|
|
Бюджетирование в логистике. Щиборщ Бюджетирование деятельности промышленных предприятий Росс. Щиборщ К. В. Бюджетирование деятельности промышленных предприятий России
Таблица 72. Плановое и фактическое распределение прямых коммерческих расходов (в разрезе статей затрат) по видам реализуемой продукции за I квартал 2001 г.
А. Плановое распределение прямых коммерческих расходов
Статьи затрат (базы распределения)
|
Плановая величина базы распределения
|
Плановая величина ставки распределения
|
Плановая величина статей затрат в разрезе продуктов, тыс. руб.
|
(1)
|
Продукт А
(2)
|
Продукт Б
(3)
|
Продукт В
(4)
|
Всего
(5)=(2)+(З)+
+(4)
|
(6)
|
Продукт А
(7)=(2)x
x(6)
|
Продукт Б
(8)=(3)x
х(6)
|
Продукт
В (9)=(4)х(6)
|
Всего (10)=(7)+(8)+(9)= =(5)х(6)
|
1. Транспортные расходы (=(1.1)+(1.2)+(1.3)), (база распределения — километраж рейсов)
|
|
|
|
|
|
462
|
384,5
|
1153,5
|
2000
|
1.1. ГСМ
|
60000 км
|
50000 км
|
150000 км
|
260000 км
|
0,005 тыс. руб./1 км
|
300 тыс. руб.
|
250 тыс. руб.
|
750 тыс. руб.
|
1300 тыс. руб.
|
1.2. Оплата труда водителей
|
60000 км
|
50000 км
|
150000 км
|
260000 км
|
0,00125 тыс. руб./1 км
|
75
|
62,5
|
187,5
|
325
|
1.3. Запасные части
|
60000 км
|
50000 км
|
150000 км
|
260000 км
|
0,00144 тыс. руб./1 км
|
87
|
72
|
216
|
375
|
2. Расходы на оплату труда складских рабочих, (база распределения — выручка в плановых ценах)
|
30000 тыс. руб.
|
30000 тыс. руб.
|
60000 тыс. руб.
|
120000 тыс. руб.
|
0,01667
|
500
|
500
|
1000
|
2000
|
3. Вспомогательные материалы, тыс. руб. (база распределения — выручка в плановых ценах)
|
30000 тыс. руб.
|
30000 тыс. руб.
|
60000 тыс. руб.
|
120000 тыс. руб.
|
0,04167
|
1250
|
1250
|
2500
|
5000
|
4. Расходы на прямую рекламу, тыс.руб. (база распределения — выручка)
|
30000 тыс. руб.
|
30000 тыс. руб.
|
60000 тыс. руб.
|
120000 тыс. руб.
|
0,0083
|
250
|
250
|
500
|
1000
|
Всего (=(1)+(2)+(3)+(4))
|
|
|
|
|
|
2462
|
2384,5
|
5153,5
|
10000
|
Б. Фактическое распределение прямых коммерческих расходов
Продолжение табл. 72
Статьи затрат (базы распределения)
|
Фактическая величина базы распределения
|
Фактическая величина ставки распределения
|
Фактическая величина статей затрат в разрезе продуктов, тыс. руб.
|
(1)
|
Продукт А
(2)
|
Продукт Б
(3)
|
Продукт В
(4)
|
Всего (5)=(2)+(3)+
+(4)
|
(6)
|
Продукт А
(7)=(2)x
x(6)
|
Продукт
Б (8)=(3)х(6)
|
Продукт
В (9)=(4)х(6)
|
Всего (10)=(7)+(8)+(9)= =(5)х(6)
|
1. Транспортные расходы (=(1.1)+(1.2)+(1.3)), тыс. руб. (база распределения — километраж рейсов, км)
|
|
|
|
|
|
363
|
415
|
622
|
1400
|
1.1. ГСМ, тыс. руб.
|
70000 км
|
80000 км
|
120000 км
|
270000 км
|
0,003 тыс. руб./1 км
|
210
|
240
|
360
|
810
|
1.2. Оплата труда водителей, тыс. руб.
|
70000 км
|
80000 км
|
120000 км
|
270000 км
|
0,001 тыс. руб./1 км
|
70
|
80
|
120
|
270
|
1.3. Запасные части, тыс. руб.
|
70000 км
|
80000 км
|
120000 км
|
270000 км
|
0,00119 тыс. руб./1 км
|
83
|
95
|
142
|
320
|
2. Расходы на оплату труда складских рабочих, тыс. руб. (база распределения — выручка в плановых ценах, тыс. руб.)
|
40000 тыс. руб.
|
45000 тыс. руб.
|
48000 тыс. руб.
|
133000 тыс. руб.
|
0,00902
|
361
|
406
|
433
|
1200
|
3. Вспомогательные материалы, тыс. руб. (база распределения — выручка в плановых ценах, тыс. руб.)
|
40000 тыс. руб.
|
45000 тыс. руб.
|
48000 тыс. руб.
|
133000 тыс. руб.
|
0,03008
|
1203
|
1353
|
1444
|
4000
|
4. Расходы на прямую рекламу, тыс.руб. (база распределения — выручка, тыс. руб.)
|
20000 тыс. руб.
|
30000 тыс. руб.
|
60000 тыс. руб.
|
110000 тыс. руб.
|
0,0036
|
73
|
109
|
218
|
400
|
Всего (=(1)+(2)+(3)+(4))
|
|
|
|
|
|
2000
|
2283
|
2717
|
7000
|
В. Отклонение
Окончание табл. 72
Статьи затрат (базы распределения)
|
Отклонение величины базы распределения (факт-план)
|
Отклонение величины ставки распределения (факт-план)
|
Отклонение величин статей затрат в разрезе продуктов (факт-план), тыс. руб.
|
(1)
|
Продукт
А
(2)
|
Продукт
Б
(3)
|
Продукт
В
(4)
|
Всего (5)=(2)+(3)++(4)
|
(6)
|
Продукт
А
(7)
|
Продукт
Б
(8)
|
Продукт В
(9)
|
Всего (10)=(7)+(8)+
+(9)
|
1. Транспортные расходы (=(1.1)+(1.2)+(1.3)). тыс. руб. (база распределения — километраж рейсов, км)
|
|
|
|
|
|
-99
|
30,5
|
-531,5
|
-600
|
1.1. ГСМ, тыс. руб.
|
10000 км
|
30000 км
|
-30000 км
|
10000 км
|
-0,002 тыс. руб./1 км
|
-90
|
-10
|
-390
|
-490
|
1.2. Оплата труда водителей, тыс. руб.
|
10000 км
|
30000 км
|
-30000 км
|
10000 км
|
-0,00025 тыс. руб./1 км
|
-5
|
17,5
|
-67,5
|
-55
|
1.3. Запасные части,
тыс. руб.
|
10000 км
|
30000 км
|
-30000 км
|
10000 км
|
-0,00025 тыс. руб./1 км
|
-4
|
23
|
-74
|
-55
|
2. Расходы на оплату труда складских рабочих, тыс. руб. (база распределения — выручка в плановых ценах, тыс. руб.)
|
10000 тыс. руб.
|
15000 тыс. руб.
|
-12000 . тыс. руб.
|
13000 тыс. руб.
|
-0,00765
|
-139
|
-94
|
-567
|
-800
|
3. Вспомогательные материалы, тыс. руб. (база распределения — выручка в плановых ценах, тыс. руб.)
|
10000 тыс. руб.
|
15000 тыс. руб.
|
-12000 тыс. руб.
|
13000 тыс. руб.
|
-0,01159
|
-47
|
103
|
-1056
|
-1000
|
4. Расходы на прямую рекламу, тыс. руб. (база распределения — выручка, тыс. руб.)
|
-10000 тыс. руб.
|
0
|
0
|
10000 тыс. руб.
|
-0,0047
|
-177
|
-141
|
-282
|
-600
|
Всего (=(1)+(2)+(3)+(4))
|
|
|
|
|
|
-462
|
-101,5
|
-2436,5
|
-3000
| |
|
|
Скачать 4.21 Mb.