Банковское дело_Жарковская Е.П_Учебник_2010 7-е изд -479с. Учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности Финансы и кредит
 Скачать 1.43 Mb.
|
|
• несоответствие содержимого документа требованиям системы защиты от несанкционированного доступа; • неверно указан номер счета клиента; • недостаток средств, необходимых для проведения операции на счете клиента; • отсутствие номера счета или наименования получателя (или же неверно указаны платежные реквизиты). Обычно аппаратные средства регламентируются банком. Клиент (корреспондент) должен иметь компьютер с характеристиками не ниже оговоренных банком (при этом совсем не обязательно иметь ПЭВМ с самым совершенным процессором, достаточно, чтобы он был IBM%совместимым); требования к операционной системе зависят от того, под какую систему была написана программа «Клиент%Банк»; обязательным условием является наличие русифицированного прин- тера. Система передачи сведений в электронном виде предусматри- вает наличие модема для пересылки информации по телефонным линиям (одной из проблем, возникающих при отправке данных по телефонным линиям, может стать плохое качество связи; причиной этого является устаревшее оборудование телефонных станций). Кроме технического обеспечения, которым корреспондент должен обзаве- стись самостоятельно, банк представляет ему (на платной основе) программу «Клиент%Банк» и оборудование для электронной подписи документов. Например, это могут быть адаптер и элементы памяти TOUCH MEMORY — микрочипы с зашифрованными в них данными (электронными подписями) руководителя и главного бухгалтера кор- респондента. Как правило, банк сам разрабатывает программу «Клиент%Банк», делая ее совместимой со своим «Операционным днем» и другими про- граммами. Используя такую систему, корреспондент может эффективно 176 4. Коммерческий банк и система денежных расчетов работать со своим счетом, постоянно контролировать движение средств по корреспондентскому счету и наблюдать за ним. Еще одним преиму- ществом системы «Клиент%Банк» является возможность управлять счетом из любого места, где есть телефонная линия. В связи с тем что подписывать платежные документы имеют право только лица, уполно- моченные на это, оперативное управление счетом удобно осуществлять практически из любого места, установив систему «Клиент%Банк» на компьютер типа Notebook со встроенным модемом и имея под рукой телефонную линию. Или, например, можно использовать систему «Клиент%Банк» в случае выхода из строя одного из компьютеров, установив за несколько минут дубликат программного обеспечения на другой компьютер. Корреспондент испытывает неудобства в ситуации, когда он имеет несколько корреспондентских счетов в разных банках и использует несколько систем «Клиент%Банк», хотя и этот минус можно исправить, если применить интерфейс, позволяющий адаптировать несколько систем в одну. 4.2. Формы расчетов и платежные документы Примерно 3 / 4 платежного оборота — это расчеты по товарным опе- рациям, остальная часть — расчеты с бюджетом, государственными органами и кредитными учреждениями. По территориальному признаку расчеты бывают одногородними (местными) и иногородними. Форма расчетов включает в себя способ платежа и соответству ющий ему документооборот, т.е. систему оформления, применения и движения расчетных документов и денежных средств. В соответствии с действующим законодательством допускается использование следующих форм документов для безналичных расчетов: платежное поручение, платежное требование, аккредитив и чеки. Платежное поручение — письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении конкретной суммы с его счета на счет получателя средств. На рис. 4.8 представлен механизм проведения расчетов на основании платежного поручения. Платежное требование — это требование поставщика к получателю: оплатить на основании документов, представленных в банк платель- щика, отгрузку товара или произвести оплату оказанных услуг, выпол- ненных работ. Платежные требования выписываются поставщиком на основании фактического исполнения услуги на стандартном бланке в трех экземплярах и вместе с отгрузочными документами направляются 4.2. Формы расчетов и платежные документы 177 в банк плательщика через банковскую почту. Банк плательщика пере- дает плательщику платежные документы, в то время как отгрузочные документы остаются в картотеке банка. Возможен прием требований на инкассо. 1 — отгрузка продукции продавцом; 2 — покупатель представляет в банк платежное поручение; 3 — банк покупателя на основании платежного поручения списывает денеж- ные средства с расчетного счета покупателя; 4 — банк покупателя направляет в банк продавца информацию по платеж- ному поручению; 5 — банк продавца зачисляет денежные средства на расчетный счет про давца; 6 — банки выдают своим клиентам выписки с расчетных счетов. Рис. 4.8. Ñèñòåìà ðàñ÷åòîâ ïëàòåæíûìè ïîðó÷åíèÿìè Платежные требования поставщика оплачиваются либо в безакцепт- ном порядке, если это записано в договоре, либо после акцепта пла- тельщика. Механизм проведения расчетов по платежному требованию продемонстрирован на рис. 4.9. Плательщик в трехдневный срок обязан либо оплатить (акцептовать) требование, либо отказаться от него. В случае отказа от акцепта (оплаты) плательщик должен обосновать его. В данной ситуации неакцептован- ное требование%поручение вместе с отгрузочными документами и обо- снованием отказа возвращается в банк поставщика, а далее — самому поставщику. Если плательщик соглашается оплатить требование, то он ставит на его первом экземпляре оттиск своей печати, а также подписи уполно- моченных лиц и оплачивает его в том же порядке, что и обычные пла- тежные поручения. Платежные требования могут быть как обычными, так и телеграфными. При необходимости телеграфного авизования на всех экземплярах требования%поручения сверху на полях проставляется надпись «Платеж перевести телеграфом». Сумма телеграфных расходов обычно вычитается из суммы платежа, если иное не предусмотрено договором между поставщиком и покупателем. 2 Покупатель (плательщик) Банк покупателя 3 Банк продавца 5 Продавец (получатель денежных средств) 1 6 6 4 178 4. Коммерческий банк и система денежных расчетов 1 — отгрузка продукции продавцом; 2 — передача платежного требования вместе с отгрузочными документами в банк покупателя; 3 — помещение отгрузочных документов в картотеку № 1; 4 — передача платежного требования покупателю; 5 — оформление покупателем платежного требования и передача его в банк; 6 — списание отгрузочных документов из картотеки № 1; 7 — передача покупателю отгрузочных документов; 8 — списание банком покупателя суммы оплаты с расчетного счета поку- пателя; 9 — направление банком покупателя в банк продавца платежного требо- вания%поручения; 10 — зачисление банком продавца суммы оплаты на расчетный счет про- давца; 11 — выдача банками своим клиентам выписок с расчетных счетов. Рис. 4.9. Ñèñòåìà ðàñ÷åòîâ ïëàòåæíûìè òðåáîâàíèÿìè В банковской практике укоренились следующие формы акцепта: • положительный — плательщик заявляет в письменной форме о своем согласии; • отрицательный — плательщик заявляет только в письменной форме об отказе от оплаты; • предварительный — плательщик заявляет о своем согласии на оплату до списания денег с его счета. Расчетный документ считается акцептованным, если плательщик не заявил о своем отказе в течение пяти рабочих дней. Аккредитив — это поручение банка покупателя банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении. Аккредитивная форма расчетов используется только с одним поставщиком. Аккредитив может быть: • покрытый (депонированный), когда плательщик предварительно депонирует средства для расчетов с поставщиками; • непокрытый (гарантированный), по которому платежи постав- щику гарантирует банк. Покупатель (плательщик) Банк покупателя 3 6 8 Банк продавца 10 Продавец (получатель денежных средств) 1 11 2 11 7 5 4 9 4.2. Формы расчетов и платежные документы 179 Кроме того, аккредитив бывает отзывным (т.е. он может быть изме- нен или аннулирован банком%эмитентом) и безотзывным — когда его нельзя изменить или аннулировать без согласия поставщика. Аккредитив может предоставляться на определенный срок. Для продления срока действия аккредитива банк%эмитент должен предста- вить банку%исполнителю соответствующее заявление. Для получения средств по аккредитиву поставщику необходимо представить счета об отгрузке и другие документы, предусмотренные в условиях аккредитива, банку%исполнителю до истечения срока действия аккредитива. Вы платы с аккредитива наличными деньгами не допускаются. Следует отметить, что существуют различные способы исполнения аккредитивов: • платеж по предъявлении: сумма зачисляется, как только пред- писанные документы представлены в банк и проверены им (в этом случае выручка немедленно оказывается в распоряжении поставщика); • платеж с рассрочкой начинается не сразу после предъявления до- кументов, а через определенный срок, указанный в аккре дитиве (такой аккредитив допускает для покупателя отсрочку платежа, а продавцу гарантирует получение средств в нужный момент). Механизм исполнения аккредитива продемонстрирован на рис. 4.10. Кроме перечисленных существует еще вексельная форма расчетов, в которой отражаются расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа — векселя. Вексель — это одна из наиболее многофункциональных ценных бумаг, которая удостоверяет права, вытекающие из отношений между поставщиком и покупателем, экспортером и импортером, кредитором и заемщиком. Приняв форму образования задолженности (в результате отсрочки платежа), по истечении определенного срока он превращается в средство платежа. Развитие вексельного обращения в России весьма перспективно, так как может способствовать налаживанию хозяйственных связей, нарушенных при переходе к рынку. Вексель — это безусловное письменное долговое обязательство (форма которого строго установлена законом), дающее его владельцу (векселедержателю) бесспорное право после наступления конкретного срока требовать от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы. Существуют простой и переводной векселя. Простой вексель выписывает сам плательщик. Переводной вексель%тратта — это приказ векселедателя плательщику об уплате вексельной суммы третьему лицу. 180 4. Коммерческий банк и система денежных расчетов Участвуют: трассант (векселедатель) — трассат (плательщик) — реми- тент (векселедержатель — получатель платежа). Вексель передается из рук в руки с помощью передаточной надписи — индоссамента. Срок платежа по векселю — это обязательный реквизит. Вексельная форма расчетов предполагает обязательное участие в ней банков, в частности инкассирование банками векселей, т.е. выполнение ими поручений векселедержателей по получению платежей по векселям в срок. Приняв вексель на инкассо, банк берет на себя ответственность по предъявлению векселя в срок плательщику и по получению при- читающегося по нему платежа. В вексельной форме расчетов помимо банка%векселедержателя, инкассирующего векселя, может участвовать и банк плательщика в качестве домицилиата, т.е. выполнять поручение своего клиента%плательщика по своевременному совершению платежа по векселю. 1 — представление покупателем заявления на аккредитив; 2 — списание средств с расчетного счета покупателя; 3 — помещение аккредитива на внебалансовый счет; 4 — извещение банка продавца об открытии аккредитива; 5 — депонирование в банке продавца средств, поступивших по аккредитиву; 6 — извещение продавца об открытии аккредитива; 7 — отгрузка продукции продавцом; 8 — передача реестра счетов и товарно%сопроводительных документов в банк продавца; 9 — зачисление денежных средств на расчетный счет продавца; 10 — извещение банка покупателя об оплате, передача реестра счетов и товарно%сопроводительных документов; 11 — списание аккредитива с внебалансового счета; 12 — передача покупателю товарно%транспортных документов, оплаченных аккредитивом. Рис. 4.10. Ñèñòåìà ðàñ÷åòà ïîêðûòûì àêêðåäèòèâîì К сроку платежа клиент%плательщик обязан обеспечить необходи- мую сумму на отдельном счете. В противном случае банк отказывается Покупатель (плательщик) Банк покупателя 2 3 11 Банк продавца 5 9 Продавец (получатель денежных средств) 7 6 8 12 1 4 10 4.2. Формы расчетов и платежные документы 181 платить, и вексель протестуется против векселедателя. Механизм про- ведения расчетов при помощи векселя продемонстрирован на рис. 4.11. Банковский вексель — это одностороннее обязательство банка — эмитента векселя об уплате лицу, обозначенному в нем (или по его приказу), определенной денежной суммы в установленный срок. В России в основном получили распространение простые векселя, оплачиваемые теми же организациями, которые их выписали. Между тем более совершенной и надежной формой является переводной век- сель, широко применяемый за рубежом, например в Германии. Следует отметить, что до своего погашения вексель мог неодно- кратно использоваться в расчетах между различными предприятиями (посредством передачи его индоссаменту). Кроме тех, что перечислены выше, банки исполняют инкассовые операции. Инкассо (инкассирование) в общем виде — получение, передача и предъявление для платежа векселя, тратты, чека или дру- гого документа инкассирующим банком для клиента и последующее направление результирующих денежных средств на счет этого клиента. 1 — продавец поставил товар; 2 — покупатель акцептовал вексель в своем банке; 3 — покупатель передал вексель продавцу; 4 — продавец представил вексель к учету; 5 — банк учел вексель продавца; 6 — банк продавца предъявил вексель к оплате в установленный срок; 7 — банк покупателя оплатил вексель. Рис. 4.11. Ñèñòåìà ðàñ÷åòîâ ñ ïîìîùüþ ïåðåâîäíîãî âåêñåëÿ Стандартные международные правила, которые определяют роль и ответственность банков в инкассировании, сформулированы Междуна- родной торговой палатой и опубликованы в Унифицированных правилах по инкассо (URC), которые вступили в силу 1 января 1979 г. Следует иметь в виду, что банк занимается инкассированием документов, а не долга, поэтому он старается не вникать в суть коммерческих сделок, лежащих в основе инкассируемых финансовых документов. Различают внешнее и внутреннее инкассо. Под внешним инкассо подразумевается банковская операция, когда по поручению экспортера Покупатель (плательщик) Продавец (получатель денежных средств) Банк продавца (получателя денежных средств) 1 3 7 6 2 5 4 Банк покупателя (плательщика) 182 4. Коммерческий банк и система денежных расчетов банк берет на себя обязательство получить платеж по чеку, переводному векселю, тратте или простому векселю от какого%то лица, находящегося за границей. При внутреннем инкассо по поручению уже зарубежного поставщика банк помогает иностранному банку получить платеж по чеку, переводному векселю, тратте или простому векселю от некоего лица в России (юридического или физического). При осуществлении инкассирования в банке обрабатываются два типа документов: 1) финансовые документы, представляющие собой переводные и простые векселя, чеки, платежные расписки или другие доку- менты для получения платежа; 2) коммерческие документы, не являющиеся финансовыми до- кументами (коносамент, транспортная накладная, копии счета% фактуры, страхового полиса или сертификата и т.д.). Инкассо также может быть чистым, когда инкассируются только финансовые документы, не сопровождающиеся коммерческими доку- ментами; существует и документарное инкассо, когда обрабатываются и финансовые, и коммерческие или только коммерческие документы. Таким образом, можно дать более полное определение инкассо. Инкассо — это обработка банками документов по полученным ука- заниям, которая выполняется для того, чтобы: получить акцепт или, если необходимо, платеж; представить коммерческие документы против акцепта или, если это требуется, против платежа; представить документы на основе других требований и условий. При проведении банковских операций по инкассо пользуются сле- дующей терминологией. Доверитель — клиент, доверяющий реализацию операций инкасси- рования своему банку. Банк6ремитент — банковское учреждение, которое по поручению доверителя осуществляет операции инкассирования. Инкассирующий банк — любой банк, за исключением банка%ремитента, который участвует в процессе обработки инкассового поручения. Представляющий банк — инкассирующий банк, который выпол- няет представление трассату, т.е. лицу, обязанному уплатить по инкассо%поручению. На рис. 4.12 представлены этапы проведения инкассовых операций. В тех случаях, когда осуществляется чистое инкассо, банк%ремитент получает требования об оплате векселя при предъявлении простого векселя или чека или об акцепте срочного переводного векселя. При документарном инкассо банк может получить указание о пере- даче коммерческих документов покупателю только после платежа за товары. Такая форма инкассо носит название Д/П (документ против 4.2. Формы расчетов и платежные документы 183 платежа). При документарном инкассо банк может получить указание о передаче коммерческих документов только после немедленного акцепта переводного векселя покупателем. Данная форма инкассо характери- зуется как Д/А (документы против акцента). При осуществлении инкассирования каждый банк, участвующий в этой цепочке, получает комиссионные из той суммы, которую он пере- сылает, и эти комиссионные выплачиваются экспортером, иностранным покупателем или распределяются между ними (табл. 4.4). Таблица 4.4 Матрица возможных инкассовых поручений Оплата банковских услуг Плата трассата Плата инкассирующего банк% инкассиру% инкассирующему банка банку%ремитенту ремитент ющий банк банку Доверитель Доверитель Сумма по векселю Сумма по векселю минус комиссионные инкассиру% ющего банка. Доверитель получает эту сумму за вы% четом комиссионных банку%ремитенту Доверитель Трассат Сумма по векселю Сумма по векселю. Довери% плюс комиссион% тель получает эту сумму ные инкассиру% за вычетом комиссионных ющему банку банку%ремитенту Трассат Трассат Сумма по векселю Сумма, выплаченная плюс все комис% трассатом, минус комис% сионные сионные инкассирующего банка. Доверитель получает сумму по этому векселю |