Про. Развитие управленческого учета и бюджетирования в производственных подразделениях казенных учреждений уголовноисполнительной системы
 Скачать 3.29 Mb.
|
|
РЕГЛАМЕНТ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ, ФОРМИРОВАНИЕ БЮДЖЕТА Наименование функции Структурное подразделение- исполнитель Ответственный исполнитель Исходная информация Результат Срок подготовки Формирование бюджета продаж Отдел сбыта Начальник отдела Прогноз сбыта, прогноз цен, результаты изучения рынка Бюджет продаж 3 дня после начала бюджетного процесса Формирование плана по производству Производственный отдел Начальник ЦТАО Прогноз сбыта Мощности производства Прогноз производства продукции, работ и услуг Производств енная программа 3 дня после начала бюджетного процесса Формирование бюджета закупок Отдел снабжения Заместитель начальника по тылу Прогноз производства Результаты изучения рынка Бюджет закупок 3 дня после начала бюджетного процесса Формирование материально- стоимостного баланса Бухгалтерия Главный бухгалтер План по производству Прогноз сбыта Прогноз закупок Материально - стоимостной баланс 5 дней после начала бюджетного процесса Формирование бюджета по труду и заработной плате Отдел по труду и заработной плате Начальник отдела Штатное расписание, трудовой договор Бюджет расходов на оплату труда 3 дня после начала бюджетного процесса Формирование бюджета расходов на производство Производственный отдел Начальник ЦТАО Плановые калькуляции производства готовой продукции, работ, услуг Плановый объем производства Бюджет расходов на производств о 3 дня после начала бюджетного процесса Формирование бюджета расходов на техническое обслуживание и ремонт Отдел тыла Заместитель начальника по тылу Плановые амортизационные начисления на оборудование, используемое при ремонте План закупок МТР Плановый ФОТ персонала Бюджет расходов на техническое обслуживани е и ремонт 3 дня после начала бюджетного процесса Формирование бюджета расходов на содержание автотранспорта Отдел тыла Заместитель начальника по тылу Количество техники Плановые амортизационные начисления на автотранспорт Плановые закупки МТР Планы технического обслуживания Плановый ФОТ персонала Бюджет расходов на содержание автотранспор та 3 дня после начала бюджетного процесса Формирование бюджета движения основных средств и нематериальны х активов Бухгалтерия Главный бухгалтер Плановые амортизационные начисления Планы закупок основных средств и нематериальных активов Планы выбытия внеоборотных активов Бюджет движения основных средств и нематериаль ных активов 5 дней после начала бюджетного процесса 220 Наименование функции Структурное подразделение- исполнитель Ответственный исполнитель Исходная информация Результат Срок подготовки Формирование бюджета административн о- хозяйственных расходов Планово- экономический отдел Начальник отдела Плановый ФОТ адм- хозяйственного персонала Плановые амортизационные начисления Потребность в закупках для адм-хозяйственной деятельности Плановые расходы на адм- хозяйственную деятельность Бюджет администрат ивно- хозяйственн ых расходов 3 дня после начала бюджетного процесса Формирование бюджета расходов на маркетинг и рекламу Отдел маркетинга Начальник отдела Плановые объемы реализации Плановые платежи Бюджет расходов на маркетинг и рекламу 3 дня после начала бюджетного процесса Формирование бюджета расходов на информационн ые технологии Отдел ИТСО Начальник отдела Плановые амортизационные начисления на ИТ- оборудование Плановые платежи за ИТ- услуги сторонних организаций Потребность в расходных материалах Плановые текущие затраты на ИТ Бюджет расходов на ИТ 3 дня после начала бюджетного процесса Формирование инвестиционног о бюджета Отдел тыла Заместитель начальника по тылу Плановые объемы капитального строительства Инвестиции в ИТ Плановые закупки МТР и оборудования Инвестицион ный бюджет 5 дней после начала бюджетного процесса Формирование бюджетов верхнего уровня Планово- экономический отдел Начальник отдела Функциональные бюджеты Бюджет доходов, расходов, бюджет движения денежных средств, прогнозный баланс 7 дней после получения всех функциональ ных бюджетов Подготовка пояснительной записки и презентации бюджета Планово- экономический отдел Начальник отдела Сформированный бюджет Пояснительн ая записка, презентация 3 дня после формирован ия бюджетов верхнего уровня 221 ТИПОВАЯ ФОРМА ПРИКАЗА ОБ ОРГАНИЗАЦИИ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ ПРИКАЗ ________________________ ________________________ Приказываю: Приступить к бюджетированию на 20___ год В процессе бюджетирования руководствоваться: Положением о бюджетирования казенного учреждения___________________ Регламентом бюджетирования Утвердить центры контроля на ________ год и назначить руководителей центров ответственности: Тыловая служба - ________________ Служба по управлению персоналом - ________________ Техническая служба - ________________ Административно-хозяйственная служба - ________________ Финансовая служба - ________________ Аналитическая служба - ________________ Закрепить статьи бюджета в целях их бюджетирования и контроля за их исполнением в течение 20__ года согласно списку, прилагаемому к данному приказу. Создать Бюджетный комитет в составе: Председатель БК – главный бухгалтер (начальник ФЭО) учреждения ____________________________________ (ФИО) Руководитель ЦО _____________ Руководитель ЦО _____________ Руководитель ЦО _____________ Руководитель ЦО _____________ Секретарь БК _____________ 5. Контроль за исполнением приказа возложить на председателя Бюджетного комитета ________________________ Руководитель учреждения____________________ (ФИО) 222 ТИПОВАЯ ФОРМА ЗАКЛЮЧЕНИЯ ПО ПРОЕКТУ БЮДЖЕТА Федеральное казенное учреждение________________________ ЗАКЛЮЧЕНИЕ ПО ПРОЕКТУ БЮДЖЕТА на ________ год Подготовлено: Председателем бюджетного комитета, начальником планово- экономического отдела (ПЭО) ______________________________________________________________ (ФИО) № п/п Статья бюджета Сумма, предложенная подразделением Заключение Бюджетного комитета учреждения 1 2 Председатель БК: начальник ПЭО ________________________________ (ФИО) «____» _____________________ 20___ г. 223 ТИПОВЫЕ ФОРМЫ ПЕРВИЧНОЙ ДОКУМЕНТАЦИИ ПРОЦЕССА БЮДЖЕТИРОВАНИЯ Утверждаю Председатель БК ________________ ______________ (подпись) (расшифровка подписи) «___» _____________ 20__ г. БЮДЖЕТ ПРОДАЖ на «___» квартал 20__ г. Учреждение ______________________________________ Структурное подразделение _______________________ № п/п Рынок сбыта / продукция КДБ Покупатель I квартал … IV квартал Объем отгрузки, т Цена за ед., тыс. руб. Стоимость, всего, тыс. руб. Объем отгрузки, т Цена за ед., тыс. руб. Стоимость, всего, тыс. руб. 1 Внешний рынок 1.1 2 Внутренний рынок 2.1 … Итого Ответственный исполнитель ___________ _________ _____________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) «___» ___________ 20__ г. 224 Утверждаю Председатель БК ________________ ______________ (подпись) (расшифровка подписи) «___» _____________ 20__ г. БЮДЖЕТ ПОСТУПЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ЗА РЕАЛИЗАЦИЮ ПРОДУКЦИИ на «___» квартал 20__ г. Учреждение ______________________________________ Структурное подразделение _______________________ № п/п Рынок сбыта / покупатель КДБ Задолженность на начало года I квартал … IV квартал Задолженность на конец года Объем продаж Поступление денежных средств Объем продаж Поступление денежных средств Внешний рынок 1.1 Покупатель 1 1.2 Покупатель 2 2 Внутренний рынок 2.1 Покупатель 3 2.2 Покупатель 4 Итого Ответственный исполнитель ___________ _________ _____________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) «___» ___________ 20__ г. 225 Утверждаю Председатель БК ________________ ______________ (подпись) (расшифровка подписи) «___» _____________ 20__ г. ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ПРОГРАММА на «___» квартал 20__ г. Учреждение ______________________________________ Структурное подразделение _______________________ № п/п Цех/ продукция I квартал II квартал III квартал IV квартал Произведено Отгружено Произведено Отгружено Произведено Отгружено Произведено Отгружено 1 Цех 1 1.1 1.2 1.3 2 Цех 2 2.1 2.2 2.3 Итого Ответственный исполнитель ___________ _________ _____________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) «___» ___________ 20__ г. 226 Утверждаю Председатель БК ________________ ______________ (подпись) (расшифровка подписи) «___» _____________ 20__ г. МАТЕРИАЛЬНО-СТОИМОСТНОЙ БАЛАНС ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ на «___» квартал 20__ г. Учреждение ______________________________________ Структурное подразделение _______________________ № п/п Вид продукции/товара Остатки на начало Продажи Закупки Остатки на конец шт. тыс. руб. шт. тыс. руб. шт. тыс. руб. шт. тыс. руб. 1 2 3 4 5 … Итого Ответственный исполнитель ___________ _________ _____________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) «___» ___________ 20__ г. 227 Утверждаю Председатель БК ________________ ______________ (подпись) (расшифровка подписи) «___» _____________ 20__ г. БЮДЖЕТ ЗАКУПОК на «___» квартал 20__ г. Учреждение ______________________________________ Структурное подразделение _______________________ № п/п КРБ Сырье Ед. Поставщик I квартал … IV квартал Объем закупки Цена, тыс. руб. Стоимость, тыс. руб. Объем закупки Цена, тыс. руб. Стоимость, тыс. руб. 1 Сырье и основные материалы 1.1 1.2 2 МТР для обеспечения АХД 2.1 2.2 3 3.1 Итого Ответственный исполнитель ___________ _________ _____________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) «___» ___________ 20__ г. 228 Утверждаю Председатель БК ________________ ______________ (подпись) (расшифровка подписи) «___» _____________ 20__ г. БЮДЖЕТ РАСХОДОВ НА ОПЛАТУ ТРУДА на «___» квартал 20__ г. Учреждение ______________________________________ Структурное подразделение _______________________ № п/п КРБ Структурное подразделение Численность, чел. ФОТ на 1 чел., тыс. руб. ФОТ, всего, тыс. руб. Премии, тыс. руб. Надбавки, тыс. руб. Итого ФОТ, тыс. руб. 1 Промышленные подразделения 1.1 Цех 1 1.2 Цех 2 2 Непромышленные подразделения 2.1 Аппарат управления 2.2 Итого Ответственный исполнитель ___________ _________ _____________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) «___» ___________ 20__ г. 229 Утверждаю Председатель БК ________________ ______________ (подпись) (расшифровка подписи) «___» _____________ 20__ г. БЮДЖЕТ РАСХОДОВ НА ПРОИЗВОДСТВО ПРОДУКЦИИ на «___» квартал 20__ г. Учреждение ______________________________________ Структурное подразделение _______________________ № п/п КРБ Элементы затрат Год, всего В том числе I квартал II квартал III квартал IV квартал 1 Материальные и энергетические затраты всего, в том числе: 1.1 Основные материалы 1.2 Вспомогательные материалы 1.3 Топливо со стороны 1.4 Энергоресурсы со стороны 2 Заработная плата основных рабочих 3 Отчисления на социальные нужды 4 Амортизация основных фондов 5 Техническое обслуживание и ремонт 6 Транспортные расходы 7 Услуги сторонних организаций 8 Административно-хозяйственные расходы Итого Ответственный исполнитель ___________ _________ _____________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) «___» ___________ 20__ г. 230 Утверждаю Председатель БК ________________ ______________ (подпись) (расшифровка подписи) «___» _____________ 20__ г. БЮДЖЕТ РАСХОДОВ НА ТЕХНИЧЕСКОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ И РЕМОНТ ОБОРУДОВАНИЯ на «___» квартал 20__ г. Учреждение ______________________________________ Структурное подразделение _______________________ № п/п КРБ Статьи расходов За год I квартал II квартал III квартал IV квартал 1 Техническое обслуживание оборудования 1.1 Материалы для ремонта 1.2 Запасные части 1.3 Амортизация 1.4 ФОТ с начислениями 2 Ремонт оборудования 2.1 Материалы для ремонта 2.2 Запасные части 2.3 Амортизация 2.4 ФОТ с начислениями Итого 599 129 142 156 172 Ответственный исполнитель ___________ _________ _____________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) « ___» ___________ 20__ г. 231 Утверждаю Председатель БК ________________ ______________ (подпись) (расшифровка подписи) «___» _____________ 20__ г. БЮДЖЕТ РАСХОДОВ НА СОДЕРЖАНИЕ АВТОТРАНСПОРТА на «___» квартал 20__ г. Учреждение ______________________________________ Структурное подразделение _______________________ № п/п КРБ Статьи расходов Всего Грузовые автомобили Легковые автомобили Спецтехника Тракторы 1 Заработная плата 2 Страховые взносы 3 ГСМ 4 Амортизация автотранспортного средства 5 Износ резины 6 Техническое обслуживание 7 Ремонт 8 Прочие расходы Итого Ответственный исполнитель ___________ _________ _____________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) «___» ___________ 20__ г. 232 Утверждаю Председатель БК ________________ ______________ (подпись) (расшифровка подписи) «___» _____________ 20__ г. БЮДЖЕТ АДМИНИСТРАТИВНО-ХОЗЯЙСТВЕННЫХ РАСХОДОВ на «___» квартал 20__ г. Учреждение ______________________________________ Структурное подразделение _______________________ № п/п КРБ Элементы затрат За год I квартал II квартал III квартал IV квартал 1 Командировочные расходы 2 Приобретение авиа- и железнодорожных билетов 3 Представительские расходы 4 Сувенирная продукция 5 Аренда помещений, земли 6 Коммунальные услуги 7 Эксплуатация помещений 8 Текущий ремонт зданий 9 Канцелярские и хозяйственные товары 10 Почтовые расходы 11 Стационарная и мобильная связь 12 Подписка на периодические издания 13 Содержание столовой 14 Прочие Итого Ответственный исполнитель ___________ _________ _____________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) «___» ___________ 20__ г. Утверждаю 233 Председатель БК ________________ ______________ (подпись) (расшифровка подписи) «___» _____________ 20__ г. БЮДЖЕТ ДВИЖЕНИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ на «___» квартал 20__ г. Учреждение ______________________________________ Структурное подразделение _______________________ № п/п Группа основных средств Балансовая стоимость на начало периода Сумма амортизационных начислений Ввод основных фондов Выбытие основных фондов Балансовая стоимость на конец периода 1 Основное производственное оборудование 2 Основные фонды цехового назначения 3 Основные фонды общезаводского назначения Итого Ответственный исполнитель ___________ _________ _____________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) «___» ___________ 20__ г. 234 Утверждаю Председатель БК ________________ ______________ (подпись) (расшифровка подписи) «___» _____________ 20__ г. БЮДЖЕТ НАЛОГОВ на «____» квартал 20__ г. Учреждение ______________________________________ Структурное подразделение _______________________ № п/п Виды налогов Задолженность на начало года I квартал … Задолженность на конец года Налогооблагаемая база Ставка налога, % Начисляемая сумма Оплата 1 НДС 2 НДФЛ 3 Налог на прибыль 4 Плата за негативное воздействие на окружающую среду 5 Транспортный налог 6 Налог на имущество … Итого Ответственный исполнитель ___________ _________ _____________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) «___» ___________ 20__ г. 235 Перечень источников данных для расчета налоговой базы № п/п КРБ Налог Операционный бюджет Показатели, формирующие налоговую базу 1 НДС Бюджет продаж Доход от продаж (реализация) Бюджет поступления денежных средств Авансы полученные Бюджеты закупок Суммы входного НДС 2 Налог на прибыль Бюджет доходов и расходов Финансовый результат 3 Взносы во внебюджетные фонды Бюджет расходов на оплату труда Сумма выплат в пользу работников, с которой уплачиваются взносы 4 НДФЛ Бюджет расходов на оплату труда Сумма выплат в пользу работников, с которой удерживается НДФЛ 5 Налог на имущество Бюджет движения основных средств и нематериальных активов Остаточная стоимость основных средств 6 Транспортный налог Бюджет расходов на содержание автотранспорта Мощность автотранспортных средств |