список литературы. Finansy лекции. Тема 1 Финансы как историческая категория
 Скачать 1.19 Mb.
|
|
Геронина Наталья Рудольфовна. Тема №1: Финансы как историческая категория. Деньги это категория более древняя. Финансы появляются гораздо позже. Финансы это взаимоотношения государства и домашних хозяйств. Финансы – это доход. Функции финансов: содержание войска, ведение войн, сохранение общественного порядка и т.д. В этот период государству требуются средства. Возникают налоги: на покупку и продажу рабов, 1% на продажу продовольственных изделий, налог на имущество, на наследство. Раннее средневековье. В раннем средневековье было государство и феодалы. Каждый феодал имел право устанавливать свои налоги, т.е. появляются региональные налоги. Налоги: на строительство дорог, сооружений. Появляются ремесленники – предвестники капитализма. Ремесленники уплачивали таможенные пошлины и транзитные пошлины. Поздний феодализм. Появляется откупная система налогообложения, предшествующая НДФЛ. У группы ремесленников появляются деньги, появляются льготы и преференции, появляются оградительные таможенные пошлины. Период капитализма. Капитал устремляется в промышленность, возникают капиталистические отношения. Взаимодействие государства и налогов порождают финансы, появляются гос. финансы. Налоги уплачиваются в основном в денежной форме. Возникает термин финансы. Финансы понимаются как конечный платёж. Финансы от слова «конец». Термин появился во Франции в 17 веке. Во всех европейских государствах под финансами стали понимать совокупность денежных средств государства, все его доходы и расходы. В основном теория базировалась на идеях Смита и Рикардо, что государство играет роль ночного сторожа и не вникает в экономику. Возникают инфраструктуры, и с началом модернизации государство вынуждено вмешиваться в экономику и как больше получить доходов. В то время государство не занималось оказанием бюджетных услуг (образование и т.д.). Постепенно стала развиваться экономика общественного сектора. В конце 19 века формируется понятие финансы предприятия. Формируется относительно две разных науки: наука о гос. финансах, наука о финансах предприятия. Финансы появляются в определённых социально-экономических условиях: Возникновение и укрепление государства. Рост доходов населения за пределы биологического выживания. Наличие развитого денежного хозяйства. Наличие права собственности отдельных лиц или семей на землю, природные ресурсы и на производимые товары и услуги. В современной трактовке существует много определений финансов: Практика обращения деньгами. Как капитал, участвующий в каком-либо проекте. Денежный заём для определённой цели. Это наука о том, каким образом люди управляют расходованием и поступлением дефицитных денежных ресурсов на протяжении некоторого периода времени. Роль финансов в экономике. Основная роль финансов заключается обеспечении доходами всех секторов экономики. Главная опора финансов доходы. Финансы это формирование, распределение и использование денежных доходов. Денежные доходы имеют 3 стадии движения: первичное распределение (первичные доходы), перераспределение (вторичные доходы), конечное использование (конечные доходы). Все доходы образуются в реальном секторе – выручка от реализации. Первичные доходы формируются в сфере материального производства. В сфере производства основные первичные доходы: это прибыль и амортизация – чистые доходы коммерческой организации. В домашних хозяйствах чистый доход это заработная плата. В государстве чистый доход это рентные платежи и косвенные налоги – это те налоги, которые автоматом включаются в цену товара. В     ся экономика делится на 5 секторов:Н Нефинансовые предприятия Финансовые учреждения Государственные услуги Домашние хозяйства Некоммерческие организации, обслуживающие домашние хозяйства алог на прибыль, прямые налоги НДФЛ, налог на имущество физ.лиц и земельный налог Прибыль Амортизация Уставный капитал Национальное богатство Косвенные налоги Заработная плата Доходы от коммерческой деятельности Взносы учредителей               Первичный доход
Государство Проценты по депозитам Нефинансовые предприятия. Институциональная единица это хоз. субъект, который владеет и распоряжается активами от своего имени, принимает обязательства и вступает в экономические операции с другими единицами. К ним относятся различные корпорации. Основная функция всех единиц это производство товаров и нефинансовых услуг с целью продажи этих товаров и получения прибыли. К этому сектору относятся все предприятия промышленности, сельского хозяйства, строительства, связи т.д. Финансовые учреждения это все организации, которые занимаются финансово-кредитной деятельностью, сюда же относятся органы денежно-кредитного регулирования, коммерческие банки, страховые компании, негосударственные пенсионные фонды. Они выполняют функцию финансового посредничества. Гос. управление. Сюда относятся все министерства и ведомства, органы государственного и муниципального образования, понятие бюджет, бюджетные и внебюджетные фонды. Сектор домашних хозяйств. Физические лица или группа лиц, предприятия без образования юр.лица, Некоммерческие организации. Это здравоохранение, образование, культура, политические партии, профсоюзы, общественные организации и т.д. Финансовые отношения. Финансы это сокращённое название финансовых отношений. Финансовые отношения возникают: Между предприятиями в процессе выпуска и реализации товарно-материальных ценностей (товаров) и в процессе оказания услуг. Внутри предприятия при формировании и кругообороте его фондов. На предприятии создаются различные фонды. Внутри домашних хозяйств в процессе формирования и использования бюджета семьи. Между государством и предприятиями в процессе уплаты налогов и обязательных платежей. Между домашними хозяйствами и государствами в процессе уплаты налогов и трансфертных выплат. Между отдельными Финансы – это стоимостная категория, это совокупность денежных отношений, порождаемых и регламентируемых государством, связанная с распределением и перераспределением стоимости ВВП и части национального богатства между секторами экономики. Специфические признаки финансовых отношений. Всегда носят денежный характер. Всегда отношения между собственниками. Эти отношения всегда регламентируются государством. Эти отношения всегда связаны с распределением и перераспределением финансовых ресурсов. Функции финансов. Распределительная. Контрольная. С помощью распределительной функции распределяется и перераспределяется стоимость ВВП, доходы от внешнеэкономической деятельности и часть национального богатства. Перераспределения происходят через бюджетную систему – поступления с прямых налогов с прибылей организации, поступления доходов от физических лиц. Через финансовый рынок – это привлечение средств путём выпуска ценных бумаг, через кредиты, через страхование и через другие финансовые инструменты. Контрольная функция позволяет обществу получать сигналы по течению распределительного процесса. Благодаря контрольной функции общество получает сигналы о том, каким образом складываются пропорции в распределении денежных средств, экономно и эффективно используются эти средства в интересах общества. Инструмент реализации контрольной функции это финансовая информация. Финансовая информация выражается в финансовых показателях. Эти показатели имеются в бухгалтерской отчётности, статистической и т.д. Контрольная функция невозможна без достоверной финансовой информации и через финансовую дисциплину. Финансовая дисциплина это обязательный для всех предприятий и организаций порядок ведения финансового хозяйства – это единые нормы бюджетной отчётности, налоговой отчётности и т.д. – это является элементом проверки всех уровней финансового контроля. К семинару: таблица с секторами экономики. Тема №2: Финансовая система. Финансовые ресурсы. Источники, виды и направления их использования на макро и микроуровнях. Финансовая система – это часть экономической системы, которая обслуживает субъекты экономики, обладающие избытком или недостатком финансовых ресурсов. Финансовая система это совокупность финансовых отношений. Финансовая система   Финансы субъектов хозяйствования Государственные и муниципальные финансы    Финансы коммерческих организаций Финансы некоммерческих организаций Финансы домашних хозяйств Бюджеты всех уровней Государственные внебюджетные организации     Федеральный бюджет НПФ   Финансы населения  Нефинансовые организации Некоммерческие организации, обслуживающие домашние хозяйства  ФСС Региональный бюджет   Фермерское хозяйство Финансовые корпорации  Бюджетные организации Обязательного медицинского страхования СНС Индивидуальные частные предприятия Вся финансовая система делится на две сферы: финансы субъектов хозяйствования и государственные, и муниципальные. И каждая из сфер делится на звенья. Финансовые ресурсы. Источники, виды и направления использования. Финансовые ресурсы коммерческих предприятий. Любое экономическое решение принимается только при наличии финансовых ресурсов. Финансовые ресурсы это только те ресурсы, которые принимают денежную форму. Финансовые ресурсы всегда имеют собственника или распорядителя. Они всегда обслуживают процессы общественного воспроизводства. Финансовые ресурсы – это денежные доходы, накопления и поступления, находящиеся в собственности или распоряжении субъектов хозяйствования или органов государственного или местного самоуправления и используемые ими на цели расширенного воспроизводства, на социальные цели, на материальное стимулирование работников и на удовлетворение общественных потребностей. Источники финансовых ресурсов на макроуровне это стоимость ВВП, часть национального богатства и доходы от внешнеэкономической деятельности. Национальное богатство это: Переходящие остатки бюджетных средств. Выручка от продажи государственного имущества. Доходы от приватизации. Средства от продажи золотого запаса страны. Доходы от внешнеэкономической деятельности это доходы от всех внешнеэкономических операций, доходы от иностранных инвестиций и доходы от внешних государственных заимствований. Субъекты и объекты финансовых ресурсов. Объект это финансовые отношения, в результате которых образуются денежные фонды, а субъекты это государства, это все предприятия (финансовые и нефинансовые) и это домашние хозяйства. Источники ресурсов на микроуровне. Выручка от реализации товаров и услуг (собственные средства); Средства, мобилизованные на финансовом рынке – это покупка и продажа ценных бумаг и банковский кредит; Средства, поступившие в порядке перераспределения. На уровне предприятий и домашних хозяйств. Это проценты дивиденды по ценным бумагам выпускаемые другими владельцами. Виды ценных бумаг – это конкретные формы доходов, поступлений и накоплений, которые образуются у субъектов хозяйствования и государственных органов в процессе перераспределения. Финансовые ресурсы коммерческой организации. Источники: Выручка от реализации товаров и услуг (от основной деятельности); Выручка от прочей реализации (продажа непрофильных активов). Например, выручка от продажи основных фондов, выручка от продажи излишних производственных запасов и т.д.; Внереализационные доходы – это штрафы, пени, неустойки, это дивиденды и проценты по ценным бумагам и прочее; Бюджетные средства; Средства, поступившие в порядке перераспределения от головной организации. Виды финансовых ресурсов: C+V+M, где C – затраты на производство, V – заработная плата, M – прибыль. C+V – амортизация. Виды финансовых ресурсов предприятия это прибыль и амортизация. Направления использования: На погашение процентов по кредитам; Финансирование капитальных вложений; На увеличение оборотных средств; На финансирование научно-исследовательских разработок; Выплаты дивидендов акционерам; Материальное поощрение сотрудников; Спонсорство; Благотворительность; Социальные пакеты. Некоммерческие организации. Источники финансовых ресурсов: Взносы учредителей и членские взносы; Бюджетные средства; Доходы от предпринимательской деятельности; Безвозмездные отчисления юридических и физических лиц. Виды финансовых ресурсов: Все источники. Амортизация. Прибыль (если она получена). Направления использования некоммерческих финансовых ресурсов. Направления использования прописаны в уставе. Это зарплата, эксплуатационные расходы различного вида, платежи в бюджет, капитальные вложения и т.д. Финансовые ресурсы органов гос.власти и местного самоуправления. Источники: стоимость ВВП, часть национального богатства и доходы от внешнеэкономических операций. Виды: Это налоговые доходы, неналоговые доходы и безвозмездные перечисления. Неналоговые доходы на уровне государства: Дивиденды по акциям, находящиеся в государственной или муниципальной собственности; Доходы от приватизации; Доходы от сдачи государственного имущества в аренду; Проценты, полученные от бюджетных кредитов. Безвозмездные перечисления это средства, полученные от других уровней и средства, полученные от государственных внебюджетных фондов. Направления использования: Направления использования связаны с выполнением государства своих функций. На содержание гос. аппарата; На национальную оборону; На поддержание безопасности и т.д. Тема №3: Финансовая политика и финансовый механизм. Финансовая политика направлена на управление финансовыми ресурсами страны. Главная цель финансовой политики – это создание социально-экономических условий для развития общества, повышение уровня и качества жизни населения. Задачи для осуществления этих целей: Улучшить демографическую ситуацию в стране; Перевести экономику на инновационный путь развития; Изменить отраслевую структуру экономики; Изменить структуру затрат в экономике; Обеспечить финансовую безопасность и финансовый суверенитет страны; Усилить роль государства в формировании человеческого капитала; Борьба с коррупцией; Борьба с монополиями. Демография: Реальное выделение средств на поддержку молодых семей; Выделение участков земельных для многодетных семей; Осуществления фактических выплат за счёт материнского капитала; За счёт увеличения бесплатного обучения, лечения и т.д.; Доведения уровня пенсий до прожиточного минимума; Рост доходов населения. Перевод экономики на инновационный путь: Включить затраты на научные разработки в себестоимость продукции; Оборудование списывать по ускоренным нормам амортизации; Налоговые методы стимулирования – освобождение от НДС, освобождение от страховых взносов; Льготное кредитование инновационной деятельности; Безвозмездная передача или передача на льготных условиях государственного имущества. Изменение структуры затрат в экономике: В России 65% природный капитал, 15% физический капитал, 20% человеческий капитал. В развитых странах 15% природно-ресурсный капитал, 20% физический капитал, 65% человеческий капитал. Финансовая безопасность – это деятельность институтов власти, которые гарантируют защиту национальных интересов, оборонный потенциал и устойчивость финансовой и денежно-кредитной системы. Меры по обеспечению финансовой безопасности: Обеспечение бюджетными ресурсами государства ; Наращивание бюджетного потенциала – доходы бюджета; Достижения сбалансированности предпринимательских финансов; Повышение эффективности национальной банковской системы; Стабилизация валютного рынка; Уменьшение разрыва между богатыми и бедными; Согласованность всех звеньев финансового сектора (страхового сектора, кредитного, бюджетного, фондового и т.д.). Усиление роли государства в экономике. В современной экономике повышается роль государства, которая не только регулирует экономические и социальные процессы в стране, но и поддерживает бизнес государства в период кризиса. Современный кризис показал, что необходимо использовать в полной мере государственные ресурсы. В период кризиса государство: Значительно расширяет свои функции; Выделяет из бюджета огромные суммы. В настоящее время через бюджетную систему таких странах как Германия, Англия, Франция и Швеция перераспределяется около 60% в ВВП, в США доля увеличилась до 40%. Для России надо: Государственное финансирование инфраструктуры; Государство должно решать проблему научного потенциала; Укрепление обороноспособности. Меры: Подавляющую часть природной ренты Ввести прогрессивную ставку налогообложения как для физ.лиц, так и для юр.лиц.; Повысить и дифференцировать ставки налогов на имущество. Типы финансовой политики. В современном мире известны 3 типа финансовой политики: классическая, регулирующая и планово-директивная. Классическая теория - это Смит и Рикардо. Основная мысль: должны быть полная свобода рынка. Государство – это ночной сторож, регулятором является только рынок, роль государства издавать законы, нормативные акты. Задача: минимизировать государственные расходы. Регулирующая теория. Основоположник Кейнс. Смысл теории: государство должно активно вмешиваться в экономику через бюджет, через налоги и через процентные ставки. Основные инструменты вмешательства – это государственные расходы. В области доходов и налогов основной доход государства и механизм регулирования это подоходный налог, причём прогрессивные ставки, широко используется государственный кредит, т.е. государство активно развивает среднесрочные и долгосрочные займы – это выпуск ценных бумаг и через пенсионную систему. Планово-директивная теория. Основная суть: государство вмешивается во все процессы, т.е. практически предприятиям в реальном секторе никакой самостоятельности не дано, всё распределяется через государственный бюджет. Финансовая политика делится по содержательному признаку. Она по содержательному признаку делится на сдерживающую финансовую политику и стимулирующую. Стадии экономического цикла: если экономика находится в спаде экономического цикла – это сокращение товарооборота, снижение платёжеспособности население, уменьшение инвестиционной активности, высокий уровень инфляции и т.д. – применяется стимулирующая финансовая политика – это снижение налогов, увеличение гос. поддержки важных отраслей, снижение процентной ставки. Если подъём экономики – это рост реальных доходов, увеличение товарооборота, снижение социальной настороженности – применяется сдерживающая политика – уменьшаются гос. расходы, увеличение налогового бремени, . Финансовая политика делится по территориальному признаку на федеральную, региональную и местную. По временному признаку выделяют финансовую тактику и финансовую стратегию. Финансовая тактика – это задачи и мероприятия, которые должны быть реализованы в конкретном финансовом периоде. Это, например, снижение ставок НДС на год, снижение социальных взносов. Финансовая стратегия – это курс на перспективный . Стратегию разрабатывает минэкономразвития. Стратегия – это изменения в налоговой политике, изменение в управлении гос.долга и т.д. В зависимости от объекта делят финансовую политику в области государственных и муниципального хозяйствования и . по амортизационной норме, это различные мероприятия по поддержке нужных предприятий, регулирование с помощью налогов того или иного субъекта хозяйствования. В области гос. и муниц. финансов проблемы трансфертов и проблема в области доходов и расходов. Направления финансовой политики. Финансовая политика делится на бюджетную политику, налоговую политику, денежно-кредитную и т.д. Бюджетная политика это политика в области доходов бюджета, расходов бюджета и в области межбюджетных отношений. Приоритет в разработке бюджетной политике принадлежит президенту. Он ежегодно выступает с бюджетным посланием. Основные задачи бюджетной политики на сегодняшний день: Грамотное взаимодействие бюджетов всех уровней в доходной и расходной частях; Переход от сметного финансирования на финансирование на результат. В школах подушевое финансирование; Реформирование бюджетного учёта и бюджетной классификации в соответствии с международными стандартами; Переход к долгосрочному бюджетному планированию; Переход к программно-целевым методам; Упорядочение процедур составления и рассмотрения федерального бюджета. Налоговая политика – это политика в области доходов государственного бюджета. Задачи: Упрощение налоговой системы; Минимизация издержек по администрированию налогов; Снижение и структурное выравнивание налогового бремени; Снижение налоговой нагрузки на фонд оплаты труда (страховые взносы); Оптимизация налогообложения внешнеторговых операций (в основном с возвратом НДС); Сокращение числа налогов при одновременном повышении налогоплательщиков; Усиление налоговой нагрузки на добычу полезных ископаемых. Денежно-кредитная политика формируется Правительством РФ и Центральным Банком. Задачи: Сохранение инфляции на том уровне, который обеспечивает экономический рост; Создание новых платёжных систем, основанных на расчётах в режиме реального времени; Достижение полной конвертируемости рубля; Контроль за денежным предложением через денежные агрегаты; Снятие большинства ограничений в области валютного контроля. |