Таможенная экспертиза. Пособие Тамож Эксп. ростовский государственный строительный университет И. О. Егорочкина таможенная экспертиза
 Скачать 1.07 Mb.
|
|
2. ТЕХНОЛОГИЯ ТАМОЖЕННОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ 2.1. Основание и порядок назначения таможенной экспертизы Экспертные исследования, проводимые в таможенных целях могут иметь статус судебной или несудебной (досудебной) экспертизы. Основание и порядок назначения таможенной экспертизы в первом случае определяется, прежде всего, её процессуальной формой. Основаниями для её назначения являются: определение суда; постановление судьи, следователя, прокуратуры. Назначение судебных ТЭ возможно по пяти кодексам РФ. Основанием для проведения комплексной таможенной экспертизы являются статьи законодательных документов РФ (табл.1). Таблица 1 Регламентация назначения и производства ТЭ в законодательных документах РФ
В соответствии с нормами процессуального законодательства РФ судебная экспертиза может проводиться, как указывалось ранее, в государственных судебно-экспертных учреждениях, негосударственных экспертных учреждениях, а также экспертами вне ЭУ. В первых двух случаях определение или постановление, как показано на рис.2, направляется руководителю ЭУ, а в последнем – непосредственно эксперту. Экспертиза считается назначенной со дня вынесения соответствующего определения, постановления. С этого момента эксперт становится процессуальной фигурой – судебным экспертом по конкретному делу. До этого он являлся лишь должностным лицом ЭУ. Экспертиза проводится экспертами таможенных лабораторий, а также иных соответствующих организаций или другими экспертами, назначаемыми таможенными органами. О назначении экспертизы должностное лицо таможенного органа с согласия начальника этого органа или его заместителя выносит об этом постановление, в котором указываются: - основания для проведения экспертизы; - фамилия, имя и отчество эксперта, наименование организации, в которой должна быть проведена экспертиза; - вопросы, поставленные перед экспертом, перечень материалов и документов, предоставляемых в распоряжение эксперта; - срок проведения экспертизы и представления заключения в таможенный орган. Срок проведения экспертизы не должен превышать сроки временного хранения, если выпуск товаров не осуществляется до получения результатов экспертизы, в другом случае – шести месяцев, если экспертиза проводится в отношении транспортных средств и в иных случаях - одного года.  ЭКСПЕРТНОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ Рис. 2. Процедура назначения и производства судебной экспертизы В постановлении также указывается о предупреждении эксперта об административной ответственности за дачу заведомо ложного заключения. Следует отметить, что экспертное учреждение не несет процессуальной ответственности за проведение экспертизы, так как заключение подписывает эксперт, и он же в случае необходимости дает суду пояснения. Однако сейчас Законом [3] определены обязанности руководителя ЭУ, за которым закреплено обеспечение высокого научно-технического уровня экспертиз, контроль за соблюдением сроков их производства, требований законодательства, а также полнотой и качеством проведенных исследований. Руководитель ЭУ должен первым (до суда) оценить экспертное заключение, не нарушая при этом принципа независимости эксперта и не оказывая на него влияния. Практика работы показывает, что оценка руководителем экспертного заключения включает анализ логичности исследования и его изложения, четкости и полноты ответов на вопросы, обоснованности применяемых методов, объективности выводов, понятности текста для несведущего в данной области лица (судьи, заказчика). 2.2. Основные этапы проведения таможенной экспертизы Для квалифицированного выполнения профессиональной деятельности эксперту необходимо знание регламента (процедуры) проведения экспертного исследования, а также знания основ экспертно-процессуальной деятельности, включая права и обязанности эксперта. Процедура экспертного исследования зависит от объекта и вопросов, поставленных на разрешение экспертизы, т. е. предмета экспертизы. Однако общее направление экспертных исследований включает следующие основные этапы: предварительное исследование объектов; определение возможности дальнейшего исследования; проведение основного исследования; оценка результатов исследования; формулировка вывода в форме экспертного заключения. Таким образом, технология экспертного исследования в общем случае состоит из последовательно сменяющих друг друга стадий (этапов): подготовительной (включая экспертный осмотр, отбор проб), аналитической (или стадии реального исследования объектов экспертизы), синтетической (или стадии сравнительного исследования), оценки результатов и формулирования заключения (выводов). Предварительное исследование объектов включает ознакомление с документами, являющимися основаниями для экспертизы, и вопросами, поставленными на экспертизу. Эксперт анализирует и определяет соответствие вопросов его профессиональной компетентности, необходимость привлечения других экспертов или испытательных лабораторий. При этом определяются и уточняются нечетко или некорректно сформулированные вопросы. Объекты исследований (товар, материалы, документы и т. п.) подвергают визуальной оценке, определяют возможность проведения лабораторных испытаний товара, правильность и представительность выборки (средней пробы), наличие пломб, акта отбора и др. Многостадийный процесс экспертизы включает целый ряд операций, каждая из которых может являться самостоятельным видом экспертизы (например, диагностика, сертификация и др.) и состоять из одного или нескольких технологических приемов (пробоподготовка, очистка, взвешивание и т.д.). Должностное лицо таможенного органа при проведении таможенного контроля вправе брать пробы или образцы товаров, необходимые для исследования. Порядок взятия проб или образцов товаров, а также порядок их исследования устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области таможенного дела, в соответствии с положениями ТК РФ (ст. 383) и иными правовыми актами Российской Федерации. Взятие проб и образцов товаров не должно изменять характеристик товаров и производится в минимальных количествах, обеспечивающих возможность их исследования. О взятии проб или образцов составляется акт по форме, определяемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области таможенного дела. Второй экземпляр указанного акта подлежит вручению лицу, обладающему полномочиями в отношении товаров, если оно установлено, или его представителю. Таможенную экспертизу не обязательно проводить по полному технологическому циклу. Количество и порядок технологических операций обусловливаются теми задачами, которые таможенники ставят перед экспертами. Схематично процедура экспертизы представлена на рис. 2. Э   КСПЕРТЫ ОБЪЕКТЫАНАЛИТИЧЕСКАЯ ОЦЕНКА (АНАЛИЗ)
ЭКСПЕРТНАЯ ОЦЕНКА (СИНТЕЗ)
КВАЛИМЕТРИЧЕСКАЯ ОЦЕНКА
ЭКСПЕРТНОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ Рис. 2. Основные этапы технологии экспертной оценки Структура и содержание экспертного заключения Любая процедура экспертного исследования завершается составлением документа, называемым экспертным заключением (заключение эксперта). В Федеральном законе [3] приведено следующее определение: заключение эксперта — письменный документ, отражающий ход и результаты исследования, проведенного экспертом. Как правило, словом "заключение" обозначают как собственно результат исследования, т. е. ответы эксперта на поставленные ему вопросы, так и документ, в котором эксперт фиксирует ход исследования и его итоги. Следовательно, в заключении следует различать содержание (установление фактов, профессиональную оценку эксперта и вывод, обоснованный проведенными исследованиями) и форму (заключение как документ). Оба компонента одинаково важны при определении судом или заказчиком доказательной силы заключения эксперта. Если вывод эксперта суд признает недостоверным, необоснованным, то заключение отвергается им как судебное доказательство. Равным образом несоблюдение формы заключения, несмотря на обоснованный и объективный вывод эксперта, также не дает возможности признать его судебным доказательством. Например, эксперт правильно провел исследование, но не изложил подробно его ход, или не привел полученные результаты лабораторных испытаний в приложении к заключению, или не подписал заключение. В процессе исследования эксперт выявляет промежуточные факты (дефекты, физико-химические и другие показатели), которые составляют основание для заключения, и, в результате оценки которых, он формулирует вывод. Сами факты в отрыве от оценки их экспертом не могут быть признаны доказательством. Только профессиональная оценка экспертом выявленных фактов составляет содержание его выводов. Суд не может сам проводить оценку этих фактов, подменяя тем самым эксперта. В связи с этим, только вывод эксперта может быть воспринят и признан судом как доказательство. Объект и характер исследования влияют на содержание заключений, но форма его практически одинаковая. Таким образом, более ёмким определением является следующее: заключение – описание исследования и мотивированные ответы эксперта на поставленные вопросы, полученные на основе специальных знаний, в результате всестороннего исследования объектов экспертизы. Экспертная практика выработала определенную последовательность изложения письменного заключения эксперта и требований, предъявляемых к нему как самостоятельному средству доказывания. Традиционно заключение состоит из трех частей: вводной, исследовательской и заключительной (выводы). Во вводной частиизлагается информация, объем которой определен ст. 25 Закона [3], а также ст. 204 УПК РФ, ст. 187 ГПК РФ. В ней должны быть отражены: - наименование экспертизы (ТЭ), номер, ее организационная форма (повторная, дополнительная и комплексная); - время и место проведения экспертизы; - основание проведения (производства) экспертизы; - сведения об органе или лице, назначившем экспертизу (судебную); - сведения об эксперте (ФИО, образование, специальность (общая и экспертная), стаж работы (общий и экспертный), ученая степень и ученое звание, занимаемая должность); - предупреждение эксперта об ответственности за дачу заведомо ложного заключения (по судебной экспертизе); При производстве повторных и дополнительных экспертиз во вводной части излагают сведения и результаты первичной экспертизы. Исследовательская часть содержит как изложение процесса исследования (процедуру), проведенного самим экспертом, так и лабораторных испытаний с указанием методов, а также оценку, обоснование и научное объяснение установленных фактов. Исследовательскую часть излагают понятным для неспециалиста языком, поясняя используемые специальные термины. Действия эксперта, используемые приемы, методы и методики описывают в той последовательности, в которой они реально применялись. Выбор методов и методик должен быть мотивирован и на них сделаны ссылки. Если метод недостаточно известен или является новым, не прошедшим широкую апробацию, он должен быть подробно изложен в заключении. Если по одному и тому же объекту исследования применяют разные методы, то изложение исследовательской части строится последовательно в соответствии с их использованием. При исследовании нескольких объектов вначале исследуют свойства каждого объекта, а затем их сравнивают и делают общие выводы. Такой уровень описания продиктован необходимостью обеспечения проверки результатов путем назначения повторной экспертизы. Поэтому в заключении повторной экспертизы требуется указать причины расхождения с выводами первичной экспертизы, если они имели место. Проанализировать же эти причины возможно только при условии достаточно полного описания хода исследования. В практике ТЭ при проведении повторных экспертиз такой анализ отсутствует, что снижает доказательную силу экспертизы. Структура исследовательской части документально не определена, она зависит от вида и цели экспертизы. Оптимизация структуры экспертных заключений проведена на основе анализа заключений ТЭ различных учреждений. Как показали анализ и практика проведения экспертиз, при описании исследований целесообразно выделить несколько разделов, в которых устанавливаются промежуточные факты и проводится их оценка. Поскольку любые действия с объектами таможенные эксперты начинают с решения идентификационных задач, то первую часть исследования целесообразно назвать «идентификационной частью». Для проведения идентификации определяют наиболее важные, общие для большинства объектов (товаров) признаки: наименование (вид), состав, назначение, происхождение (изготовитель). Следующим важным этапом в проведении ТЭ является описание состояния объектов исследования, излагаемое чаще всего в разделе "Осмотр товара", где описывают тару, упаковку, маркировку. Если надписи нечеткие, следует указать: "Маркировка нанесена неразборчиво". Надписи на иностранном языке необходимо перевести опытному переводчику, так как ошибки в написании или текст, не относящийся к товару, свидетельствуют об условиях его изготовления. Далее тщательно описывают фактическое состояние товара, характер дефектов, их размер, но причину происхождения дефектов в данном разделе не указывают Так как структура исследовательской части документально не определена, то описание товара в присутствии заявителя или спорящих сторон целесообразно проводить и описывать на первом этапе исследования. При этом в присутствии сторон вскрывается пломба или опечатка объекта исследования, которую также описывают в разделе "Осмотр товара". В этом случае раздел "Идентификация" следует вторым после осмотра. Таким образом, последовательность разделов в исследовательской части определяется ходом исследования. При составлении заключений следует стремиться к максимальной оптимизации их содержания, в котором не должна теряться полезная информация. В рациональном по содержанию экспертном заключении не должно быть нарушения пропорций главного и второстепенного в описании процесса экспертного исследования. В разделе "Исследование объекта" приводят результаты, полученные с использованием различных методов. При этом подробно излагается процесс исследований, условия применения методов, дается научное объяснение выявленным фактам. При исследовании объекта следует придерживаться алгоритма: наблюдение – описание – изучение – вывод. Таким образом, сначала должны быть наблюдение и констатация факта (например, повреждение поверхности), затем описание характера повреждения (форма, размер, глубина, направление и др.). Потом следует изучение с помощью микроскопа и вывод о том, что это повреждение является механическим, т. е. царапиной. При этом описание должно быть логически обоснованным и подводить к окончательным выводам. Особенность ТЭ заключается в том, что иногда эксперту достаточно внимательного осмотра, применения экспресс-методов или органолептических методов, на основании которых он аргументировано ответит на вопросы экспертизы. Однако для решения ряда вопросов, особенно по таким товарам, которые попадают в категорию потенциальных объектов контрабанды необходимы измерительные методы исследований. Если на некоторые из поставленных вопросов дать ответ невозможно, в исследовательской части эксперт указывает причину. При использовании экспертом результатов предыдущих экспертиз в исследовательской части заключения он делает ссылки на эти сведения. Здесь же эксперт указывает причину расхождения его исследований с результатами предшествующих экспертиз: это могут быть устаревшие или неправильно выбранные методики, отступление от методов исследования, ошибки в расчетах и др. По ходу исследования он дает необходимые пояснения по приложениям и делает на них ссылки (протоколы, фотографии, акты и т. п.). Справочно-нормативные и методические материалы, которыми эксперт руководствовался и пользовался при решении поставленных вопросов, целесообразно привести в начале или в конце исследовательской части. В конечном итоге исследовательская часть заключения должна содержать описание и экспертную оценку результатов проведенного исследования с развернутой мотивировкой суждения и обоснованием выводов по решаемому вопросу. Если экспертиза была комплексной или в ходе ее выполнялись комплексные исследования, исследовательская часть завершается так называемой синтезирующей частью, где эксперты, являющиеся специалистами в разных видах или методах экспертизы, обобщают раздельно полученную информацию для формулирования общего ответа на поставленный вопрос. В последней части заключения излагаются выводы, т. е. даются ответы на вопросы, поставленные на разрешение экспертизы. Экспертное заключение может быть иллюстрировано фотоснимками, оформленными в виде фототаблиц, схемами, диаграммами, чертежами и другими наглядными материалами, которые рассматриваются как составная часть заключения. Приобщается также справка о расходах на экспертизу для включения их в судебные издержки. Текст заключения, выводы и иллюстрированные материалы подписываются экспертом. Если экспертиза проводилась при участии нескольких экспертов, заключение подписывается всеми экспертами. При разногласии между экспертами каждый из них делает свои выводы отдельно. Результаты экспертизы оформляются на основании записей, сделанных экспертом в рабочей тетради в процессе проведения экспертизы. Материалы и документы, иллюстрирующие заключение эксперта или нескольких экспертов, прилагаются к заключению и служат его составной частью. В системе таможенных органов имеется ещё одна форма документа – «Акт экспертизы». Акт экспертизысоставляется на бланках единой формы (контрактные экспертизы) с приложением, на бланках организации в произвольной форме или на бланках других форм для иных видов экспертизы (консультационные, оценочные). Оригинальный экземпляр акта экспертизы должен быть составлен экспертом на русском языке собственноручно или на печатающем устройстве четко, без помарок и сокращений слов (за исключением общепринятых). Акт экспертизы состоит из трех частей: протокольной, констатирующей и заключения. При составлении актов экспертизы эксперт заполняет соответствующие пункты формы акта. Протокольная часть экспертизы содержит десятизначный номер акта экспертизы, соответствующий регистрационному номеру наряда. Результаты экспертиз нескольких партий товара, проведенных по одному наряду у одного заказчика, эксперт оформляет отдельными актами, регистрационные номера которых выражаются дробью, в числителе указывается регистрационный номер наряда, в знаменателе — порядковый номер акта. В пунктах протокольной части акта экспертизы эксперт указывает сведения, соответствующие наименованиям пункта. При отсутствии данных для заполнения какого-либо пункта указанный пункт не заполняется, о чем в констатирующей части акта делается соответствующая запись. В констатирующей части акта экспертизы описывается ход изучения предъявленных документов; аргументировано излагаются методы и фактически установленные в соответствии с поставленной задачей результаты экспертизы (осмотра и/или исследования предмета экспертизы, произведенных расчетов и т. д.), проставляются даты, а также и время начала и окончания проверки товара. Констатирующая часть контрактного акта экспертизы подписывается экспертом и представителями организации, принимавшими участие в проведении экспертизы. При несогласии представителей организаций с содержанием акта последние должны подписать его со ссылкой на прилагаемое к акту экспертизы особое мнение. В случае отказа представителей заказчика от подписи и дачи особого мнения в письменной форме эксперт вправе, оформить акт экспертизы без их подписей, сделав при этом в акте экспертизы соответствующую запись. В заключении эксперт в ответ на поставленную задачу должен сформулировать выводы. Заключение составляется кратко, конкретно и обоснованно, исходя из бесспорных и объективных данных, и настолько четко, чтобы не потребовалось дополнительных. Таможенный орган, назначивший экспертизу, вручает декларанту либо иным лицам, обладающим полномочиями в отношении товаров и (или) транспортных средств, если эти лица известны, копию заключения эксперта либо его сообщения о невозможности дать заключение. Методы, применяемые при таможенных экспертизах Выбор методов экспертных исследований во многом определяет качество и доказательность экспертиз. Метод исследования– установленная совокупность операций, включающая используемые способы и материальные средства (приборы, реактивы и т. п.), применяемые для качественной и количественной оценки свойств объекта исследования. При проведении таможенной экспертизы применяют практически все методы, используемые в товароведении, часть которых была специально разработана для таможенных целей. Все известные методы исследований традиционно подразделяют на две группы: - объективные –основанные на определении характеристик объектов путем измерений или регистрации каких-либо отклонений, несоответствий с помощью технических средств измерений. К ним относят методы инструментальные, расчетные, регистрационные и т.п.; - субъективные (эвристические) – основанные на физиолого-психоло-гических особенностях человека, от которых зависит достоверность результатов исследований. К этой группе относят органолептические и экспертные методы. Инструментальные (измерительные) методы основаны на показаниях технических средств, с помощью которых определяются физико-химические свойства и различные признаки (диагностические, идентификационные и др.) материалов. В зависимости от устанавливаемого признака применяется соответствующая методика и аппаратура. Чаще всего классифицируют по определяемым свойствам объекта: физико-химические, физико-механические теплофизические, оптические и другие, а также по принципу, заложенному в основу определения свойств. В таможенной практике наибольшее применение нашли следующие методы: поляризационно-оптические; химические; спектральные (ультрафиолетовые – УФ, инфракрасные – ИК, видимая область – ВО-спектроскопия); методы использования индуцированного излучения (люминесценция, флюоресценция и др.); методы характеристического изучения (РСА – рентгеноспектральный анализ, РСФА – рентгеноспектральный флюоресцентный анализ, РСЭА – рентгеноспектральный энергодисперсионный анализ); хроматографические; электронно-микроскопические; рентгенофазовые; хроматомасс-спектромет-рические; атомно-абсорбционные и др. Как правило, измерительные методы описаны в стандартах, и в этом случае их называют стандартными. Результаты экспертиз, основанные на использовании стандартных методов исследований, считают наиболее объективными и достоверными. Среди измерительных методов следует выделить экспресс-методы, основным достоинством которых является их простота и скорость определения характеристик объекта, применяемые тогда, когда необходимо быстро провести несложную экспертизу или идентификацию объекта. Многие экспресс-методы основаны на химических, физических и термических свойствах веществ и материалов. Часто при их проведении дополнительно используют микроскопы. Экспресс-методы относят к наиболее перспективным, применяемым в ТЭ, поэтому их совершенствуют, разрабатывают новые, в том числе стандартные. Недостатком измерительных методов, ограничивающих их область применения при проведении таможенных экспертиз, прежде всего являются достаточно высокие затраты на их проведение и разрушение или утрата объекта при испытаниях, что может быть нежелательно вследствие его высокой стоимости (меховые и ювелирные изделия, бытовая техника, мебель и т. п.) и необходимости сохранения его для последующих экспертиз (судебной, повторной, дополнительной). Поэтому применение измерительных методов при таможенной экспертизе ограничено и рекомендуется в тех случаях, когда без использования измерительных методов невозможно сделать обоснованные выводы. Расчетные методы основаны на установлении теоретических или эмпирических зависимостей между диагностическими или качественными признаками и некоторыми другими параметрами товара (материала). Например, установлена зависимость между диаметром вставок ювелирных камней определенной массы и их плотностью, что позволяет проводить их оперативную диагностику с помощью обмера и последующих расчетов. Регистрационные методыоснованы на наблюдениях и подсчетах числа объектов, выбранных по определенному признаку. Таким признаком могут быть определенные дефекты, признаки подделки и/или содержания иных включений, случаи поломок технически сложных товаров. С помощью регистрационных методов проводят оценку качества сохранности товаров помещенных на склады временного хранения в процессе таможенного оформления. Органолептические методы основаны на анализе ощущений или чувственных восприятий человеком характерных особенностей вещества (продукции), относящихся к его качественным и диагностическим признакам и показателям. Эти методы давно и с успехом применяют при оценке потребительских товаров, пищевых продуктов, ароматических веществ, драгоценных камней и т.п. Точность и надежность этих методов ограничены и существенно зависят от знаний, опыта и физиологических возможностей эксперта, тем не менее, с их помощью диагностируют и оценивают около 50% объектов таможенной экспертизы: мебель из ценных пород дерева, ювелирные украшения, парфюмерию, предметы антиквариата. С целью улучшения чувственных восприятий эксперты пользуются специальными техническими средствами. Для увеличения разрешающей способности глаза при визуальной диагностике применяются очки, лупы, микроскопы или другие оптические приборы. Потому этот метод называется визуально-оптическим. Это самый простой и экономичный органолептический метод, и главное его достоинство состоит в том, что он позволяет быстро и без разрушения проводить диагностику и оценку различных материалов, производственных и потребительских товаров и пищевых продуктов, что является важным моментом в таможенной практике. Повышает обоснованность и объективность органолептических методов проведение исследований лицом, имеющим соответствующий опыт оценки. Органолептические исследования могут быть проведены одним экспертом или экспертной группой (комиссией), если необходимо повысить объективность исследований или объект исследований не изучен (например, новый товар). В этом случае это будет экспертный метод. Экспертный методоснован на оценке характеристик объектов экспертизы с использованием органов чувств, опыта и суждений эксперта (или группы экспертов), опирающихся на квалиметрический аппарат выбора номенклатуры качественных признаков и установления их балльной значимость, с последующей оценкой базовых и относительных показателей качества. Достоинством экспертных методов является то, что они позволяют принимать решения, когда другие методы неприемлемы, кроме того, они обладают достаточно высокой воспроизводимостью результатов, так как экспертная оценка складывается из мнений нескольких экспертов; а также применяемые квалифицированными экспертами, позволяют дать достаточно точную оценку. Так, проведенные эксперименты свидетельствует, что при правильной методике экспертной оценки товаров погрешность результатов в разных группах экспертов составляет 5-10% и соизмерима с допустимыми погрешностями измерительных методов. Кроме рассмотренных выше методов исследований при проведении экспертиз применяют методики исследований разработанные в системе ТПП и оформленные в виде стандартов объединений (СТО).Данные методики представляют собой описание практических действий, используемых при проведении исследований по одному или в совокупности способов и используемых средств. Методики содержат описание приемов (например, приемы осмотра обуви), наиболее целесообразных операций, рациональную последовательность проведения исследований и др. Все методики должны быть легитимными, т. е. быть апробированными и утвержденными или оформленными и принятыми в качестве стандарта организаций. Право выбора метода и методик экспертных исследований является прерогативой эксперта. Однако если метод выбран, его проведение должно быть стандартным, а последовательность проведения исследования должна соответствовать выбранной методике. ТЕХНИЧЕСКИЕ СРЕДСТВА, ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ | ||||||||||||||||||||||||||||||||