деятельность по созданию, приобретению, изменению характеристик, ликвидации или продаже внеоборотных активов. Финансовая деятельность – деятельность по обеспечению операционной и инвестиционной деятельности необходимыми денежными средствами и их эквивалентами. Активы – набор имущества и прав, необходимый предприятию для осуществления своей деятельности. К активам относятся: основные средства, запасы сырья, материалов и готовой продукции (выполненные работы или услуги), деньги на счетах и в кассе, дебиторская задолженность и т.д.. Пассивы – источники формирования активов предприятия. К пассивам относятся: уставный капитал, кредиторская задолженность, прибыль и т.д.. Баланс активов и пассивов – свод значений всех активов и пассивов предприятия на конкретную дату. Доходы – это увеличение экономических выгод предприятия, полученное в результате поступления активов (денежных средств или любого иного имущества) и/или погашения долговых обязательств, приводящее к увеличению капитала предприятия, за исключением дополнительных вкладов в капитал. Расходы – это уменьшение экономических выгод предприятия, возникшее в результате выбытия активов (денежных средств или любого иного имущества) и/или появления долговых обязательств, приводящее к уменьшению капитала предприятия, за исключением прямых изъятий капитала владельцами. К расходам относятся только те затраты, которые связаны с получением доходов в определенном периоде. Прибыль – разница между доходами и расходами предприятия. Баланс доходов и расходов – свод всех доходов и расходов предприятия за период. Элементы затрат – то, что расходует предприятие в процессе основной, инвестиционной и финансовой деятельности (товаро-материальные ценности, труд персонала, денежные средства, износ основных средств и т.д.). Статьи затрат – то, на что предприятие расходует ресурсы (основное производство, обеспечение работы основного производства (общепроизводственные расходы), обеспечение работы всего предприятия (общехозяйственные расходы), сбыт продукции и т.д.). Поступления (положительные денежные потоки) – реально полученные предприятием в соответствии с ее доходами денежные средства или их эквиваленты, а также полученные предприятием кредиты поставщиков продукции и услуг, банков, средства целевого финансирования и другие денежные средства. Платежи (отрицательные денежные потоки) – реально выплаченные предприятием в соответствии с его затратами денежные средства или их эквиваленты, а также выплаты по кредитам и их обслуживанию, выплаты по дивидендам. Чистый денежный поток – разница между поступлениями и платежами денежных средств или их эквивалентов. Баланс поступлений и платежей – свод всех поступлений и платежей предприятия за период. Главный календарный план производства (услуг) на год (ГКПП-1г., Master Production Schedule - MPS) – это годовой производственный план в разрезе товарно-номенклатурных групп (изделий независимого спроса). Номенклатурная позиция (НП) – единица материальной ценности (готовой продукции, элемента затрат, комплектующих и полуфабрикатов во внутризаводском обороте выполненных работ, оказанных услуг) с точки зрения отражения в учете. Номенклатурная группа – группировка НП по какому-либо признаку: по участию в производственном процессе, экономическому содержанию, однотипности свойств (технических, потребительских и др. характеристик). Процесс планирования ведется, как правило, в разрезе номенклатурных групп (при достаточно большой номенклатуре) или типопредставителей, выделенных в составе номенклатурных групп. Все свойства типопредставителя в приближении, достаточном для точности планирования, отражают свойства всех НП в номенклатурной группе. Наличие данных о номенклатурных группах являются обязательным при подготовке к внедрению информационной системы. Модуль MRP (Material Requirements Planning) – расчетный модуль планирования потребности в материалах. План потребности в материалах разрабатывается для изделий зависимого спроса, на основании ГКПП и спецификаций на изделия независимого спроса. По сути, это калькулирование прогнозируемого дефицита компонентов и материалов и формирование предложений по устранению этого дефицита. Система MRP II (Manufacturing Resource Planning) – система прогнозирования, планирования и контроля производства по всему циклу, начиная от закупки сырья и заканчивая отгрузкой товара потребителю, выполненной работой, оказанной услугой, т.е. планирование всех ресурсов предприятия. Изделие независимого спроса – заинтересованность в получении данных НП проявляет непосредственно потребитель продукции (услуги) предприятия, которому эта продукция отгружается (в интересах которого выполняется). Спрос на данные изделия не связан со спросом на другие изделия и не рассчитывается MRP. Изделие зависимого спроса (сборочные единицы, НП-компоненты, сырье и материалы) - спрос возникает из спроса на изделия MRP или MPS более высоких уровней, сроки или величина спроса обычно изменяются, когда изменяются сроки или величина спроса для родительских изделий. Спецификация (Сводная производственная спецификация – СПС или Bill of Material - BOM) – список всех сборочных единиц, промежуточных продуктов, деталей и материалов, которые применяются в родительской сборочной единице (изделии независимого спроса), с указанием норм их расхода. Он используется вместе с главным календарным планом для определения номенклатурных позиций, для которых должна быть сформирована заявка на закупку или заказ-наряд на производство. RCCP (Rough Cut Capacity Planning) - укрупненное планирование потребности в мощностях (выполняется по изделиям независимого спроса или услугам). CRP (Capacity Requirements Planning) - планирование загрузки производственных мощностей, выявление расхождений между планируемой загрузкой и имеющимися мощностями (выполняется по изделиям (услугам) зависимого спроса). Моделирование – «проигрывание» вероятных ситуаций на предмет исследования их влияния на результаты деятельности предприятия в целом. Моделирование – это ответ на вопрос: «что будет, если…». Модуль моделирования, входящий в дополнительный комплект системы ERP класса, позволяет также моделировать до уровня структурных единиц предприятия. НМА – нематериальные активы. ТМЦ – товарно-материальные ценности. ДМиП – Дирекция по маркетингу и продажам ФЭМ – финансово-экономическая модель бизнеса. ИСУ – интегрированная система управления предприятием класса MRP, MRP II, ERP, внедренная или планируемая к внедрению на предприятии. Горизонт планирования – календарный период времени в перспективе, на который составляются планы и в пределах которого планирование выполняется по интервалам планирования. Интервал планирования – минимальный календарный период времени, в разрезе которого проводится планирование. Все исходные данные и нормативные значения параметров определяются по интервалам планирования и не меняются в пределах одного интервала. При необходимости учесть изменения параметра в течение интервала планирования (например, в расчете себестоимости, налога на имущество, учетной стоимости незавершенного производства) применяются методы вычисления средних значений. Объекты планирования – параметры операционной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия, заинтересованность в расчете (прогнозе) которых имеется у субъектов планирования (топ менеджмента, структурных единиц, выполняющих функции планирования). Функция – совокупность периодически повторяющихся действий. Процедура (порядок) – совокупность функций с указанием их последовательности, исполнителей и сроков. Объекты моделирования – вариационные параметры, изменением которых субъекты планирования добиваются требуемых значений элементов финансового плана. Элементы фин.плана – доходы, расходы, поступления, платежи, активы, пассивы. Исходные данные – текстовые и числовые переменные, подставляемые в ФЭМ. Расчетные (выходные) данные – числовые данные, являющиеся либо результатом расчета в ФЭМ, либо результатом подбора параметра. Итерации – повторения периодических действий, осуществляемых в рамках функции. Количество итераций – количество повторений. Интерактивность – обратная связь (отклик) на полученную информацию после ее обработки или осмысления. Интерактивность в планировании реализуется, как правило, между уровнями планирования (снизу – вверх), либо на одном уровне между подразделениями. Интерактивная информация представляет собой, как правило, предложение, согласие или несогласие, утверждение или не утверждение, либо корректирующее воздействие на полученную информацию. |