Страхование. Учебник рекомендован студентам, обучающимся по направлениям подготовки угсн 38. 00. 00 Экономика и управление
 Скачать 2.74 Mb.
|
|
СПИСОК ОСНОВНЫХ СОКРАЩЕНИЙ ВЗ внесенные страховые взносы ВЗ i суммы страховых взносов, внесенных со дня заключения договора страхо- вания ко дню окончания каждого года действия договора ВЗ 1 суммы страховых взносов, уплаченных физическим лицом по договору добро- вольного пенсионного страхования, за каждый календарный год, в который налогоплательщик использовал право на получение социального налогового вычета, указанного в пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ ВВП валовой внутренний продукт ГИБДД Государственная инспекция безопасности дорожного движения ГУК государственная управляющая компания Д доход, полученный налогоплательщиком при расторжении договора ДМС добровольное медицинское страхование ДС действительная стоимость имущества ДТП дорожно-транспортное происшествие ЕвразЭС Евразийское экономическое сообщество ЕС Европейский союз ЗП заработная плата ИЛП инвалидность по любой причине ИНН идентификационный номер налогоплательщика ИП индивидуальный предприниматель ИСЖ инвестиционное страхование жизни КФХ колхозно-фермерские хозяйства ЛПУ лечебно-профилактическое учреждение МНК мультинациональные корпорации МРОТ минимальный размер оплаты труда НБ налоговая база по НДФЛ НДС налог на добавленную стоимость НДФЛ налог на доходы физических лиц НП накопительная пенсия НПФ негосударственный пенсионный фонд НС несчастный случай ОМС обязательное медицинское страхование ОСАГО обязательное страхование автогражданской ответственности ОЭСР Организация экономического сотрудничества и развития ПЗ профессиональное заболевание ПС пенсионная система ПФР Пенсионный фонд России РВД расходы на ведение дела 8 Страхование РПМ расходы на создание резерва предупредительных мероприятий СВ страховое возмещение СЛП смерть по любой причине СМИ средства массовой информации СМК страховая медицинская компания СНГ Содружество Независимых Государств СП страховая пенсия ССВ сумма страховой выплаты ТНБ транснациональные банки ТНК транснациональные корпорации ТНСК транснациональные страховые корпорации ФВ фиксированная выплата ФОМС Фонд обязательного медицинского страхования ФСС РФ Фонд обязательного социального страхования Российской Федерации ФУ фактический убыток ФФОМС Федеральный фонд обязательного медицинского страхования ЧУК частная управляющая компания ШОС Шанхайская организация сотрудничества а предел ответственности страховщика, % R среднегодовая ставка рефинансирования ЦБ РФ, определяемая как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин ставок рефи- нансирования, действовавших на 1-е число каждого месяца года действия договора страхования, на количество суммируемых величин ставок рефинан- сирования S страховая сумма по договору 9 ВВЕДЕНИЕ Страхование является неотъемлемым элементом современной экономичес- кой системы. Природа и цивилизация порождают все новые риски, поэтому чело- веку, государству и бизнесу требуются аналогичные системы страховой защиты. Нам известны многочисленные учебные и научные издания по страхованию. Значимы заслуги отечественных и зарубежных ученых-экономистов в исследова- нии теории и практики страхования. Однако целый ряд компонентов страхования остается дискуссионным. Данный учебник позволит сформировать целостную картину функционирования страховых отношений, получить необходимые знания и расширить свой профессиональный горизонт. Предлагаемый учебник подготовлен с учетом базовых положений профессио- нальных стандартов, принятых и проектируемых для профессионалов страхового дела. Учебник подготовлен авторским коллективом под руководством д-ра экон. наук, проф. Е. Г. Князевой (гл. 1, 3–5, 15). Авторами отдельных глав и подразделов учебника являются преподаватели кафедры финансов, денежного обращения и кредита Уральского государственного экономического университета: канд. экон. наук, доцент О. А. Бойтуш (гл. 2); канд. экон. наук, доцент Т. Д. Одинокова (гл. 6–11); д-р экон. наук, проф. Е. А. Разумовская (гл. 12–14); д-р экон. наук, проф. Л. И. Юз- вович (гл. 16) и наша коллега из Российского экономического университета имени Г. В. Плеханова д-р экон. наук, проф. Ю. Т. Ахвледиани (гл. 17). Материал учебника объединяет теоретические позиции страхования как фи- нансовой категории, законодательные требования, регулирующие страховую дея- тельность и практические позиции страхового бизнеса. В целях лучшего усвоения материала после каждой главы предлагаются контрольные вопросы и дается спи- сок рекомендуемой литературы, по всему учебнику представляется глоссарий. Учебник состоит из семнадцати глав, охватывающих все стороны страховых отношений. В гл. 1 рассматриваются экономическая сущность и функции страхования как финансовой категории с обоснованием рискового характера и необходимости стра- ховой защиты общественного воспроизводства; представляются объекты и субъек- ты страховых отношений; раскрывается содержание базовых страховых терминов. В гл. 2 дается классификация страхования с обобщением национального и за- рубежного опыта типологии видов страхования с закреплением в законодатель- ном формате действующих нормативных и правовых документов. В гл. 3 представляются формы страхования с выделением самых значимых: обязательного и добровольного страхования; рассматривается порядок проведе- ния страховых операций с применением особых форм страхования: перестрахова- ния, взаимного страхования и сострахования. В гл. 4 рассматриваются юридические основы страховых отношений с пред- ставлением базовых положений общего и специального законодательства: отра- 10 Страхование жаются существенные условия договора страхования и роль Банка России как мегарегулятора всех секторов финансового, банковского и страхового бизнеса. В гл. 5 изучаются состав и структура страховых тарифов с акцентом на режим проведения страховых операций по рисковому и накопительному формату с обос- нованием принятий решений страховщика по построению тарифной политики. В гл. 6 представляются базовые положения личного страхования с трансля- цией на содержание компонентов договора личного страхования. В гл. 7 рассматриваются основные элементы страхования жизни в разрезе рискового и накопительного формата с раскрытием порядка реализации класси- ческого страхования, смешанное страхование и современные виды долгосрочного страхования. В гл. 8 дается обоснование функционирующей системы пенсионного страхо- вания по видовой характеристике, оценивается необходимость расширения прак- тики пенсионного страхования. В гл. 9 предлагаются ведущие аспекты страхования от несчастных случаев и болезней от понятийного до договорного уровня с представлением одного из ак- туальных направлений – страхования туристов. В гл. 10 рассматривается такой важный компонент всего страхования, как медицинское страхования в разрезе основных форм: обязательное и добровольное с обоснованием механизмов получения медицинской помощи и движения денеж- ных потоков. В гл. 11 дается характеристика большому многообразию социального страхо- вания, включая обязательное страхование временной утраты трудоспособности и в связи с материнством. В гл. 12 представляется экономическое содержание имущественного страхо- вания в разрезе применяемых систем страховой ответственности страховщиков с определением страховой стоимости и обоснованием отказа страховщика произ- вести страховое возмещение. В гл. 13 демонстрируется внутреннее содержание ведущих видов страхования имущества физических и юридических лиц по видам имущественных объектов, отраслевой специфике и характеристике страховых событий. В гл. 14 дается характеристика особенностей страхования ответственности с представлением базовых положений страхования гражданской и профессиональ- ной ответственности. В гл. 15 рассматриваются финансовые основы деятельности страховой органи- зации с определением финансового потенциала и финансовой устойчивости стра- ховщика с характеристикой доходов и расходов, регламентируемых законодательно. В гл. 16 раскрывается содержание инвестиционной деятельности страховой организации; показывается порядок регулирования инвестиционной политики страховщика. В гл. 17 представляется страховой рынок с оценкой масштабов по отдельным сегментам функционирования и перспектив развития в условиях цифровизации. 11 Выражаем благодарность коллегам, принимавшим участие в воплощении данного проекта. Благодарим рецензентов за профессиональный подход к оценке содержа- ния учебника и ценные рекомендации по совершенствованию данного учебного издания. Выражаем искреннюю благодарность представителям страхового бизнеса за деловые советы в части взаимодействия теории и практики страхования, функ- ционирования страхового дела в современной экономике. Введение 12 Страхование Глава 1 ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ И ФУНКЦИИ СТРАХОВАНИЯ 1.1. Рисковый характер и необходимость страховой защиты общественного воспроизводства Деятельность конкретного экономического субъекта (государства, человека, организации) на каждом этапе общественного воспроизводства подвергается воз- действию рисков. Представим укрупненную группировку рисков: – природно-климатические; – технологические и техногенные; – болезни, несчастные случаи; – экономические (финансовые); – противоправные; – политические. В 2018 г., по данным страховой организации Munich Re, было зарегистриро- вано 850 катастрофических событий, из них штормы составили 42 %, наводнения и оползни – 46 %; геофизические события (землетрясения, цунами и извержения вулканов) – 5 % от общего числа; жара, холод и пожары – 7 %. Больше всего пострадали следующие континенты: Азия (43 %), Северная Америка (20 %), Евро- па (14 %) и Африка (13 %). Природно-климатические события классифицируются в зависимости от раз- мера общих потерь и количества жертв от крупных бедствий (3-я и 4-я катего- рии) до небольших потерь (2-я и 1-я категории). В 2018 г. к 4-й и 3-й категориям отнесены 12 % событий; к категории 2 – 28 %; к категории 1 (незначительные потери) – 60 %. Общие экономические потери в 2018 г. составили 160 млрд долл. США, из которых 80 млрд долл. были застрахованы. Северная Америка сильно пострадала от двух категорий событий: ураганов и пожаров. Ураганы «Майкл» и «Флоренция» привели к большим убыткам в раз- мере 31 млрд долл. США, из которых 15 млрд долл. были застрахованы. Значи- тельные убытки возникли в результате крупных лесных пожаров (пожар Карра (Калифорния), июль-август; Вулси, ноябрь). Суммарные убытки составили 24 млрд долл. США, из которых 18 млрд долл. США были застрахованы. В 2018 г. на Американском континенте было зарегистрировано 163 стихий- ных бедствия. Общие убытки от них составили 82 млрд долл. США, из которых 53 млрд долл. были застрахованы. Более 800 человек погибли. Наибольшее число погибших – 165 человек – от извержения вулкана де Фуэго в Гватемале. 13 В 2018 г. в Южной Америке произошло 51 значимое событие. Погибло 144 че- ловека. Экономические потери составили 1 млрд долл. США. Гидрологические явления (наводнения и оползни) принесли 72 % потерь; штормы – 20 %; землетря- сения – 6 %; климатологические явления – 2 %. В Европе в 2018 г. произошло 113 событий с суммарным убытком 13,5 млрд евро. Около 5 млрд евро было выплачено страховыми организациями на покры- тие потерь. Катастрофическая засуха, которая затронула обширные территории Европы, привела к широкомасштабным потерям в сельском и лесном хозяйстве. От засухи общий убыток составил 3,3 млрд евро. Однако только небольшая доля его была застрахована. Выплаты по страхованию составили только 230 млн евро. Зимние бури «Фридерике» и «Бурглинд» оставили после себя общие потери в раз- мере 3,1 млрд евро, из них около 2,4 млрд евро были застрахованы. Шторм «Лес- ли» обрушился на Францию, Португалию и Испанию. Ущерб имуществу составил 3 млрд евро. Это второе самое дорогое событие в Европе после засухи 2018 г. В Африке в 2018 г. было зарегистрировано 100 значимых событий (наводне- ния). В Нигерии и Кении 1 200 человек погибли. Общие потери оцениваются в 1,4 млрд долл. США. Азия стала наиболее пострадавшим континентом с точки зрения количества событий. На нее приходится 43 % всех событий в мире и 74 % погибших в 2018 г. Общие потери составили 59 млрд долл. США. Это соответствует примерно 37 % глобального бремени потерь. Было застраховано 18 млрд долл. США, что соответ- ствует всего лишь 24 % выплат страховой индустрии во всем мире. В результате стихийных бедствий в регионе погибли 7 750 человек, причем особенно постра- дали Япония и Индонезия. В Японии было зарегистрировано 14 событий. Из них 5 событий с убытками, превышающими 1 млрд долл. Наводнения и оползни в ряде крупных городов, вклю- чая Хиросиму, Киото и Осаку, принесли убытки 9,5 млрд долл. США. По страхова- нию возмещено 2,4 млрд долл. Тропические штормы «Джеби» и «Трами» обруши- лись на сушу, вызвав широкомасштабные разрушения. Общие убытки составили 15,9 млрд долл. США, а страховые выплаты – 11,6 млрд долл. США. Землетря- сения также составили значительную часть бремени потерь (префектуры Осака и Хоккайдо) – 9 млрд долл. США Индонезия сильно пострадала от цунами. Они были вызваны землетрясения- ми и подводными оползнями, которые произошли на склонах действующего вулка- на Анак Кракатау. Погибло более 2 000 человек, и был причинен ущерб имуще- ству на миллиарды долларов. Страховые выплаты незначительны, поскольку лишь немногие из пострадавших были застрахованы. Более высокий уровень проникно- вения страхования в таких странах может помочь им быстрее справляться с фи- нансовыми последствиями стихийных бедствий. В Австралии и Океании 40 событий привели к общим убыткам в размере 1,5 млрд долл. США, из которых 540 млн долл. были застрахованы. Страховые выплаты обеспечили устойчивость к последствиям природных катаклизмов, создали возможность как можно быстрее вернуться к нормальной Глава 1. Экономическая сущность и функции страхования 14 Страхование жизни. На промышленно развитые страны по-прежнему приходится подавляю- щее большинство страховых выплат после стихийных бедствий. С 80-х гг. ХХ в. в этих странах неуклонно расширяется горизонт страховой защиты от стихийных бедствий. Ситуация со страховой защитой в развивающихся странах иная. Для слабых в финансовом отношении стран с низким уровнем дохода создание системы стра- ховой защиты, улучшение стандартов управления рисками и повышения устой- чивости должно стать важным способом смягчения последствий гуманитарных катастроф, содействия устойчивому развитию и экономическому росту. Социально-экономическое назначение страховой защиты состоит в обеспе- чении социально-экономических интересов в покрытии ущерба, возникающего при реализации риска в результате природно-климатических явлений, производ- ственно-технологических процессов, изменений экономической конъюнктуры, правовых и политических событий, социально-ориентированных условий деятель- ности человека. Страховая защита формирует сложные взаимосвязи экономических явлений (рис. 1). По уровням страховая защита создается: на межгосударственном уровне; на на- циональном уровне; на отраслевом и бизнес-уровне. Значимым сектором страхо- вой защиты является страхование. 1.2. Сущность страхования как финансовой категории В экономической науке страхование представляется в качестве категории. По сущности страхования ученые-экономисты ведут дискуссии. Первоначально страхование представляется как экономическая категория. Такая трактовка сущности страхования имеет серьезные основания. Страхо- вание демонстрирует широкий ряд специфических признаков, присущих экономи- ческим категориям. Рассмотрим эти признаки. Определяющим признаком выступает наличие перераспределительных отно- шений. Действительно, в ходе проведения страховых операций осуществляется перераспределение рисков и стоимости. Страховая организация принимает на себя риски и получает соответствующее вознаграждение. Страховые риски многообразны. Особое значение имеет процесс оценки и уп- равления рисками в страховой организации. Риски обладают характеристикой случайности и вероятности. Насколько вы- сока вероятность наступления различных событий, которые могут привести к не- благоприятным последствиям? Именно от параметра вероятности того, что со- бытие, несущее риск, может произойти, зависит заключение договора страхова- ния и его стоимость. В бизнесе и жизнедеятельности человека должна присутствовать экономи- ческая и организационно-финансовая заинтересованность в предупреждении 15 Взаимодействие Природа Общество Негативные явления Ущерб СТРАХОВАЯ ЗАЩИТА Страховые интересы Страховые отношения СТРАХОВОЙ ФОНД Материальное воплощение страховой защиты Защитные мероприятия Страховой риск СТРАХОВАНИЕ Форма страховой защиты общественного производства Метод организации страхового фонда Рис. 1. Взаимосвязь экономических явлений в сфере страховой защиты рисков. К примеру, при заключении договора страхования удовлетворяются по- требности в страховой защите на текущий и будущий периоды времени. В ходе развития страхования обеспечивается массовость участников и фор- мируется страховое сообщество. При сохранении существенных различий объек- тов страхования должно обеспечиваться взаимодействие страховых интересов: государственных, корпоративных, групповых и индивидуальных. Традиционно для страхования характерна солидарная ответственность и замк- нутая раскладка ущерба. Перераспределительные отношения возникают в про- цессе пространственного и временного перераспределения ущерба. Одновремен- но устанавливаются границы перераспределения по временным и территориаль- Глава 1. Экономическая сущность и функции страхования 16 Страхование ным параметрам. Соответственно происходит перераспределение ответственнос- ти по результатам неблагоприятных явлений и их финансовому обеспечению. В процессе экономического развития членами общества осознается необходи- мость в страховании. Гражданин и бизнес демонстрируют готовность использова- ния денежных средств на страхование. Участниками страховых отношений осознается необходимость резервирова- ния части страховых взносов. Производится условное нормирование страховых взносов. Возмещение ущерба в соответствии с условиями договора страхования производится с учетом принципов возмездности, эквивалентности и относитель- ной (особой) возвратности денежных средств. При этом должна реализовываться самоокупаемость страховой деятельности. Представленные специфические признаки дают основания для выделения функций страхования в качестве экономической категории (рис. 2). Рис. 2. Совокупность функций экономической категории «страхование» ЭКОНОМИЧЕСКАЯ КАТЕГОРИЯ «СТРАХОВАНИЕ» Функции Целевой страховой фонд Перераспределительная Рисковая (противорисковая) Селективная Предпринимательская Стабилизирующая Инновационная Контрольная Сберегательная (накопительная) Инвестиционная Стимулирующая Социальная Формиро- вание Исполь- зование Компенса- ционная Возме- щающая Экономическая сущность страхования – это совокупность экономических и финансовых отношений по обеспечению интересов человека, бизнеса и публич- но-правовых образований при наступлении определенных событий за счет стра- хового фонда, аккумулируемого страховой организацией посредством объедине- ния денежных средств, поступающих от заинтересованных лиц в виде страховых платежей. 17 В продолжении научной дискуссии требуется уточнение сущности страхова- ния. Допустимо рассматривать страхование как финансовую категорию. Страхование соответствует признакам финансовых категорий: – денежные отношения; – императивность (государственное регулирование); – целевое назначение. Покажем взаимосвязь и взаимодействие финансов и страхования на катего- риальном уровне (рис. 3). Формирование ФИНАНСЫ СТРАХОВАНИЕ Финансовые Страховые отношения Целевые денежные фонды Использование Перераспределительное содержание Денежная характеристика Рис. 3. Категориальная взаимосвязь и взаимодействие финансов и страхования Страхование как финансовая категория представляет собой совокупность перераспределительных отношений по защите интересов физических и юриди- ческих лиц за счет страхового (целевого) денежного фонда, формируемого из де- нежных взносов участников и используемого для возмещения ущерба при наступ- лении определенных событий. Страхование определяется по законодательству как отношения по защите ин- тересов физических и юридических лиц Российской Федерации, субъектов Россий- ской Федерации и муниципальных образований при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уп- лаченных страховых премий (страховых взносов), а также за счет иных средств страховщиков. Финансовая наука и практика выделяют понятие страховое дело. Это область деятельности страховых организаций по страхованию, взаимному страхованию, перестрахованию. Также к страховому делу относится практика страхового бро- кера по оказанию услуг в сфере страхования или перестрахования. В ходе изучения основных положений финансовой науки понятие «страхова- ние» представляется приближенным к интересам граждан и бизнеса как потре- бителей страховых услуг. В свою очередь, термин «страховое дело» рассматрива- ется как непосредственное функционирование страховой организации. Консоли- Глава 1. Экономическая сущность и функции страхования |