концепция. ВБС - концепция ФЭП_final2007. Государственный университет

• Название: Государственный университет
• Анкор: концепция
• Дата: 20.06.2021
• Размер: 346 Kb.
• Имя файла: ВБС - концепция ФЭП_final2007.doc
• Тип: Реферат; #219400
• страница: 9 из 10

5.Система контроля выполнения планов

Контроль выполнения планов - процесс систематического сопоставления фактических и плановых показателей с последующим анализом отклонений и принятием на его основе управленческих решений, в том числе по пересмотру (корректировке) ранее утвержденных планов.

5.1Контроль и корректировка корпоративного плана

1. 
   Корпоративный план может быть скорректирован по инициативе Дирекции по экономике и финансам в любой из интервалов планирования в связи с изменениями условий внешней среды.
   
2. 
   В соответствие с регламентом корпоративного планирования осуществляется корректировка корпоративного плана текущего года (годовая корректировка):
   

• 
  по фактическим данным за прошлый год;
  
• 
  по фактическим данным за 6 месяцев текущего года;
  
• 
  по фактическим данным за 9 месяцев текущего года.
  

3. 
   Корпоративный план может быть скорректирован (месячная корректировка) по итогам выполнения оперативных планов по:
   

• 
  отгрузке
  
• 
  производству
  
• 
  закупкам
  
• 
  поступлениям
  
• 
  платежам
  

4. 
   Корпоративный план может быть скорректирован в процессе внутрифирменного планирования мероприятий (и бюджетного планирования) при обоснованной необходимости изменения лимитов по направлениям планирования (месячная корректировка) – в соответствии со сроками внутрифирменного планирования
   

5.2Контроль и корректировка оперативных планов

5.2.1Корректировка плана продаж

1. 
   Корректировка плана продаж до его утверждения
   

Прежде чем план продаж будет утвержден, на основании рассчитанной потребности в выпуске товарной продукции (услуг) в рамках процедур оперативного планирования производства, он будет сбалансирован:

а) по мощности производства;

б) по возможности обеспечения ресурсами;

в) по возможности финансирования.

При этом корректировке подвергаются объемы и цены реализации продукции по номенклатуре на интервалы планирования (n+3) и (n+2). План продаж на интервал (n+1) составлен по реальным заказам потребителей (т.е. взятым на себя обязательствам) с учетом доступного к производству количества и был сбалансирован по указанным критериям на ранних этапах, в связи с чем корректировке не подвергается.

Корректировка плана продаж по ценам проводится в рамках политики ценообразования предприятия. Корректировка по объему осуществляется на основании скорректированного ПУ плана выпуска товарной продукции по итогам оценки и совещания по плану производства (см. процедуру оперативного планирования производства).

2. 
   Корректировка плана продаж после его утверждения
   
   1. 
      Корректировка по мере отклонений по ходу реализации плана производства
      

Сразу как только для ППО Дирекции по производству становится очевидным прогноз отклонения от месячного плана, о прогнозной величине отклонения извещается подразделение по маркетингу и продажам для учета в плане выпуска товарной продукции в следующем месяце, корректировке (если необходимо) плана продаж и, соответственно такому случаю, извещения покупателей.

2. 
   Корректировка вследствие отмены (изменения) заказов клиентов или изменения прогнозов продаж.
   

Данные корректировки утвержденного плана продаж могут проводится только в соответствии со специальными временными зонами, каждая из которых ограничена определенными датами (Рис. 5.1). Такими зонами являются:

з
она замороженного состояния (лед). Производственные ресурсы уже зарезервированы (см. рис. 5.1). Какие-либо изменения крайне нежелательны, поскольку они сопряжены с большими затратами, существенным уменьшением эффективности производства. Поэтому изменения допускаются лишь в виде исключения, должны быть технически и экономически обоснованы (необходимо принимать во внимание физическую возможность производства быстро изменить объем выпуска: переналадку линий, вывод людей во вторую смену и т.д., а также стоимость переналадки, остановки или запуска линий, сверхурочные) и одобрены высшим руководством. Дата, ограничивающая зону замороженного состояния, может быть определена как граница спроса. В пределах этой даты спрос обычно определяется, исходя из реальных заказов клиентов, а не из прогноза продаж. При определении периодов неизменности плана рекомендуется учитывать хотя бы неизменность последних этапов производства/услуг (например, сборки).

зона слякоти (слякоть). Это зона возможных решений, принимаемых с учетом интересов как службы маркетинга, так и производства. В этот период времени необходимые материалы заказаны, а мощности установлены (изменить их уже сложно). В то же время изменения заказов проходят более легко. Дата, ограничивающая зону слякоти, может быть определена как граница планирования. В пределах этой даты ИСУ предприятия не должна автоматически изменять план производства и план закупок. В пределах данной зоны подразделение маркетинга и продаж имеет право в определенных пределах (которые необходимо определить и довести до подразделения маркетинга и продаж) уточнять (корректировать) план продаж.

В пределах данной зоны корректировка плана продаж (уточнение прогноза) осуществляется на интервалы (n+3) и (n+2).

зона жидкого состояния (вода). Корректировки плана продаж и соответственно производственного плана допускаются (в определенных с учетом ограничений пределах). Изменения производственного плана и плана закупок могут выполняться ИСУ предприятия.

Управление вышеуказанными изменениями (корректировками), определение уровня производства и уровня запасов, оптимальных по затратам – есть искусство менеджеров предприятия.

Граница планирования (рис. 5.1.) лежит за пределами трехмесячного отрезка времени. Зона «жидкого состояния», т.е. зона относительно свободного (в пределах выбранной стратегии) изменения плана продаж определяется как горизонт планирования, превышающий три месяца. Таким образом, планирование продаж в данной зоне рассматривается в корпоративном контуре планирования.

5.2.2Корректировка плана производства

Необходимость корректировки производственного плана может быть вызвана комплексом факторов, которые условно можно разбить на три группы (по инициации / причине корректировки):

• 
  корректировка по отклонениям в производстве;
  
• 
  корректировка по отклонениям в обеспечении ресурсами (сюда же входят отклонения по плану финансирования). Данную группу можно разбить еще на две: по отклонениям в результате нарушения ритма снабжения (с возможностью восстановить ритм без изменения плана продаж, когда имеют место незначительные отклонения или накоплен буфер – склад готовой продукции) и по отклонениям, связанным с невозможностью обеспечить требуемые ресурсы и в срок (требуется изменение плана продаж);
  
• 
  корректировка по отклонениям в плане продаж.
  

5.2.3Корректировка и контроль кассового плана

Корректировка кассового плана производится в следующих случаях:

1. 
   При изменении производственной программы
   

Изменения производственной программы влекут за собой (как правило) изменение плана закупок и, следовательно, кассового плана в части платежей. Кроме того, изменения производственной программы либо вызвано изменением плана продаж, либо приводит к изменению плана продаж, что влечет за собой в обоих случаях изменение кассового плана в части поступлений.

2. 
   При изменении направления платежей
   

Данная корректировка предполагает исключение и включение платежей в кассовый план (вызванные объективными причинами) и может приводить как к уменьшению, так и к увеличению утвержденного бюджета подразделения или статей расходов из прибыли. В любом случае корректировка проводится при обязательной проверке на текущую сбалансированность поступлений и платежей.

3. 
   При получении данных о фактических начисленных суммах и счетов на оплату
   

• 
  за электроэнергию и природный газ – при появлении фактического счета на оплату.
  
• 
  по статьям “Выплаты персоналу”, “Платежи во внебюджетные фонды” - при появлении данных о фактической сумме фонда оплаты труда и отчислений по единому социальному налогу
  
• 
  по статьям “Платежи в бюджет” - при появлении данных о фактических суммах начисленных за истекший месяц и подлежащих уплате в отчетном месяце налоговых платежей
  
• 
  по статьям ”Выплаты процентов за кредиты”, при появлении данных о фактической сумме процентов за пользование заемными средствами
  

4. 
   Оперативный контроль за исполнением кассового плана
   

Целью данной процедуры является еженедельный контроль исполнения Кассового бюджета и основных параметров, оперативно отражающих деятельность предприятия. По результатам исполнения Кассового бюджета и количественных заданий осуществляется либо переход к следующей плановой неделе, либо принимается решение об изменении месячного Кассового бюджета или параметров месячного сводного финансово-экономического плана предприятия.

При этом следует обратить внимание на необходимость полного соответствия плановых и учетных параметров, т.е. учетные данные должны быть представлены в таком же виде (разрезе), что и плановые параметры.