концепция. ВБС - концепция ФЭП_final2007. Государственный университет

• Название: Государственный университет
• Анкор: концепция
• Дата: 20.06.2021
• Размер: 346 Kb.
• Имя файла: ВБС - концепция ФЭП_final2007.doc
• Тип: Реферат; #219400
• страница: 6 из 10

4.2Корпоративный контур

Задачами корпоративного контура планирования являются:

1. 
   моделирование параметров производственно-хозяйственной деятельности предприятия увязанных с его возможностями (а также возможностями и ограничениями внешней среды), выполнение (соблюдение) которых позволит достичь целей и задач, поставленных на стратегическом уровне;
   
2. 
   прогнозирование последствий и анализ эффективности всех управленческих действий и результатов деятельности предприятия до совершения этих действий, с использованием корпоративной модели бизнеса как инструмента;
   
3. 
   разработка набора и последовательности среднесрочных (длительностью больше 1 года) действий по всем направлениям (функциям) деятельности предприятия в целом;
   
4. 
   определение перечня и предельно допустимых значений ограничений (лимитов, заданий и целевых показателей) по ресурсам производственно-хозяйственной деятельности;
   

Сводное корпоративное планирование есть планирование производственно-хозяйственной деятельности предприятия по функциям в направлении «сверху-вниз». Сводное корпоративное планирование есть основа для разработки оперативного и внутрифирменного плана.

4.2.1Оценка и анализ фактических результатов деятельности предприятия

Корпоративное планирование начинается с оценки и анализа фактических результатов деятельности предприятия, последствий и эффективности всех управленческих действий, динамики внешней среды. В ходе анализа выполняются следующие действия:

• 
  анализ динамики продаж по продуктам (услугам) и сегментам рынка,
  
• 
  анализ рентабельности продаж в динамике, по группам продукции (услугам) и сегментам рынка,
  
• 
  анализ маржинальной прибыли в динамике, по группам продукции (услугам) и сегментам рынка,
  
• 
  анализ структуры затрат компании в динамике по основным статьям затрат, в том числе анализ коэффициентов затрат,
  
• 
  анализ динамики трудоемкости продукции (услуг) (по основным группам изделий и услугам),
  
• 
  анализ финансовых результатов в динамике, в том числе анализ основных изменений структуры активов и пассивов, анализ эффективности управления ресурсами в динамике,
  
• 
  анализ структуры капитала, в частности анализ изменений собственного капитала,
  
• 
  прочие.
  

Результатом анализа является аналитический отчет о результатах работы предприятия за год. Результаты анализа принимаются во внимание при составлении сводного годового плана

4.2.2Моделирование

Инструментом решения задачи моделирования параметров производственно-хозяйственной деятельности предприятия является электронная финансово-экономическая модель бизнеса (далее – модель). Модель включает в себя следующие модули:

• 
  план реализации продукции (услуг) по основным номенклатурным группам в натуральном и денежном выражениях, включающий условия реализации и расчет денежных поступлений от реализации,
  
• 
  план производства (выпуска) готовой продукции (услуг) по основным номенклатурным группам в натуральном выражении,
  
• 
  справочники единой для целей планирования и учета номенклатуры: готовой продукции (услуг) (с выделением характерных для каждой группы типо-представителей), элементов затрат (с выделением номенклатурных групп),
  
• 
  спецификации на готовые изделия (услуги) по основным номенклатурным группам в натуральном выражении,
  
• 
  справочник планируемых оптовых цен на закупаемые материальные ресурсы,
  
• 
  справочник планируемых оптовых цен на закупаемые инженерные ресурсы,
  
• 
  справочник статей затрат,
  
• 
  расчет прямых материальных затрат на производство продукции (оказываемых услуг) в натуральном и денежном выражениях,
  
• 
  расчет затрат прямого труда,
  
• 
  расчет общепроизводственных расходов за период,
  
• 
  расчет общехозяйственных расходов за период,
  
• 
  расчет расходов на продажу,
  
• 
  справочник налоговых ставок,
  
• 
  расчет инвестиционных затрат и амортизации основных средств за период,
  
• 
  расчет производственной себестоимости продукции (услуг), произведенной за период,
  
• 
  расчет производственной себестоимости продукции (услуг), реализованной за период,
  
• 
  расчет суммы закупок по операционной деятельности за период с учетом условий закупок и величины остатков материальных запасов на начало и конец периода,
  
• 
  расчет суммы закупок по инвестиционной деятельности за период с учетом условий закупок,
  
• 
  расчет платежей по заработной плате за период,
  
• 
  расчет платежей в бюджет за период,
  
• 
  баланс доходов и расходов за период,
  
• 
  баланс поступлений и платежей за период,
  
• 
  баланс активов и пассивов на конец периода.
  

Моделирование – процесс итерационный. Объектами моделирования могут быть все вышеперечисленные модули, за исключением справочников номенклатуры, статей затрат и налоговых ставок. При этом данные, входящие в модель в качестве исходных, а также базовые условия бизнеса, на первой итерации могут быть (и как правило являются) объектами моделирования на последующих итерациях (т.е. корректируются) и, после согласования и утверждения, входят в состав выходных данных (систему условий и ограничений).

Индикаторами достижения целевых финансово-экономических ориентиров, поставленных на стратегическом уровне, являются:

• 
  удовлетворительная структура доходов и расходов компании, прибыльность бизнеса, показатели доходности бизнеса, главным из которых является уровень экономической прибыли предприятия;
  
• 
  сбалансированность платежного оборота;
  
• 
  оптимальная для данного бизнеса при сложившихся макро- и микроэкономических условиях структура активов компании и источников их формирования, обеспечивающая финансовую устойчивость, платежеспособность и ликвидность в заданном горизонте планирования
  

Указанные финансово-экономические индикаторы определяют последовательность моделирования и анализа. Оценка приемлемости входящих исходных данных, генерация скорректированных исходных данных (которые становятся выходными данными), оценка базовых условий бизнеса, последствий управленческих решений, последствий изменения макроэкономических условий, формирование системы лимитов, заданий и целевых показателей, обоснованные предложения по корректировке параметров корпоративного плана, инициированные на внутрифирменном контуре планирования и т.д. последовательно проходят в процессе моделирования три этапа с аналитической оценкой изменений: в доходах и расходах, поступлениях и платежах, активах и пассивах. На каждом из этапов, при неудовлетворительных результатах оценки, процесс дальнейшего моделирования прекращается и инициируется корректировка исходных параметров. В данном случае результатом моделирования станут скорректированные параметры бизнеса, предложенные для согласования и утверждения на соответствующих уровнях управления компанией.

При невозможности данной корректировки (по причине ограничений внешней среды или профессионального уровня менеджмента) инициируется корректировка стратегических финансово-экономических ориентиров (желаемых показателей эффективности деятельности, параметров финансирования, показателей финансовой устойчивости и платежеспособности). Инициация данной корректировки является связующим звеном (обратной связью) корпоративного и стратегического контуров планирования.
На корпоративном контуре планирования в результате совместной деятельности функциональных дирекций (в первую очередь подразделение по сбыту и подразделений по производству) и отдела сводного (корпоративного) планирования (держателя и пользователя корпоративной модели бизнеса) формируются два ключевых плана, определяющие производственно-хозяйственную деятельность предприятия на ближайший год: План продаж и Главный календарный план производства (далее ГКПП).
На основании данных аналитического учета и целевых значений показателей, заданных в процессе стратегического планирования, подразделение по сбыту разрабатывает проект годового плана продаж (оказания услуг) предприятия по следующей структуре:

• 
  План продаж (оказания услуг) в разрезе основных сегментов рынка по номенклатуре продукции (услуг), утвержденной для целей планирования и учета в натуральном и стоимостном выражении;
  
• 
  Расчет (прогноз) поступлений;
  
• 
  Расчет потребности в производстве (услугах)
  

Горизонтом планирования продаж является 1 год, интервалом планирования является 1 месяц (квартал).

На основании данных аналитического учета и целевых ориентиров, заданных в процессе стратегического планирования, Отдел сводного планирования по результатам аналитической работы с финансово-экономической моделью может инициировать корректировку Плана продаж на планируемый год по интервалам планирования в частях:

• 
  величина выручки от реализации продукции (услуг);
  
• 
  величина поступлений выручки;
  
• 
  величина авансов полученных,
  
• 
  величина дебиторской задолженности,
  
• 
  величина цен на готовую продукцию с указанием тенденции их роста;
  
• 
  величина запасов готовой продукции;
  

На основе потребности в производстве продукции (услуг) (плана выдачи изделий из производства в подразделение по сбыту), запасов готовой продукции на начало (фактических) и конец (плановых) планируемого периода (месяцев года), остатков в незавершенном производстве (НЗП) на начало планируемого периода (месяцев года) и остатков НЗП на конец периода, определенных по нормативам, подразделения по производству разрабатывают проекты главного календарного плана производства - годовой план выпуска готовой продукции (услуг) в разрезе товарно-номенклатурных групп. Горизонтом планирования производства является 1 год, интервалом планирования является 1 месяц (квартал).

Разработка указанных планов в форме проекта (а проект ГКПП не проходит разукрупнение) необходима для оценки плана производства (соответственно по интервалам планирования) по трем критериям:

• 
  проходимость по производственной мощности;
  
• 
  возможность снабжения ресурсами;
  
• 
  возможность финансирования.
  

На основании данных аналитического учета, скорректированных планов продаж и производства посредством планово-экономических расчетов (финансово-экономическая модель производственно-хозяйственной деятельности) Отдел сводного планирования разрабатывает годовой корпоративный финансовый план и оценивает его на соответствие целям, заданным в процессе стратегического планирования. Финансовый план включает в себя:

• 
  баланс доходов и расходов,
  
• 
  баланс поступлений и платежей,
  
• 
  баланс активов и пассивов.
  

При соответствии финансово-экономического плана стратегическим целям компании проекты Плана продаж и ГКПП утверждаются и доводятся до исполнения, в противном случае запускается процесс корректировок и дальнейшего моделирования.

4.2.3Результаты корпоративного планирования

Результатом корпоративного планирования является сводный годовой план производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

Сводный годовой корпоративный план включает в себя следующие документы:

• 
  План продаж по сегментам рынка и номенклатурным группам продукции (услуг), включая условия продаж, план поступления выручки и план потребности в производстве.
  
• 
  Главный календарный план производства по видам продукции (услуг) в натуральном и стоимостном выражении с разбивкой по месяцам;
  
• 
  План потребности в материалах в разрезе номенклатурных групп по основным поставщикам;
  
• 
  Годовую инвестиционную программу;
  
• 
  Перечень и предельно допустимые значения ограничений по ресурсам производственно-хозяйственной деятельности в виде системы лимитов, заданий и целевых показателей по направлениям;
  
• 
  Финансовый план в составе:
  

• 
  баланса доходов и расходов,
  
• 
  баланса активов и пассивов,
  
• 
  баланса поступлений и платежей.
  

Сводный корпоративный план разрабатывается на 1 год с разбивкой по месяцам (кварталам).
Система лимитов, заданий и целевых показателей по направлениям включает в себя:

Целевые показатели по направлениям

№	Название показателя	Ед. изм.
	I. Закупки
1	Величина кредиторской задолженности:
1.1.	доля ресурсов, закупаемых в кредит	%
1.2.	срок кредиторской задолженности	дни
2	Величина авансов выданных:
2.1	доля ресурсов, закупаемых по предоплате	%
2.2	срок авансов выданных	дни
3	Лимит роста цен на закупаемые МЦ на основании:
3.1	- увеличения цен на основные и вспомогательные материалы и комплектующие изделия на __% до конца года	%
3.2	- увеличения ж/д тарифа на __% до конца года	%
3.3	- увеличения цены на газ на __% до конца года	%
3.4	- увеличения цены на электроэнергию на __% до конца года	%
	II. СБЫТ
4	Величина дебиторской задолженности:
4.1	доля продукции (услуг), реализуемой в кредит	%
4.2	срок дебиторской задолженности	дни
5	Величина авансов полученных:
5.1	доля продукции (услуг), реализуемой по предоплате	%
5.2	срок авансов полученных	дни
6	Величина выручки
6.1	Величина выручки от реализации основной продукции (услуг), а также прочей продукции на основании роста объема продаж на __%	%
6.2	Величина выручки от реализации основной продукции, а также прочей продукции на основании роста цен на __%	%
	III. ОСТАТКИ
3.1	Величина остатков материально-производственных запасов	дни
3.2	Величина остатков НЗП	дни

Лимиты по группам статей затрат

1	Затраты на производство (услуги), связанные с техническим обслуживанием, текущим ремонтом и осмотром оборудования, зданий и сооружений, транспортных средств, оснастки:
1.1	энергетическое оборудование
1.2	технологическое оборудование
1.3	Оснастка
1.4	здания и сооружения
1.5	автотранспорт и спецтехника
2	Затраты на оплату труда
3	Затраты на обеспечение производства энергоносителями
4	Затраты на обеспечение производства внутризаводским транспортом
5	Затраты на обеспечение производственно-хозяйственной деятельности
6	Затраты по охране труда (кроме затрат по инвест. мероприятиям) и экспертизе промышленной безопасности
7	Затраты на обеспечение качества продукции (услуг) (кроме затрат по инвест. мероприятиям)

Лимиты удельных затрат по структуре себестоимости продукции

Номенклатура продукции (услуг)	Прямые	ОПР	Итого

После принятия и утверждения сводного корпоративного плана указанные ограничения доводятся до структурных подразделений предприятия и становятся исходными данными для внутрифирменного планирования.

Принципиальная схема процесса корпоративного планирования (укрупненно) изображена на схеме 3 в приложении к данному документу.