Банковское дело_Жарковская Е.П_Учебник_2010 7-е изд -479с. Учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности Финансы и кредит
 Скачать 1.43 Mb.
|
|
Особенности проведения инкассовых операций. В международной торговле существует множество разнообразных вариантов экономи- Экспортер Может быть один банк Банк- ремитент Инкассиру- ющий банк Представляющий или инкассиру- ющий банк Покупа- тель Рис. 4.12. Ìåõàíèçì ïðîâåäåíèÿ èíêàññîâûõ îïåðàöèé 184 4. Коммерческий банк и система денежных расчетов ческих взаимоотношений, поэтому при несоблюдении определенных, часто стандартизированных правил возникают коллизии, которые могут повлечь за собой неприятные экономические последствия. Рассмотрим следующий пример. Предположим, что новгородский банк получает извещение о том, что в местный аэропорт доставлена пар- тия товаров, адресованная этому банку для отправки клиенту: АО «Тек». Но банк не получил никаких указаний или информации об этой партии от банка%ремитента за рубежом. Одновременно руководители АО «Тек» ставят банк в известность о том, что товары заказаны у немецкой фирмы «БХ», и представляют предварительную фактуру как свидетельство имеющегося соглашения. Они утверждают также, что данная партия товаров срочно необходима для производственных целей и любая их задержка чревата большими убытками и производственными потерями. Возникает, естественно, вопрос: как в этом случае должен поступать банк? Хотя в новгородском банке и знают о существовании германской фирмы и АО «Тек», однако инкассовое поручение отсутствует, поэтому невозможно установить банк%ремитент, следовательно, нельзя: запро- сить у этого банка подробности инкассового поручения; определить условия платежа и источник комиссионного вознаграждения. В соответствии с международными правилами банк может не согла- ситься быть грузополучателем товаров и вообще отказаться что%либо предпринимать, а когда поступит инкассовое поручение, он должен известить банк%ремитент о действиях, которые берет на себя. Банк вправе поступить и по%другому: известить германского постав- щика или его агента об отказе принять данную партию. Правда, следует учитывать, что подобные юридически законные действия россий ского банка не всегда приемлемы в деловой практике. Если банк имеет цен- ного клиента в лице АО «Тек», то отказ банка и действия строго по закону не принесут пользы ни германскому экспортеру, ни российскому импортеру. В этом случае для банка возможны следующие варианты действий. Во%первых, можно принять партию товаров до прибытия инкассового поручения, при этом расходы осуществляются за счет российского предприятия, а германскую сторону нужно известить о том, что банк ожидает указаний. Во%вторых, банк может согласиться с тем, что товары должны быть переданы АО «Тек» под обязательство этого предприятия оплатить их в соответствии с инкассовым поручением, когда оно поступит. Вследствие того что известна стоимость счета%фактуры (из предварительной фактуры), банк может получить согласие от АО «Тек» на передачу этих товаров под немедленный платеж. Полученные таким образом средства помещаются на вспомогательный счет, где хранятся до получения инкассового поручения. 4.2. Формы расчетов и платежные документы 185 Если импортер отказывается от поступивших в страну товаров, а условиями платежа являются Д/П или Д/А, то представляющий должен знать, что делать с товарами, которые находятся в данный момент в пункте назначения. В этом случае он обязан заключить предварительное соглашение с клиентом о принятии ответственности за защиту. В инкас- совом поручении должны содержаться также конкретные указания на случай, если товары не получены клиентом после доставки. Банк может распорядиться о складировании этих товаров или об их страховании. Когда российский экспортер получает платеж по векселю, выпи- санному в иностранной валюте, банк%ремитент может кредитовать рублевый эквивалент долларового платежа на счет экспортера, или же долларовый счет доверителя в банке%отправителе будет кредитоваться на сумму долларового платежа. Когда банк%ремитент конвертирует ино странную валюту в рубли, то обменным курсом будет «спот»; в ином случае поступления в иностранной валюте должны применяться к форвардному валютному контракту о продаже этой валюты за рубли, ко торый предварительно заключается экспортером по договорному обменному курсу. Инкассирующий банк за рубежом может получить запрос о переводе иностранной валюты в банк%ремитент одним из следующих способов. Во%первых, за счет кредитования счета НОСТРО банка%ремитента и извещения банка%ремитента о платеже, осуществляемом по почте, телексу или по системе SWIFT. Во%вторых, путем перевода денежных средств банка%ремитента банку%корреспонденту. При этом инкассирую- щий банк должен поставить в известность банк%ремитент вышеперечис- ленными способами. В%третьих, банковская тратта отправляется авиа- почтой в валюте платежа, выписанного на банк в стране этой валюты. Когда банк нарушает Унифицированные правила, он может делать это в интересах банка%ремитента и доверителя, а импортер не должен иметь никаких льгот, даже если он является клиентом этого банка. Таким образом, инкассовая форма расчетов связана с кредитными отношениями. Инкассо является основной формой расчетов по кон- трактам на условиях коммерческого кредита. При этом экспортер вы ставляет тратту на инкассо для акцепта плательщиком, как пра- вило, против вручения ему коммерческих документов (документар- ное инкассо); при наступлении срока платежа акцептованные векселя отсылаются для оплаты на инкассо (чистое инкассо). Расчеты в форме инкассо предоставляют определенные преимущества импортеру, основ- ное обязательство которого состоит в осуществлении платежа против товарных документов, дающих ему право на товар: при этом импортеру нет необходимости заранее отвлекать средства из своего оборота. Однако экспортер продолжает сохранять юридическое право распоряжаться 186 4. Коммерческий банк и система денежных расчетов товаром до оплаты импортером в том случае, если не практикуется пере- сылка непосредственно покупателю одного из оригиналов коносамента для ускорения получения товара. Вместе с тем инкассовая форма расчетов таит существенные недо- статки для экспортера. Во%первых, он несет риск, связанный с возмож- ным отказом импортера от платежа (причиной отказа чаще всего ста- новится ухудшение конъюнктуры рынка или финансового положения плательщика). Поэтому условием инкассовой формы расчетов является доверие экспортера к платежеспособности импортера и его добросо- вестности. Во%вторых, существует значительный разрыв по времени между поступлением валютной выручки по инкассо и отгрузкой товара, особенно при длительной транспортировке груза. Для устранения этих недостатков на практике применяются дополнительные условия. 1. Импортер производит оплату против телеграммы банка экспор- тера о приеме и отсылке на инкассо товарных документов (телеграфное инкассо). Этот вид инкассо не получил широкого распространения. 2. По поручению импортера банк выдает в пользу экспортера пла- тежную гарантию, принимая на себя обязательство перед экспортером оплатить сумму инкассо при неплатеже со стороны импортера. Допол- нительная гарантия платежа обычно применяется при расчетах по коммерческому кредиту, так как при отсрочке оплаты возрастает риск не оплаты импортером документов в связи с возможными изменениями в финансовом положении плательщика. Иногда банк импортера авали- рует вексель. Аваль (гарантия платежа) — вексельное поручительство. Банк%авалист принимает ответственность за платеж, представитель данной кредитной организации ставит подпись обычно на лицевой стороне векселя с оговоркой, за кого конкретно выдана гарантия пла- тежа; иначе считается, что аваль выдан за векселедателя переводного векселя (экспортера). 3. Экспортер использует банковский кредит для покрытия иммоби- лизованных ресурсов. Унифицированные правила по инкассо соблюдаются в том случае, если стороны оговорили в договоре возможность их применения. Унифицированные правила предусматривают, что все переводы денег должны сопровождаться инкассовым поручением, которое направляют в инкассирующий банк. В таком поручении нужно указать полные и точные инструкции, по которым и действуют банки. Кредитные учреждения, занимающиеся инкассовыми операциями, не несут никакой ответственности за последствия, возникающие в связи с задержкой или утратой в пути любых писем и документов. Таким образом, необходимо сделать вывод о том, что расчеты по инкассо более благоприятны для импортера, чем для экспортера. 4.2. Формы расчетов и платежные документы 187 Кассовые операции коммерческих банков обеспечивают налично% денежный оборот. Предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов. Для оприходования всех поступающих наличных денег и выполнения расходных операций банк имеет оборотную кассу. Банк стремится осуществить выдачу наличных денег за счет поступления их от клиентов, не обращаясь в ЦБР за под- креплением. Для этого банк составляет оперативный кассовый прогноз, а клиенты — кассовые заявки. Чаще всего приходные кассы принимают деньги по объявлению на взнос наличными. Возможна сдача денег через инкассацию. Деньги выдаются расходной кассой в основном по денежным чекам из чековых книжек или по расходным кассовым ордерам, которые выписываются бухгалтерией. Все виды операций с наличными деньгами обязательно сопровожда- ются определенным документооборотом, четко регламентированным документами ЦБР. Выводы Безналичный денежный оборот (расчет) охватывает расчеты между всеми субъектами рынка. Осуществление безналичных расчетов порождает взаимные межбанковские расчеты, которые проводятся через корреспондентские счета, открывающиеся на балансе каждого банка. Для реализации движения средств между банками корреспондентские счета могут быть открыты коммерческим банком (или для коммерческого банка) в рамках той или иной системы расчетов. Вся совокупность схем корреспон- дентских отношений в России называется национальной платежной системой финансовых расчетов. Сюда же как составная часть национальной платежной системы относятся и международные расчеты с применением корреспондент- ских счетов, открытых в иностранных банках (или зарубежным банкам). В нашей стране межбанковские расчеты осуществляются через специально создаваемые органы ЦБР — расчетно%кассовые центры (РКЦ), где по местона- хождению правлений коммерческих банков открываются корреспондентские счета банков, через которые кредитные организации реализуют весь круг опе- раций, связанных с обслуживанием клиентов, а также операции самого банка как хозяйствующего объекта. Одновременно с открытием счета заключается договор о корреспондентских отношениях с РКЦ. Вся система межбанковских расчетов основана на двух типах счетов — ЛОРО и НОСТРО. Счета ЛОРО и НОСТРО зеркально отражают друг друга. Основным инструментом для совершения безналичных платежей в Россий- ской Федерации является система валовых расчетов Банка России. В настоящее время расчеты реализуются с помощью сеансовой технологии. Выводы 188 4. Коммерческий банк и система денежных расчетов Частным случаем расчетной системы может служить установление прямых корреспондентских отношений между банками. Внутрибанковские расчеты осуществляются, минуя корсчета. Расчеты между РКЦ реализуются через систему межфилиальных оборотов. Важное место в системе межбанковских расчетов занимают клиринговые расчеты, которые проводятся ЦБР между коммерческими банками, располо- женными в одном городе. Клиринг — это система регулярных безналичных рас- четов, основанная на зачете взаимных требований и обязательств юридических и физических лиц за товары (услуги), ценные бумаги. Главный принцип клиринговых расчетов — осуществление их строго при наличии средств на этих счетах (и в пределах их остатка). Безналичные расчеты производятся по товарным и нетоварным опера циям. Безналичные расчеты осуществляются по банковским счетам. Платежи со счетов должны проводиться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете. При этом клиент сам выбирает форму безналичных расчетов. Платеж должен быть осуществлен в сроки, предусмотренные договором при наличии у плательщика средств на счете в банке. Предприятия имеют право без ограничений открывать в банках счета раз- личных видов, которые предусмотрены действующим законодательством. В соответствии с характером деятельности клиента, его правовым статусом и правоспособностью банки могут открывать расчетные, текущие, бюджетные, депозитные, аккредитивные, ссудные, валютные и иные счета. Каждое предприятие может иметь в банке только один основной счет: рас- четный или текущий. Владелец расчетного счета имеет полную экономическую и юридическую независимость. Открытие расчетного счета после представле- ния всего необходимого комплекта документов сопровождается заключением договора о расчетно%кассовом обслуживании, в котором определены права и обязанности банка и клиента. Форма расчетов включает способ платежа и соответствующий ему доку- ментооборот, т.е. систему оформления, использования и движения расчетных документов и денежных средств. Согласно действующему законодательству допускается применение следую- щих форм безналичных расчетов: • платежное поручение — письменное распоряжение владельца счета бан- ку о перечислении определенной суммы с его счета на счет получателя средств; • платежное требование — требование поставщика к покупателю об оплате стоимости выполненных работ на основании приложенных документов; • аккредитив — поручение банка покупателя банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккреди- тивном заявлении. Кроме перечисленных существует еще вексельная форма расчетов, которая представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа — векселя. Помимо тех, что были названы выше, банки исполняют 4.2. Формы расчетов и платежные документы 189 инкассовые операции. Инкассо (инкассирование) в общем виде — это полу- чение, передача и предъявление для платежа векселя, тратты, чека или другого документа инкассирующим банкиром для клиента и последующее направление результирующих денежных средств на счет этого клиента. Кассовые операции коммерческих банков обеспечивают налично%денежный оборот. Деньги выдаются расходной кассой в основном по денежным чекам из чековых книжек или по расходным кассовым ордерам, выписываемым бухгалтерией. Контрольные вопросы и задания 1. Перечислите права и обязанности клиента и банка по договору банков- ского счета. 2. Каким организациям и для каких целей может быть открыт в банке теку- щий счет? 3. Какие услуги предлагает банк при организации акционерного общества до получения лицензии? 4. Сколько разрядов включает в себя расчетный счет организации в коммер- ческом банке и какая информация в нем содержится? 5. Для каких целей и кому открываются счета «Ф», «Н», «К»? 6. Нарисуйте схему прохождения платежей при прямых корреспондент ских отношениях между банками. 7. Какие обязательные данные должны содержать расчетные документы? 8. Для каких целей открывается аккредитив и какие виды аккредитива вы знаете? 9. Поясните систему инкассовых расчетов. 10. Чем отличается система расчетов платежными поручениями от расчетов платежными требованиями? 11. Как осуществляются расчеты с помощью векселей? ? Контрольные вопросы и задания 190 5. Операции коммерческих банков ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ 5.1. Операции коммерческих банков по формированию ресурсов Собственные, заемные и привлеченные средства коммерческих банков. Специфика деятельности банка состоит в том, что его ресурсы в пода- вляющей части формируются не за счет собственных, а за счет привле- ченных средств. Возможности банка, позволяющие ему аккумулировать средства, регулируются ЦБР и зависят от размеров собственного капитала кредитного учреждения и его организационно%правовой формы. В настоящих условиях проблема формирования ресурсов приоб- рела исключительную актуальность для банков. Современная ситуа- ция характеризуется тем, что резко сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов. Поэтому банки в условиях коммерческой самостоятельности и конкуренции много сил и времени уделяют фор- мированию собственного капитала и привлечению ресурсов. Ресурсы коммерческого банка обычно определяют как совокупность собствен- ных и привлеченных средств, имеющихся в распоряжении банка и используемых им для осуществления активных операций. Собственные средства — это уставный фонд и другие фонды банка (которые создаются для обеспечения финансовой устойчивости, ком- мерческой и хозяйственной деятельности), а также прибыль, получен- ная банком в текущем году и в прошедшие годы. Состав собственного капитала коммерческого банка представлен на рис. 5.1. Гарантом экономической устойчивости банка является его уставный фонд. Метод формирования уставного капитала банка описан ранее. 5 5.1. Операции коммерческих банков по формированию ресурсов 191 Состав собственного капитала банка Уставный капитал банка Эмиссионный доход Прибыль предшествующих лет Часть прибыли текущего года Фонды банка, сформированные за счет прибыли предшествующих лет − Нематериальные активы по остаточной стоимости Собственные выкупленные акции Непокрытые убытки текущего и предшествующих лет Вложения банка в акции (доли участия) Расчетный резерв под ценные бумаги, реализованные на принципах РЕПО Уставный капитал и другие элементы основного капитала, сформированные за счет использования ненадлежащих активов Основной капитал + Дополнительный капитал Прирост стоимости имущества за счет переоценки Резерв на возможные потери по ссудам 1-й категории качества Прибыль текущего года и предшествующих лет до аудиторского заключения Фонды, сформированные из прибыли текущего года Субординированный кредит по остаточной стоимости − Уставный капитал и другие элементы дополнительного капитала, сформированные за счет использования ненадлежащих активов − Показатели, уменьшающие капитал банка Недосозданный резерв на возможные потери по ссудам 2–5-й категориям качества Недосозданный резерв на возможные потери Просроченная задолженность > 30 дней Субординированные кредиты, предоставленные банкам-резидентам Превышение совокупных кредитов, предоставленных акционерам и инсайдерам, над нормативом Превышение вложений в основные средства суммой источников основного и дополнительного капитала Примечание. Под субординированным кредитом понимается привлеченный банком кредит, срок предоставления которого составляет не менее пяти лет, договор содержит положение о невозможности его досрочного расторжения и условия его предоставления существенно не отличаются от рыночных условий предоставления аналогичных кредитов. Под ненадлежащими активами понимаются денежные средства и (или) иное имущество, прямым или косвенным (через третьих лиц) источником которого явилось имущество, предо- ставленное самим банком, и (или) имущество, предоставленное другими лицами, в случае если банк прямо или косвенно (через третьих лиц) принял на себя риски (опасность) понесения потерь, возникшие в связи с предоставлением указанного имущества. |