Финансы. Финансы - пособие. Учебное пособие Томск Эль Контент
 Скачать 0.91 Mb.
|
|
Глава 1. Сущность и функции финансов, их роль в системе денежных отношений структурных преобразований в экономике и переливе капитала между от- раслями. 4) По Смиту — пропорциональное обложение несправедливо (10%-ая налого- вая ставка для бедных налогоплательщиков несопоставимо тяжелее, чем такая же ставка для богатых). Практически во всех странах налоги явля- ются либо прогрессивными (тяжесть обложения растет для более крупных доходов за счет увеличения ставки), либо регрессивными. Введение диф- ференциации путем установления не облагаемого налогом минимума, вы- ведения из налогооблагаемой базы отдельных видов имущества, например имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, и др. 5) Высокие прогрессивные налоги сковывают процесс накопления капитала, подрывают хозяйственную и трудовую мотивацию, провоцируют уклоне- ние от налогов и способствуют утечке капитала за границу. Принцип по- литики — налог должен сохранять накопленный капитал и источники для накопления, сохраняя стимулы. 6) Поимущественное обложение должно быть умеренным, при низкой рента- бельности не затрагивать капитал предприятия (в развитых странах этим налогом облагаются только активы крупных корпораций). Преимущества этого налогообложения: • делает бессмысленным сокрытие прибылей; • ограничивает заинтересованность корпораций в наращивании нерас- пределенных прибылей в ущерб дивидендам; • создает источник доходов региональных бюджетов; • стимулирует рациональное и эффективное использование ресурсов, поскольку в настоящее время налогом облагается даже неиспользуе- мое имущество. 7) Существенное значение приобретает воздействие налогов на ускорение научно-технического прогресса для капиталоемких отраслей. Выводы Таким образом, мировая практика доказала, что налоговая система должна быть открытой: увеличение объектов налогообложения приводит к росту расходов по их сбору; основой налоговой базы должны выступать прямые налоги (на доходы, иму- щество); увеличение косвенной системы налогообложения приводит к увеличению налогового бремени на население с низким уровнем доходов; косвенные налоги целесообразно вводить на товары, вредные для здоровья, и на предметы роско- ши; высокие налоги приводят к утечке капитала; в кризис необходимо уменьшать налоговое бремя для мобилизации внутреннего инвестиционного потенциала. Денежно-кредитная политика, важнейший метод вмешательства государства в процесс воспроизводства, представляет собой комплекс мероприятий в области 1.4 Финансовая политика 21 денежного обращения и кредита, направленных на регулирование экономического роста, сдерживание инфляции, обеспечение занятости, выравнивание платежного баланса. Широко используемые методы денежно-кредитной политики: изменение ставки учетного процента, операции на открытом рынке, изменение норм обяза- тельных резервов, выборочные методы регулирования отдельных видов кредита. Основной целью кредитно-денежной политики является помощь экономике в повышении общего уровня производства, увеличение занятости и сокращение инфляции. Кредитно-денежная политика позволяет изменять денежное предло- жение с помощью комплекса мер, так, воздействуя на кредитную деятельность коммерческих банков и направляя регулирование на расширение или сокращение кредитования экономики, можно достичь более глубоких стратегических задач раз- вития всего хозяйства в целом. Недостаток у предприятий свободных денежных средств затрудняет осуществление коммерческих сделок, внутренних инвестиций и т. д., а избыточная денежная масса приводит к обесценению денег и, как след- ствие, снижению жизненного уровня населения, ухудшению валютного положения в стране. В первом случае денежно-кредитная политика должна быть направлена на расширение кредитной деятельности банков, а во втором — на ее сокращение и переход к политике «дорогих денег». С помощью кредитного регулирования государство может смягчить экономические кризисы, сдержать рост инфляции, ис- пользовать кредит для стимулирования капиталовложений в различные отрасли народного хозяйства. Кредитная политика осуществляется косвенными и прямыми ме- тодами воздействия. В основе прямого метода воздействия лежит принцип «компенсационного регулирования», включающий соче- тание двух мероприятий: 1) политики денежно-кредитной рестрикции (ограничения кредитных операций, повышения уровня процентных ста- вок, торможения темпов роста денежной массы в обращении; 2) политики кредитной экспансии, направленной на увеличе- ние денежного предложения путем стимулирования объема кредитования, создания условий для экономического роста. Инвестиционная политика должна создавать условия для привлечения отече- ственных и иностранных инвестиций в реальный сектор экономики. Инвестиции — совокупность затрат материальных, трудовых и денежных ре- сурсов, направленных на расширенное воспроизводство, основных фондов всех отраслей экономики. Инвестиции как понятие включают в себя так называемые реальные (прямые) инвестиции (капитальные вложения) и портфельные, то есть вложения в акции, облигации, другие ценные бумаги, связанные с титулом соб- ственника, дающие право на получение доходов от собственности. Финансовые инвестиции могут быть как дополнительным источником капитальных вложений, так и предметом биржевой торговли на рынке ценных бумаг. Задачи инвестици- онной политики: формирование благоприятной среды, способствующей повыше- 22 Глава 1. Сущность и функции финансов, их роль в системе денежных отношений нию инвестиционной активности негосударственного сектора, привлечение част- ных отечественных и иностранных инвестиций для реконструкции предприятий и государственная поддержка важнейших производств и социальной сферы. Иностранные инвесторы ориентируются на инвестиционный климат России, который определяется независимыми экспертами и служит ориентиром оценки эф- фективности вложений в той или иной стране. Российские инвесторы не доверяют правительству, отношения к власти у россиян — «правительство работает только на себя». Инвестиционная деятельность в России может осуществляться за счет: • собственных ресурсов и внутрихозяйственных резервов (прибыль, аморти- зационные отчисления, накопления и сбережения граждан и юридических лиц, выплаты органами страхования в виде возмещения потерь от аварий, стихийных бедствий и др. средства); • заемных средств — банковские и бюджетные кредиты, облигационные зай- мы и др. средства; • привлеченных средств — от продажи акций, паевые и иные взносы членов трудовых коллективов, граждан, юридических лиц; • средств, централизуемых объединениями предприятий; • ассигнований из государственных и местных бюджетов; • иностранных инвестиций. Социальная политика связана с решением задач финансового обеспечения прав граждан в соответствии с Конституцией РФ — пенсионное, миграционное, социаль- ное обеспечение и др. Суть социальной политики государства заключается в под- держивании отношений между группами и слоями общества внутри них, в обес- печении условий для повышения благосостояния членов общества, создании соци- альных гарантий, формировании экономических стимулов. Социальная политика государства тесно связана с общеэкономической ситуацией в стране. Главное звено в социальной политике занимает политика формирования доходов населения. Для оценки уровня и динамики доходов населения используются показатели номинального, располагаемого и реального дохода. Номинальный доход — количество денег, полученное отдельными лицами в те- чение определенного периода. Располагаемый доход используется на личное по- требление и сбережения, он меньше номинального на сумму налогов и обязатель- ных платежей. Реальный доход представляет собой количество товаров и услуг, которое можно купить на располагаемый доход в течение определенного периода, т. е. с поправкой на инфляцию. Номинальные денежные доходы населения финансируются из различных ис- точников, основными из которых являются: факторные доходы; денежные поступ- ления по линии государственных программ помощи в виде выплат и льгот, поступ- ления из финансовой системы. Средства, получаемые населением, работающим по найму, в порядке возна- граждения составляют основную часть доходов, к ним относятся: зарплата, доходы типа зарплаты на предприятиях, в кооперативах и т. д., доходы от собственного хо- 1.4 Финансовая политика 23 зяйства и пр., с сохранением ведущей роли в формировании общего объема доходов на долгосрочную перспективу. Существенное влияние на формирование доходов населения оказывают вы- платы по программам государственной помощи, за счет которых осуществляются пенсионное обеспечение, содержание временно нетрудоспособных граждан, вы- плачиваются различного рода пособия (на уход за детьми, на медицинское обслу- живание, пособия малообеспеченным семьям на детей и пособие по безработице). Социальная политика предусматривает решения следующих задач: 1) Обеспечение равных возможностей при реализации права на образование и долю в общественном благосостоянии путем справедливого распределе- ния доходов и имущества (капитала). 2) Уменьшение различий между богатыми и бедными. 3) Обеспечение свободы, справедливости, развитие личности и право на долю ответственности перед обществом. 4) Совершенствование общественно-политических инструментов и положе- ний, регулирующих существующее устройство, для обеспечения основных социальных прав и расширения сети социального обеспечения. Но возможности решения задач социальной политики определяются ресурса- ми, которые может направить государство на их решение. Главное звено в социальной политике государства занимает политика формиро- вания доходов населения, это показатель результата экономической деятельности — превышение стоимости продукта над затратами на его производство, это доля каж- дого класса, социальной группы или отдельного индивидуума в произведенном продукте и доля, присвоенная им. Уровень доходов членов общества является важнейшим показателем благосо- стояния, он определяет возможности материальной и духовной жизни индивидуу- ма: отдых, получение образования, поддержание здоровья, удовлетворение других потребностей. Среди факторов, оказывающих влияние на величину доходов насе- ления, кроме размеров заработной платы и налогов, выступает уровень инфляции, динамика розничных цен, степень насыщенности потребительского рынка товарами. Главные источники денежных доходов: заработная плата, доходы от собствен- ности (дивиденды, проценты, рента), социальные выплаты (пенсии, пособия по безработице и т. п.). На формирование доходов населения влияют выплаты по про- граммам государственной помощи, уровень пенсионного обеспечения, содержание временно нетрудоспособных граждан, пособия (на уход за детьми; медицинское обслуживание; малообеспеченным семьям на детей; выплаты пособий по безрабо- тице). Соотношение в доходах населения доли трансфертных выплат и заработной платы играет важную роль в формировании экономического поведения индивиду- ума, его мотивации. Для оценки уровня жизни населения используются социальные и финансо- вые индикаторы как инструменты измерения результатов влияния экономических реформ на уровень жизни населения, на основе данных, характеризующих объ- ем, состав, основные направления образования, распределения и использования семейных бюджетов отдельных групп. Среднедушевые денежные доходы определяются делением общей суммы де- нежного дохода за отчетный период на численность населения. 24 Глава 1. Сущность и функции финансов, их роль в системе денежных отношений Реальные располагаемые денежные доходы определяют исходя из денежных доходов текущего периода за минусом обязательных платежей и взносов, скоррек- тированных на индекс потребительских цен. Среднемесячная начисленная заработная плата работающих в отраслях эко- номики определяется делением месячного фонда заработной платы на среднеспи- сочную численность работников. Социальные пособия, получаемые работниками из государственных и негосударственных внебюджетных фондов, не включаются в фонд заработной платы. Средний размер пенсии определяется делением общей суммы назначенных месячных пенсий на численность пенсионеров. Покупательная способность денежных доходов населения отражает потенци- альные возможности населения по приобретению товаров и услуг, выражается через товарный эквивалент среднедушевых денежных доходов населения и соот- ношение его доходов с прожиточным минимумом. Распределение населения по уровню среднедушевых денежных доходов харак- теризует их дифференциацию по уровню материального достатка — это показатель численности населения, сгруппированного в интервалах по уровню среднедуше- вых доходов, в процентах от общего объема доходов, которым обладает каждая из 20 (10) процентных групп населения. При помощи коэффициентов дифференциации доходов населения устанавли- вается размер превышения денежных доходов высокодоходных групп над доходами низкодоходных групп населения. Прожиточный минимум — стоимостная оценка натурального набора продуктов питания с минимально необходимым количеством калорий и расходов на непродо- вольственные товары, налоги и платежи в зависимости от доли затрат на эти цели в бюджетах низкодоходных домашних хозяйств. Минимальная продовольственная корзина состоит из набора продуктов опреде- ленного состава и калорийности, дифференцируется по 8 природно-климатическим зонам. Интегральный показатель условий жизни населения определяет территориаль- ную дифференциацию в зависимости от зональных факторов, влияющих на раз- личие в объеме и структуре минимальных потребительских бюджетов: природно- климатические условия, половозрастной состав, размер и структура семей, плот- ность населения, характер расселения, экономическое развитие территории, осо- бенности национального быта и др. Показатели дефицита низких доходов — важнейшая характеристика степени распространения бедности. Численность населения с доходами ниже прожиточно- го минимума определяется на основе распределения населения по уровню средне- душевых доходов, путем суммирования числа лиц, чьи доходы ниже прожиточного минимума. Дефицит дохода определяется как суммарное значение дохода, необходимое для его повышения до величины прожиточного минимума. Индекс глубины бедности — среднее отклонение доходов бедных семей от про- житочного минимума, выражается величиной суммарного дефицита дохода, соот- несенного с общим числом семей. По классификации измерителей бедности Фостера — Гриер — Торбеке индекс остроты бедности это отклонение доходов бедных семей от величины прожи- точного минимума. Выражается величиной суммарного квадратического дефицита 1.4 Финансовая политика 25 доходов, отнесенному к общему числу семей. Рассчитывается с учетом больше- го веса для семей с более высоким размером дефицита дохода, этот показатель используется для сопоставления его чрезмерных величин. Особую роль играет показатель дифференциации доходов населения. Кривая Лоренца — это кумулятивное распределение численности населения и соответствующих им доходов. Она показывает соотношение процентов всех дохо- дов и процентов всех их получателей. Если доходы распределялись бы равномерно, т. е. 10% получателей имели десятую часть доходов, 50% — половину и т. д., тогда распределение имело бы вид диагонали квадрата со сторонами от 0% до 100%. При неравномерном распределении кривая отстоит от прямой тем дальше, чем больше дифференциация. Коэффициент концентрации, или индекс Джини, устанавливает степень факти- ческого отклонения объемов распределения доходов населения от линии их равно- мерного распределения. Он дает возможность численно оценить степень неравен- ства: чем больше дифференциация распределения, тем дальше кривая отстоит от диагональной прямой и тем больше коэффициент концентрации. Для равномерного распределения он равен нулю, в условиях абсолютного неравенства — единице. Коэффициент фондов измеряет соотношение между средними доходами внут- ри сравниваемых групп или между их долями в общем фонде доходов. Для числовой оценки дифференциации в распределении доходов используют соотношения показателей доходов между квантилями — точками ряда распределе- ния, делящими его в определенном соотношении. К их числу относятся: квартили (четверти), децили (десятые части), полудецили (двадцатые части) и перцентили (сотые части). Децильный коэффициент дифференциации рассчитывается как отношение уровней, ниже и выше которых находятся десятые доли совокупности в разных концах распределения по уровню доходов. Уровень низких доходов измеряют установлением линии — порога, или огра- ничения, ниже линии домохозяйства имеют недостаток средств для обеспечения стоимости жизни, которую определяют исходя из низких минимальных потребностей. Измерение основывается на трех подходах: 1) абсолютном — по совокупной стоимостной оценке прожиточного миниму- ма, который устанавливается нормативно; 2) относительном — соотношение в распределении доходов по группам на- селения и определение уровня средних доходов наименее обеспеченной группы; 3) субъективном — основан на опросе мнения об уровне низких доходов. Расчеты покупательной способности осуществляются для выявления струк- турных и межрегиональных изменений на потребительском рынке по отношению к доходам населения. Уровень покупательной способности денежных доходов определяется как: 1) товарный эквивалент различных видов товаров, которые можно приобрести на среднедушевой доход; 2) количество наборов товаров по отношению к величине прожиточного ми- нимума или стоимости набора из 25 продуктов питания, которые можно приобрести на среднедушевой доход. 26 Глава 1. Сущность и функции финансов, их роль в системе денежных отношений Для исследования финансов домашних хозяйств используются сводные, дез- агрегированные, или дифференцированные, индексы (субиндексы) потребитель- ских цен. Для устранения влияния изменения цен на номинальные доходы и расходы населения их рассчитывают с корректировкой на индекс-дефлятор, отражающий изменение цен. Результатом пересчета являются реальные показатели — реальные: доходы, заработная плата, пенсии, расходы на потребление домашних хозяйств и т. д. Пересчет в сопоставимые цены проводится с использованием: сводных индек- сов или субиндексов потребительских цен на отдельные товарные группы; индек- сов потребительских цен, дифференцированных по группам населения с различ- ным уровнем доходов. Таможенная политика отражает налоговою и ценовую политику государства, ограничивает или расширяет доступ на внутренний рынок товаров и услуг либо сдерживает экспорт и импорт товаров из стран, т. о. регулирует распределительные процессы между хозяйствующими субъектами, отраслями, регионами и государ- ством. Участвуя в регулировании внешнеторгового оборота и осуществляя фис- кальную функцию, таможенная служба пополняет государственный бюджет и спо- собствует решению экономических проблем. Почти каждый третий рубль попадает в государственный бюджет из таможенных платежей. Политика в области международных финансов направлена на интеграцию Рос- сии в мировую финансовую систему; вступление в ВТО; сокращение внешней задолженности; сотрудничество со странами центральной и юго-восточной Азии, укрепление позиции в МВФ и Мировом банке реконструкции и развития; повыше- ние устойчивости рубля по отношению к иностранным валютам. Приоритетные задачи финансовой политики: • формирование условий, обеспечивающих благоприятный инвестиционный климат для предпринимательской дея- тельности; • повышение эффективности налоговой и таможенной поли- тики; • развитие инфраструктуры и формирование условий для до- стижения среднесрочной финансовой стабильности; • повышение эффективности функционирования бюджетной системы; • использование в финансовом регулировании международ- ных стандартов и др. 1.5 Управление финансами 27 1.5 Управление финансами Управление финансами — сложный процесс, представляющий собой единство управляемой (объект) и управляющей (субъект) систем. Финансовая_политика'>Финансовая_система'>Финансовая система — это совокупность финансовых институтов (учреждений), а управляемая система — со- вокупность денежных отношений. Финансовая политика реализуется через финансовую систему, деятельность которой строится в соответствии с принципами: • управление в соответствии с особенностями каждого звена; • общность функций всех финансовых учреждений; • руководство центра при участии нижестоящих органов управления. Цель проведения финансовой политики, т. е. управление финансами, — финан- совая устойчивость, которая проявляется в макроэкономической сбалансированно- сти, отсутствии дефицита бюджета, государственного долга, твердой национальной валюте и, в конечном счете, сочетании экономических интересов государства и всех членов общества. Система управления финансами Субъект управления Инструмент воздействия Объек т управления К онечная цель Финансовая система Президент Парламент Правительство Министерство финансов Министерство по налогам и сборам Центральный банк Мингосимущество Счетная палата Федеральная службапо надзору за страховой деятельностью Комиссия по ценным бумагам Финансовая политика Принципы управления Финансовое прогнозирование Финансовое программирование Финансовое планирование Финансовое регулирование Финансовый контроль Финансовое зак онодательство Финансовый анализ Система финансов Отношенияпо образованию и использованию бюджета Отношенияпо образованию и использованию внебюджетных фондов Отношенияпо образованию и использованию страховых фондов Финансовая устойчивость Мак роэкономическ ая сбалансированность Отсутствие дефицита бюджета Повышение финансовой значимости в международном сообществе Рис. 1.3 – Система управления финансами Методами и формами проведения финансовой политики выступают: планиро- вание, прогнозирование, программирование; регулирование; контроль; законода- тельство; система методов мобилизации ресурсов. |