кд (1). Сущность и содержание коммерческой деятельности сущность коммерческой деятельности
 Скачать 1.12 Mb.
|
|
Глава 10. ОСНОВНЫЕ ВИДЫ КОММЕРЧЕСКИХ ОПЕРАЦИЙ 10.1. Сущность и содержание аренды (лизинга). 10.2. Коммерческая концессия (франчайзинг). 10.3. Факторинг и форфейтинг. 10.4. Товарообменные операции. 10.1. Сущность и содержание аренды (лизинга) Аренда это имущественный найм. (Гл.34. Ст. 606-624 ГК РФ) По арендному договору наймодатель – арендодатель предос- тавляет нанимателю – арендатору за плату определенное имущест- во во временное владение и пользование или только в пользование. Продукция и прибыль, получаемая от аренды, становятся собствен- ностью арендатора (ст. 606 ГК РФ). Объектами аренды могут быть предприятия и другие имуществен- ные комплексы, здания и сооружения, оборудование, транспорт, а также земля и ее недра. Право сдачи своего имущества в аренду принадлежит собственнику или уполномоченным им лицам. Договор аренды заключается в письменной форме (договор с физи- ческим лицом на срок менее года может быть заключен и устно). В до- говоре, как правило, указывается срок аренды. Если срок не указан, то договор аренды считается заключѐнным на неопределѐнный срок. При этом, каждая сторона вправе в любое время расторгнуть договор, пре- дупредив об этом другую сторону за 1 месяц (при аренде недвижимо- сти – за 3 месяца). Договор аренды недвижимого имущества подлежит государственной регистрации. В соответствии с договором аренды, арендодатель обязан: – предоставить арендатору имущество в состоянии, отвечающем его назначению и условиям договора; одновременно передаются и все необхо- димые документы (технический паспорт, сертификат качества и т.п.); – производить за свой счет капитальный ремонт переданного в аренду имущества. Арендатор обязан: – своевременно вносить арендную плату в виде единовременного или периодических платежей, определенной доли прибыли или продук- ции, либо затрат на улучшение арендованного имущества; – пользоваться имуществом строго в соответствии с арендным до- говором; – поддерживать имущество в исправном состоянии, производить за свой счет его текущий ремонт; 151 – при прекращении договора вернуть имущество арендодателю в том состоянии, в котором его получил. Договор аренды может быть досрочно расторгнут судом: а) по требованию арендодателя, если арендатор более двух раз под- ряд не вносит установленную арендную плату, нарушает другие усло- вия договора, существенно ухудшает имущество, не производит его капитального ремонта; б) по требованию арендатора, если арендодатель не предоставляет ему имущества или создает препятствия его использованию, а также, если обнаружились недостатки имущества, препятствующие его ис- пользованию, которые не могли были быть обнаружены при заключе- нии договора. По истечении срока договора арендатор, надлежащим образом ис- полнявший свои обязанности, имеет преимущество при заключении договора аренды на новый срок. В договоре аренды может быть предусмотрено, что по истечении срока аренды или ранее, при условии внесения арендатором всей обу- словленной договором покупной цены, арендованное имущество пере- ходит в собственность арендатора. Лизинг (финансовая аренда) ст. 665-670 ГК РФ Лизинг в соответствии со ст. 2 Федерального закона РФ «О лизин- ге» – вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его на основании договора лизинга физическим или юридиче- ским лицам за определенную плату, на определенный срок и на опреде- ленных условиях, обозначенных в договоре, с правом выкупа имущест- ва лизингополучателем. Лизинговая сделка – это совокупность договоров, необходимых для реализации договора лизинга между лизингодателем, лизингополу- чателем и продавцом (поставщиком) предмета лизинга. Иными словами, по договору финансовой аренды (лизинга) арендодатель (лизингода- тель) обязуется приобрести в собственность обусловленное договором имущество у определенного продавца и предоставить это имущество арендатору (лизингополучателю) за плату во временное пользование для предпринимательских целей. Сама по себе идея лизинга далеко не нова. Сущность лизинговой сделки была известна и во времена Аристотеля. Так, именно у него один из трактатов назван: «Богатство состоит в пользовании, а не в праве собственности». Другими словами, не обязательно для полу- чения дохода иметь в собственности какое-либо имущество, дос- таточно иметь право им пользоваться, чтобы получать доход. Лизинговые сделки заключались еще в древнем государстве Шумер примерно в 2000 г. до н.э., о чем свидетельствуют глиняные таблички, 152 найденные в 1984 г. в шумерском, городе Уp, содержащие сведения об аренде сельхозорудий, земли, водных источников, волов и т.д. Лизинг в древности не был ограничен арендой каких-либо кон- кретных типов собственности. Арендовалась не только сельскохозяйст- венная техника и ремесленное оборудование, но даже военная техника. Первое документальное упоминание о практически проведенной лизинговой сделке относится к 1066 г., когда Вильгельм Завоеватель арендовал у нормандских судовладельцев корабли для вторжения на Британские острова. В США первый зарегистрированный арендный договор персональ- ной собственности появился в начале XIII в., когда члены гильдии по- лучили по нему в аренду лошадей, фургоны и коляски. В дальнейшем рост лизинговой активности здесь определялся, как и в Великобрита- нии, развитием железнодорожного транспорта. Первое известное упоминание термина «лизинг», как пишет авст- рийский исследователь В. Хойер в своей книге «Как делать бизнес в Европе», относится к 1877 г., когда в США телефонная компания «Белл» приняла решение не продавать свои телефонные аппараты, а сдавать их в аренду, т.е. устанавливать оборудование в доме или офисе клиента только на основе арендной платы. Во время Второй мировой войны правительство США активно ис- пользовало так называемые контракты с фиксированной рентабельно- стью (cost – plus contracts). Это обеспечивало еще один важный стимул для развития арендного бизнеса, так как в большинстве контрактов пра- вительственным подрядчикам позволялось устанавливать определенный уровень доходности по отношению к издержкам. В это же время стал быстро расти лизинговый бизнес, связанный с транспортными средствами. Еще в 30-х, гг. Г. Форд эффективно исполь- зовал аренду для расширения сбыта своих автомобилей. Однако «закон- ным отцом» автомобильного лизингового бизнеса считается З. Фрэнк – торговый агент из Чикаго, который в начале 40-х гг. первым предложил долгосрочную аренду автомобилей. В Россию понятие «лизинг» пришло во время Второй мировой вой- ны, когда в 1941–1945 гг. по leand-lease осуществлялись поставки аме- риканской техники. Однако настоящая революция в арендных отношениях произошла в Америке в начале 50-х гг. В аренду стали массово сдаваться средства производства: технологическое оборудование, машины и механизмы, суда, самолеты и т.д. Правительство США, по достоинству оценив это явление, оперативно разработало и реализовало государственную про- грамму его стимулирования. И первым акционерным обществом, для которого лизинговые операции стали основным видом деятельности, стала созданная в 1952 г. в Сан-Франциско американская компания 153 United States Leasing Corporation, основанная Г. Шонфельдом. Коммер- ческие банки США начали принимать участие в лизинговых операциях в начале 60-х годов. Начало развития лизинговых операций на отечественном внутреннем рынке можно определить серединой 1989 г., что было связано с переводом предприятий на арендные формы хозяйствования. Первым шагом в форми- ровании правил применения лизинга стали Основы законодательства СССР и союзных республик об аренде от 23 ноября 1989 г. № 810-1 и письмо Госбанка СССР от 16 февраля 1990 г. № 270 «О плане счетов бухгалтерско- го учета», в котором был представлен порядок отражения лизинга в бухгал- терском учете. Развитие сети коммерческих банков способствовало вне- дрению лизинговых операций в банковскую практику. Российские лизинговые компании начали образовываться с середины 1990 г. В октябре 1994 г. была создана Российская ассоциация лизинговых компаний «Рослизинг», которая стала корреспондентским членом Евро- пейской федерации ассоциаций лизинговых компаний (Leaseurope). Термин «лизинг» произошел от английского глагола «to lease», что означает арендовать, брать в аренду. Таким образом, лизинг – это финансовая аренда, суть которой в том, что лизинговая компания вместо кредита предприятию покупает для него указанные им активы (основные фонды) – оборудование, зда- ния, транспортные средства и сдает их внаем этому предприятию за плату, оставаясь собственником купленных средств. Участниками лизинговых операций являются: 1) продавец лизингового имущества – предприятие-изготовитель машин и оборудования или другое юридическое лицо, или гражданин, продающие имущество, являющееся объектом лизинга. 2) кредитное учреждение (банк) либо лизинговая фирма – лизин- годатель – юридическое лицо, осуществляющее лизинговую деятель- ность, т.е. передачу в лизинг по договору специально приобретенного для этого имущества, или гражданин, занимающийся предприниматель- ской деятельностью без образования юридического лица и зарегистри- рованный в качестве индивидуального предпринимателя; 3) лизингополучатель – юридическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность, или гражданин, занимающийся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица и зарегистрированный в качестве индивидуального предпринима- теля, получающие имущество в пользование по договору лизинга; Таким образом, в случае финансового лизинга между производите- лем имущества и его пользователем возникает финансовый посредник, который и берется финансировать сделку. Оперативный лизинг подразумевает передачу в пользование имущества многоразового использования на короткий и средний срок, 154 как правило, короче экономического срока службы имущества (аморти- зационного периода). При этом арендатор при соблюдении определен- ного срока контракта имеет право расторгнуть договор. После истечения срока оборудование может стать объектом нового лизингового контракта или возвращается арендодателю. Финансовый лизинг характеризуется длительным сроком кон- тракта (от пяти до десяти лет) и амортизацией всей или большей части стоимости оборудования. Фактически финансовый лизинг представляет собой форму долгосрочного кредитования покупки. По истечении срока действия финансового лизингового контракта арендатор может вернуть объект аренды, продлить соглашение или за- ключить новое, а также купить объект лизинга по остаточной стоимости (обычно она носит чисто символический характер). Кроме того, по объектам сделок лизинг подразделяется на лизинг движимого (дорожный, воздушный и морской транспорт вагоны, кон- тейнеры, техника связи) и недвижимого (торговые и конторские здания, производственные помещения, склады) имущества. При лизинге недви- жимости арендодатель строит или покупает недвижимость по поруче- нию арендатора и предоставляет ему ее для использования в экономи- ческих и производственных целях. Так же, как и в сделках с движимым имуществом, контракт заключается обычно на срок, меньший или рав- ный амортизационному периоду объекта. Арендатор несет все риски, расходы и налоги во время действия кон- тракта. К арендатору переходит риск случайной гибели или случайной порчи арендованного имущества. Ответственность арендатора за данные риски наступает в момент передачи ему арендованного имущества, если иное не предусмотрено, договором финансовой аренды (ст. 669 ГК РФ). Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, используемые для предпринимательской деятельности, кроме зе- мельных участков и других природных объектов (ст. 666 ГК РФ). По договору лизинга лизингодатель обязуется приобрести в собст- венность указанное лизингополучателем имущество у выбранного им продавца и предоставить это имущество лизингополучателю за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей. Лизингодатель не несет ответственности за выбор продавца и иму- щества. Возможен и вариант, когда этот выбор поручается лизингодате- лю со всей вытекающей из этого ответственностью. Приобретая для лизингополучателя имущество, лизингодатель должен сообщить поставщику кому это имущество предназначено. Как правило, имущество передается лизингополучателю по его адресу. При этом риск случайной порчи или гибели переданного имущества перехо- дит к лизингополучателю. 155 Правовой основой лизинга является либо трехстороннее соглаше- ние о лизинге (поставщик – лизингодатель – лизингополучатель), либо два, связанных между собой, договора: купли-продажи между постав- щиком и лизингодателем и аренды – между лизингодателем и лизинго- получателем. Важно иметь в виду, что лизингополучатель вправе предъявлять претензии по качеству и комплектности поставляемого имущества и срокам его поставки непосредственно поставщику, однако он не может расторгнуть договор поставки без лизингодателя. Прибегая к аналогии с обычной арендой, можно сказать, что лизинг это долгосрочная аренда основных фондов с правом выкупа, но с рядом особенностей: – имущество, передаваемое по договору лизинга, покупается ли- зинговой компанией целевым назначением для передачи конкретному лизингополучателю-арендатору; – арендная плата лизингодателю от лизингополучателя здесь не просто вознаграждение за пользование имуществом, а возмещение его стоимости: лизингополучатель обладает правом выкупа арендованного имущества; – ремонт и обслуживание имущества осуществляются, как правило, арендатором-лизингополучателем. 10.2. Коммерческая концессия (франчайзинг) Договор коммерческой концессии (франчайзинг) Гл. 54 ст.1027- 1040 ГК РФ состоит в том, что один предприниматель (правооблада- тель) предоставляет за вознаграждение. Другому предпринимателю (пользователю) право использовать в предпринимательской деятельно- сти свои фирменные средства: фирменное наименование и коммерче- ское обозначение, товарный знак, знак обслуживания, передает охра- няемую коммерческую информацию (ноу-хау), а также обязуется давать консультации и содействовать в организации бизнеса. Франчайзор – это компания, которая выдает лицензию или пере- дает в право пользования свой товарный знак, ноу-хау и операционные системы. Например, франчайзор создает успешный продукт или услуги, скажем, особый стиль работы ресторана быстрого питания. Франчайзор исследует, и развивает бизнес, тратит деньги на продвижение бизнеса, создает хорошую репутацию и узнаваемый имидж (называемый брэнд- нэйм). После того, как компания доказала работоспособность своей бизнес концепции и успешную воспроизводимость этого бизнеса, она может начать предлагать предпринимателям, которые хотят повторить подобный успех, купить ее франшизу. 156 Франчайзи – это человек или компания, которая покупает воз- можность обучения и помощь при создании бизнеса у франчайзора и выплачивает сервисную плату (роялти) за использование товарного зна- ка, ноу-хау и системы ведения работ франчайзора. Франчайзи сам опла- чивает затраты на создание бизнеса. Очень часто франчайзор предос- тавляет очень выгодные скидки на важные поставки (материалы, рас- ходные средства). Эти скидки всегда дают возможность франчайзи по- купать продукты у франчайзора по более низкой цене, и таким образом это стоит дешевле, чем развивать бизнес без франчайзора. Франчайзи делает первоначальный взнос за помощь по созданию и открытию биз- неса. Франчайзи принимает на себя обязанность выплачивать ежеме- сячные взносы за право пользование торговым знаком и бизнес систе- мой и за поддержку, обучение и консалтинг, предоставляемые франчай- зором. Если все идет по плану, то франчайзи ведет успешный бизнес, и его прибыль превосходит затраты. В 1851годупроизводитель швейных машинок Singer начал торго- вать через финансово-независимые фирмы, получавшие исключитель- ные права на продажу и обслуживание швейных машин на определен- ной территории. В 1898 году аналогичная система была разработана General Motors. Подоговорам, заключаемым компанией с дилерами, последние не имели права продавать машины других производителей. Мало того, дилеры обязаны были вкладывать собственные деньги в сервис и рекламу. Франшиза – это полная бизнес система, которую франчайзор про- дает франчайзи. Другим названием для подобной системы служит франчайзинговый пакет, который обычно включает пособия по ведению работ и другие важные материалы, принадлежащие франчайзору. Любой вид бизнеса можно превратить во франшизу. Международ- ная Ассоциация Франчайзинга выделяет 70 отраслей хозяйства, в кото- рых можно использовать методы франчайзинга. Полное их перечисле- ние не имеет смысла, но можно понять ширину применимости франчай- зинга из следующей выборки: бухгалтерский учет, авторемонт, книж- ные магазины, детская одежда и обучение, строительство, небольшие продовольственные магазины, магазины косметических товаров, обра- зование, услуги по трудоустройству, рестораны, отели, прачечные и услуги по уборке, частные почтовые ящики, фотостудии, риэлтерские компании, туризм и развлечение, прокат специального оборудования и туристические агентства. Сегодня франчайзинг активно используют более сорока крупней- ших компаний, в том числе BP/Amoco, Royal Dutch/Shell Group, General Motors, McDonald's, Coca Cola и др. Только в США франчайзинговые компании ежегодно продают товаров и услуг на сумму в 1 трлн. долл., контролируя 40% рынка. 157 Смысл коммерческой концессии – создание благоприятных условий для увеличения прибыли предприятия-пользователя за счет использования им деловой репутации и коммерческого опыта правообладателя. Моделируя систему франчайзинга, необходимо исходить из инте- ресов сторон, которыми они, естественно, будут руководствоваться в своей деятельности. Франчайзеру система предоставляет следующие возможности: • |