Учебник. московский государственный университет путей сообщения
 Скачать 1.6 Mb.
|
|
Нетто-премия. Премия, направляемая на формирование страхового фонда, из которого производятся страховые выплаты, в отечественной прак-тике называется нетто-премия. Она получается путем сложения рисковой премии и рисковой надбавки: Нетто-премия Рисковая надбавка Рисковая премия Если договор предусматривает страхование одного объекта по неско-льким страховым рискам, то нетто-премия, как правило, определяется раз-дельно по каждому из них. Например, каско-страхование автомобилей вклю-чает обязательства по выплатам в случае «ущерба» (повреждения/уничто-жения) и хищения. Эти два риска имеют разную природу. Они характе-ризуются своими показателями вероятности наступления и величины вы-платы. Поэтому рисковые премии, а следовательно, и нетто-премии по каждому такому риску должны рассчитываться отдельно. Методика определения нетто-премии и ее составляющих зависит от вида страхования и характера обязательств страховщика. С точки зрения специфики расчетов можно выделить две существенно различающиеся об-ласти: рисковые виды страхования и страхование жизни. Особенности опре-деления цены страхования для указанных видов рассматриваются далее в соответствующих параграфах. Нагрузка. Правильно рассчитанная нетто-премия обеспечивает без-убыточную работу страхового фонда с заданным уровнем гарантии безо-пасности. Однако страховой фонд формируется и управляется страховой организацией. Эта деятельность требует определенных расходов, которые финансируются в том числе из средств, уплаченных страхователями в виде взносов. Поэтому в структуру премии вводится еще одна надбавка, которая называется нагрузка – часть страховой премии, предназначенная для по-крытия расходов и отчислений страховой компании иных, чем страховые выплаты и затраты на урегулирование страховых случаев. Чтобы осуществлять свою деятельность по созданию и управлению страховым фондом, страховое общество прежде всего должно обеспечить свое функционирование. Для этого необходимо приобретать или арендовать помещения, обеспечивать их электро- и водоснабжение, оплачивать работу сотрудников, приобретать оргтехнику, бланки документов, канцелярские принадлежности и т.д., т.е. страховщик, как и любое другое предприятие, несет административно-хозяйственные расходы (АХР). Однако кроме обычных расходов, присущих любой фирме, у страховой компании есть специфические затраты, связанные c поиском и привлечением клиентов, оформлением договоров и т.д. Эти расходы иногда называют аквизиционными (от англ., фр. acquisition – приобретение, завоевание). Если продажа страховых услуг осуществляется через агентскую сеть или неза-висимых брокеров, то основную часть аквизиционных расходов составляет оплата услуг данных посредников в форме комиссионного вознаграждения. Его размер фиксируется как определенный процент от полученной премии и зависит от вида страхования (страхового продукта) и канала продаж. Комиссионное вознаграждение также учитывается в нагрузке и обычно составляет ее основную часть. Наиболее «дорогими» с точки зрения акви-зиционных расходов считаются продажи через страховых агентов и бро-керов, которые не получают заработной платы и работают только за комис-сионное вознаграждение. Здесь оно может доходить до 25-30% от взносов. Более «дешевым» каналом являются продажи через штатных сотрудников компании, получающих относительно небольшую комиссию как дополнение к своей фиксированной заработной плате. В отечественной страховой прак-тике административно-хозяйственные расходы и комиссионное вознаграж-дение объединяются понятием расходы на ведение дел. Если страховое общество является коммерческой организацией (на-пример, акционерной страховой компанией), то целью его работы является получение прибыли. Она может образоваться из-за превышения премий над выплатами (техническая прибыль) или вследствие удачной инвестиционной деятельности компании (финансовая прибыль) либо формироваться за счет плановых отчислений. Для этого в структуре нагрузки иногда предусмат-ривается определенный процент плановой прибыли (ПП). Таким образом, нагрузка служит для покрытия расходов на ведение дел и для формирования плановой прибыли. В свою очередь, расходы на ведение дел складываются из административно-хозяйственных расходов и комис-сионного вознаграждения. Нагрузка Комиссионное вознаграждение Административно-хозяйственные расходы Плановая прибыль Б Брутто-премия Нагрузка Нетто-премия рутто-премия. Окончательная сумма премии, которая уплачивается страховщику по договору страхования и учитывает все составляющие цены страховой услуги, в отечественной практике называется брутто-премия (рис. 4.2). Она складывается из нетто-премии и нагрузки. Нетто-премия, которая идет на формирование страхового фонда для последующих выплат, составляет основную часть брутто-премии (обычно 70-85%). Расчет осуществляется актуарными методами на основе статис-тических данных за прошлые периоды. Нагрузка, предназначенная для по-крытия различного рода накладных расходов, составляет около 15-30% от брутто-премии, но может достигать и 40%, если заключение договоров страхования связано с большими затратами. В расчетах величина нагрузки задается показателем, который характеризует общую долю нагрузки в брут-то-премии f: Доля нагрузки в брутто-премии f Нагрузка Брутто-премия Этот показатель выражается в процентах или долях единицы и опре-деляется на основе экономической оценки административно-хозяйственных расходов и суммы комиссионного вознаграждения посредникам. Первые расходы носят общефирменный характер, и при расчете премий они при-ближенно делятся между всеми договорами страхования пропорционально величине премии. Их доля fAXP может быть рассчитана по данным бух-галтерского учета за прошлый период как отношение суммы админи-стративно-хозяйственных расходов к общему объему премий за тот же период. Комиссионное вознаграждение изначально определяется в виде процента от взносов. Данный процент и составляет долю аквизиционных расходов в брутто-премии fкомис. Плановую прибыль fприб по видам стра-хования (если она предусмотрена в структуре цены) также часто сразу ус-танавливают в процентах от объема премий. Таким образом, общая доля нагрузки в брутто-ставке получается сложением всех указанных состав-ляющих: f = fAXP + fкомис + fприб. Если известна доля нагрузки в брутто-премии f, то ее абсолютная величина для произвольного договора страхования составляет Нагрузка Доля нагрузки в брутто-премии Брутто-премия   Здесь и далее для простоты долю нагрузки будем выражать в долях единицы, а не в процентах. Подставим полученное выражение в формулу для брутто-премии: Брутто-премия Брутто-премия Нетто-премия f Отсюда получаем основную формулу для расчета брутто-премии: Брутто-премия Нетто-премия 1 – f Страховой тариф. Рисковая премия, лежащая в основе цены страхо-вания, соответствует ожидаемому убытку по договору, который, в свою очередь, в значительной степени определяется величиной страховой суммы. Действительно, в страховании имущества, чем выше стоимость объекта и страховая сумма, тем больше придется выплачивать при тяжелых по-вреждениях или при полном уничтожении. В личном страховании, где при страховом случае предусматривается выплата полной страховой суммы, эта зависимость еще более четкая. Поэтому в страховании стало принято ус-танавливать плату пропорционально величине страховой суммы. Коэффициент, связывающий премию и страховую сумму, называется страховой тариф. Чаще всего он выражается в процентах от страховой суммы. Применение вместо абсолютной величины страховой премии отно-сительного коэффициента позволило упростить порядок определения цены при заключении договора. Страховые суммы могут быть любыми, и для каждого значения необходимо было бы рассчитывать свою величину премии. Однако для схожих объектов, имеющих одинаковую степень риска, но разные страховые суммы, можно использовать один и тот же тариф. Величина премии при этом получается простым умножением страховой суммы на тариф: Брутто-премия (страховая премия, которая уплачивается страховщику)    Нагрузка (часть страховой премии, предназначенная для покрытия затрат на поведение страхования и для формирования плановой прибыли) Нетто-премия (часть страховой премии, которая идет на формирование страхового фонда для последующих страховых выплат)  Расходы на ведение дел ПП АХР Комиссионное вознаграждение Рисковая премия  Рисковая надбавка Страховая премия     Страховая организация  Покрывает возможные неблагоприятные отклонения фактической суммы убытков от ожидаемого значения Обеспечивает формирование страхового фонда в размере, соответствующем ожидаемой сумме убытков Обеспечивает формирование плановой прибыли Обеспечивает покрытие общефирменных затрат страховой организации (содержание офиса, зарплата и т.д.)  Страховой фонд  Страховые выплаты Оплата услуг страховых посредников в формекомиссионного вознаграждения Страхователи и выгодоприобретатели Страховые посредники (агенты и брокеры) Рис. 4.2. Структура страховой премии Брутто-премия Страховой тариф, % Страховая сумма 100% Страховой тариф – ставка страховой премии с единицы страховой суммы с учетом объекта страхования и характера страхового риска (п. 2 ст. 11 Закона об организации страхового дела). Однако на практике тарифом часто называют не только относительную ставку с единицы страховой суммы, но и величину премии в денежном выражении с определенной «единицы» страхования (с одного объекта, за один день и т.д.). Например, в страховании граждан, выезжающих с места постоянного проживания, страховым тарифом часто называют сумму премии с человека за один день поездки. При этом полная премия по договору получается путем умножения такого «тарифа» на количество дней страхования. В добровольном медицинском страховании тарифом могут называть премию по страхованию одного человека на год. Даже в постановлении Правительства РФ от 8 декабря 2005 г. № 739, которое определяет порядок расчета премий по ОСАГО, базовые страховые тарифы приведены и в процентах от страховой суммы, и в абсолютной величине в рублях. Поскольку тариф определяет величину страховой премии, он рас-считывается с учетом объекта страхования (в том числе его стоимости) и характера страхового риска, а также уровня административно-хозяйственных расходов страховщика и затрат, связанных с заключением договоров. В России по добровольным видам страхования тарифы определяются каждым страховщиком самостоятельно. При этом их величина и порядок расчета контролируются государственными органами страхового надзора. В обяза-тельном страховании тарифы устанавливаются в соответствии с федераль-ными законами, регулирующими данные виды. Страховой тариф имеет ту же структуру, что и страховая премия. Тариф, определяющий величину брутто-премии, называется брутто-тариф, или брутто-ставка. Брутто-ставка складывается из нетто-ставки (нетто-тарифа) и нагрузки. Нетто-тариф определяет величину нетто-премии и состоит из основной части нетто-ставки, соответствующей рисковой премии, и рисковой надбавки. Нагрузка в тарифе задается тем же относительным показателем f, который показывает долю нагрузки в брутто-тарифе. Бла-годаря тому, что структура тарифа и премии совпадает, формула для расчета брутто-ставки имеет уже знакомый вид: Брутто-ставка 1 – f Нетто-ставка 4.2. Расчет премий по рисковым видам страхования Рисковые виды страхования. В отечественной практике «рисковы-ми» называют виды страхования, «относящиеся к видам страховой дея-тельности иным, чем страхование жизни: не предусматривающие обязательства страховщика по выплате стра-ховой суммы при окончании срока действия договора страхования; не связанные с накоплением страховой суммы в течение срока дейст-вия договора страхования» (Методика расчета тарифных ставок по рисковым видам страхования, утв. распоряжением Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью от 8 июля 1993 г. № 02-03-36). Обязательства страховщика здесь связаны только с покрытием слу-чайного риска. Срок страхования, как правило, не превышает одного года. Расчет рисковой премии строится на принципе эквивалентности в упро-щенной формулировке, предусматривающей равенство ожидаемых стои-мостей взаимных обязательств без учета возможного дохода от инвести-рования временно свободных средств. Рисковые виды страхования с точки зрения особенностей актуарных расчетов можно условно разделить на массовые виды и страхование редких событий и крупных рисков. Под массовыми видами страхования пони-маются «виды страхования, предположительно охватывающие значительное число субъектов страхования и страховых рисков, характеризующихся одно-родностью объектов страхования и незначительным разбросом в размерах страховых сумм» (см. указанную Методику). Благодаря указанным особен-ностям они хорошо подчиняются закону больших чисел. В качестве меры риска используют ожидаемые значения убытков. Массовыми рисковыми видами можно считать большинство видов страхования имущества и граж-данской ответственности частных лиц, а также некоторые виды личного страхования (такие, как страхование от несчастного случая, страхование медицинских расходов и т.д.). К страхованию редких событий и крупных рисков относится стра-хование событий, характеризующихся, с одной стороны, низкой вероят-ностью наступления, а с другой стороны – большой возможной величиной ущерба. При этом количество объектов, которые можно застраховать, обыч-но ограничено, а разброс страховых сумм и совокупного убытка составляет значительную величину. Уверенно использовать в такой ситуации ожидае-мые значения для оценки «чистого» риска не представляется возможным. Даже один-два крупных страховых случая могут серьезно нарушить баланс премий и выплат в портфеле. Актуарные расчеты по страхованию редких событий и крупных рисков имеют свою специфику. Они требуют наличия информации о риске, собранной в течение длительного периода не одной компанией, а различными специальными организациями или объединениями страховщиков. Сложность определения адекватной цены страхования и возможность разбалансирования портфеля из-за одного страхового случая требуют обязательного применения дополнительных методов повышения финансовой устойчивости. Основными мерами являются перестрахование и объединение компаний в страховые пулы. К страхованию редких событий и крупных рисков относятся стра-хование больших промышленных предприятий, авиационное и космическое страхование, страхование «атомных» рисков. Другим примером из данной категории является страхование на случай природных катастроф. Частота наступления страхового случая в конкретном регионе очень невелика (не более одного раза в несколько лет), а возможный ущерб весьма значителен. Причем огромная величина убытков здесь получается вследствие кумуляции повреждений или уничтожения множества мелких объектов, подвергшихся воздействию стихии. Методы, используемые в актуарных расчетах по страхованию редких событий и крупных рисков, достаточно сложны и требуют глубоких мате-матических знаний. Далее будут рассмотрены только принципиальные под-ходы к расчету тарифов по массовым рисковым видам страхования. |