Уральский федеральный университет имени первого Президента России Б. Н. Ельцина
 Скачать 4.04 Mb.
|
|
ПРИЛОЖЕНИЯ ПРИЛОЖЕНИЕ А Бюджет структурного подразделения Таблица А.1. – Форма бюджета структурного подразделения [2] Наименование Бюджеты Итого сводный бюджет стр. подразделения подразделения фонд оплаты труда матер. затраты потребление энергии амортиз ация пр. расходы 151 ПРИЛОЖЕНИЕ Б Бюджет фонда оплаты труда Таблица Б.1. – Бюджет фонда оплаты труда [2] Бюджет ФОТ затрат план факт отклонение ежедневно на месяц ежедневно с нач. месяца ежедневно с нач. месяца Основная зарплата Дополнительная зарплата Премиальные выплаты Итого 152 Продолжение приложения Б Бюджет материальных затрат Б.2. – Бюджет материальных затрат [2] Норма расхода сырья, комплектующих, материалов на производ. программу структур. подразделея Бюджет материальных затрат план факт отклонение (+, -) ежедневно на месяц ежедневно на месяц ежедневно на месяц 153 Продолжение приложения Б Бюджет потребления энергии Б.3. – Бюджет потребления энергии [2] Производственная программа Б джет потребления энергии план факт отклонение ежедневно на месяц ежедневно с нач. месяца ежедневно с нач. месяца Электроэнергия Тепловая энергия Вода, воздух, пар и т.д. Итого 154 Продолжение приложения Б Бюджет амортизации Б.4. – Бюджет амортизации [2] Амортизационные отчисления Бюджет амортизационных расходов план факт отклонение ежедневно на месяц ежедневно с нач. месяца ежедневно с нач. месяца Капитальный ремонт Текущий ремонт Реновация (в т. ч. Капстроительство) Итого 155 Продолжение приложения Б Бюджет прочих расходов Таблица Б.5. – Бюджет прочих расходов [2] Прочие расходы Бюджет прочих расходов план факт отклонение ежедневно на месяц ежедневно с нач. месяца ежедневно с нач. месяца Командировочные расходы Транспортные расходы и т. д. Итого 156 ПРИЛОЖЕНИЕ В Рекомендуемая структура сводного бюджета предприятия Рисунок В.1. – Рекомендуемая структура сводного бюджета предприятия [2] Запасы готовой продукции, сырья, комплектующих, оборот тары. Стоимость основных ЦО по доходам: заключенные контракты и прогноз сбыта Директор, ЦО по доходам, фин. п рогнозу на год, расходам, прибыли, инвестициям: Система эк. н ормативов и пороговых отклонений фин. п оказателей. Исходные предпосылки ЦО по расходам: бюджет закупок сырья и комплектующих ЦО по доходам и расходам: Производственная программа Годовая программа производства может быть многовариантной ЦО по расходам: бюджет текущего и капитального ремонта ЦО по расходам и прибыли: расчет стандартных издержек ( переменные и смешанные затраты): Бюджет цеховой себестоимости: сырье, энергия, комплектующие. Бюджет по труду. ЦО по доходам и прибыли: Прогноз денежного потока ЦО по прибыли: прогнозный баланс ЦО по прибыли и инвестициям Инвестиции ЦО по прибыли: прогноз прибылей и убытков ЦО по прибыли и инвестициям Кредитный план ЦО по прибыли: график налогов ЦО по расходам и прибыли: расчет стандартных издержек ( постоянные и смешанные затраты): Смета административных расхо дов. Смета коммерческих расходов ЦО по прибыли: страховой бюджет 157 ПРИЛОЖЕНИЕ Г Бюджет продаж Таблица Г.1. – Бюджет продаж на 20 . . год [53] Наименование 20 . . г. (факт) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 20 . . г. план Запланированные продажи (ед.) - изделие А - изделие В - изделие С Цена за единицу (тыс. руб./ед.) - изделие А - изделие В - изделие С Запланированные продажи (млн руб.) - изделие А - изделие В - изделие С Всего продажи (млн руб.) 158 График ожидаемых поступлений денежных средств от продаж Таблица Г.2. – График ожидаемых поступлений денежных средств от продаж на 20 . . год [53] млн руб. Наименование 20 . . г. (факт) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 20 . . г. план Остаток дебиторской задолженности на конец периода 8 Сумма задолженности к погашению в текущем периоде 910 Поступление от продаж каждого месяца 10 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Всего поступлений 8 Остаток дебиторской задолженности на конец года с учетом безнадежных долгов и переходящих остатков предыдущего года. 9 Из остатка дебиторской задолженности прошлого года ожидаются суммы к получению в январе и феврале текущего года, апреле – мае. 10 % продаж оплачиваются в том же месяце, 50 и 15% продаж оплачиваются в последующих месяцах соответственно, оставшиеся 5% представляют безнадежные к взысканию долги. 159 Продолжение приложения Г Бюджет коммерческих расходов Таблица Г.3. – Бюджет коммерческих расходов на 20 . . год [53] млн руб. Наименование 20 . . г. (факт) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 20 . . г. план Запланированные продажи Ставки переменных коммерческих расходов на рубль продаж(%) Комиссионные Доставка собственным транспортом – 1% Премиальные – 0,5% Прочие переменные расходы – 0,1% ИТОГО планируемые переменные коммерческие расходы ПЛЮС Планируемые постоянные расходы, 11 в том числе Реклама и продвижение товара Маркетинг Оклады торговых агентов Командировочные расходы Прочие постоянные расходы ИТОГО общие планируемые коммерческие расходы МИНУС амортизация 12 ИТОГО выплаты по коммерческим расходам 160 Бюджет производства Таблица Г.4. – Бюджет производства на 20 . . год [53] ед. Наименование 20 . . г. (факт) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 20 . . г. план Запланированные продажи: - изделие А - изделие В - изделие С ПЛЮС Желаемый запас готовой продукции на конец периода 11 : - изделие А - изделие В - изделие С МИНУС Запланированный запас продукции на начало периода 12 : - изделие А - изделие В - изделие С ИТОГО количество единиц продукции, подлежащих изготовлению: - изделие А - изделие В - изделие С Продолжение приложения Г Бюджет производственных запасов 11 Запас готовой продукции на конец периода составляет 10% продаж следующего месяца. 12 Запас готовой продукции на начало периода равен запасу на конец предыдущего периода. 161 Таблица Г.5. – Бюджет производственных запасов на 20 . . год [53] Наименование 20 . . г. (факт) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 20 . . г. план Запас готовой продукции (шт.): - изделие А - изделие В - изделие С Производственная себестоимость единицы продукции (тыс. руб.): - изделие А - изделие В - изделие С Запас готовой продукции (млн руб.), в том числе: - изделие А - изделие В - изделие С Запас основных материалов на конец периода (млн. руб.), в том числе: - изделие А - изделие В - изделие С 162 Бюджет прямых затрат на материалы Г.6. – Бюджет прямых затрат на материалы на 20 . . год [53] Наименование 20 . . г. (факт) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 20 . . г. план Количество единиц продукции, подлежащих изготовлению (ед.): - изделие А - изделие В - изделие С Прямые затраты на материалы на единицу изделия (тыс. руб./ед.) 13 : - изделие А - изделие В - изделие С ИТОГО прямые затраты на материалы (млн. руб.) ПЛЮС Желаемый запас материалов на конец периода (млн. руб.) 14 МИНУС Запас материалов на начало периода (млн. руб.) 17 ИТОГО сумма затрат на покупку материалов (млн. руб.) 13 Прямые материалы на единицу продукции взяты из калькуляции с учетом ожидаемой инфляции (2% в месяц). 14 Запасы материалов на конец периода составляют 40% потребности в материалах следующего месяца. 17 Запас материалов на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода. 163 График оплаты приобретенных материалов Г.7. – График оплаты приобретенных материалов [53] млн. руб. Наименование 20 . . г. (факт) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 20 . . г. план Остаток кредиторской задолженности за материалы на конец периода 15 Сумма задолженности к погашению в текущем периоде 1617 Выплаты по закупкам материалов каждого месяца 20 : 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 ИТОГО выплаты 15 Остаток кредиторской задолженности за материалы на конец периода взят из данных учета. 16 Остаток кредиторской задолженности предыдущего года, который подлежит погашению в январе текущего года. 17 % приобретенных материалов оплачиваются в том же месяце, остальные 50% в следующем месяце. 164 Бюджет прямых затрат на оплату труда Г.8. – Бюджет прямых затрат на оплату труда на 20 . . год [53] Наименование 20 . . г. (факт) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 20 . . г. план Количество единиц продукции, подлежащих изготовлению (ед.): - изделие А - изделие В - изделие С Прямые затраты труда на единицу изделия (ч/ед.): - изделие А - изделие В - изделие С ИТОГО прямые затраты труда (тыс./ч) Почасовая тарифная ставка (тыс. руб./ч) 18 Прямые затраты на материалы на оплату труда (млн. руб.): - изделие А - изделие В - изделие С ИТОГО сумма прямых затрат на оплату труда (млн. руб.) 18 Почасовая тарифная ставка запланирована с учетом ожидаемой инфляции (2% инфляции). 165 График погашения задолженности по оплате труда Г.9. – График погашения задолженности по оплате труда [53] млн. руб. Наименование 20 . . г. (факт) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 20 . . г. план Остаток кредиторской задолженности по оплате труда на конец тпериода 19 Сумма задолженности к погашению в текущем периоде 20 Выплаты заработной платы каждого месяца 24 : 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 ИТОГО выплаты 19 Остаток кредиторской задолженности по оплате труда на конец периода. 20 Остаток кредиторской задолженности предыдущего периода, который подлежит погашению в текущем году. 24 50% выплачиваются в том же месяце, остальные 50% в следующем месяце. 166 Бюджет общепроизводственных накладных расходов Г.10. – Бюджет общепроизводственных накладных расходов на 20 . . год [53] Наименование 20 . . г. (факт) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 20 . . г. план Запланированные прямые затраты труда (тыс.ч) Ставки переменных накладных расходов (руб./ч) ИТОГО планируемые постоянные накладные расходы (млн. руб.) ПЛЮС Планируемые постоянные накладные расходы (млн. руб.), в том числе: Амортизация Непрямые материалы Энергетические ресурсы Заработная плата прочего производственного персонала с начислениями Содержание и ремонт оборудования Текущий ремонт основных производственных фондов Прочие постоянные накладные ИТОГО общие планируемые накладные расходы (млн. руб.) МИНУС амортизация (млн. руб.) 167 ИТОГО выплаты денежных средств по накладным расходам (млн. руб.) 168 Продолжение приложения Г Бюджет управленческих расходов Таблица Г.11. – Бюджет управленческих расходов на 20 . . год [53] Наименование 20 . . г. (факт) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 20 . . г. план Запланированные продажи Планируемые управленческие расходы 21 , в том числе: Амортизация Аренда Содержание зданий и помещений Заработная плата управленческого и прочего общезаводского персонала Канцелярские расходы Услуги связи Командировочные расходы Проценты за кредит Налоги, включаемые в себестоимость Прочие расходы ИТОГО управленческие расходы МИНУС амортизация ИТОГО к выплате по управленческим расходам Бюджет прибыли (убытков) 21 Постоянные управленческие расходы запланированы с учетом ожидаемой инфляции (2% в месяц) 169 Таблица Г.12. – Бюджет прибыли (убытков) на 20 . . год [53] млн. руб. Наименование 20 . . г. (факт) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 20 . . г. план Выручка (нетто) от реализации продукции, работ, услуг МИНУС Производственная себестоимость товарной продукции, работ, услуг Коммерческие расходы Управленческие расходы (без %) ИТОГО прибыль (убыток) от реализации Проценты к получению Проценты к уплате Доходы от участия в других организациях Прочие операционные расходы ИТОГО прибыль (убыток) от финансовохозяйственной деятельности Прочие внереализац-е расходы Прочие внереализац-е доходы ИТОГО прибыль (убыток) отчетного периода Налог на прибыль – 35% Использование прибыли ИТОГО нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода ИТОГО нераспределенная прибыль (убыток) от начала года 170 Продолжение приложения Г Прогноз активов баланса Таблица Г.13. – Прогноз активов баланса на 20 . . год [53] Наименование 20 . . г. (факт) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 20 . . г. план 1. Текущие активы Денежные средства Краткосрочные финансовые вложения Дебиторская задолженность: - покупатели и заказчики - по векселям к получению - авансы выданные - прочие дебиторы Запасы: - материалы прямые - материалы (непрямые) - незавершенное производство - готовая продукция - прочие запасы Прочие текущие активы ИТОГО текущих активов 2. Постоянные активы Нематериальные активы Основные средства Незавершенные капитальные вложения Долгосрочные финансовые вложения Прочие внеоборотные активы ИТОГО постоянных активов ИТОГО активов 171 Продолжение приложения Г Прогноз пассивов баланса Таблица Г.14. – Прогноз пассивов баланса на 20 . . год [53] Наименование 20 . . г. (факт) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 20 . . г. план 1.Заемные средства Текущая задолженность Краткосрочные кредиты и займы Кредиторская задолженность: - задолженность за материалы - задолженность поставщикам и подрядчикам Прочая - задолженность за прямой труд - задолженность по оплате труда прочая - задолженность перед бюджетом - векселя к уплате - авансы полученные - прочие кредиторы Прочие текущие пассивы Долгосрочные задолженность Долгоср. кредиты и займы Прочие долгосрочные пассивы ИТОГО заемные средства 2.Собственные средства Уставный капитал Накопленный капитал Целевые поступления Реинвестированная прибыль 22 Убытки непокрытые: прошлых лет отчетного года ИТОГО собственные средства ИТОГО пассивов Продолжение приложения Г 22 Считаем, что вся прибыль идет на пополнение 172 Прогноз отчета о движении денежных средств Таблица Г.15. – Прогноз отчета о движении денежных средств на 20 . . год (по основной деятельности) [53] Наименование 20 . . г. (факт) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 20 . . г. план Остаток денежных средств на начало периода Поступление денежных средств от основной деятельности Выручка от реализации товаров, работ, услуг, в том числе: - от реализации текущего периода - от реализации предыдущих периодов Авансы полученные от покупателей и заказчиков ИТОГО поступило денежных средств ИТОГО в наличии денежных средств Выплаты денежных средств по основной деятельности Прямые материалы Прямой труд Общепроиполучения зводственные накладные Коммерческие Управленческие Налог на прибыль Прочие выплаты ИТОГО выплаты денежных средств Излишек (дефицит) денежных средств по основной деятельности 23 Продолжение приложения Г 23 Дефицит денежных средств выражает потребность в краткосрочном финансировании основной деятельности, которая может быть покрыта за счет финансовой (получение кредита и проч.) или инвестиционной деятельности (реализация имущества и др.). Невозможность краткосрочного финансирования основной деятельности потребует пересмотра производственных показателей (планы, сроки оплаты, сроки инкассации). 173 Прогноз отчета о движении денежных средств Таблица Г.16. – Прогноз отчета о движении денежных средств на 20 . . год (по инвестиционной деятельности) [53] Наименование 20 . . г. (факт) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 20 . . г. план Излишек (дефицит) денежных средств по основной деятельности Поступление денежных средств от инвестиционной деятельности Реализация основных средств Реализация прочих долгосрочных активов Прочие доходы от инвестиций ИТОГО поступило денежных средств Выплаты денежных средств по инвестиционной деятельности Приобретение основных средств и нематериальных активов Вложения в капитальное строительство Приобретение ценных бумаг других предприятий Прочие инвестиции ИТОГО выплаты денежных средств Увеличение (уменьшение) денежных средств от инвестиционной деятельности 24 Окончание приложения Г 24 Уменьшение денежных средств выражает потребность в краткосрочном финансировании инвестиционной деятельности, которая может быть покрыта за счет основной деятельности (инвестирование прибыли) или финансовой деятельности (получение кредита и проч.). Невозможность финансирования инвестиционных проектов и планов по реконструкции основных фондов. 174 Прогноз отчета о движении денежных средств Таблица Г.17. – Прогноз отчета о движении денежных средств на 20 . . год (по финансовой деятельности) [53] Наименование 20 . . г. (факт) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 20 . . г. план Излишек (дефицит) денежных средств по основной деятельности Увеличение (уменьшение) денежных средств от инвестиц.деятельности Поступление денежных средств от финансовой деятельности Получение краткоср. кредитов и займов Получение долгосрочных кредитов и займов Размещение доп. акций Прочие поступления ИТОГО поступило денежных средств Выплаты денежных средств от финансовой деятельности Погашение кредитов и займов Выплата процентов за кредит 25 Краткосрочные финансовые вложения 26 Выплата дивидентов Прочие выплаты ИТОГО выплаты денежных средств Увеличение (уменьшение) денежных средств от финансовой деятельности Остатки денежных средств на конец периода |