Страхование и страховое законодательство. Учебное пособие Под редакцией Е. А. Разумовской Екатеринбург 2016 удк 368 ббк 65. 27 Р 17
 Скачать 2.84 Mb.
|
|
Вопросы к разделу 1. Раскройте и детально охарактеризуйте структуру доходов и расходов страховой компании. 2. Какие статьи занимают наибольший удельный вес в доходах страховщика? 3. Какие направления расходов являются наиболее существен- ными для страховщика? 4. В чем состоит различие относительных и абсолютных финан- совых показателей деятельности страховой организации? 218 5. Что включает анализ эффективности результатов деятельности страховой компании? 6. Какова специфика инвестиционной деятельности страховой компании? 7. Что такое финансовый потенциал и каков механизм его форми- рования? 8. Что представляют собой резервы страховой компании? 9. Покажите, чем отличается инвестиционная деятельность стра- ховой компании, занимающейся страхованием жизни от направлений инвестирования страховых компаний, занимающихся иными видами страхования. 10. Какова специфика формирования резервов незаработанной премии? Тестовые задания к разделу 1. К доходам от страховой деятельности относятся: а) страховые премии; б) страховые выплаты; в) комиссионные и брокерские вознаграждения; г) доходы от размещения страховых резервов; д) суммы, полученные в порядке регресса; е) доходы от сдачи имущества в аренду; ж) доходы от оказания консультационных услуг. 2. Связанными с проведением страховых операций являются расходы: а) комиссионное и брокерские вознаграждения; б) расходы на подготовку бланков; в) отчисления в страховые резервы; г) расходы по перестрахованию; д) страховые выплаты; е) расходы на рекламу; ж) расходы по инвестиционной деятельности; 219 з) расходы на ведение дела. 3. К относительным показателям, характеризующим финан- совые результаты деятельности страховщика, относятся: а) рентабельность; б) уровень расходов; в) норматив выплат по видам страхования; г) количество заключенных договоров; д) выплаты страхового возмещения; е) объем поступивших страховых премий; ж) объемы доходов страховщика. 4. Денежные фонды, образованные страховщиками в порядке и на условиях, установленных законодательством, из полученных страховых премий, предназначенные для обеспечения исполне- ния принятых страховых обязательств – … а) страховые резервы; б) страховые доходы; в) страховые расходы; г) страховые затраты; д) страховые запасы. 5. С точки зрения целевого назначения страховых резервов российских страховщиков для текущих выплат предусмотрены: а) резерв заявленных, но неурегулированных убытков; б) резерв произошедших, но незаявленных убытков; в) резерв незаработанной премии; г) стабилизационный резерв. 6. Часть начисленной страховой премии (взносов) по дого- вору, относящаяся к периоду действия договора, выходящему за пределы отчетного периода, предназначенная для исполнения 220 обязательств по обеспечению предстоящих выплат, которые мо- гут возникнуть в следующих отчетных периодах, образует: а) резерв незаработанной премии; б) резерв заявленных, но неурегулированных убытков; в) резерв произошедших, но незаявленных убытков; г) стабилизационный резерв; д) резерв превентивных мероприятий. 7. Гарантиями обеспечения финансовой устойчивости и пла- тежеспособности страховщика, согласно законодательству, явля- ются: а) отказ от принятия на страхование убыточных объектов; б) наличие страховых резервов, достаточных для исполнения обя- зательств; в) квалифицированный андеррайтинг; г) перестрахование; д) собственные средства (капитал); е) наличие разветвленной сети филиалов; ж) экономически обоснованные страховые тарифы. 8. Полный состав собственных средств страховщика вклю- чает… а) уставный, резервный и добавочный капитал, нераспределенная прибыль; б) оплаченный уставный капитал, чистая прибыль; в) уставный, резервный и добавочный капитал; г) уставный капитал и страховые резервы. 9. Активы страховой организации должны соответствовать следующим требованиям: а) диверсификация, ликвидность, возвратность, доходность; б) достаточность, ликвидность, возвратность, доходность; в) диверсификация, приемлемость, возвратность, доходность; 221 г) диверсификация, ликвидность, обратимость, доходность. 10. Инвестирование страховых резервов осуществляется на основе принципа… а) диверсификации; б) экономической осмотрительности; в) экономической целесообразности; г) наибольшей доходности; д) значительной выгодности. 222 ПРАКТИКУМ Задача 1 Провести расчеты согласно исходным данным и представленным формулам. Возраст, x лет Число лиц в возрасте х лет, l x Число лиц, умирающих при переходе от х лет к возрасту (х + 1) лет, d x 40 88 488 722 41 87 766 767 42 86 999 817 43 86 182 872 44 85 310 931 45 84 379 994 Вероятность прожить еще год рассчитывается по формуле: Р х = l x+1 /l x Вероятность умереть в течение предстоящего года жизни рассчи- тывается по формуле: q x = d x / l x . Вероятность дожить до 45 лет рассчитывается по формуле: 5 m 40 = l x+5 /l x Вероятность умереть в течение предстоящих 5 лет рассчитыва- ется по формуле: 5 q 40 = l x -l x+5 / l x Вероятность умереть на 45-м году жизни рассчитывается по фор- муле: 5 Q 40 = l x+4 -l x+5 / l x Задача 2 Страховая компания осуществляет страхование граждан от несчастных случаев. Вероятность наступления страхового случая равна 0,05. Средняя страховая сумма составляет 150 тыс. руб. Среднее страховое возмещение – 70 тыс. руб. Количество заключенных дого- воров – 8 000 штук. С вероятностью 95 % страховая компания предпо- 223 лагает обеспечить превышение общей суммы выплат страховых воз- мещений над всей собранной страховой премией по виду страхования. Доля нагрузки в тарифной ставке составляет 20 %. Определить брутто- ставку для данного вида страхования. Значения коэффициента гаран- тии представлены в таблице. Вероятность (y) 0,84 0,90 0,95 0,98 0,9986 Коэффициент гарантии (а) 1,0 1,3 1,645 2,0 3,0 Задача 3 Страховая организация осуществляет операции по страхованию жизни. Страховой случай – дожитие. Возраст застрахованного лица – 20 лет. Срок действия договора – 5 лет. Страховая сумма – 500 000 руб. Страховая премия вносится ежемесячно. Данные таблицы коммутаци- онных чисел: D 20 = 36 367,95; D 25 = 28 131,13. Тарифная ставка рассчитывается по формуле: 5 E 20 = D 25 /D 20 Рассчитать: тарифную ставку для лиц в возрасте 20 лет, страхующихся на до- житие до 25 лет; размер совокупной и ежемесячной страховой премии. Задача 4 Страховая организация осуществляет сельскохозяйственное стра- хование. Стоимость застрахованного урожая с 1 га составляет 1 000 000 руб. Общая площадь посевов 10 га. Рассчитать страховой ущерб при полной потере урожая. Задача 5 Страховая организация осуществляет сельскохозяйственное стра- хование. Стоимость застрахованного урожая с 1 га составляет 224 1 000 000 руб. Фактическая стоимость составила 800 000 руб. из-за по- годных условий. Общая площадь посевов 10 га. Ущерб возмещается в пределах 70 %. Рассчитать размер страхового возмещения с 1 га и со всей площади посевов. Задача 6 Страховая организация осуществляет страхование грузов. По до- говору страхования груза юридического лица предусмотрена условная франшиза 1 000 000 руб. Фактический ущерб, нанесенный грузу, со- ставил 1 500 000 руб. Рассчитать сумму страхового возмещения. Задача 7 Страховая организация осуществляет страхование имущества юридических лиц. По договору предусмотрена безусловная франшиза в размере 1 % от суммы страхового ущерба. Фактический ущерб, нане- сенный имуществу, составил 5 000 000 руб. Рассчитать сумму страхо- вого возмещения. Задача 8 Страховая организация осуществляет страхование имущества юридических лиц. Стоимость застрахованного имущества предприя- тия составляет 2 000 000 руб. Страховая сумма по договору страхова- ния – 1 500 000 руб. Ущерб, нанесенный имуществу предприятия по страховому случаю составил 900 000 руб. Рассчитать страховое возме- щение по системе пропорциональной ответственности. Задача 9 Страховая организация осуществляет страхование имущества юридических лиц. Стоимость застрахованного имущества предприя- тия составляет 12 500 000 руб. Страховая сумма по договору страхо- вания по системе пропорциональной ответственности – 9 000 000 руб. 225 Страховое возмещение по системе пропорциональной ответственно- сти составило 8 000 000 руб. Рассчитать ущерб, нанесенный имуще- ству предприятия по страховому случаю. Задача 10 В результате страхового случая поврежден ангар. Балансовая сто- имость ангара – 550 000 руб. Износ на дату страхового случая – 25 %. Сто- имость пригодных остатков – 100 000 руб. Ангар был застрахован в полной стоимости. По договору была установлена безусловная фран- шиза в размере 40 000 руб. Определить сумму страхового возмещения. Задача 11 Компания проводит обязательное страхование автогражданской ответственности (ОСАГО). Рассчитать размер страховой премии при следующих условиях: 1) транспортное средство категории «В», с мощностью двигателя 115 л. с.; к управлению допущен один водитель: возраст более 22 лет, стаж более 3 лет; транспортное средство будет использоваться 12 мес. в году; преимущественная территория использования г. Екатеринбург; класс на начало срока годового страхования – 8; страховых выплат не было; нарушений нет. 2) транспортное средство категории «В», с мощностью двигателя 123 л. с.; к управлению допущено два водителя: возраст более 22 лет, стаж более 3 лет, класс на начало годового срока страхования – 9; возраст более 22 лет, стаж менее 3 лет, класс на начало годового срока страхования – 3; транспортное средство будет использоваться 12 мес. в году; преимущественная территория использования г. Екате- ринбург; нарушений нет. 3) транспортное средство категории «В», с мощностью двигателя 115 л. с.; без ограничения круга лиц, допущенных к управлению; КБМ собственника – 1; транспортное средство будет использоваться 12 мес. в году; преимущественная территория использования г. Екатеринбург; нарушений нет. 226 4) транспортное средство категории «В», с мощностью двигателя 123 л. с.; к управлению допущен 1 водитель: возраст 21 год, стаж пол- года; полис оформляется впервые; транспортное средство будет ис- пользоваться 12 мес. в году; преимущественная территория использо- вания г. Екатеринбург; нарушений нет. Формула расчета страховой премии: Т = ТБ × КТ × КБМ × КВС × КО × КМ × КС × КН, где Т – размер страховой премии, подлежащей уплате по договору обяза- тельного страхования; ТБ – базовый тариф; Тип (категория) и назначение транспортного средства Базовый страховой тариф, руб. Легковые автомобили категории «В»: - физических лиц 4 118 КТ – коэффициент страховых тарифов в зависимости от террито- рии преимущественного использования транспортного средства; Территория преимуще- ственного использования транспортного средства: для юридических лиц – место регистрации ТС; для физических лиц – место жительства соб- ственника ТС Коэффициент для транспортных средств, за исключением трак- торов, самоходных до- рожно-строительных и иных машин и прице- пов к ним Коэффициент для трак- торов, самоходных до- рожно-строительных и иных машин и прицепов к ним Свердловская область: Асбест, Ревда 1,1 0,8 Верхняя Салда, Полев- ской 1,2 0,8 Екатеринбург 1,8 1 227 КБМ – коэффициент бонус-малус в зависимости от наличия или отсутствия страховых выплат при наступлении страховых случаев, произошедших в период действия предыдущих договоров. Класс на начало годового срока страхова- ния Коэффи- циент Класс по окончании годового срока страхования, с учетом наличия страховых случаев, в период действия предыдущих договоров обязательного страхования 0 стра- ховых выплат 1 стра- ховая выплата 2 стра- ховые вы- платы 3 стра- ховые вы- платы 4 и бо- лее страхо- вых вы- платы М 2,45 0 М М М М 0 2,3 1 М М М М 1 1,55 2 М М М М 2 1,4 3 1 М М М 3 1 4 1 М М М 4 0,95 5 2 1 М М 5 0,9 6 3 1 М М 6 0,85 7 4 2 М М 7 0,8 8 4 2 М М 8 0,75 9 5 2 М М 9 0,7 10 5 2 1 М 10 0,65 11 6 3 1 М 11 0,6 12 6 3 1 М 12 0,55 13 6 3 1 М 13 0,5 13 7 3 1 М При отсутствии информации указанным водителям присваива- ется класс 3. Для договоров обязательного страхования, предусматри- вающих ограничение числа лиц, допущенных к управлению транс- портным средством, страховой тариф рассчитывается с применением максимального значения коэффициента КБМ, определенного в отно- шении каждого водителя, допущенного к управлению транспортным средством. 228 КВС – коэффициент страховых тарифов в зависимости от воз- раста и стажа водителя, допущенного к управлению транспортным средством. Возраст и стаж водителя транспортного средства Коэффициент До 22 лет включительно со стражем вождения до 3 лет включительно 1,8 Более 22 лет со стажем вождения до 3 лет включительно 1,7 До 22 лет включительно со стажем вождения свыше 3 лет 1,6 Более 22 лет со стажем вождения свыше 3 лет 1 Если в страховом полисе указано более одного допущенного к управлению транспортным средством лица, к расчету страховой пре- мии принимается максимальный коэффициент КВС, определенный в отношении лиц, допущенных к управлению транспортным средством. Если договором обязательного страхования не предусмотрено ограни- чение количества лиц, допущенных к управлению транспортным сред- ством (коэффициент КО – 1,8), то принимается коэффициент КВС – 1. КО – коэффициент страховых тарифов в зависимости от наличия сведений о количестве лиц, допущенных к управлению транспортным средством. Сведения о количестве лиц, допущенных к управлению транспортным средством Коэффициент Договор обязательного страхования предусматривает ограничение количества лиц, допущенных к управлению транспортным средством 1 Договор обязательного страхования не предусматривает ограничение количества лиц, допущенных к управлению транспортным средством 1,8 КМ – коэффициент страховых тарифов в зависимости от техниче- ских характеристик транспортного средства, в частности мощности двигателя легкового автомобиля (категория «B»). Мощность двигателя (лошадиных сил) Коэффициент До 50 включительно 0,6 Свыше 50 до 70 включительно 1 Свыше 70 до 100 включительно 1,1 Свыше 100 до 120 включительно 1,2 229 Свыше 120 до 150 включительно 1,4 Свыше 150 1,6 КС – коэффициент страховых тарифов в зависимости от периода использования транспортного средства. Период использования транспортного средства Коэффициент 10 месяцев и более 1 КН – коэффициент нарушений (КН) в размере 1,5 применяется к владельцам транспортных средств: - сообщивших страховщику заведомо ложные сведения о запро- шенных им обстоятельствах, влияющих на страховую премию по до- говору обязательного страхования, что повлекло за собой ее уплату в меньшей сумме по сравнению с той суммой, которая была бы упла- чена при сообщении владельцами транспортных средств достоверных сведений; - умышленно содействовавших наступлению страхового случая или увеличению связанных с ним убытков либо заведомо исказивших обстоятельства наступления страхового случая в целях увеличения страховой выплаты; - причинивших вред при обстоятельствах, явившихся основанием для предъявления регрессного требования. Задача 12 На основе исходных данных рассчитать структуру финансовых ресурсов страховой организации. Источник формирования финансовых ресурсов страховой организации 2013 2014 2015 Собственный капитал, всего В том числе: 7 439 949 8 729 355 8 434 922 Уставный капитал 5 000 000 5 000 000 5 000 000 Добавочный капитал 9 312 9 312 9 312 Резервный капитал 94 282 121 949 186 419 Нераспределенная прибыль 2 336 355 3 598 094 3 239 191 230 Привлеченный капитал, всего В том числе 22 150 930 29 586 822 38 715 463 Страховые резервы 19 496 611 24 859 735 33 117 693 Заемные средства 0 1 300 000 1 850 229 Кредиторская задолженность 2 654 319 3 427 087 3 747 541 Проанализировать полученные результаты. Ответить на вопросы: Каково процентное соотношение собственных и привлеченных средств страховой организации? Какие выводы можно сделать из ди- намики этого показателя? Что является основной составляющей собственных средств стра- ховой организации? Что является основной составляющей привлеченных средств страховой организации? Какова динамика объема страховых резервов? Рассчитайте и проанализируйте темпы прироста собственных и привлеченных средств страховой организации. Задача 13 На основе данных бухгалтерской отчетности рассчитать показа- тели финансовой устойчивости страховой организации, осуществляю- щей деятельность по страхованию иному, чем страхование жизни. 1) Уровень покрытия страховых резервов собственным капиталом отражает уровень устойчивости компании с точки зрения возможно- сти покрытия обязательств компании по договорам страхования за счет собственных средств. Показатель рассчитывается как отношение собственного капитала к страховым резервам без учета доли перестра- ховщиков на основе данных Бухгалтерского баланса: Собственный капитал = стр. 2100 - стр. 2120 Страховые резервы без учета доли перестраховщиков = стр. 2220 - стр. 1240. 2) Уровень обеспеченности собственным капиталом – отражает общий уровень финансовой устойчивости страховой организации. 231 Чем выше значение показателя, тем выше уровень финансовой устой- чивости. Показатель рассчитывается как отношение собственного ка- питала к сумме собственного капитала и обязательств на основе дан- ных Бухгалтерского баланса: Собственный капитал = стр. 2100 - стр. 2120. Собственный капитал и обязательства = стр. 2000. 3) Комбинированный коэффициент убыточности (без учета доли перестраховщиков) характеризует общую эффективность страховой деятельности и финансовое положение страховой компании. Комби- нированный коэффициент убыточности без учета доли перестрахов- щиков рассчитывается как сумма коэффициента убыточности без учета доли перестраховщиков и коэффициента затрат на основе дан- ных Отчета о финансовых результатах страховщика. Коэффициент убыточности без учета доли перестраховщиков равен отношению рас- ходов страховой компании к объему заработанных страховых премий: Расходы страховой компании = стр. 2200 + 2600 + 3100. Объем заработанных страховых премий - нетто-перестрахование = стр. 2100. Коэффициент затрат равен отношению суммы выплат по догово- рам страхования, со-страхования и перестрахования к сумме премий по договорам страхования, со-страхования и перестрахования: Выплаты по договорам страхования, со-страхования и перестра- хования = стр. 2210. Премии по договорам страхования, со-страхования и перестрахо- вания = стр. 2110. 4) Показатель уровня расходов на ведение дела – отражает долю издержек страховой компании, связанных с осуществлением основной деятельности, в общем объеме поступлений от страховой деятельно- сти. Для целей расчета показателя учитываются расходы по урегули- рованию убытков, расходы по ведению страховых операций (без учета доли перестраховщиков в выплатах) и управленческие расходы. Пока- 232 затель расходов на ведение дела рассчитывается как отношение рас- ходов страховой компании к заработанным страховым премиям на ос- нове данных Отчета о финансовых результатах страховщика: Расходы страховой компании = стр. 2200 + 2600 + 3100 + стр. 2920. Объем заработанных страховых премий - нетто-перестрахование = стр. 2100. 5) Рентабельность финансово-хозяйственной деятельности – ха- рактеризует, каков объем прибыли с каждого рубля, затраченного на осуществление страховой и инвестиционной деятельности у страхо- вой компании. Показатель рассчитывается как отношение прибыли (убытка) до налогообложения к доходам страховой компании на ос- нове данных Отчета о финансовых результатах страховщика: Прибыль (убыток) до налогообложения = стр. 3400. Доходы страховой компании = стр. 2110 + 2700 + 3200 + 2910. 6) Текущая платежеспособность – характеризует способность страховой компании своевременно и в полном объеме выполнить свои платежные обязательства. Показатель рассчитывается как отношение страховых премий по договорам страхования, со-страхования и пере- страхования (без учета страховых премий, переданных в перестрахо- вание) к расходам страховой компании на основе данных Отчета о фи- нансовых результатах страховщика: Страховые премии по договорам страхования, со-страхования и перестрахования (без учета страховых премий, переданных в пере- страхование) = стр. 2110 - стр. 2120. Расходы страховой компании = стр. 2210 - стр. 2230 + стр. 2600 + стр. 3100. 7) Текущая ликвидность – означает способность активов страхо- вой компании превращаться в денежные средства. Компания счита- ется ликвидной, если суммы ее наличных средств и других ликвидных активов достаточны для своевременного погашения обязательств. По- 233 казатель рассчитывается как отношение ликвидных активов к обяза- тельствам страховой компании на основе данных Бухгалтерского ба- ланса: Ликвидные активы = стр. 1140 + стр. 1270. Обязательства страховой компании = стр. 2000 - стр. 2100 - стр. 1240 - стр. 2280. Показатель Значение Уровень покрытия страховых резервов собственным ка- питалом Более 0,3 Уровень обеспеченности собственным капиталом Более 20 % Комбинированный коэффициент убыточности Менее 95 % Показатель уровня расходов на ведение дела Менее 50 % Рентабельность финансово-хозяйственной деятельности Более 0,03 Текущая платежеспособность Более 85 % Текущая ликвидность Более 0,5 |