Страхование. Учебник рекомендован студентам, обучающимся по направлениям подготовки угсн 38. 00. 00 Экономика и управление
 Скачать 2.74 Mb.
|
|
Показатели и основания возникновения права на страховую пенсию Минимальный страховой стаж Год Минимальная сумма индивидуальных пенсионных коэффициентов Максимальное значение годового индивидуального пенсионного коэффициента При отказе от формирования накопительной пенсии При формировании накопительной пенсии * В 2014–2020 гг. все страховые взносы на обязательное пенсионное страхование поступают на формирование только страховой пенсии. 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 15 6,6 9,0 11,4 13,8 16,2 18,6 21,0 23,4 25,8 28,2 30,0 7,39 7,83 8,26 7,39 7,83 5,16 8,70* 9,13* 9,57* 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 6,25 6,25 6,25 6,25 6,25 121 Глава 11. Социальное страхование Размеры индексаций и стоимость одного пенсионного коэффициента устанав- ливаются ежегодно (табл. 14). 01.02.2014 01.02.2015 01.02.2016 01.02.2017 01.01.2018 01.01.2019 Т а б л и ц а 14 Показатели и основания для индексации фиксированной выплаты страховой пенсии и стоимость одного пенсионного коэффициента Дата Ра зм ер фиксированной выплаты, рублей 3 935 (ч. 1 ст. 16 ФЗ от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) 4 385,59 (Постановление Правительства РФ от 23.01.2015 г. № 40) 4 558,93 (ФЗ от 29.12.2015 г. № 385-ФЗ) 4 805,11 (Постановление Правительства РФ от 19.01.2017 г. № 36 4 982,9 (ФЗ от 28.12.2017 г. № 420-ФЗ) 5 334,2 (ФЗ от 03.10.2018 № 350-ФЗ) Коэффициент индексации Индекс потребитель- ских цен 64,10 (ч. 10 ст. 15 ФЗ от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) 71,41 (Постановление Правительства РФ от 23.01.2015 г. № 40) 74,27 (1,04) (ФЗ от 29.12.2015 г. № 385-ФЗ) 78,28 (Постановление Правительства РФ от 19.01.2017 г. № 36 81,49 (ФЗ от 28.12.2017 г. № 420-ФЗ) 87,24 (ФЗ от 03.10.2018 г. № 350-ФЗ) Стоимость одного пенсионного коэффициента, рублей – 1,114 1,04 1,054 1,037 1,071 1,065 1,114 1,129 1,054 1,025 1,043 Выплату страховой пенсии получают граждане, имеющие право на оформление: 1) пенсии по старости при достижении определенного возраста и наличии со- вокупного стажа; 2) пенсии по инвалидности при наличии соответствующего медицинского свидетельства и рабочего стажа от 1 дня; 3) пенсии по потере кормильца, которые выплачиваются гражданам, опреде- лены законодательством. Накопительная пенсия предназначена для индивидуального накопления де- нежных средств. В соответствии с действующим законодательством представ- ляет собой ежемесячную денежную выплату в целях компенсации застрахован- ным лицам заработной платы и иных выплат и вознаграждений, утраченных ими 122 Страхование в связи с наступлением нетрудоспособности вследствие старости, исчисленная исходя из суммы средств пенсионных накоплений, учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица или на пенсионном счете накопительной пенсии застрахованного лица, по состоянию на день назначения накопительной пенсии. Средства накопительной пенсии (пенсионные накопления), в отличие от стра- ховой пенсии, могут быть использованы в виде накопительной пенсии застрахо- ванного лица – владельца пенсионного счета или в виде единовременной выплаты его правопреемникам (наследникам) в случае смерти владельца пенсионного счета. Данные средства хранятся на личном счете застрахованного лица, которые он может передать в доверительное управление управляющей компании (государ- ственной управляющей компании – ГУК, частной управляющей компании – ЧУК, негосударственному пенсионному фонду – НПФ) с целью их сохранения от инф- ляционного обесценения и приумножения капитала за счет дополнительных от- числений и дохода от его инвестирования. Накопительная пенсия (НП) рассчитывается по формуле: НП = ¦ПН : П ов , где ¦ПН – сумма пенсионных накоплений, включающая накопительную часть пен- сии, добровольные перечисления граждан и организаций, удвоение добровольных перечислений по ПС, материнский капитал, направленный на пенсионное обеспе- чение мамы, инвестиционный доход от вложения их в финансовые инструменты; П ов – период ожидаемой выплаты пенсии в месяцах (табл. 15). 228 234 240 246 252 258 Т а б л и ц а 15 Период ожидаемой выплаты накопительной пенсии в месяцах Промежуток времени, на который устанавливается ожидаемый период выплаты (с 1 января) Максимальное значение (в месяцах) До 1 января 2016 г. 2016 2017 2018 2019 2020 По действующему законодательству владелец накопительного счета (за- страхованное лицо) имеет право менять страховщика (ПФР или НПФ), управляю- щую компанию ежегодно, подав соответствующее заявление в ближайший тер- риториальный орган ПФР. При этом, если гражданин будет осуществлять смену 123 страховщика чаще одного раза в 5 лет, он может потерять инвестиционный доход, полученный предыдущим страховщиком. Если страховщиком гражданина являет- ся ПФР, смену управляющей компании или инвестиционного портфеля УК можно производить ежегодно без потери инвестиционного дохода. Обязательное пенсионное страхование является основой любой пенсионной системы, в ближайшее время ее реформирование продолжится. 11.5. Обязательное страхование временной утраты трудоспособности по причине болезни, травмы и в связи с материнством Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспо- собности и в связи с материнством – система создаваемых государством право- вых, экономических и организационных мер, направленных на компенсацию граж- данам утраченного заработка (выплат, вознаграждений) или дополнительных рас- ходов в связи с наступлением страхового случая по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Страховое обеспечение, выплачиваемое в виде пособия по временной нетру- доспособности, является наиболее существенной и значимой мерой социальной поддержки человека в случае его болезни. Выплата данного пособия за счет средств Фонда обязательного социального страхования (ФСС РФ) – это возможность без материального ущерба для работодателя сохранять рабочее место за болею- щим работником. Также в новых социально-экономических условиях одной из наиболее важных задач государства является оказание помощи семье, в том числе помощи в связи с материнством и детством. Страховыми рисками по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством признаются времен- ная утрата заработка или иных выплат, вознаграждений застрахованным лицом в связи с наступлением страхового случая либо дополнительные расходы застра- хованного лица или членов его семьи в связи с наступлением страхового случая. Страховыми случаями по обязательному социальному страхованию на слу- чай временной нетрудоспособности и в связи с материнством признаются: 1) временная нетрудоспособность застрахованного лица вследствие заболе- вания или травмы (за исключением временной нетрудоспособности вследствие несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) и в дру- гих случаях, предусмотренных действующим законодательством; 2) беременность и роды; 3) рождение ребенка (детей); 4) уход за ребенком до достижения им возраста полутора лет; 5) смерть застрахованного лица или несовершеннолетнего члена его семьи. Глава 11. Социальное страхование 124 Страхование Обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспо- собности и в связи с материнством подлежат граждане Российской Федерации, постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации иностранные граждане и лица без гражданства, а также иностранные граждане и лица без гражданства, временно пребывающие в Российской Федерации: 1) лица, работающие по трудовым договорам, в том числе руководители орга- низаций, являющиеся единственными участниками (учредителями), членами ор- ганизаций, собственниками их имущества; 2) государственные гражданские служащие, муниципальные служащие; 3) лица, замещающие государственные должности Российской Федерации, государственные должности субъекта Российской Федерации, муниципальные долж- ности, замещаемые на постоянной основе; 4) члены производственного кооператива, принимающие личное трудовое участие в его деятельности; 5) священнослужители; 6) лица, осужденные к лишению свободы и привлеченные к оплачиваемому труду. Лица, подлежащие обязательному социальному страхованию на случай вре- менной нетрудоспособности и в связи с материнством, являются застрахованны- ми лицами (табл. 16). Пособие по временной нетрудоспособности (оплата больничного листа) Т а б л и ц а 16 Виды пособий ФСС и особенности их расчета и получения Вид пособия Особенности расчета и получения Зависит: 1) от причины временной нетрудоспособности: – в связи с заболеванием или травмой выплачивается: а) за первые три дня – за счет средств страхователя; б) за остальной период, начиная с 4-го дня временной не- трудоспособности, – за счет средств бюджета ФСС РФ; – по иным случаям (уход за больным членом семьи, каран- тин, протезирование, долечивание в санатории) пособие выплачивается за счет средств бюджета ФСС РФ с 1-го дня нетрудоспособности и стажа работы. 2) страхового стажа работника: а) менее 6 месяцев – в размере, не превышающем за полный календарный месяц МРОТ; б) от 6 месяцев до 5 лет – 60 % среднего заработка; в) от 5 до 8 лет – 80 % среднего заработка; г) от 8 лет и более – 100 % среднего заработка. Продолжительность выплаты пособия по временной нетру- доспособности зависит от оснований его выплаты 125 Глава 11. Социальное страхование П р о д о л ж е н и е т а б л. 16 Вид пособия Особенности расчета и получения Пособия в связи с материнством: 1) пособие по беременности и родам («декретные») 2) единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности 3) единовременное пособие при рождении ребенка 1. Могут получать только женщины (в отличие от пособия по уходу за ребенком): а) работающие; б) безработные (уволенные в связи с ликвидацией органи- заций в течение 12 месяцев, предшествовавших дню при- знания их безработными); в) обучающиеся по очной форме обучения; г) проходящие военную службу по контракту; д) усыновившие ребенка и относящиеся к вышеперечис- ленным категориям; 2. Выплачивается работодателем полностью за счет средств ФСС РФ; 3. При возникновении ситуации одновременного получения права на пособие по уходу за ребенком и пособие по бере- менности и родам, стоит выбор одного из этих пособий; 4. Размер декретных выплат зависит: а) от статуса получательницы (работающие, студентки, воен- нослужащие или уволенные); б) страхового стажа (если менее 6 месяцев, то в размере не вы- ше МРОТ); в) размера заработной платы (ЗП). При этом пособие рассчи- тывается с ЗП по факту, но не более с суммы установлен- ной предельной величины ЗП, с которой исчисляется стра- ховой взнос в ФСС; 5. Продолжительность оплачиваемого отпуска по беремен- ности и родам (до и после родов) зависит от сложности родов: а) обычные роды – 70 + 70; б) многоплодные – 84 + 110; в) осложненные роды – 70 + 86 календарных дней Получают женщины, вставшие на учет в медицинских уч- реждениях в срок до 12 недель беременности. Размер устанавливается законодательно и ежегодно индек- сируется на размер инфляции, может быть скорректирован на территориальные (местные) коэффициенты (уральский, северный и др.). Назначается и выплачивается по месту назначения и выпла- ты пособия по беременности и родам. Размер устанавливается законодательно и ежегодно индек- сируется на размер инфляции, может быть скорректирован на территориальные (местные) коэффициенты (уральский, северный и др.), а также количество рожденных детей. Получателем пособия является один из родителей 126 Страхование О к о н ч а н и е т а б л. 16 Вид пособия Особенности расчета и получения 4) ежемесячное пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет Пособие на погребение 1. Пособие выплачивается лицам, которые осуществляют уход за ребенком во время одноименного отпуска (матери или отцу, или бабушке, или дедушке). 2. Право на пособие по уходу за ребенком сохраняется при ра- боте во время отпуска на условиях неполного рабочего вре- мени либо на дому. 3. Размер пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет составля- ет 40 % от среднего заработка. В некоторых случаях (напри- мер, неработающие) выплата производится в фиксирован- ной сумме, которая подлежит ежегодной индексации. 4. При определении размера ежемесячного пособия по уходу за вторым ребенком и последующими детьми учитываются предыдущие дети, рожденные (усыновленные) матерью дан- ного ребенка. 5. Установлены минимальные и максимальные значения пособия Размер устанавливается законодательно и ежегодно индекси- руется на размер инфляции, может быть скорректирован на тер- риториальные (местные) коэффициенты (уральский, север- ный и др.) Размеры пособий устанавливаются ежегодно. В обязательном социальном страховании применяется экономический пара- метр в виде минимального размера оплаты труда (МРОТ). Данный показатель используется для регулирования оплаты труда и определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, а также для иных це- лей обязательного социального страхования. Для получения пособия необходимо по месту работы обратиться с заявлени- ем и подать подтверждающие право документы не позднее определенного срока (шесть месяцев с момента возникновения права). В случае отсутствия возможности обратиться по месту работы (например, для неработающих, студентов-очников), необходимо обратиться по месту житель- ства в ФСС. Алгоритм расчета пособия по временной нетрудоспособности: 1. Расчетный период (с 01.01.2017 г. по 31.12.2018 г.). 2. Заработок за данный расчетный период, на который были начислены страхо- вые взносы в пределах базы для начисления страховых взносов: Сумма заработка = заработок за 2017 г. + заработок за 2018 г. Mах: 755 000 + 815 000 = 1 570 000 руб. 127 3. Сумма фактического среднего дневного заработка путем деления суммы за- работка за 2 года на число календарных дней в данном периоде, т. е. на 730: Сумма ср. дн. зар. = сумма заработка/730. Мах: 1 570 000/730 = 2 150,68 руб. 4. Размер дневного пособия определим путем умножения среднего дневного заработка на % в зависимости от страхового стажа (стаж от 8 и более лет – 100 %, от 5 до 8 лет – 80 %, до 5 лет – 60 %). Размер дневного пособия = сумма ср. дн. зар. u размер % (в зависимости от стажа) Мах: при стаже 8 и более лет – 2 150,68 u 100 % = 2 150,68 руб. от 5 до 8 лет – 2 150,68 u 80 % = 1 720,55 руб. менее 5 лет 2 150,68 u 60 % = 1 290,41 руб. 5. Рассчитывается сумма пособия путем умножения суммы дневного пособия на число календарных дней по листку нетрудоспособности. Алгоритм расчета пособия по беременности и родам: 1. Расчетный период (с 01.01.2017 г. по 31.12.2018 г.). 2. Заработок за данный расчетный период, на который были начислены страховые взносы в пределах базы для начисления страховых взносов: Сумма заработка = заработок за 2017 г. + заработок за 2018 г. Мах: 755 000 + 815 000 = 1 570 000 руб. 3. Определяется сумма фактического среднего дневного заработка путем деления суммы заработка за 2 года на число календарных дней в данном периоде, т. е. на 730. Если в расчетном периоде были исключаемые периоды*, то их надо вычесть из 730. Сумма ср. дн. зар. = сумма заработка/(730 – исключаемые периоды). 1 570 000 / (730 – 0) = 2 150,68 руб. Следует обратить внимание, что максимальный размер среднего дневного зара- ботка составляет 2 150,68 руб. 4. Рассчитывается сумма пособия путем умножения суммы дневного пособия на число календарных дней по листку нетрудоспособности. При этом учитываются максимальные сроки нетрудоспособности: Мах: 2 150,68 u 140 = 301 095,20 руб. Алгоритм расчета пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет: 1. Расчетный период (с 01.01.2017 г. по 31.12.2018 г.). 2. Заработок за данный расчетный период, на который были начислены страховые взносы в пределах базы для начисления страховых взносов: Сумма заработка = заработок за 2017 г. + заработок за 2018 г. Mах: 755 000 + 815 000 = 1 570 000 руб. * Исключаемые периоды: периоды временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком, дополнительные оплачиваемые дни по уходу за ребенком- инвалидом; периоды освобождения сотрудника от работы с полным или частичным сохранением за- работной платы, в течение которых не начислялись страховые взносы в ФСС РФ. Глава 11. Социальное страхование 128 Страхование 3. Определяется сумма фактического среднего дневного заработка путем деления суммы заработка за 2 года на число календарных дней в данном периоде, т. е. на 730. Если в расчетном периоде были исключаемые периоды, то их надо вычесть из 730: Сумма ср. дн. зар. = сумма заработка / (730 – исключаемые периоды). 1 570 000 / (730 – 0) = 2 150,68 руб. Следует обратить внимание, что максимальный размер среднего дневного зара- ботка составляет 2 150,68 руб. 4. Сумму среднего месячного заработка определим путем умножения среднего дневного заработка на коэффициент 30,4: Сумма ср. мес. зар. = сумма ср. дн. зар. u 30,4. Мах: 2 150,68 u 30,4 = 65380,67 руб. 5. Рассчитывается сумма пособия путем умножения суммы среднего месячного заработка на 40 %: Мах: 65 380,67 u 40 % = 26 152,27 руб. Следует отметить, что в случае если у застрахованного лица более одного места работы, порядок назначения и выплаты вышеуказанных пособий регулиру- ется законодательством. Так, если застрахованное лицо на момент наступления страхового случая занято у нескольких страхователей и в двух предшествующих календарных годах было занято у тех же страхователей, пособия по временной нетрудоспособности, беременности и родам назначаются и выплачиваются ему страхователями по всем местам работы (службы, иной деятельности), а ежеме- сячное пособие по уходу за ребенком – страхователем по одному месту работы (службы, иной деятельности) по выбору застрахованного лица и исчисляются ис- ходя из среднего заработка за время работы (службы, иной деятельности) у стра- хователя, назначающего и выплачивающего пособие. |