Таможенная экспертиза. Пособие Тамож Эксп. ростовский государственный строительный университет И. О. Егорочкина таможенная экспертиза
 Скачать 1.07 Mb.
|
|
1.5. Объекты таможенной экспертизы Объектами ТЭ являются перемещаемые через таможенную границу товары и документация, при оформлении которых возникли проблемы идентификационного, количественного и/или качественного характера и есть основания полагать, что данные объекты являются предметами нарушения таможенного законодательства. В целях повышения эффективности применения методов и средств ТЭ требуется классификация объектов таможенного контроля с учетом их назначения, вида, габаритов, конструктивных особенностей, поскольку именно эти параметры определяют существо оперативно-технической экспертизы и контроля их свойств и содержимого. Рассмотрим подробнее объекты таможенного контроля, экспертизы и оформления. 1.5.1. Товары определенных категорий - товары топливного ряда – сырая нефть (включая газовый конденсат), продукты переработки нефти, нефтяные газы и прочие углеводороды; природный газ; углеводородное сырьё – бензол, стирол, фенол, анилин; - электроэнергия; - товары стратегического назначения – цветные, щелочные, щелочно-земельные и редкоземельные металлы, сырьё для их производства, их сплавы, порошки, полуфабрикаты, прокат цветных металлов; - озоноразрушающие вещества и продукция их содержащая: бытовые и коммерческие холодильные установки и кондиционеры, морозильные камеры, осушители воздуха, льдогенераторы, огнетушители, аэрозольные продукты, содержащие озоноразрушающие вещества; - ценное сырье – деловая древесина, пиломатериалы, азотные и фосфорные минеральные удобрения, пшеница твердых сортов, этиловый неденатурированный спирт, рыба и морепродукты (икра, ракообразные); - гемма-материалы – необработанные алмазы и драгоценные камни (рубины, сапфиры, жемчуг). 1.5.2. Грузы различных категорий - сопровождаемый багаж, товары, транспортные средства, ручная кладь пассажиров (частных лиц) и транспортных служащих; - несопровождаемый (оформленный грузовой накладной) багаж пассажиров и среднегабаритные грузовые упаковки; - крупногабаритные грузы, содержащиеся в контейнерах, грузовых отсеках транспортных средств, на грузовых платформах и т.д.; - международные почтовые отправления. 1.5.3. Товаросопроводительные документы (ТСД) Содержат сведения о количественных и качественных характеристиках товаров, транспортных средствах и другие сведения, предусмотренные ТК РФ: - спецификации (shipping specification) включают перечень всех видов и сортов товаров, входящих в данную партию; - упаковочные листы (packing list, contents list) содержат перечень всех видов и сортов товара, находящихся в каждом товарном месте (ящике, коробке, контейнере). Упаковочные листы необходимы обычно в тех случаях, когда в одной упаковке находятся разные по ассортименту товары. Упаковочный лист отражает следующие данные: количество каждого сорта (число штук в упаковке), номер упаковки (места); - техническая документация: паспорт, формуляры и описания изделий, инструкция по монтажу и эксплуатации, различные схемы, чертежи, ведомости запасных частей, инструмента, приспособлений и пр. Перечень необходимой технической документации содержится обычно в стандартных или технических условиях, являющихся неотъемлемой частью контракта. Техническая документация изготовляется на языке страны покупателя или на другом языке по указанию покупателя. На товары серийного производства техническая документация должны изготовляться обязательно типографским способом. К числу важнейших документов, свидетельствующих о качестве поставленных товаров, относятся: сертификат соответствия, сертификат качества, гарантийное обязательство, протоколы испытаний. 1.5.4. Коммерческая расчетная документация - счет-фактура (invoice) – документ, указывающий сумму причитающегося за товар платежа; - счет-спецификация (invoice-specification), объединяющий реквизиты счета и спецификации, в котором указывается цена за единицу товара по видам и сортам, а также общая стоимость всей партии товара; - предварительный счет (provisional invoice), содержащий сведения о количестве и стоимости партии товаров, выписываемый в случаях, когда приемка товара производится в стране назначения или при частичных поставках; - счет-проформа (proforma invoice), содержащий сведения о цене и стоимости партии товара, являющийся сметой, при помощи которой импортер может ознакомиться с основными данными о приобретаемом товаре и порядком расчетов. Фактически не является расчетным документом, так как не содержит требования об уплате указанной в нем суммы. Чаще всего проформа-счет выписывается при поставках товара на консигнацию, на выставки и ярмарки, на аукционы. 1.5.5. Транспортные документы Выписываются перевозчиком в удостоверение того, что товар принят им к перевозке: - коносамент выдаётся судовладельцем грузоотправителю в удостоверение принятия груза к перевозке морским путем. Содержит сведения о названии судна и его владельце; тоннаже судна; наименовании портов погрузки и выгрузки; сумме фрахта (frieght – наём судна) с указанием, где производится оплата фрахта – в порту погрузки или в порту назначения; число выданных экземпляров коносамента. Железнодорожная накладная – документальное оформление договора перевозки между грузоотправителем и администрацией железной дороги. Содержит название станции назначения и пограничных, наименование и объявленную ценность груза, сведения об оплате за перевозку груза. Авиагрузовая накладная – документ, выписываемый грузоотправителем или от его имени и подтверждающий наличие договора между грузоотправителем и перевозчиком о перевозке грузов по авиалиниям перевозчика. Содержит наименование аэропорта отправления и прибытия, прилагаемые к накладной документы, вес груза, объявленную ценность и сумму платежей за перевозку, дату составления накладной. Накладная автодорожной перевозки, подтверждающая наличие договора между перевозчиком и отправителем об автодорожной перевозке грузов. Содержит дату отгрузки, наименование груза, имя и адрес перевозчика, наименование получателя, срок и стоимость доставки. 1.5.6. Страховые документы Подтверждают отношения между страховщиком и страхователем: - страховой полис – документ, выдаваемый страховщиком (страховым маклером, агентом), подтверждающий договор страхования. Содержит условия заключенного договора, в котором страховщик обязуется за конкретную плату возместить страхователю убытки, связанные с рисками и несчастными случаями, указанными в договоре. Выдается страховой компанией страхователю после уплаты им страховой премии. Страховые полисы бывают различных видов и носят разное наименование в зависимости от порядка оформления страхования и характера риска: генеральный полис – договор длительного характера между страхователем и страховщиком; рейсовый полис – страхование объекта на определенный период времени; смешанный полис – страхование объекта как на определенный рейс, так и на определенный срок; - страховой сертификат – документ, выдаваемый страховым обществом страхователю, удостоверяющий, что страхование было произведено и что был выдан страховой полис. Используется в том случае, если товары застрахованы в соответствии с условиями генерального страхового полиса. По требованию страхователя он может обмениваться на страховой полис, поскольку во многих странах законодательство признает в качестве документа страхования только страховой полис; - бордеро (страховое объявление) используемый в случае, если страхователь сообщает своему страховщику подробные сведения об отдельных отправках, на которые распространяется договор страхования – генеральный полис, заключенный сторонами; - счет страховщика – выдается страховщиком с указанием суммы произведенного страхования и с требованием уплаты этой суммы; - ковернот – документ, выдаваемый страховщиком для извещения страхователя о том, что его инструкции по страхованию выполнены, или в удостоверение совершенного агентом страхования в пользу страхователя. 1.5.7. Средства идентификации (атрибуты таможенного обеспечения), наложенные на документы, товары, предметы, транспортные средства и т.д. Все эти объекты имеют существенные различия и потому требуют особого подхода при решении задач таможенной экспертизы, оформления и контроля. Субъекты таможенной экспертизы 1.6.1. Классификация субъектов экспертной деятельности В экспертной практике в качестве субъектов, проводящих экспертизы, выступают юридические и физические лица. Законом "О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации" [3] в качестве субъектов – экспертных учреждений (ЭУ) – определены государственные судебно-экспертные учреждения, имеющиеся в четырех силовых министерствах: МВД, ФСБ, Минюсте, Таможенном комитете, а также экспертные подразделения органов исполнительной власти (рис. 1).   Юридические лица Рис.1. Классификация субъектов экспертной деятельности Эти ведомственные учреждения проводят экспертизы для юридических, таможенных и других целей. В  последние годы создано большое число негосударственных (коммерческих) ЭУ. Наиболее известным негосударственным ЭУ является Торгово-промышленная палата, имеющая территориальную систему. При Министерстве торговли РФ функционирует Бюро товарных экспертиз. Вопросами экспертизы потребительских товаров занимается также некоммерческая организация «Союз защиты прав потребителей».В соответствии со ст. 384 ТК РФ в необходимых случаях при проведении таможенной экспертизы может привлекаться специалист – самостоятельный субъект, не заинтересованный в результатах экспертизы, обладающий специальными знаниями и навыками, необходимыми для оказания содействия таможенным органам, в том числе при применении технических средств. Привлечение лица в качестве специалиста осуществляется на договорной основе. 1.6.2. Требования, предъявляемые к субъектам экспертной деятельности Экспертиза осуществляется экспертами (от лат. expertus — сведущий, знающий, опытный), универсально образованными людьми, обладающими специальными знаниями, профессиональными навыками и опытом. Правом на проведение экспертизы могут обладать эксперты, работающие в экспертных учреждениях и имеющие специальные разрешения (лицензию) на экспертную деятельность. Обязательным условием для получения такого удостоверения является базовое образование соискателя (таможенное, юридическое, товароведческое, материаловедческое, искусствоведческое и др.), знание основ таможенного дела и экспертизы, знание рыночной конъюнктуры в отношении исследуемых материалов и изделий, а также его высокая квалификация, которая зависит от его информационной активности и информированности – профессиональной, квалиметрической и культурной. Выделяют общие требования, которым должен отвечать эксперт при проведении экспертизы: - компетентность, - наличие практического опыта, - независимость. Учет особенностей проведения ТЭ показал, что для квалифицированного выполнения профессиональной деятельности эксперт должен иметь компетентность: - профессиональную (научную), - метрологическую, - процедурную (процессуальную). К профессиональной компетенции относят объем теоретических и практических специальных знаний, необходимых для проведения экспертизы. Профессиональная информированность включает объем знаний по истории развития и современному состоянию таможенного дела, а также отрасли знания, соответствующей определенному классу экспертизы, по объектам и предметам конкретных видов экспертизы. Таможенный эксперт должен быть профессионально информированным: - в существе требований национальных стандартов и регламентов, на соответствие которым проводится экспертиза; - в методических, организационных, экономических и правовых вопросах (положениях) проведения таможенной экспертной деятельности за рубежом. К метрологической компетенции относят информированность эксперта о методах исследования, области их применения, в том числе при обработке результатов испытаний. Квалиметрическая информированность предусматривает знание экспертом основ квалиметрии – науки, занимающейся количественными методами оценки качества продукции. Квалиметрия использует основные методы количественной оценки и современную аналитическую аппаратуру, а также стремление эксперта найти и применить наиболее объективную экспертную оценку качества изучаемых материалов и изделий, в том числе осуществлять правильный выбор номенклатуры показателей качества и грамотно строить их оценочные шкалы. К процедурной компетентности следует отнести не только знания по процедуре выполнения экспертизы, но и знания предоставляемых законом прав и обязанностей эксперта при выполнении той или иной экспертизы. Дополнительные требования к компетентности экспертов дифференцируются по областям деятельности. Независимость эксперта обеспечивается его правами и достаточно широкими полномочиями. При проведении экспертизы эксперт должен быть независим от органа или лица, заказавшего (назначившего) экспертизу, а также сторон и других лиц, заинтересованных в исходе дела. Кроме общих вышерассмотренных требований эксперт должен: обладать твердостью воли, быть объективным и беспристрастным; систематически повышать квалификацию; обладать логическим мышлением, аналитическим складом ума; ясно и свободно выражать свои мысли письменно и устно; уметь анализировать сложные процессы с учетом главной перспективы; сохранять верность заключению вопреки требованиям о внесении изменений, не подкрепленных доказательствами; иметь широкий кругозор; владеть правилами делового этикета, знать психологические особенности работы с людьми и быть выдержанным. Для успешного освоения международной информации об исследуемых материалах необходимо знание иностранных языков. Кроме того, эксперт должен обладать хорошими физиологическими данными: нормальным цветоощущением, достаточной остротой зрения, глубокой (моторной) памятью, отличным здоровьем или, во всяком случае, хорошим психофизическим состоянием во время экспертизы, хорошим настроением, уравновешенностью, собранностью, подвижностью, эластичностью внимания и т.д. ЭУ, независимо от форм собственности (государственная, кооперативная, частная, арендная), должны иметь статус юридического лица. Обязательным условием является их независимость, характеризуемая: - отсутствием совместных коммерческих интересов с поставщиками или потребителями исследуемой продукции; - отсутствием хозяйственной деятельности в области разработки или изготовления исследуемой продукции; - независимостью экспертов от администрации, заинтересованной в проведении экспертизы. Аккредитация ЭУ бывшим Госстандартом РФ (в настоящем, Гостехрегулированием РФ) свидетельствует об официальном признании ее материально-технических возможностей, технологической и правовой компетентности в проведении экспертизы исследуемых объектов. Для того чтобы получить аккредитацию на экспертную деятельность, ЭУ и организации обязаны отвечать определенным требованиям: должны обладать необходимым набором и количеством технических средств и методов исследования, банком данных, эталонными коллекциями контрольных образцов, помещениями и рабочими местами, соответствующими этой работе, и главное — высококвалифицированными кадрами экспертов. Они обязаны также иметь пакет необходимых нормативно-технических документов и руководящих материалов, касающихся теории и практики экспертиз, правил техники безопасности и мер по обеспечению защиты изучаемых объектов, прав собственности и конфиденциальной информации. Каждая из этих организаций обязана разработать и утвердить «Положение об экспертной деятельности» или «Положение об экспертной комиссии», а также иметь должностные инструкции для каждой категории экспертов и специалистов, устанавливающие их функциональные обязанности и ответственность, требования к уровню образования и профессиональной подготовки, научно-техническим знаниям и опыту. В документах указываются: задачи, функции, организационная структура, источники финансирования, права и обязанности организации и ее экспертов, а также некоторые другие положения, регламентирующие взаимоотношения с заказчиком – правила приема образцов и выдачу заключений, требования к упаковке, транспортированию и хранению образцов и др. Практика показывает, что необходимые для проведения экспертизы условия могут быть обеспечены лишь в специальных учреждениях: научно-исследовательских институтах, вузах, музеях, таможенных лабораториях. 1.6.3. Права и обязанности субъектов экспертной деятельности При осуществлении ТЭ эксперт имеет право: - знакомиться с материалами, относящимися к предмету экспертного исследования, и заявлять ходатайство о предоставлении дополнительных материалов, необходимых для дачи заключения; - знакомиться с документами, оформляемыми по результатам совершения действий при проведении таможенного контроля и экспертизы, в которых он принимал участие, и делать заявления или замечания по поводу совершаемых им действий, подлежащие занесению в такие документы; - совещаться с другими членами экспертной комиссии, участвующими в проведении комиссионной экспертизы, и обращаться к председателю комиссии или к руководителю за консультацией; - требовать от администрации лаборатории обеспечения необходимых условий для работы, поскольку специфика экспертной деятельности ставит определенные требования к рабочему помещению, производственному оборудованию, режиму работы и отдыха; - отмечать в заключении свое особое мнение, если оно не совпадает с мнением остальных экспертов, участвующих в проведении комиссионной экспертизы; - обжаловать в установленном законодательством порядке действия или решения лиц, в производстве или на рассмотрении которых находится дело, если они нарушают права или законные интересы эксперта; - отказаться от участия в экспертизе, если поставленные перед ним вопросы выходят за пределы специальных познаний эксперта; - противостоять внешнему влиянию (от кого бы оно ни исходило) или давлению мнения большинства, т. е. обладать нонконформизмом; - быть максимально самостоятельным, но не отстаивать "честь мундира" и уметь признавать свои ошибки, своевременно исправляя их. Процессуальные права таможенных экспертов при производстве судебных экспертиз по заданиям таможенных, других правоохранительных, прежде всего судебных, органов, а также порядок предупреждения эксперта об ответственности за отказ, уклонение от дачи заключения или дачу заведомо ложного заключения определяются соответствующими законодательными актами РФ. При этом эксперт не имеет права: - принимать объекты к производству экспертизы без письменного указания руководства таможенной лаборатории (структурного подразделения); - исследовать образцы и материалы дела, не указанные в поручении (постановлении, определении) о назначении экспертизы и не являющиеся объектами исследования; - самостоятельно собирать и исследовать данные, не представленные ему в установленном законом порядке; - решать вопросы, относящиеся к правовой оценке действий лиц, а также другие вопросы, выходящие за пределы его компетенции; - участвовать в деле (уголовном, о ТПН) в качестве специалиста, проводить ревизию, участвовать в отборе проб и образцов товаров или в инвентаризации, проводить экспертизу, связанную с исследованием документов учреждений, предприятий, организаций, в которых он состоял (состоит) на службе; - привлекать к участию в производстве порученной ему экспертизы других лиц, не имеющих непосредственного отношения к экспертизе; - хранить образцы проб и другие материалы, по которым производится экспертиза, вне служебного помещения. Эксперт обязан: - соответствовать квалификационным требованиям; - принять к выполнению (производству) экспертизу, порученную ему руководителем экспертного учреждения; - руководствоваться в своей работе Положением о проведении экспертизы и соответствующими НТД при работе с изучаемыми объектами; - провести полное исследование представленных ему объектов и удостоверить своей подписью факт совершения указанных действий, их содержание и результаты; - составить обоснованное и объективное заключение по поставленным перед ним вопросам; - составить мотивированное письменное сообщение о невозможности дать заключение, если поставленные вопросы выходят за пределы специальных знаний, объекты непригодны или недостаточны для проведения исследований и составления заключения или современный уровень развития не позволяет ответить на поставленные вопросы; - не разглашать полученные в ходе экспертизы сведения, составляющие государственную или коммерческую тайну, обеспечить сохранность представленных объектов исследований; - соблюдать правила техники безопасности и охраны труда; - заявлять самоотвод при наличии оснований, указанных в законодательстве; - повышать компетентность и деловитость. Повышать свою профессиональную и квалиметрическую компетентность эксперты могут путем дополнительного обучения в специальных учреждениях, самостоятельной работы в области теоретической и практической квалиметрии, изучения отечественного и зарубежного опыта, регулярного участия в экспертизах и сертификации, в семинарах и конференциях, посвященных актуальным вопросам экспертной деятельности. Каждый эксперт несет личную ответственность за принятое заключение. |