Страхование. Учебник рекомендован студентам, обучающимся по направлениям подготовки угсн 38. 00. 00 Экономика и управление
 Скачать 2.74 Mb.
|
|
8.2. Признаки договора добровольного пенсионного страхования Договорам пенсионного страхования присуща своя специфика. В-первую очередь, целевое предназначение, т. е. страховые выплаты страхова- тель (выгодоприобретатель) будет получать не ранее пенсионного возраста. Инвестиционный доход Рис. 31. Особенности действия договора добровольного пенсионного страхования Сумма, тыс. рублей 0 1 2 3 … 18 19 20 21 22 23 24 25 … n 1 2 3 4 5 … n лет Срок действия договора страхования Страховой взнос Ожидаемая страховая выплата по риску «Дожи тие» Продолжительность жизни, лет Страховая выплата Течение жизни Выплата с учетом инвестиционного дохода пожизненно СЛП 91 Во-вторых, гибкие условия договора предполагают возможность подстроить договор под индивидуальные пожелания и потребности, а именно: – осуществлять платежи в страховую компанию ежемесячно, ежеквартально или ежегодно; – продолжительность оплаты взносов может составлять: пять, десять лет или иной срок; – перечислять взносы «за себя» или за близкого человека (например, члена семьи), который и будет получать пенсию; – определять срочность выплатного периода: пенсия будет выплачиваться определенный период времени или пожизненно; – определять пенсионный период, т. е. с какого возраста выгодоприобрета- тель будет получать пенсию; – наследовать пенсионные накопления: при смерти страхователя все накоп- ленные средства могут быть переданы наследникам в виде единовременной вы- платы или выплачиваться в виде пенсии. В-третьих, продукты пенсионного страхования жизни во многом похожи на на- копительные продукты страхования жизни, поэтому клиенту при приобретении страхового полиса также гарантируется минимальный уровень инвестиционного дохода. Инвестиционный доход по договору начисляется на сумму нетто-премии на протяжении всего срока действия договора, в том числе и в период выплаты аннуитета, а значит, чем больше период накопления по договору (период между заключением договора и началом выплаты аннуитета), тем более внушительной будет сумма периодических выплат клиенту по достижении им возраста, указан- ного в страховом полисе. В-четвертых, если выгодоприобретателем по договору выступает персонально физическое лицо, которое заключило соглашение в свою пользу, то могут прово- диться следующие выплаты: пенсии; единовременные пенсионные пособия; вы- купные суммы. В-пятых, особые условия налогообложения, благодаря которым постепенно повышается интерес к страхованию как со стороны физических лиц, так и со сто- роны юридических лиц. 8.3. Налогообложение добровольного пенсионного страхования При удержании НДФЛ со страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования законодательство рассматривает такие выплаты в раз- резе источника финансирования: 1) если взносы оплачиваются физическим лицом за себя или третье лицо: родителей, детей, братьев, сестер, внуков, дедушек, бабушек, платежи не являются базой для удержания подоходного налога, так как они осуществляются из дохода, который уже был учтен при начислении НДФЛ; Глава 8. Пенсионное страхование 92 Страхование 2) если взносы осуществляются за счет средств организации по корпоратив- ным программам, т. е. за работника взносы перечисляет работодатель, платежи подле- жат налогообложению. В этом случае налог уплачивает НПФ или страховая ком- пания, которые выступают в роли налоговых агентов. Таким образом, на личный накопительный счет клиента зачитывается сумма за вычетом подоходного налога. Обложение НДФЛ по страховым выплатам осуществляется следующим образом: 1) в случае получения выплаты по договору, заключенному физическим ли- цом в свою пользу: а) не будет облагаться, если она получена при наступлении пенсионных осно- ваний в соответствии с законодательством РФ; б) будет облагаться в случае досрочного расторжения договора и возврата физическим лицам денежной (выкупной) суммы в соответствии с правилами страхования и условиями договора; 2) в случае получения выплаты по договорам, взносы по которым уплачены за налогоплательщика иными лицами (например, организациями-работодателями), налоговый агент обязан удержать суммы НДФЛ с выплачиваемых сумм пенсий по договорам негосударственного пенсионного обеспечения; 3) в случае выплаты правопреемникам умершего застрахованного лица сумм пенсионных накоплений, учтенных в специальной части индивидуального лице- вого счета, НДФЛ не облагаются. Контрольные вопросы 1. Что такое пенсионное страхование? 2. Чем пенсионное страхование отличается от других видов страхования жизни? 3. Кто может выступать в качестве страховщика при пенсионном страховании? 4. В чем отличие пенсионного страхования от пенсионного обеспечения? 5. Какие налоговые льготы установлены Налоговым кодексом РФ по данному виду страхования? Список рекомендуемой литературы Ермаков, Д. Н. Современное пенсионное обеспечение в Российской Федерации / Д. Н. Ер- маков, С. А. Хмелевская. – Москва : Дашков и К, 2017. – 400 с. – ISBN 978-5-394-02306-4. Пенсионное страхование: философия, история, теория и практика : учебник / С. А. Хме- левская, Д. Н. Ермаков, М. М. Аранжереев, А. А. Кузин, В. А. Мачехин, И. Ю. Орлова, Е. В. Смольникова, В. В. Сосков, С. В. Хмелевский, В. В. Хмыров. – Москва : Дашков и К, 2018. – 720 с. – ISBN 978-5-394-02956-1. Одинокова, Т. Д. Социальное страхование : учебное пособие / Т. Д. Одинокова, М. Н. Те- рентьева. – Москва : Изд-во УрГЭУ, 2016. – 99 с. Налоговый кодекс Российской Федерации от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (действ. ред.), гл. 21, ст. 149; гл. 23, ст. 208, 213, 219; гл. 25, ст. 255, 263, 293, 294. Страховой портал. Текст : электронный. URL: https://insur-portal.ru/dictionary/ (дата обращения: 03.09.2019). 93 Глава 9 СТРАХОВАНИЕ ОТ НЕСЧАСТНЫХ СЛУЧАЕВ И БОЛЕЗНЕЙ 9.1. Понятие и виды страхования от несчастных случаев и болезней Под несчастным случаем понимается произошедшее в течение срока страхо- вания внезапное физическое воздействие различных внешних факторов (механи- ческих, термических, химических и т. д.) на организм застрахованного, случившее- ся помимо воли застрахованного и приведшее к телесным повреждениям (повреж- дению структуры живых тканей и анатомической целостности органов), нарушениям физиологических функций организма застрахованного или его смерти. К несчастным случаям относятся случаи, которые обусловлены воздействи- ем внешних факторов (взрыв, ожог, обморожение, утопление, действие электри- ческого тока, удар молнии, солнечный удар и др.): – нападение злоумышленников или животных (в том числе пресмыкающихся); – падение какого-либо предмета на застрахованное лицо; – падение самого застрахованного; – отравление химическими веществами и ядами биологического проис- хождения; – травмы, полученные при движении средств транспорта или при их аварии, при пользовании машинами, механизмами, орудиями производства и всякого рода инструментами и др. При заключении договора страхователь может выбрать один или несколько видов страховых рисков, в перечень которых входят следующие события: 1) риск «травматическое повреждение» – травма (телесное повреждение), полученная застрахованным в результате несчастного случая в течение срока страхования; 2) риск «временная утрата трудоспособности» – временная утрата застрахо- ванным общей трудоспособности в результате несчастного случая и(или) болез- ни, произошедшего/ диагностированной в течение срока страхования; 3) риск «частичная постоянная утрата трудоспособности» – частичная по- стоянная утрата застрахованным общей трудоспособности в результате несчаст- ного случая, произошедшего в течение срока страхования, наступившая в течение срока страхования или одного года после наступления этого несчастного случая; 4) риск «полная постоянная утрата трудоспособности» – полная постоянная утрата застрахованным общей трудоспособности в результате несчастного слу- чая, произошедшего в течение срока страхования, наступившая в течение срока страхования или одного года после наступления этого несчастного случая; 94 Страхование 5) риск «инвалидность I, II, III группы» – установление застрахованному инва- лидности I, II, III группы в результате несчастного случая и (или) болезни, произо- шедшего/ диагностированной в течение срока страхования, наступившее в тече- ние срока страхования или одного года после наступления этого несчастного слу- чая и (или) диагностирования этой болезни; 6) риск «утрата профессиональной трудоспособности» – утрата профессио- нальной трудоспособности определенной степени, произошедшая в результате наступления вышеперечисленных событий; 7) риск «госпитализация» – госпитализация застрахованного в результате не- счастного случая и (или) болезни; 8) риск «проведение хирургической операции» – проведение застрахованному хирургической операции в результате несчастного случая и (или) болезни; 9) риск «смерть в результате несчастного случая и (или) болезни» – смерть застрахованного в результате несчастного случая и (или) болезни, произошедшего/ диагностированной в течение срока страхования, наступившая в течение срока страхования или одного года после наступления этого несчастного случая и (или) диагностирования этой болезни; 10) риск «смерть в результате ДТП» – смерть застрахованного в результате дорожно-транспортного происшествия, произошедшего в течение срока страхова- ния, наступившая в течение срока страхования и др. Следует помнить, что чем больше количество рисков, подпадающих под стра- хование, тем выше стоимость полиса и качественнее защита при наступлении та- ких событий. Для принятия решения о заключении договора страхования страховщик имеет право требовать предоставления страхователем документов и сведений, позволя- ющих оценить степень принимаемого на страхование риска. Договоры страхования от несчастных случаев можно классифицировать по раз- личным признакам: 1) по количеству застрахованных лиц: – индивидуальное; – групповое (несколько человек); 2) по сроку страхования: – на короткий период (например, на период проведения соревнования; на пе- риод поездки), который может охватывать день, неделю, месяц; – на более продолжительный период, обычно не превышающий один год. В случае заключения договора на более длительный период в практике получила развитие комбинация с другими видами личного страхования (страхования жизни, медицинского страхования); 3) по виду страхователя: – индивидуальное; – корпоративное; – смешанное, где страхователями одновременно выступают организация и фи- зическое лицо. 95 Популярность данного вида страхования в России приобретает силу из-за стрем- ления родителей приобщить детей к спорту и их допуска к участию в соревнова- ниях. В свою очередь, организаторы спортивных мероприятий повысили требова- ния к безопасности участников, в том числе требования к наличию страховки или расписки участника (или законного представителя в случае участия несовершенно- летнего лица) по несению ответственности в случае нанесения вреда жизни, здо- ровью или трудоспособности, полученного в результате участия в мероприятии. Представим взаимоотношения между страхователем и страховой компанией (рис. 32). Страховщик Страхователь = выгодоприобретатель (законный представитель) Застрахованное лицо (несовершеннолетний ребенок) В случае наступления страхового события выплата страхового обеспечения в заранее определенном размере (страховая сумма) Договор страхования Уплата страховых премий (взносов) Рис. 32. Организация взаимоотношений по добровольному страхованию от несчастных случаев 9.2. Базовые положения договора добровольного страхования от несчастных случаев и болезней Как и любой договор страхования, данный договор содержит основные поло- жения: предмет, участников, перечень страховых рисков, страховой тариф, список исключений, права и обязанности сторон и т. д. Помимо этого в договоре содер- жатся и дополнительные условия, к которым относятся: – таблица страховых выплат, в которой перечислены виды, уровень и локали- зация травмы, ее характер, а также процент страховой выплаты в случае диагнос- тирования такого повреждения (табл. 8); – может быть представлено несколько таблиц в зависимости от вида риска (риск травмы, риск госпитализации и т. д.); – может быть указан лимит страховой выплаты по риску (например, сумма выплат не может превышать 75 % страховой суммы по риску травмы); – в договоре может присутствовать оговорка о наличии франшизы (условной или безусловной). В случае присутствия в договоре такой оговорки, следует пони- мать, что размер страховой выплаты может быть уменьшен на сумму безуслов- ной франшизы, а может выплаты и не быть, если размер страховой выплаты меньше определенного договором страхования размера условной франшизы. Глава 9. Страхование от несчастных случаев и болезней 96 Страхование Открытая рана головы (волосистой части головы, лица), в том числе укушенная, требующая наложения швов а) при сроках лечения от 7 до 14 дней б) при сроках лечения от 14 до 21 дня в) при сроках лечения более 21 дня Перелом свода черепа закрытый Перелом наружной пластинки костей свода черепа, расхождение шва Перелом основания черепа закрытый Перелом свода и основания черепа закрытый Перелом костей носа без смещения Перелом костей носа со смещением Травмы шеи Открытая рана шеи, в том числе укушенная, с наложением швов а) при сроках лечения от 7 до 14 дней б) при сроках лечения от 14 до 21 дня в) при сроках лечения более 21 дня Открытая рана, затрагивающая (повреждающая) гортань и трахею Травмы колена и (или) голени Перелом лодыжки а) перелом двух лодыжек Вывих надколенника (исключая привычный) Вывих коленного сустава Повреждение мениска (за исключением менископатии) Иные повреждения Если какое-либо страховое событие, произошедшее с застра- хованным в период действия договора страхования, не преду- смотрено данной таблицей, но повлекло за собой временную утрату трудоспособности в общей сложности более 15 дней, то выплачивается разовое пособие в размере Т а б л и ц а 8 Таблица страховых выплат (при травматических повреждениях) Наименование травмы Выплаты от страховой суммы, % № п/п Травмы головы 1 2 3 4 5 6 7 2 4 6 15 5 20 25 2 5 32 33 2 4 6 10 127 128 129 130 5 10 3 5 10 218 2 97 9.3. Страхование туристов, выезжающих за рубеж Страховка туристов обычно оформляется в турагентстве. Но турагентство часто покупает у инициативного туроператора готовый пакет, в который входит и страховка. Поэтому работа со страховщиками – один из видов взаимодействия туроператора с партнерами – поставщиками услуг. Чтобы оценить надежность страховой компании, туроператору при ее выборе для сотрудничества в данном направлении (отправка) следует убедиться в наличии лицензии у страховой компании. Лицензия одним из видов страхования должна содержать страхование жизни и здоровья граждан, выезжающих за рубеж. Если нет лицензии, то в наличии должен быть договор перестрахования или агентский договор. Во время пребывания туриста за границей могут потребоваться значитель- ные суммы, которых у туриста может не быть в наличии, не только для оплаты лечения и медицинских услуг, но и на дополнительные услуги по транспортировке и эвакуации, решению визовых проблем и т. д. Решение всех этих проблем берет на себя так называемая сервисная компания ассистанс. «Ассистанс» – сервисное обслуживание договора страхования, основными задачами которого являются: гарантии; предоставление возможности получить помощь квалифицированных специалистов; обеспечение оказания помощи. Полис для выезжающих за рубеж, по которому осуществляется защита от рис- ков – это не единственный способ обезопасить себя в путешествии. Помимо клас- сической медицинской страховки он может включать в себя и другие виды рисков (от невыезда, потери багажа и др.). Даже если речь идет о безвизовых странах, медицинская страховка, как правило, является обязательной в пакете въездных документов. Страховая сумма по такой страховке распространяется на лекар- ства, выписанные врачом; лечение в стационаре; транспортировку пострадавше- го в больницу или до места жительства (последнее – при условии, что в стране пребывания нет возможности оказания нужной медицинской помощи или если расходы по пребыванию в стационаре могут превысить установленный в догово- ре страхования лимит). Страховым случаем по данному виду страхования признается внезапное забо- левание на территории действия полиса. При этом событие не признается страхо- вым, если оно связано с хроническими заболеваниями, известными к моменту заключения договора страхования, и (или) с заболеваниями, которые имелись у за- страхованного лица ранее (даже если застрахованное лицо не проходило по ним лечение). Это правило универсально для любых заболеваний, включая и сердечно- сосудистые. В этом прослеживается определенная логика, поскольку суть страхова- ния – защита от рисков, возникновение которых трудно предугадать заранее. Согласно законодательству страхование является основным способом обеспе- чения безопасности туристов за границей. Существует два вида страхового возме- щения туристических рисков: 1. Компенсационное. Турист самостоятельно оплачивает все расходы, а затем, по возвращении в страну, предъявляет отчетную документацию страховщику, ко- Глава 9. Страхование от несчастных случаев и болезней 98 Страхование торый, в свою очередь, компенсирует все подтвержденные затраты. Такая форма страхования подразумевает, что у застрахованного лица имеются личные сред- ства на все непредвиденные случаи; разумеется, это не всегда так. 2. Сервисное. Компания-страховщик заключает договоры с зарубежными стра- ховыми компаниями, специализирующимися на поддержке туристов и компенси- рует затраты, возникшие по страховому случаю, напрямую. Очевидно, что подоб- ный вид страхования гораздо удобнее для туриста, которому достаточно позво- нить по телефону, указанному в полисе, и получить необходимую помощь в пределах страховой суммы. Основные слагаемые стоимости страхового полиса: – длительность поездки; – территория действия полиса (т. е. страна, на территории которой полис бу- дет действовать); – возраст застрахованного лица, если речь идет о медицинской страховке (для детей и пожилых людей тарифы обычно выше). На стоимость полиса также влияет набор рисков и размер страховой суммы. Стандартная сумма медицинской страховки для большинства стран (в том числе и для стран Шенгена) – 30 тыс. евро (стоимость такой туристической стра- ховки может составлять от 0,5 до 2 евро за день пребывания); исключения – Аме- рика, Канада, Япония, в которых сумма покрытия страховки выезжающих за ру- беж должна быть не менее 50 тыс. долл. США. Страховые компании обычно предлагают стандартные программы страхова- ния туристов, но при этом некоторые из них предоставляют возможность вклю- чения в полис дополнительных рисков или условий. Кроме того, распространен- ный вариант комплексного предложения от страховщиков – поддержка обязатель- ной страховки дополнительной, например, дополнением медицинского полиса страхования от несчастного случая. Важно также обратить внимание на сроки и место действия полиса. Согласно правилам страхования, если на момент его покупки турист уже находится за рубежом (а именно на территории страхования), то полис считается недействительным. Таким образом, покупать его нужно толь- ко перед поездкой, а не во время нее. Кроме того, полис действует только на тер- ритории той страны, которая в нем указана. Если в документе отмечена одна страна, он будет действовать только на ее территории; если несколько стран – то на территории каждой из них; а если указана только одна страна Шенгенской зоны – полис все равно будет действовать на территории всего Шенгена. |