кд (1). Сущность и содержание коммерческой деятельности сущность коммерческой деятельности
 Скачать 1.12 Mb.
|
|
Со стороны фирмы-фактора: – своевременно оплачивать переуступленные ему долговые требо- вания; – своевременно информировать клиента о состоянии расчетов с плательщиками и/или возможности появления затруднений с опреде- ленными плательщиками. Со стороны поставщика: – предоставлять фактору всю документацию о поставках товаров (оказании услуг), включая документы, подтверждающие, что клиент принял товары (услуги); – своевременно и полно урегулировать все споры с покупателями; – предоставлять фактору сведения о неблагоприятных изменениях, происшедших с плательщиками, могущих изменить степень риска фак- торинговых операций банка; – участвовать вместе с фактором в рассмотрении дел в арбитраже Передача кредитного обязательства доводится до должника, после чего он решает свои финансовые проблемы уже не с продавцом, а с факторинг-фирмой. В случае нарушения клиентом его обязательств по поставкам (на- пример, при приемке покупателем товара обнаруживается его несоот- ветствие договорному качеству), все риски по взиманию долгов воз- вращаются к клиенту. Поскольку факторинг рассматривается как инструмент снижения рисков неплатежей по договорам купли-продажи между компаниями, то можно выделить следующие его преимущества. Для продавца: – при своевременной поставке продукции на условиях рассрочки платежа на срок 30–90 дней получение банковской гарантии платежа и зачисление до 80% стоимости отгруженной продукции на счет продавца на следующий банковский день после получения извещения от покупа- теля о приемке товара; – обеспечение банком получения продавцом оставшейся части выруч- ки в течение 2–3 банковских дней после истечения отсрочки платежа; – увеличение рынка сбыта продукции за счет покупателей, не имеющих достаточных собственных оборотных средств и платящих после реализации полученных товаров. Для покупателя: – получение товарного кредита с оплатой после реализации; – величина факторинговой комиссии значительно ниже ставок за банковские кредиты; 166 – сумма требуемого финансового обеспечения, как правило, со- ставляет 20–40% от общей стоимости контракта на закупку товаров (в зависимости от частоты поставок и периода отсрочки); – формы обеспечения факторинговых обязательств более гибки (могут включать кроме рублевых депозитов также различные ценные бумаги, гарантии банков и региональных администраций), что обеспе- чивает покупателю дополнительный доход Форфейтинг Для осуществления операций с применением векселей во внеш- неторговых взаимоотношениях мировая практика дала жизнь некото- рым специфическим формам банковского кредитования. В настоящее время почти четверть всего экспорта промышленно развитых стран фи- нансируется за счет не совсем привычных для российских экспортеров операций «а-форфс». Форфетирование – это один из альтернативных под- ходов к финансированию международной торговли, представляющий со- бой покупку экспортных требований форфетером (коммерческим банком или специализированной компанией по финансированию) с исключением нрава регресса на экспортера (форфетиста) в случае неуплаты. Важнейшими предпосылками развития форфетирования служат усиление международной интеграции, рост конкурентоспособности банков, устранение государственных ограничений на экспортную тор- говлю, а также рост рисков, которым подвергаются экспортеры. Форфе- тирование дополняет традиционные методы кредитования, в частно- сти – внешней торговли, превращая экспортную сделку с отсрочкой платежа в наличную, что выгодно для экспортера. Термин «форфетирование, форфейтинг» происходит от франц. a fortait – «целиком», «общей суммой» (англ. forfeiting) и обозначает пре- доставление определенных прав в обмен на наличный платеж. В бан- ковской практике – это покупка на полный срок на заранее оговоренных условиях среднесрочных дисконтных бумаг (векселей, долговых и пла- тежных обязательств, банковских гарантий и поручительств, аккредити- вов и т.п.). Покупатель в форфейтинговых операциях принимает на себя весь риск, связанный с платежами за поставку, поскольку в передаточ- ной надписи делается оговорка «без регресса». Регресс (англ. recourse) – обратное требование о возмещении уплаченной суммы. В отличие от традиционного учета векселей форфетирование при- меняется: • обычно при поставках оборудования на крупные суммы, в сред- нем на 1–2 млн долл. (минимальная сумма контракта составляет 250 тыс. долл.); • с длительной отсрочкой платежа от 6 месяцевдо5–7 лет (сверх традиционных 90 или 180 дней); 167 • содержит гарантию или аваль первоклассного банка, необходимые для учета переучета векселей. Аваль (англ., фр., нем. Aval) – поручительст- во по векселю, в силу которого лицо (авалист), совершившее его, принима- ет ответственность за выполнение обязательств каким-либо ид обязанных по векселю лиц: акцептантом, векселедателем или индоссантом. Оформля- ется либо гарантийной надписью авалиста на векселе или дополнительном листе (аллонже), либо выдачей отдельного документа. 10.4. Товарообменные операции Бартерные операции Бартерные операции являются одной из разновидностей встречной торговли. Бартерная операция представляет собой эквивалентный обмен то- варами, услугами и результатами интеллектуальной деятельности без использования механизма валютно-финансовых расчѐтов. Бартерный контракт по своей структуре и содержанию представля- ет собой как бы сдвоенный контракт купли-продажи со всеми прису- щими ему особенностями взаимоотношений сторон. Принципы взаимоотношений сторон бартерного контракта регули- руются ст. 567–571 ГК РФ, относящимся к договору мены, но в деталях коммерческая операция гораздо сложнее. Определение сторон в бартерном контракте отличается тем, что каждая из них является одновременно и продавцом и покупателем. По- этому в контракте обычно указываются только названия фирм. В тех случаях, когда заранее известно, какая из сторон первая осуществит поставку товара, иногда вводятся понятия «первый поставщик» и «второй поставщик». Предмет контракта определяет обязательства сторон обменяться товарами, услугами и т.д. с указанием их названий, кратких характери- стик и объема поставок с каждой стороны. Если предметом обмена яв- ляются несколько товаров, то делается ссылка на приложенную специ- фикацию. В этом же разделе указываются базисные условия взаимных поставок, которые могут быть разными для каждой из сторон. Цены бартерного контракта согласовываются на одинаковых ба- зисных условиях поставок, а затем к ним делаются поправки, учиты- вающие реальные затраты, связанные с процессом поставок. Общая сумма контракта подсчитывается сторонами после вне- сения в цены поправок, учитывающих базисные условия, а объемы вза- имных поставок корректируются таким образом, чтобыихстоимости были одинаковы. 168 Порядок предъявления претензий по срокам поставок, по коли- честву, номенклатуре и качеству товаров, а также методы подсчета убытков и штрафных санкций за ненадлежащее исполнение сторонами обязательств по бартерному контракту аналогичны тем, которые харак- терны для контрактов купли-продажи. Расчеты по убыткам и штрафам. Бартерные контракты могут со- держать согласованные сторонами условия, предусматривающие, что возмещение доказанных убытков и выплата начисленных штрафных санкций осуществляется в денежной форме, что, кстати, оказывает сильное дисциплинирующее воздействие на партнеров. Если такие ус- ловия в бартерном контракте отсутствуют, то в отношениях сторон мо- гут возникнуть различные ситуации. В том случае, когда претензии предъявлены фирме, первой по- ставившей свои товары (первому поставщику), другая сторона может по условиям контракта иметь следующие права: • уменьшить стоимостный объем своей поставки на величину со- гласованных убытков и начисленных штрафов; • уменьшить стоимостный объем своей поставки на стоимость не- допоставленного товара; • уменьшить стоимостный объем своей поставки на согласованный размер уценки полученного некачественного товара; • приостановить или отказаться от исполнения своих обязательств, если очевидно, что первый поставщик не в состоянии выполнить приня- тые на себя обязательства, и потребовать возмещения убытков. Более сложным является положение первого поставщика, аккурат- но исполнившего свои обязательства и столкнувшегося с тем, что вто- рой поставщик не только опоздал с поставкой, но и отгрузил товар, не отвечающий предусмотренным в контракте характеристикам. Требовать допоставки товара для покрытия понесенных убытков часто бывает бессмысленно, поскольку очевидно, что встречный по- ставщик не может изготовить лучший товар. Это, кстати, наиболее ти- пичная ситуация, случающаяся при бартерном обмене. Положения упо- мянутых статей ГК РФ не предусматривают достаточно эффективного выхода из этого положения. Опыт показывает, что сторона, заключающая бартерную сделку, особенно в условиях российского рынка, должна проявить максимум осторожности и принять следующие меры: • если встречный поставщик недостаточно известен и нет уве- ренности, что он своевременно поставит качественный товар, то следует установить в контракте для него более короткий срок поставки или прямо указать, что он является первым поставщиком; • если встречный поставщик не внушает доверия и отказывается пер- вым поставить товар, то следует потребовать от него банковскую гарантию 169 должного исполнения контракта на ту минимальную сумму, которая будет считаться достаточной для компенсации возможных потерь; • если такой встречный поставщик откажется предоставить требуе- мую гарантию, то лучше найти другого партнера по бартерному обмену. Кроме поставок товаров встречные обязательства могут быть осу- ществлены путем выполнения работ, предоставления услуг, передачи прав на результаты интеллектуальной деятельности и т.д. При составлении и согласовании других условий бартерного кон- тракта следует придерживаться рекомендаций, посвященных контрак- там купли-продажи. В России в последние годы доля реализации продукции по бартеру неуклонно снижалась: если в 1996–1998 гг. она составляла в среднем по промышленности 52%, то в 1999–2000 гг. находилась на уровне 16%, а в 2001 г. снизилась до 12%. Откуп техники, бывшей в употреблении Откуп бывшей в употреблении техники является одной из форм встречной торговли, поскольку она осуществляется против приобрете- ния у продавца ее новых, более совершенных видов. Стоимость откупленной техники засчитывается в платеж за новую. Среди видов откупаемой техники наибольший объем приходится на легковые автомобили, грузовые автопоезда, компьютеры, множитель- ную аппаратуру, суда, некоторые виды универсального металлообраба- тывающего и деревообрабатывающего оборудования, сельскохозяйст- венные машины и т.д. Обычно откупленная техника подвергается реновации в спе- циализированных мастерских и снова сбывается на рынке покупателям с более низким уровнем потребительских требований. Например, отку- пленные в Европе легковые машины сбываются иностранным рабочим из Югославии, Турции, Ближнего Востока и Северной Африки. Россия и страны Восточной Европы в последнее десятилетие стали емким рын- ком сбыта откупленных легковых машин. Откуп бывшей в употреблении техники является мощным фак- тором ускорения сбыта новых моделей. Даже крупнейшие мировые производители используют этот метод стимулирования сбыта. Известен факт, когда такая крупнейшая монополия, как Боинг, про- дала компании «Сингапур Эйрлайнз» крупную партию новых «Боингов- 747», откупив равное число самолетов в том числе устаревших «Боин- гов-747», несколько «Дугласов ДС-10» и европейских аэробусов А-300. Операции с давальческим сырьѐм (толлинг) Суть таких операции состоит в том что владелец сырья, не распола- гающий мощностями по его переработке, передаѐт его перерабатываю- щему предприятию. 170 При этом поставщик сырья одновременно выступает собственни- ком части конечной продукции. Другая ее часть передается собственно производителю в качестве оплаты услуг по переработке. Объѐм передаваемого сырья должен обеспечивать: – получение необходимого количества готовой продукции; – оплату затрат переработчика; – получение переработчиком прибыли не капитал, вложенный им в процесс переработки. Давальческим сырьем считаются сырье, материалы, продукция, пе- редаваемые без оплаты их владельцами другим организациям для пере- работки (обработки) по договору, который должен заключаться в соот- ветствии со ст. 220, 715–729 ГК РФ. Необходимость в таких операциях возникает в связи с неравно- мерностью развития добычи сырья и производственных мощностей по его переработке. Целесообразность осуществления операций по переработке даваль- ческого сырья возникает и в пределах одного государства, когда добы- чей и переработкой сырья занимаются экономически независимые структуры. Так, анализ работы ряда российских предприятий на давальческом сырье показал, что суммарная прибыль поставщика сырья и перераба- тывающих предприятий при использовании давальческих контрактов оказывается выше, чем при купле-продаже сырья (см. Авдашева С. Да- вальчество в Российской промышленности: причины и результаты ис- пользования // Вопросы экономики. – 2001. – № 6). Таблица 10.1 Доля некоторых видов промышленной продукции, произведенная из давальческого сырья, 1996–2000 гг. (в %) 1996г. 1997 г. 1998 г. 1999 г. 2000 г. 1 2 3 4 5 6 Смолы по чихлорвиниловые 54,19 50,45 54,77 45,70 57,01 Полиэтилен и полнпропилси 70,58 79,88 76,97 50,20 59,79 Синтетический каучук 51,72 42,56 43,31 29,60 41,80 Известь технологическая 77,29 75,05 86.46 89,10 85,00 Бензин автомобильный 54,65 66,79 81,38 88,20 92,42 Дизельное топливо 58.08 70,53 88.88 88,20 91,49 171 Окончание табл. 10.1 1 2 3 4 5 6 Топочный мазут 72,79 85,70 89,28 95,10 95,89 Чугун 79,53 82,51 94,74 88.80 87,50 Сталь 79,93 81,12 94,40 94,90 94,49 Электросталь 85.86 87.51 97.33 98,20 97,19 Кокс (на 6% влажности) 86,37 82,54 76,81 78,00 82,62 Мука 33.94 39,62. 45.40 40,30 41,35 Крупа 55,35 56,70 53,43 48,50 46,76 Масло растительное 80,54 77,85 72,02 75,70 65,56 Масло животное 12,65 13,03 15,87 17,90 19,79 Сахар-песок 90,86 89,65 89,30 94,10 93,37 Источник: рассчитано на основе данных Госкомстата России за 1997–2001 гг. Сторонами договора являются, с одной стороны, поставщик сырья и получатель готовой продукции, с другой – переработчик. Предметом договора является переработка сырья в готовую про- дукцию с установленными в договоре техническими показателями. Иногда утверждается, что даже при одинаковом налоговом режиме давальческие схемы дают возможность экономить на налогах, посколь- ку облегчают уклонение от их уплаты. Действительно, данные о дея- тельности отраслей, где давальческие контракты широко распростране- ны, позволяют предполагать наличие активного теневого оборота (см. Авдашева С. Давальчество в Российской промышленности: причины и результаты использования // Вопросы экономики. – 2001. – № 6). За рубежом этот вид сделок достаточно широко применяется. Так, годовой объем производства, например, алюминия по толлингу в мире составляет порядка 1 млн. тонн. Известная канадская компания ALCAN перерабатывает по такой схеме бокситы в глинозем в Исландии и Индо- незии. Норвежская фирма Hykro Aluminium производит около 200 тыс. тонн металла по холдинговым соглашениям с американскими заводами. В мировой практике алюминиевые заводы расположены в более развитых странах, а добыча глинозема – в менее развитых. Это дает возможность вертикально интегрированным алюминиевым компаниям, включающим в себя и добытчиков, и производителей, удешевлять ко- 172 нечную продукцию за счет откровенной дискриминации сырьевиков. Учитывается также место, где электроэнергия дешевле. То есть толлинг давно практикуется в алюминиевом бизнесе как форма международной кооперации, удешевляющей себестоимость конечной продукции. Операции по толлингу соответствуют нормам мировой практики и признаны Всемирной торговой организацией (ВТО). В России толлинг применяется в разных отраслях. По этой схеме работает около половины предприятий легкой и химической промыш- ленности, 80% предприятий цинковой и медной подотраслей цветной металлургии. Операции по переработке давальческого сырья встречаются на предприятиях нефтепереработки, в швейной и пищевой промышленно- сти, в машиностроении. Переработка сельскохозяйственного сырья (пшеницы, подсолнеч- ника), принимаемых от населения также относятся к данному виду биз- неса. Оплата услуг по переработке частью поставляемого сырья называ- ется в этом случае гарнцевым способом оплаты. При подготовке к операции с давальческим сырьем следует за- просить стоимость переработки физической единицы сырья и процент выхода готовой продукции с определенными техническими характери- стиками. Выбрав наиболее выгодный вариант, можно рассчитать и ого- ворить в контракте, какое количество сырья и по какой цене обязан от- грузить поставщик переработчику, а также какое количество готовой продукции, в какие сроки и пo какой цене обязан отгрузить переработ- чик поставщику. Следует обратить внимание на необходимость указания в контрак- тах цен на сырье и продукты переработки, объемы взаимных поставок, стоимость переработки сырья и другие расходы. Договор на переработку давальческого сырья должен содержать: – базисные условия и сроки поставок товаров сторонами; – порядок предъявления и рассмотрения претензий по срокам по- ставок, качеству сырья и продуктов его переработки; – условия начисления и возмещения убытков и штрафных санкций, а также все другие условия контрактов купли-продажи. Договор на переработку давальческого сырья имеет определенные особенности при расчетах по взаимным претензиям. Принцип таких расчетов следующий: • если поставщик виновен в опозданиях в поставке сырья против установленных в договоре сроков или в поставках сырья, качество ко- торого не отвечает требованиям договора, то он должен по требованию переработчика поставить дополнительное количество сырья, стоимость которого покроет предъявленные переработчиком штрафные санкции или убытки; 173 • если в опозданиях в поставке готовой продукции против ус- тановленных в договоре сроков или в поставках продукции, качество которой не отвечает требованиям договора, виновен переработчик, то он обязан за свой счет бесплатно поставить дополнительное количество готовой продукции, стоимость которой покрывает предъявленные |