Про. Развитие управленческого учета и бюджетирования в производственных подразделениях казенных учреждений уголовноисполнительной системы
 Скачать 3.29 Mb.
|
|
БЮДЖЕТ РАСХОДОВ НА МАРКЕТИНГ И РЕКЛАМУ на «____» квартал 20__ г. Учреждение ______________________________________ Структурное подразделение _______________________ № п/п КРБ Статьи расходов За год I квартал II квартал III квартал IV квартал 1 Маркетинговые исследования 2 Реклама на телевидении 3 Реклама в средствах массовой информации 4 Участие в выставках 5 Прочие Итого Ответственный исполнитель ___________ _________ _____________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) «___» ___________ 20__ г. 237 Утверждаю Председатель БК ________________ ______________ (подпись) (расшифровка подписи) «___» _____________ 20__ г. БЮДЖЕТ РАСХОДОВ НА ИНФОРМАЦИОННЫЕ ТЕХНОЛОГИИ на «____» квартал 20__ г. Учреждение ______________________________________ Структурное подразделение _______________________ № п/п КРБ Статьи расходов За год I квартал II квартал III квартал IV квартал 1 Текущие расходы 1.1 Расходные материалы 1.2 Ремонт и обслуживание 1.3 Сертификация компьютеров 2 Инвестиции 2.1 Разработка программного комплекса 2.2 Покупка IT-оборудования Итого Ответственный исполнитель ___________ _________ _____________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) «___» ___________ 20__ г. 238 Утверждаю Председатель БК ________________ ______________ (подпись) (расшифровка подписи) «___» _____________ 20__ г. ИНВЕСТИЦИОННЫЙ БЮДЖЕТ на «___» квартал 20__ г. Учреждение ______________________________________ Структурное подразделение _______________________ № п/п КРБ Статьи расходов За год I квартал II квартал III квартал IV квартал 1 Капитальное строительство, в том числе: 1.1 1.2 2 Закупки, в том числе: 2.1 Приобретение нового оборудования Итого Ответственный исполнитель ___________ _________ _____________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) «___» ___________ 20__ г. 239 Утверждаю Руководитель ФКУ _____________ _________________ (подпись) (расшифровка подписи) «___» _____________ 20__ г. БЮДЖЕТ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ПРОИЗВОДСТВЕННОГО ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ на «___» квартал 20__ г. Учреждение ______________________________________ Структурное подразделение _______________________ № п/п Статьи бюджета доходов и расходов Всего, год I квартал II квартал III квартал IV квартал 1 Доходы 1.1 Доходы от основной деятельности 1.1.1 Реализация готовой продукции 1.1.2 Реализация работ 1.1.3 Реализация услуг 1.2 Доходы от прочей деятельности 1.2.1 Оказание прочих услуг 2 Себестоимость реализованной продукции, выполненных работ, оказанных услуг 2.1 Себестоимость реализованной готовой продукции 2.1.1 Сырье и материалы 2.1.2 Оплата труда производственного персонала 2.1.3 Электроэнергия 2.1.4 Амортизация производственного оборудования 2.1.5 Налоги, относимые на себестоимость 2.1.6 Прочие расходы, включаемые в себестоимость 2.2 Себестоимость выполненных работ 240 № п/п Статьи бюджета доходов и расходов Всего, год I квартал II квартал III квартал IV квартал 2.2.1 Сырье и материалы 2.2.2 Оплата труда производственного персонала 2.2.3 Электроэнергия 2.2.4 Амортизация производственного оборудования 2.2.5 Налоги, относимые на себестоимость 2.2.6 Прочие расходы, включаемые в себестоимость 2.3 Себестоимость оказанных услуг 2.3.1 Сырье и материалы 2.3.2 Оплата труда производственного персонала 2.3.3 Электроэнергия 2.3.4 Амортизация производственного оборудования 2.3.5 Налоги, относимые на себестоимость 2.3.6 Прочие расходы, включаемые в себестоимость 2.4 Себестоимость прочих услуг 2.4.1 Оплата труда производственного персонала 2.4.2 Амортизация производственного оборудования 3 Валовая прибыль 3.1 Валовая прибыль от реализации готовой продукции 3.2 Валовая прибыль от реализации выполненных работ 3.3 Валовая прибыль от оказания услуг 3.3 Валовая прибыль от оказания прочих услуг 4 Коммерческие расходы 4.1 Расходы на транспортировку 4.2 Расходы на хранение 4.3 Реклама и маркетинг 5 Управленческие (общехозяйственные) расходы 5.1 Оплата труда непроизводственного персонала 5.2 Эксплуатационные расходы 5.3 Коммунальные расходы 5.4 Расходы на ИТ 241 № п/п Статьи бюджета доходов и расходов Всего, год I квартал II квартал III квартал IV квартал 5.5 Приобретение ТМЦ и материалов непроизводственного назначения 5.6 Аренда 5.7 Прочие расходы 6 Операционная прибыль 7 Прочие (внереализационные) доходы 8 Прочие (внереализационные) расходы 9 Прибыль до налогообложения 10 Налог на прибыль 11 Чистая прибыль Ответственный исполнитель: начальник ПЭО __________ ______________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) «___» ___________ 20__ г. 242 Утверждаю Руководитель ФКУ _____________ _________________ (подпись) (расшифровка подписи) «___» _____________ 20__ г. БЮДЖЕТ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПРОИЗВОДСТВЕННОГО ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ на «___» квартал 20__ г. Учреждение ______________________________________ Структурное подразделение _______________________ № п/п Статьи бюджета движения денежных средств Всего, год I квартал II квартал III квартал IV квартал 1 Остаток денежных средств на начало периода 2 Операционная деятельность 2.1 Поступления по операционной деятельности, в том числе: 2.1.1 Поступления от покупателей по основным видам деятельности 2.1.2 Поступления от покупателей по прочим видам деятельности 2.2 Платежи по операционной деятельности, в том числе: 2.2.1 Сырье и материалы 2.2.2 Оплата труда сотрудников 2.2.3 Коммунальные услуги 2.2.4 Налоги 2.2.5 Прочие платежи 2.3 Чистый денежный поток от операционной деятельности 243 № п/п Статьи бюджета движения денежных средств Всего, год I квартал II квартал III квартал IV квартал 3 Инвестиционная деятельность 3.1 Поступления по инвестиционной деятельности, в том числе: 3.1.1 Поступления от реализации основных средств и нематериальных активов 3.2 Платежи по инвестиционной деятельности, в том числе: 3.2.1 Капитальное строительство 3.2.1.1 Новое строительство 3.2.1.2 Модернизация 3.2.1.3 Реконструкция 3.2.2 Приобретение основных средств и нематериальных активов 3.2.2.1 Здания и сооружения 3.2.2.2 Оборудование 3.2.2.3 Транспортные средства 3.2.2.4 Мебель и прочее 3.2.2.5 Нематериальные активы 3.3 Чистый денежный поток от инвестиционной деятельности 4 Остаток денежных средств на конец периода Ответственный исполнитель: начальник ПЭО __________ ______________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) «___» ___________ 20__ г. 244 Утверждаю Руководитель ФКУ _____________ _________________ (подпись) (расшифровка подписи) «___» _____________ 20__ г. ПРОГНОЗНЫЙ БАЛАНС ПРОИЗВОДСТВЕННОГО ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ на «___» квартал 20__ г. Учреждение ______________________________________ Структурное подразделение _______________________ № п/п Статьи баланса Источник данных На начало года На конец отчетного периода АКТИВ Внеоборотные активы 1 Нематериальные активы Бюджет движения основных средств и нематериальных активов – стоимость нематериальных активов на конец планируемого периода 2 Основные средства Бюджет движения основных средств и нематериальных активов – стоимость основных средств на конец планируемого периода (статья может быть детализирована по группам/видам основных средств) 4 Долгосрочные финансовые вложения Бюджет долгосрочных финансовых вложений – сумма долгосрочных финансовых вложений на конец периода (статья может быть детализирована по видам долгосрочных финансовых вложений) Оборотные активы 5. Запасы 245 № п/п Статьи баланса Источник данных На начало года На конец отчетного периода 5.1 Сырье, материалы Материально-стоимостной баланс – планируемые остатки сырья и материалов на конец периода в стоимостном выражении (статья может быть детализирована по видам сырья и материалов) 5.2 Незавершенное производство Материально-стоимостной баланс – планируемые остатки незавершенного производства 5.3 Готовая продукция Материально-стоимостной баланс – планируемые остатки готовой продукции на складе (статья может быть детализирована по номенклатурным группам) 5.4 Товары для перепродажи Материально-стоимостной баланс – прогнозная величина товаров, приобретенных для перепродажи (статья может быть детализирована по номенклатурным группам) 5.5 Прочие запасы и затраты Материально-стоимостной баланс 6 Дебиторская задолженность Бюджет продаж (бюджет поступления денежных средств за реализацию продукции или услуги) – величина дебиторской задолженности на конец планируемого периода (статья может быть детализирована по контрагентам) 7 Авансы выданные Бюджет закупок (бюджет расходования денежных средств на приобретение материально-технических ресурсов, услуг) – величина авансов, выданных на конец планируемого периода (статья может быть детализирована по контрагентам) 8 НДС по приобретенным материальным ценностям Бюджет налогов 9 Денежные средства Бюджет движения денежных средств – остаток денежных средств на конец периода 10 Прочие оборотные активы Может быть использована как регулирующая статья ПАССИВ Долгосрочные обязательства 246 № п/п Статьи баланса Источник данных На начало года На конец отчетного периода 1 Отложенные налоговые обязательства Бюджет налогов – планируемая сумма отложенных налоговых обязательств Краткосрочные обязательства 2 Кредиторская задолженность, в том числе поставщики и подрядчики Бюджет закупок – планируемая сумма кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками (статья может быть детализирована по крупным поставщикам и подрядчикам) 3 Задолженность перед персоналом учреждения Бюджет расходов на оплату труда – информация о планируемой сумме задолженности по оплате труда перед персоналом 4 Задолженность перед государственными внебюджетными фондами Бюджет налогов – планируемая сумма задолженности по страховым взносам во внебюджетные фонды 5 Задолженность по налогам и сборам Бюджет налогов – планируемая сумма задолженности по налогам и сборам 6 Прочие кредиторы Бюджет закупок – планируемая величина кредиторской задолженности за оказанные услуги, ТМЦ и др. Финансовый результат 7 Доходы будущих периодов Бюджет продаж 8 Расходы будущих периодов Бюджет затрат 9 Финансовый результат Ответственный исполнитель: начальник ПЭО __________ ______________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) «___» ___________ 20__ г. 247 Утверждаю Руководитель ФКУ _____________ _________________ (подпись) (расшифровка подписи) «___» _____________ 20__ г. ОТЧЕТ О ВЫПОЛНЕНИИ БЮДЖЕТА за «___» квартал 20__ г. Учреждение ______________________________________ Структурное подразделение _______________________ № п/п КДБ/ КРБ Направление Наименование статьи Всего выполнение бюджета за период Нарастающим итогом с начала периода План Факт Отклонени е Отклонения от плана,% Факт Отклонени е Отклонения от плана, % Всего В том числе за счет структурного сдвига I 1.1 II 2.1 Итого Ответственный исполнитель: ______________ __________ ______________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) «___» ___________ 20__ г. 248 Приложение 2 Автоматизация бюджетной модели в программе Excel Схема бюджетной модели Прода жи Прямые ма териа льные за траты на реа лизованную продукцию Объем производства Обора чива- емость За купки сырья Объем прода ж Вкла д на покрытие прямых ма териа льных за трат по вида м Объем производства Закупки Остатки сырья Бюджет доходов и ра сходов Администра тивные и оммерческие Общепроизводств енные ра сходы Бюджет движения денежных средств Прогнозный ба ла нс Амортизация изменение запасов, ДЗ, КЗ, инвестиций Прибыль Бюджет инвестиций Инвестиции Ра счет за ра ботной пла ты Прямая заработная плата Прямая заработная плата Кредиторская задолженность Дебиторская задолженность Запасы сырья, готовой продукции Технологическа я ка рта 1 Технологическа я ка рта 2 Производственна я програ мма Нормативы по сырью Производство по видам ГП Нормативы сырья на единицу ГП Потребность в сырье 249 Приложение 3 Спецификация к государственному контракту № 15/23 от 10.12.2013 г. Наименование продукции Количество Цена Сумма (руб.) Куртка на утепляющей подкладке ВДО ТУ 8510-093-0857093- 2004 5 000 590 2 950 000 Начальник ФКУ _____________________________ ЗАЯВКА на выполнение работ по пошиву швейных изделий на 2014 год Наименование услуг Количество Цена, руб. Сумма (руб.) Услуги по пошиву костюма рабочего «Электрик» 6 000 400,00 2 400 000,00 Услуги по пошиву куртки рабочей зимней 8 000 200,00 1 600 000,00 Услуги по пошиву рукавиц 210 000 5,00 1 050 000,00 ИТОГО 5 050 000,00 Индивидуальный предприниматель Соболев В.А. ИП Соболев 250 Приложение 4 Сводный расчет фонда оплаты труда по приносящей доход деятельности рабочим и служащим, в том числе рабочим из числа спецконтингента ФКУ ИК-7 УФСИН России по ________________ области на 2014 год Численность (ед.) Планируемые расходы (оплата труда в соответствии с нормативными правовыми актами, действующими в УИС) (руб.) Планируемые расходы (стимулирующие, компенсационные выплаты за счет прибыли) (руб.) Всего Сумма граф (156+19) Разряд должностн ые оклады (тарифные ставки) по штатной должности повышен ия за особые условия, режим, вредные условия и т.д. надбав ка за выслуг у лет, непрер ывную работу проч ие надб авки, в т.ч. секр етно сть доплата за работу в ночное время, в выходн ые и праздни чные дни и т.д. допл аты проч ие Районны е надбавки и другие коэффиц иенты надбав ка за сложн ость, напря женно сть премии, награды Матери альная помощь ЕДВ по итогам за год Всего ЕТС базовый оклад Средн есписо чная с начала года На коне ц отче тног о пери ода пр ем ии, наг ра ды матери альная помощ ь комп енса ции Всего 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 Гражданс кий персонал 2630 1 1 31 560 15 780 0,00 0,00 0,00 26826 13413 13413 100 992 20000 20 000 120 992 3050 1 2 73 200 36 600 27 450 0,00 32940 62220 31110 31110 294 630 30000 30 000 324 630 4930 1 5 295 800 147 900 0,00 0,00 0,00 251430 125715 125715 946 560 0,00 946 560 Итого гражданский персонал 400 560 200 280 27 450 0,00 32 940 340 476 170 238 170 238 1 342 182 50000 50 000 1 392 182 251 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 Осужденные повременщики 2 1 1 55332 55 332 0,00 55 332 3 1 1 55332 55 332 0,00 55 332 Итого повременщики 110664 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 110664 0,00 110664 Осужденные сдельщики 31 31 1740320 1 740 320 0,00 1 740 320 Всего по смете 2251544 200280 27450 0,00 32940 340476 170238 170238 3193166 50000 50000 3243166 Расчёт плановой численности и фонда оплаты труда основных рабочих на 2014 год наименование продукции (услуг) плановое количество норм а врем ени на изго товл ение ед. прод укци и (час) трудоёмк ость рас цен ка на еди ниц у про дук ции сумма (рублей) куртка на утепляющей подкладке ВДО 5000 1,5 7500 41,9 209500 пошив костюма рабочего "Электрик" 6000 1,8 10800 50,2 7 301620 куртка рабочая зимняя 8000 1,5 12000 41,9 335200 рукавицы 200000 0,16 32000 4,47 894000 При расчёте фонда рабочего времени необходимо руководствоваться производственным календарём на соответствующий финансовый год ИТОГО 62300 1740320 плановый фонд рабочего времени на 2014 год 1986 час. численность рабочих сдельщиков 31 |