Страхование. Учебник рекомендован студентам, обучающимся по направлениям подготовки угсн 38. 00. 00 Экономика и управление
 Скачать 2.74 Mb.
|
|
11.2. Обязательное социальное страхование Государство устанавливает обязательное страхование в том случае, когда защита тех или иных объектов связана с имущественными интересами не только отдельных страхователей, но и общества в целом. При этом страхователь обязан вносить страховые взносы либо за свой счет, либо за счет средств соответствую- щего бюджета. Таким образом, инициатором обязательного страхования являет- ся государство. Согласно современному российскому законодательству обязательное социаль- ное страхование представляет собой систему создаваемых государством право- вых, экономических и организационных мер, направленных на компенсацию или минимизацию последствий изменения материального и (или) социального поло- жения работающих граждан, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, иных категорий граждан вследствие достижения пенсион- ного возраста, наступления инвалидности, потери кормильца, заболевания, травмы, несчастного случая на производстве или профессионального заболевания, беремен- ности и родов, рождения ребенка (детей), ухода за ребенком в возрасте до полу- тора лет и других событий, установленных законодательством Российской Феде- рации об обязательном социальном страховании. Правовой основой функционирования обязательного социального страхования являются федеральные законы и нормативные правовые акты. Обязательное социальное страхование строится на следующих принципах: – устойчивости финансовой системы обязательного социального страхования, обеспечиваемой на основе эквивалентности страхового обеспечения средствам обязательного социального страхования; – всеобщего обязательного характера социального страхования, доступности для застрахованных лиц реализации своих социальных гарантий; – государственной гарантии соблюдения прав застрахованных лиц на защиту от социальных страховых рисков и исполнения обязательств по обязательному социальному страхованию независимо от финансового положения страховщика; – государственного регулирования системы обязательного социального стра- хования; – паритетности участия представителей субъектов обязательного социального страхования в деятельности органов управления системы обязательного социаль- ного страхования; – обязательности уплаты страхователями страховых взносов; – ответственности за целевое использование средств обязательного социаль- ного страхования; – обеспечения надзора и общественного контроля; – автономности финансовой системы обязательного социального страхования. Базовыми характеристиками обязательного социального страхования являются: – общедоступный вид правоотношений субъектов социального страхования, что обеспечивает обязательность участия в нем субъектов и высокий уровень 113 гарантий защиты страхуемых, ненадобность кропотливой и затруднительной про- цедуры оформления индивидуальных договоров и контроля их выполнения меж- ду работодателями и работниками; – обязательное право для застрахованных на получение страховых выплат при наступлении страховых случаев; – высокий уровень надежности сохранности финансовых средств, что дости- гается солидарностью поколений и посредством применения государственного контроля за правильностью и целевым характером расходования средств; – обязательное социальное страхование, более «дешевое» для населения, чем личное страхование, обеспечивается массовым характером обязательного учас- тия в нем почти всех работающих и бесприбыльными формами организации ра- боты в отличие от личного страхования, которое преследует получение прибыли и направлено в основном на клиентов. Отношения по обязательному социальному страхованию возникают: 1) у страхователя (работодателя) – по всем видам обязательного социаль- ного страхования с момента заключения с работником трудового договора; 2) у иных страхователей – с момента их регистрации страховщиком; 3) у страховщика – с момента регистрации страхователя; 4) у застрахованных лиц – по всем видам обязательного социального страхо- вания с момента заключения трудового договора с работодателем, если иное не уста- новлено федеральными законами; 5) у лиц, самостоятельно обеспечивающих себя работой, и иных катего- рий граждан – с момента уплаты ими или за них страховых взносов, если иное не установлено федеральными законами. В соответствии с действующим российским законодательством субъектами обязательного социального страхования являются страхователи (работодате- ли), страховщики, застрахованные лица, а также иные органы, организации и граж- дане, определяемые в соответствии с федеральными законами о конкретных ви- дах обязательного социального страхования (табл. 10). Страховщики Страхователи Т а б л и ц а 10 Элементы обязательного социального страхования Элементы страхования Коммерческие или некоммерческие организации, создаваемые в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования для обеспечения прав застрахованных лиц по обязательному социальному страхова- нию при наступлении страховых случаев Лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физи- ческим лицам: – организации; Понятие и состав элемента Глава 11. Социальное страхование 114 Страхование П р о д о л ж е н и е т а б л. 10 Элементы страхования Понятие и состав элемента – индивидуальные предприниматели (ИП), в том числе главы колхозно-фермерских хозяйств (КФХ); – физические лица, не являющиеся индивидуальными предпри- нимателями; – самозанятое население (ИП; адвокаты, нотариусы, занимаю- щиеся частной практикой; арбитражные управляющие, не произ- водящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам и уплачивающие страховые взносы за себя). Если страхователь относится к нескольким категориям, он упла- чивает страховые взносы по каждому основанию Граждане Российской Федерации, а также иностранные граж- дане и лица без гражданства, работающие по трудовым догово- рам, лица, самостоятельно обеспечивающие себя работой, или иные категории граждан, у которых отношения по обязательно- му социальному страхованию возникают в соответствии с феде- ральными законами о конкретных видах обязательного социаль- ного страхования Необходимость получения медицинской помощи; утрата застрахованным лицом заработка (выплат, вознагражде- ний в пользу застрахованного лица) или другого дохода в связи с наступлением страхового случая; дополнительные расходы застрахованного лица или членов его семьи в связи с наступлением страхового случая Достижение пенсионного возраста; наступление инвалиднос- ти; потеря кормильца; заболевание; травма; несчастный случай на производстве или профессиональное заболевание; беремен- ность и роды; рождение ребенка (детей); уход за ребенком в воз- расте до полутора лет; другие случаи, установленные федераль- ными законами о конкретных видах обязательного социального страхования 1. Оплата медицинской организации расходов, связанных с пре- доставлением застрахованному лицу необходимой медицинской помощи. 2. Пенсия по старости. 3. Пенсия по инвалидности. 4. Пенсия по случаю потери кормильца. 5. Пособие по временной нетрудоспособности. 6. Страховые выплаты в связи с несчастным случаем на производ- стве и профессиональным заболеванием, оплата дополнитель- ных расходов на медицинскую реабилитацию, санаторно-курорт- ное лечение, социальную и профессиональную реабилитацию. 7. Пособие по беременности и родам. 8. Ежемесячное пособие по уходу за ребенком. Застрахованные лица Виды страховых рисков Страховые случаи Страховое обеспечение 115 О к о н ч а н и е т а б л. 10 Элементы страхования Понятие и состав элемента 9. Иные виды страхового обеспечения, установленные федераль- ными законами о конкретных видах обязательного социально- го страхования. 10. Единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в ме- дицинских организациях в ранние сроки беременности. 11. Единовременное пособие при рождении ребенка. 12. Социальное пособие на погребение Финансовыми источниками государственных внебюджетных фондов служат страховые взносы, осуществляемые заинтересованными лицами на обязательной (в силу закона) либо на добровольной основе. Страховые взносы – периодические платежи, производимые в обязательном порядке законодательно установленными группами населения, хозяйствующими субъектами и при необходимости – государством, аккумулируемые в специаль- ных фондах на цели социальной защиты. Тарифы страховых взносов и база для их начисления для лиц, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (организации, индивидуаль- ные предприниматели и физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями), устанавливаются законодательно (табл. 11). Предельная величина базы В пределах установ- ленной предельной величины базы Свыше установлен- ной предельной вели- чины базы Т а б л и ц а 11 Тарифы и база для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов-работодателей База начисления страховых взносов Тарифы страховых взносов, рублей, % ПФР ФСС РФ ФФОМС РФ 2014 – 624 000 2015 – 711 000 2016 – 796 000 2017 – 876 000 2018 – 1 021 000 2019 – 1 150 000 22,0 10,0 2014 – 624 000 2015 – 670 000 2016 – 718 000 2017 – 755 000 2018 – 815 000 2019 – 865 000 2,9 0,0 Не определяется 5,1 Глава 11. Социальное страхование 116 Страхование Тарифы страховых взносов и база для их начисления при обязательном со- циальном страховании самозанятого населения установлены в особом порядке (табл. 12). 11.3. Характеристика действующей системы обязательного социального страхования Специфика страхового механизма заключается в создании целевых денеж- ных фондов для защиты имущественных интересов участников этих фондов. Од- нако всеобщий и государственно регулируемый характер фондов социального стра- хования привносит определенные особенности в их организацию и условия форми- рования. Социальное страхование является не просто обязательным страхованием социальных рисков граждан, а социально ориентированным обязательным страхо- ванием основного контингента населения от универсальных социальных рисков, определяемых государственной социальной политикой. Величина годового дохода Страховой взнос в фиксированном размере, рублей Срок уплаты страховых взносов Т а б л и ц а 12 Особенности определения размера страхового взноса и сроков уплаты для самозанятого населения Условия страхования Особенности определения размера взноса и сроков уплаты На обязательное пенсионное страхование На ОМС – С 2014 по 2017 включительно: МРОТ u 5,1 % u 12 2018 – 5 840 2019 – 6 884 2020 – 8 426 Не позднее 31.12 текущего года До 300 000 С 2014 по 2017 г. включительно: МРОТ u 26,0 % u 12 2018 – 26 545 2019 – 29 354 2020 – 32 448 До 31.12 текущего (отчетного) года Свыше 300 000 1,0 % от суммы > 300 000 с 2014 по 2017: 8 МРОТ u 26,0 % u 12 2018 – 212 360 2019 – 234 832 2020 – 259 584 В два срока: 1) до 31.12 текущего года – фиксированный размер взноса от суммы 300 000; 2) не позднее 01.04 года, следующего за отчетным, – 1,0 % суммы дохода, превышающего 300 000 117 Глава 11. Социальное страхование Система обязательного социального страхования в Российской Федерации, включающая в себя конкретные виды страхования, направлена на защиту опреде- ленных рисков (рис. 35). Рис. 35. Система обязательного социального страхования, действующая в Российской Федерации Страховщик Страховые риски Вид социального страхования Наступление старости Инвалидность Потеря кормильца Смерть застрахованного лица или нетрудоспособных членов его семьи, находящихся на его иждивении Инвалидность Материнство Временная нетрудоспособность Трудовое увечье и профессиональное заболевание Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) Обязательное пенсионное страхование Фонд социального страхования Российской Федерации (ФСС РФ) Обязательное социальное страхование Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования Обязательное медицинское страхование Необходимость получения медицинской помощи 118 Страхование Материальной основой обязательного социального страхования выступают соответствующие фонды с характерными для них обязательствами, установлен- ными законом: фонды, с одной стороны, являются обособленными звеньями сис- темы финансов, а с другой – специфическими страховыми фондами. В основе финансового механизма социального страхования лежит процесс формирования внебюджетных страховых фондов. 11.4. Обязательное пенсионное страхование Согласно действующего законодательства под обязательным пенсионным страхованием понимается система создаваемых государством правовых, эко- номических и организационных мер, направленных на компенсацию гражданам заработка (выплат, вознаграждений в пользу застрахованного лица), получаемого ими до установления обязательного страхового обеспечения. Особенности орга- низации взаимоотношений при обязательном пенсионном страховании для пла- тельщиков страховых взносов – работодателей устанавливаются законодательно. Пенсионное страхование представляет собой один из социально значимых видов личного страхования. Пенсия как выплата после прекращения трудовой дея- тельности гражданина является, по сути, его замещенным доходом. Основой построения пенсионной системы является риск старости – самый крупный социальный риск в рыночных условиях. Для пожилых людей основным источником доходов является пенсия. В связи с этим становится важным опти- мальное функционирование созданных, создаваемых либо реформируемых пенси- онных систем. Основными задачами реформирования в России государственной пенсион- ной системы были определены следующие: усиление страховых принципов в пе- рераспределении средств Пенсионного фонда России (ПФР); создание устойчи- вой бюджетно-финансовой системы государственного пенсионного обеспечения; оптимизация структуры расходов ПФР; ликвидация обязательств, которые не обес- печены уплаченными взносами и не имеют страховой характер; организация соот- ветствия механизмов учета пенсионных прав застрахованных лиц и формирова- ния пенсионных обязательств ПФР, исходя из обеспечения сбалансированности бюджета ПФР. За рассматриваемый период в сформированную пенсионную систему госу- дарство не раз вносило корректировки вектора ее развития, имея конечной целью вносимых пенсионных преобразований достижение долгосрочной финансовой сбалансированности пенсионной системы, повышение уровня пенсионного обес- печения граждан и формирование стабильного источника дополнительных дохо- дов для инвестиций в социальную систему. Новая пенсионная система призвана в целом положительно повлиять на уро- вень жизни населения. Ожидается, что граждане будут мотивированы к большей трудовой активности. 119 В рамках существующей в России модели пенсионной системы (распредели- тельно-накопительной) формируются такие виды пенсий, как страховая пенсия (по старости, по инвалидности, по потере кормильца) и накопительная пенсия. Страховая пенсия – ежемесячная денежная выплата в целях компенсации застрахованным лицам заработной платы и иных выплат и вознаграждений, ут- раченных ими в связи с наступлением нетрудоспособности вследствие старости или инвалидности, а нетрудоспособным членам семьи застрахованных лиц – за- работной платы и иных выплат и вознаграждений кормильца, утраченных в свя- зи со смертью этих застрахованных лиц, право на которую определяется в соответ- ствии с условиями и нормами законодательства. Страховая пенсия определяет формирование пенсионных прав застрахованно- го лица, а поступившие средства направляются на выплату пенсий современным пенсионерам, тем самым предоставляя возможность выполнить обязательства ПФР перед нынешними пенсионерами. Предполагается, что сформированные за весь трудовой период права будут финансировать аналогичным образом последу- ющие поколения. Обслуживает соответствующий пенсионный счет ПФР. Страхо- вая часть трудовой пенсии подлежит ежегодной индексации в соответствии с ро- стом инфляции и средней заработной платы в стране. Следует учесть изменения, которые были внесены в законодательство с 2010 г., а именно: страховая часть трудовой пенсии делится на солидарную и индивиду- альную: 1) солидарная часть страховой пенсии, аккумулируется на общем, солидар- ном счете ПФР и направляется на формирование фиксированной выплаты (ФВ) страховой пенсии и резервов ПФР; 2) индивидуальная часть страховой пенсии – это расчетный пенсионный ка- питал застрахованного лица, его будущая страховая пенсия. Данные средства за- числяются на личный счет застрахованного лица, которыми он фактически распо- ряжаться не может, и фиксируются в виде пенсионных прав. В реальности данные денежные средства идут на выплаты нынешним пенсионерам. С 2014 г. данные пенсионные права осуществляются в виде накопленных индивидуальных бал- лов. Накопленные права (баллы) предназначены для будущего личного пользова- ния, т. е. не наследуются. Условиями возникновения права на страховую пенсию по старости являются: а) достижение пенсионного возраста. Отдельные категории граждан имеют право на назначение страховой пенсии по старости досрочно, правом на которую обладают установленные соответствующим законом профессиональные и соци- альные категории граждан; б) наличие страхового стажа; в) наличие минимальной суммы пенсионных баллов – не менее 30 (с 2025 г.). Получение права на страховую пенсию зависит от года назначения страховой пенсии (табл. 13). Глава 11. Социальное страхование 120 Страхование Количество пенсионных баллов зависит от начисленных и уплаченных стра- ховых взносов в систему обязательного пенсионного страхования и страхового (трудового) стажа. За каждый год трудовой деятельности гражданина при усло- вии начисления работодателями или им лично страховых взносов на обязательное пенсионное страхование у него формируются пенсионные права в виде пенсион- ных баллов. Страховая пенсия по старости (СП) рассчитывается по формуле: СП = ИПК u СИПК + ФВ, где ИПК – сумма всех пенсионных баллов, начисленных на дату назначения граж- данину страховой пенсии; СИПК – стоимость пенсионного балла в году назначения страховой пенсии (в 2016 г. – 74,27 руб., ежегодно индексируется государством); ФВ – фиксированная выплата. 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 и позднее Т а б л и ц а 13 |