Финансовый механизм и право монография отв ред С В Запольский. Финансовый механизм и право монография отв ред С В Запольский КО. Монография (отв ред. С. В. Запольский). Контракт, 2014 г
 Скачать 0.98 Mb.
|
§ 4. Расчетные правоотношения - финансовый аспектБезналичные расчеты занимают в современной банковской деятельности особое место. "Это обусловлено тем, что в отличие от остальных банковских операций, которые являются либо активными, либо пассивными, расчетные операции для банка являются посредническими (активно-пассивными). К сожалению, действующее законодательство и акты Банка России регулируют эти вопросы недостаточно. Практически отсутствует регламентация прочно вошедших в банковский оборот электронных расчетов. Неполным представляется регулирование межбанковских расчетов и расчетов с использованием банковских карт"*(174). Думается, что причина отмеченных выше пробелов в правовом регулировании кроется в том, что платежная система ранее не рассматривалась как самостоятельный и цельный объект правового регулирования, в результате чего правовая материя (сотканная в основном из правовых актов Банка России) содержит пробелы, особенно там, где дело касается регулирования расчетных правоотношений и использования новых технических (в том числе электронных) методов расчетов. Безналичные расчеты осуществляются по различным правовым и экономическим основаниям. Их совокупность образует национальное денежное обращение и в этом своем качестве является объектом государственного регулирования, которое осуществляется Банком России на основании полномочий, предоставленных законом. Рассмотрение безналичных расчетов в качестве института финансового права позволяет решить актуальные теоретические и практические задачи. Правовое регулирование института безналичных расчетов нормами финансового права характерно для стран с развитой рыночной экономикой и обусловлено самой природой безналичных денег как элемента системы денежного обращения. "В странах с рыночной экономикой в понятие денежного обращения включают все денежные средства, как наличные деньги, так и безналичные денежные средства. Обе сферы обращения денег взаимосвязаны и взаимообусловлены и составляют единый денежный оборот. Количество денег в виде покупательных и платежных средств в обеих сферах денежного оборота и определяет величину денежной массы в обращении (прежде всего, денежный агрегат М2)"*(175) - такое мнение сегодня можно назвать преобладающим в юридическом сообществе и отвечающим реальному положению дел, а также потребностям практики. Регулирование финансовой деятельности государства в области денежного обращения может быть охарактеризовано (и мы уже упоминали об этом выше) как императивное. Причина этого заключается в том, что существование финансовой деятельности государства обусловлено и опирается на денежную систему Российской Федерации, состояние денежного обращения и стабильное функционирование денежной системы предопределяют эффективное развитие экономики. Интересно, что вывод о финансово-правовом характере регулирования той самой системы денежного обращения в правовой науке не оспаривается. Впрочем, его справедливость достаточно очевидна. Безналичные денежные средства являются результатом отражения наличных денежных средств, эмитируемых Банком России и представляющих собой обязательства Банка России, на счетах бухгалтерского учета, в целях технического обеспечения кредитно-расчетного, платежного, казначейского, кассового и иного обслуживания пользователей платежной системы Центрального банка РФ всех видов. Будучи средством платежа, деньги приобретают свойства, качества, особенности обращения, не свойственные другим вещам и объектам собственности, возникающие первоначально в момент эмиссии и сопровождающие их оборот в дальнейшем, что и составляет центральный предмет финансово-правового регулирования. В последние годы развитие налогового и бюджетного законодательства требует выделения в институте безналичных расчетов двух несоподчиненных субинститутов: 1) безналичные расчеты коммерческого характера; 2) безналичные финансовые расчеты. Между тем законодательство о безналичных расчетах пока что исходит из усредненного понимания их юридического содержания, что служит причиной возникновения споров и конфликтов, вытекающих из разночтений в понимании природы той или иной операции. Качество совершенствования правового регулирования всей сферы безналичных расчетов зависит во многом от внимания законодателя к законодательству об информатике, договорам об обмене электронными документами, мерам юридической ответственности за искажение или утрату банковской информации. Надлежащее правовое регулирование динамично развивающихся банковских расчетов может быть обеспечено в том числе путем расширения полномочий Банка России в области регулирования безналичных расчетов посредством исключения из норм действующего законодательства, в частности ст. 862 ГК РФ, ссылок на регулирование расчетных правоотношений посредством федеральных законов. Важным для понимания является также то обстоятельство, что при обслуживании безналичных расчетов кредитные учреждения наряду со своей гражданской правосубъектностью выступают носителем прав и обязанностей по финансовым обязательствам, связывающих их с Банком России. Это обязательства по осуществлению контроля за действиями клиентов в области валютного контроля, противодействию легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, поддержанию кассовой дисциплины. Безналичные расчеты принадлежат к финансовому праву. Вывод об этом можно сделать на основании преобладания в сфере безналичных расчетов публично-правового регулирования. В систему финансового права безналичные расчеты входят как самостоятельный институт - структурный элемент подотрасли эмиссионного права. В ряде случаев защиту (в том числе и судебную) прав участников расчетных операций целесообразно строить, опираясь на публично-правовые принципы. Существует проблема необходимости совершенствования правового регулирования безналичных расчетов с учетом присущей им финансово-правовой специфики. Неоднократно обсуждалась она и в юридической литературе. При этом указывается, например, что "проблема применения законодательства усугубляется тем, что в нем происходит проникновение элементов публичного права в сферу действия частного права и наоборот"*(176). Между тем последовательное рассмотрение безналичных расчетов как института финансового права позволило бы государству и обществу разрешить эти противоречия и создать для них подобающее, удобное в использовании правовое регулирование. Рассматривая безналичные расчеты как принадлежащие всецело финансовому праву (с теоретической точки зрения это утверждение может быть основано на усилении роли государства в экономике в целом), можно дать им следующее определение: институт безналичных расчетов - это совокупность финансово-правовых норм, регулирующих отношения, возникающие между специальным субъектом (кредитной организацией, Банком России), с одной стороны, и клиентом кредитной организации по поводу движения безналичных денежных средств, осуществляемого с использованием банковской платежной системы по правилам совершения расчетов, устанавливаемым Банком России, с соблюдением императивно установленных требований законодательства, регулирующих указанный вид деятельности. Вот еще несколько доводов, подкрепляющих наши выводы. Следует полагать, что на применяемый для регулирования безналичных расчетов метод правового регулирования указывает государственное управление в области денежного обращения, что, в свою очередь, обусловлено специфической сферой регулирования, поскольку обеспечение финансовой стабильности и надежности системы расчетов представляет собой стратегическую задачу для любого суверенного государства. Кроме того, при определении отраслевой принадлежности института безналичных расчетов необходимо учитывать фактически существующий сегодня порядок регулирования. В частности, в пользу нашей точки зрения говорит то обстоятельство, что массив действующего законодательства, регулирующего безналичные расчеты, сформирован финансово-правовыми актами Центрального банка РФ. При исследовании вопроса о регулировании расчетных правоотношений оппоненты обычно указывают, что их финансово-правовое регулирование ранее было обусловлено существовавшим политическим строем и плановой экономикой, отсутствием многообразия форм собственности. Однако, как показывает практика, современное экономически развитое государство (в том числе - конкретные современные экономически развитые государства) также использует правовое регулирование сферы банковских правоотношений для достижения своих экономических и политических целей, что обусловлено стратегическим значением для государства платежной системы как элемента системы денежного обращения. Таким образом, мы видим, что отнесение безналичных расчетов к финансовому праву является обоснованным потребностями практики и логичным действием, направленным на разрешение объективно существующих противоречий между гражданским и финансово-правовым подходами, возникающими при попытке урегулировать эту сферу отношений. Итак, нами была рассмотрена широкая тема правового регулирования денежного обращения. По дискуссионным вопросам были приведены мнения разных правоведов. Также мы обращались к нормативно-правовым актам и доктринальным положениям, не вызывающим разногласий в российском юридическом сообществе. Перейдем к выводам. Денежное обращение существует в двух формах - наличного денежного оборота и безналичного денежного обращения (безналичных расчетов). Обе эти формы важны с точки зрения функций денег, а также интересов и задач государства и общества, причем каждая из них обслуживает определенные потребности и нужды экономики. Безналичное денежное обращение превосходит наличное по объему, это превосходство имеет тенденцию к росту и отвечает потребностям современной экономики. Безналичные расчеты и расчетное правоотношение как таковое имеют ряд существенных особенностей. Особенности расчетных правоотношений, обуславливающие их регулирование финансово-правовым методом, следующие: 1) объектом расчетных правоотношений являются безналичные денежные средства; 2) важной особенностью расчетного правоотношения представляется его цель - а именно: прекращение обязательств, возникающих по основаниям, предусмотренным не только гражданским, но и налоговым, бюджетным, трудовым и иным законодательством; 3) сфера безналичных расчетов регулируется сегодня в основном императивно при определяющем влиянии актов Банка России; 4) безналичные расчеты немыслимы без обращения к особым субъектам - кредитным организациям, причем на их фоне выделяется еще один особый субъект - Банк России. Основные виды безналичных расчетов следующие: - расчеты, осуществляемые по банковским счетам по поручению клиента банка; - безналичные расчеты, осуществляемые по поручению клиента без открытия банковского счета; - расчеты с использованием банковских карт. На практике большое значение (по причине его широкой распространенности) имеет правовое регулирование договора банковского счета. Выше мы рассматривали дискуссии, имеющие место в юридическом сообществе по поводу различных аспектов правового регулирования этого вида договоров. Мы также выразили свое обоснованное мнение по поводу этих дискуссий, наиболее важными из которых следует признать спор о праве собственности на деньги, находящиеся на банковских счетах и о соотношении сделок (в особенности односторонних) и безналичных расчетов. Хотелось бы остановиться более подробно на обосновании правового регулирования безналичных расчетов именно императивным методом. Можно выделить следующие причины такого выбора законодателя, зафиксированные в нормативно-правовых актах: 1) договор банковского счета имеет ограниченную диспозитивность, так как необходимость его заключения юридическими лицами предопределена прямым указанием ст. 861 ГК РФ и нормативным актом Банка России, который устанавливает предельный размер расчетов наличными деньгами (т.е. фактически предусматривает безналичные расчеты); 2) ст. 848 ГК РФ наделяет банки правами финансового контролера по отношению к клиентам, так как банк обязан совершать для клиента операции, предусмотренные для счетов данного вида законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота, если договором банковского счета не предусмотрено иное. При этом под банковскими правилами понимаются нормативные акты Банка России, в том числе и правила бухгалтерского учета. Согласно указанным правилам банковский счет представляет собой разновидность счетов бухгалтерского учета, порядок совершения операций по которому регулируется правилами бухгалтерского учета в кредитных организациях. Бухгалтерский учет является публично-правовой категорией, поскольку представляет собой императивно устанавливаемую государством в лице Министерства финансов либо Центрального банка систему единообразных требований по оформлению финансовой документации. К такому же выводу пришел Конституционный Суд РФ в Постановлении от 1 апреля 2003 г. N 4-П "По делу о проверке конституционности положения пункта 2 статьи 7 Федерального закона "Об аудиторской деятельности", где официальный бухгалтерский учет назван инструментом финансового регулирования и проведения единой финансовой (в том числе налоговой) политики. При помощи бухгалтерского учета наличные денежные средства приобретают безналичное отображение в балансе предприятия или банка, в связи с чем бухгалтерский учет выступает неотъемлемым инструментом института безналичных расчетов; 3) банковские счета различных видов имеют различные режимы финансово-правового регулирования, так как Банк России определяет режимы счетов, открываемых банками, в валюте Российской Федерации и иностранных валютах с учетом присущих им особенностей: текущие счета; расчетные счета; бюджетные счета; корреспондентские счета; корреспондентские субсчета; счета доверительного управления; специальные банковские счета; депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов; счета по вкладам (депозитам); 4) императивное регулирование очередности платежей, установленное в ст. 855 ГК РФ, носит отчетливую финансово-правовую окраску - государство установило ограничения для владельца счета в случае недостаточности средств путем определения приоритетов и последовательности распределения финансовых потоков. Подтверждением финансово-правового характера регулирования очередности платежей при недостаточности средств на счете служит норма в ст. 29 Федерального закона от 19 декабря 2006 г. N 238-ФЗ "О Федеральном бюджете на 2007 год"; 5) императивное регулирование форм расчетов установлено ст. 31 Федерального закона "О банках и банковской деятельности", Положение Банка России от 24 декабря 2004 г. N 266-П "Об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием"; 6) императивное регулирование сроков расчетов установлено также ст. 849 ГК РФ и ст. 30, 31 Федерального закона "О банках и банковской деятельности". Большое значение для развития и правового регулирования денежного (в особенности - безналичного) обращения в Российской Федерации играет такой институт, как финансовый контроль. Преследуя свои продиктованные реальностью и действующим законодательством цели в области финансовой политики, а также и иные (борьба с отмыванием денег, финансированием терроризма и др.) цели, государство возлагает на кредитные организации многочисленные публично-правовые функции, предусмотренные в том числе налоговым, таможенным, валютным законодательством, связанные с исполнительным производством, а также с реализацией Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма". Указанные функции возлагаются непосредственно на кредитные организации, поскольку они являются участниками системы денежного обращения, располагают реальными возможностями для осуществления финансового контроля в отношении деятельности своих клиентов и вмешательства в эту деятельность в случаях, предусмотренных финансово-правовыми нормами. Отличительной особенностью метода финансового права заключается в том, что он предоставляет возможность перенесения части властных полномочий на юридических и физических лиц, не являющихся соответственно государственными органами и должностными лицами. В частности, при реализации контрольных функций государство может наделять соответствующими полномочиями не только государственные органы, но и отдельные категории хозяйствующих субъектов, как это показано выше. Сегодня, особенно в свете Постановления Конституционного Суда РФ от 12 октября 1998 г. N 24-П "По делу о проверке конституционности пункта 3 статьи 11 Закона Российской Федерации от 27 декабря 1991 года "Об основах налоговой системы в Российской Федерации", можно говорить о том, что на кредитные организации (банки) возложены многочисленные публично-правовые функции. При исполнении расчетных правоотношений кредитные организации осуществляют финансовый контроль деятельности своих клиентов, т.е. "контроль со стороны уполномоченных государством органов и организаций за законностью действий в процессе собирания, распределения и использования денежных фондов государства и муниципальных образований в целях осуществления эффективной финансовой политики в обществе для обеспечения прав и свобод граждан"*(177). Изучив работы ведущих юристов, специализирующихся в области финансового права, мы можем сделать также и вывод о том, что в наше время, в условиях значительного усложнения хозяйственной жизни и усиления государственного воздействия на экономику, предмет науки финансового права расширяется. Выше уже говорилось о том, что безналичные расчеты сегодня определенно представляют собой сформировавшийся институт финансового права, что обосновано как теоретически, так и вполне утилитарными потребностями реальной финансовой жизни общества. Нельзя не учитывать и тот немаловажный факт, что область безналичного денежного обращения на практике уже урегулирована в основном как раз актами Банка России и не может эффективно рассматриваться (и тем более использоваться) вне контекста платежной и денежной системы. (Выше в качестве одной из определяющих особенностей безналичных расчетов была указана в том числе необходимость участия в них особых субъектов - кредитных организаций, а значит - их мощностей, обеспечивающих проведение платежей и, следовательно, их внутренних документов). В значимой дискуссии о том, следует ли распространять на деньги вообще и деньги в безналичной форме в особенности классические гражданско-правовые нормы о вещах и вещных правах, целесообразно принять сторону противников такого подхода. Впрочем, сегодня его сторонников среди современных правоведов немного. Признавая безналичные расчеты институтом финансового права, мы разрешаем существующие противоречия текущего правоприменения, а не создаем новые разногласия. К тому же такой подход фактически следует за действительностью, так как реальное регулирование безналичных расчетов в любом случае немыслимо без (либо вне) банковской системы и Центрального банка, осуществляющего всю практическую деятельность по надзору за кредитными организациями и финансовый контроль. В заключение обратимся к платежной системе и охарактеризуем ее в контексте использования для безналичных расчетов с тем, чтобы затем сделать некоторые важные выводы. Итак, правовое регулирование платежных систем в силу их большой значимости для государства как основы денежного обращения и высокой степени технологизации осуществляется финансово-правовыми нормами наряду с нормами информационного права. Этими же отраслями права регулируются и отношения, возникающие по договору корреспондентского счета. Проанализировав элементы платежной системы, мы можем отметить, что механизм осуществления безналичных расчетов сегодня императивно урегулирован нормативными актами Банка России. Нормативные акты Банка России являются единственным источником права и определяют правила совершения расчетов, а равно - содержание используемых при этом понятий. Указанное регулирование осуществляется ЦБ РФ на основании полномочий, предоставленных Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", в связи с тем, что безналичные расчеты, осуществляемые посредством банковских платежных систем, составляют часть системы денежного обращения. Это позволяет нам сделать обоснованный вывод о том, что платежная система Банка России является государственной платежной системой, поскольку она создана Банком России в целях реализации полномочий, предоставленных ст. 3 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", все ее материальные элементы согласно положениям Закона находятся в федеральной собственности, человеческие ресурсы представлены служащими Банка России, а сама платежная система Банка России составляет основу системы денежного обращения в Российской Федерации. Таким образом, банковская платежная система представляет собой основу всех платежных систем страны, так как без использования банковской платежной системы их функционирование невозможно (что легко наблюдать на примере следующего - несмотря на значительный объем платежей, совершаемых в платежных системах Федерального казначейства, федеральной почтовой связи и бирж, их функционирование обусловлено именно наличием у этих участников расчетов счетов в кредитных организациях). Мы можем утверждать, что платежная система вообще и банковская платежная система в частности регулируются финансово-правовым методом, поскольку совокупность существующих в государстве платежных систем образует систему денежного обращения, в связи с чем каждая платежная система, в особенности банковская, оказывает влияние на финансовую систему. Более того, каждая платежная система сама по себе регулируется в первую очередь финансово-правовыми нормами (в случае с российскими системами - издаваемыми Банком России). Следует признать верными и выводы современных ученых-юристов о том, что финансовое право, объективно ставшее в настоящее время одной из основных отраслей отечественного права, отличается интенсивностью формирования своего нового содержания, а коренные экономические и политические преобразования в стране обусловили его значительно возросшую регулятивную роль*(178). Представляется, что только применение финансово-правового метода воздействия позволяет надлежащим образом урегулировать осуществление безналичных расчетов, так как совокупность расчетных правоотношений, осуществляемых по различным экономическим и правовым основаниям, образует общегосударственное национальное денежное обращение и в этом своем качестве является объектом государственного регулирования, осуществляемого Банком России на основании полномочий, предоставленных законом. |