Условия осуществления депозитарной деятельностибанка втб (пао)
 Скачать 1.04 Mb.
|
|
Глава 5. Порядок заявления и рассмотрения претензий и запросов по исполненным депозитарным операциям 5.1. Претензия или запрос предъявляются в письменной форме и подписываются уполномоченным лицом стороны, заявляющей претензию. Запрос может касаться любой депозитарной операции, проведенной Депозитарием в течение срока исковой давности, установленного законодательством Российской Федерации, от даты совершения операции. 5.2. В претензии указываются: требования заявителя, сумма претензии и обоснованный ее расчет (если претензия подлежит денежной оценке), обстоятельства, на которых основываются требования и доказательства, подтверждающие требования, со ссылкой на соответствующие правила нормативных актов и Депозитарного договора, перечень прилагаемых к претензии документов и иных доказательств, иные сведения, необходимые для урегулирования спора. 5.3. Претензия или запрос направляются в Депозитарий с использованием средств связи, фиксирующих дату их направления, либо передаются лично работнику Банка. 5.4. К претензии прилагаются копии документов, подтверждающих предъявленные заявителем требования, заверенные руководителем стороны, заявляющей претензию, либо физическим лицом, заявляющим претензию. 5.5. Претензия или запрос рассматриваются в срок не позднее 30 календарных дней со дня поступления в Банк, а не требующие дополнительного изучения и проверки - не позднее 15 календарных дней, если иной срок не установлен законодательством Российской Федерации. 5.6. Если к претензии не приложены документы, необходимые для ее рассмотрения, они запрашиваются у заявителя претензии с указанием срока предоставления. При неполучении затребованных документов к указанному сроку претензия рассматривается на основании имеющихся документов. 5.7. Ответ на претензию дается в письменной форме. В ответе на претензию указываются: - при полном или частичном удовлетворении претензии - способ удовлетворения претензии и срок, который не может быть более тридцати календарных дней; - при полном или частичном отказе - мотивы отказа со ссылкой на нормативные акты и соответствующие положения договоров, а также доказательства, обосновывающие отказ. 5.8. Ответ на претензию и запрос направляется заявителю заказным почтовым отправлением с уведомлением, либо вручается под расписку заявителю претензии. При наличии адреса электронной почте в Анкете ответ также может быть направлен на электронный адрес заявителя. Глава 6. Оплата услуг Депозитария и порядок взимания вознаграждения Размер оплаты услуг Депозитария Депонентами Депозитария определяется Тарифом, являющимся неотъемлемой частью настоящих Условий. 6.1. Оплата услуг Клиентами Депозитария 6.1.1. Порядок расчета вознаграждения за учет и хранение ценных бумаг изложен в Приложении 15-1 к Условиям. 6.1.2 . При наличии у Клиента Депозитария подписанного договора банковского счета/ дополнительного соглашения к договору банковского счета, предусматривающего предоставление права банку списания денежных средств с банковского счета Клиента Депозитария без его дополнительного распоряжения на условиях заранее данного акцепта, Депозитарий вправе списать со счетов Клиента Депозитария, открытых в Банке, суммы вознаграждения за оказанные услуги Депозитария согласно Тарифу. В случае отсутствия денежных средств на банковском счете Клиента Депозитария, Депозитарий выставляет Клиенту Депозитария счет. 6.1.3 . Счет на оплату услуг выставляется Депозитарием не позднее третьего рабочего дня по окончании расчетного периода (расчетный период за исполненные операции составляет один месяц, за хранение - один квартал). Депозитарий вправе выставлять счет по отдельным совершенным операциям, не дожидаясь окончания расчетного периода. 6.2. Оплата услуг Клиентами Брокера 6.2.1. Оплата услуг Депозитария и возмещение расходов осуществляется Клиентом Брокера за счет средств на Лицевых счетах, открытых в Банке. При отсутствии средств на любом из Лицевых счетов Депозитарий вправе осуществить списание сумм с банковского счета Клиента Брокера, открытого в Банке без его дополнительного распоряжения на условиях заранее данного акцепта. В случае отсутствия на Лицевых и банковских счетах денежных средств в валюте суммы вознаграждения/возмещения, то списание может производиться с Лицевых и банковских счетов Клиента Брокера, открытых иной валюте, с осуществлением конверсионной операции по курсу Банка России, действующему на дату списания вознаграждения/возмещения. 6.2.2. При отсутствии у Клиента Брокера счетов, указанных в пункте 6.2.1. настоящих Условий, или при отсутствии средств на этих счетах оплата депозитарных услуг осуществляется Клиентом Брокера на основании счетов, выставленных Депозитарием. 6.2.3. Начисление и списание вознаграждения по оплате услуг с лицевого счета Клиента Брокера может производиться при поступлении Поручения в Депозитарий при условии принятия Поручения к исполнению или в любой момент времени после исполнения Поручения. 6.2.4. Выставление счета Клиенту Брокера на оплату услуг осуществляется Депозитарием не позднее третьего рабочего дня по окончании расчетного периода (расчетный период за исполненные операции составляет 1 (один) месяц, за хранение – 10 (десять) рабочих дней. Депозитарий вправе выставлять счет Клиенту Брокера по отдельным совершенным операциям, не дожидаясь окончания расчетного периода. 6.3 Оплата услуг Депонентами по выставленному счету на оплату производится путем перечисления денежных средств по реквизитам Банка в течение десяти рабочих дней с даты выставления Депозитарием соответствующего счета. Депозитарий не несет ответственности в случае неполучения Депонентом указанного счета не по вине Депозитария 6.4 . Расходы, связанные с перерегистрацией и/ или хранением ценных бумаг в Месте хранения, и иные понесенные Депозитарием расходы, связанные с обслуживанием счета депо и выпусков ценных бумаг, исполнением Поручений Депонента Депозитария, выполнением иных обязательств по Депозитарному договору с Депонентом и/ или в соответствии с Регламентом, оплачиваются Депонентом Депозитария по фактической стоимости. Оплата возмещения расходов, понесенных Депозитарием при оказании услуг Депоненту Депозитария, осуществляется Депонентом Депозитария по мере оплаты услуг сторонних организаций путем выставления счета, либо списания со счета Депонента Депозитария в любой день месяца. 6.5. В случае несвоевременной оплаты депозитарных услуг Депонентом Депозитария его Счет депо может быть блокирован до погашения задолженности, новые Поручения не принимаются. 6.6. Депонент Депозитария дает согласие Депозитарию удерживать суммы оплаты услуг Депозитария и суммы возмещения оплаты услуг третьих лиц в соответствии с п.6.3, Условий из сумм доходов по ценным бумагам, выплачиваемых Депоненту Депозитария. 6.7. Депозитарий вправе потребовать предоплаты в полном объеме услуг Депозитария и/ или услуг третьих лиц в любой момент путем выставления авансового счета на оплату услуг или выставления требования на списание суммы вознаграждения с лицевого счета или банковского счета Депонента Депозитария. В этом случае до момента поступления денежных средств на корреспондентский счет Банка или списания с лицевого или иного счета в Банке Поручения Депонента не принимаются к исполнению. Глава 7. Особенности налогообложения при выплате доходов по ценным бумагам 7.1. Депоненты Депозитария несут полную ответственность за соблюдение требований налогового законодательства в своей деятельности, связанной с проведением операций на рынке ценных бумаг. 7.2. Депозитарий вправе потребовать от Депонента Депозитария предоставления документов, подтверждающих уплату налогов (факт постановки на учет в налоговом органе) при открытии счета, осуществлении операции или при совершении иных действий, требующих такого подтверждения. 7.3. Депозитарий рассчитывает и удерживает налоги в случаях и в порядке, предусмотренных законодательством Российской Федерации. 7.4. В случае если Депонент Депозитария указал в Анкете гражданство/юрисдикцию Российской Федерации, то при передаче информации о нём как о владельце ценных бумаг российских эмитентов в вышестоящие депозитарии и держателю реестра, Депоненту Депозитария присваивается статус Налогового резидента Российской Федерации. В случае если Депонент Депозитария указал в Анкете гражданство/юрисдикцию иного государства или гражданство/юрисдикция Депонента Депозитария не определены, то при передаче информации о нём как о владельце ценных бумаг в вышестоящие депозитарии и держателям реестра Депоненту Депозитария присваивается статус налогового нерезидента Российской Федерации. При наличии иного налогового статуса Депонент Депозитария обязан подтвердить его Депозитарию или напрямую лицу, исполняющему функции налогового агента, представив соответствующие документы. Депозитарий может оказать содействие в передаче таких документов, в случае если функцию налогового агента исполняет не Депозитарий. 7.5. При выплате дохода иностранной организации, ценные бумаги которой учитываются на счете депо владельца, для применения пониженных налоговых ставок, предусмотренных международными договорами, заключенными между Российской Федерацией и страной резидентства получателя дохода, выделяется Общий порядок применения льгот (далее - Общий порядок) и Специальный порядок применения льгот (далее - Специальный порядок). 7.5.1. Общий порядок применяется в отношении иностранных организаций, удовлетворяющих любому из следующих критериев: иностранные кредитные организации, имеющие банковскую лицензию; государственные суверенные фонды; организация, чьи обыкновенные акции и (или) депозитарные расписки, удостоверяющие права на акции, допущены к обращению на российском организованном рынке ценных бумаг или на одной или нескольких иностранных фондовых биржах, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития, и доля обыкновенных акций и (или) депозитарных расписок, удостоверяющих права на акции, допущенных к обращению в совокупности по всем таким иностранным фондовым биржам, превышает 25 процентов уставного капитала организации; организации, не поименованные выше, при условии, что они удовлетворяют одновременно всем следующим условиям: - организация расположена в любой стране, за исключением Республики Кипр, Республики Сингапур, Великого Княжества Люксембург, Республики Ирландия, Королевства Нидерланды, Швейцарии, Мальты, Китайской Народной Республики, Японии; - организация не является страховой организацией, брокером, доверительным управляющим, трастом или фондом, действующими в интересах третьих лиц. 7.5.2. Если в отношении иностранной организации не применяется Общий порядок, то в отношении такой иностранной организации должен применяться Специальный порядок. 7.5.3. Банк применяет льготы при выплате доходов в пользу такой иностранной организации при одновременном выполнении всех следующих условий до даты выплаты дохода: Иностранная организация предоставила Банку подтверждение постоянного местонахождения в государстве, с которым у Российской Федерации действует международный договор. Не требуется предоставление Банку подтверждения постоянного местонахождения в случаях, когда Банк выплачивает доход в пользу иностранных банков при условии, что местонахождение такого иностранного банка подтверждается сведениями общедоступных информационных справочников. Период, в отношении которого подтверждается постоянное местонахождение, должен включать в себя тот период, за который выплачивается доход Иностранная организация предоставила Банку подтверждение того, что является лицом, имеющим фактическое право на доход, в зависимости от действия в отношении иностранной организации Общего порядка (Приложение 22-1 к Условиям) или Специального порядка (Приложение 22-2 к Условиям), при этом: - в подтверждении фактического права на доход в соответствующем поле должно быть указано описание конкретного вида дохода, в отношении которого составлено подтверждение; - в отношении дохода в виде дивидендов подтверждение фактического права на доход предоставляется Банку при каждой отдельной выплате дивидендов. При этом в подтверждении указывается период, за который выплачиваются дивиденды; - в отношении доходов, не являющихся дивидендами, наличие фактического права на доход определяется применительно к группе выплат дохода в рамках одного депозитарного договора; - подтверждение фактического права на доход должно содержать информацию о дате его подписания уполномоченным представителем иностранной организации. Если международным договором между Российской Федерацией и государством, в котором расположена иностранная организация, установлены дополнительные условия применения льгот, иностранная организация предоставила Банку до даты выплаты дохода документы, подтверждающие выполнение дополнительных условий. Если в отношении иностранной организации действует Специальный порядок, то для целей принятия решения о возможности применения льгот иностранная организация также предоставила Банку комплект документов, перечень которых приведен в (Приложение 23 к Условиям). 7.5.4. Также Специальный порядок применяется в случае, если иностранная организация предоставила Банку подтверждение отсутствия фактического права на доход с указанием информации о лице, имеющем фактическое право на доход (Приложение 24 к Условиям). 7.6. При выплате дохода в виде дивидендов Налоговому резиденту Российской Федерации, имеющему право на применение льготной налоговой ставки 0% согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 284 Налогового Кодекса Российской Федерации, Депоненту Депозитария необходимо представить в Депозитарий документы, подтверждающие долю вложений в капитал эмитента и непрерывный срок владения ценными бумагами. 7.7. Документы (информация) на предоставление налоговых льгот должны быть предоставлены в Депозитарий не позднее даты составления списка лиц, имеющих право на получение дохода по ценным бумагам, а в случае Специального порядка применения льгот - не позже чем за 10 рабочих дней до даты составления списка лиц, имеющих право на получение дохода. В случае если в указанный срок Банку не представлены или не полностью представлены документы (информация), необходимые для применения льготной ставки налога, Депозитарий не гарантирует ее применение. Документы, если они составлены на иностранном языке, должны быть легализованы в установленном порядке и переведены на русский язык. 7.8 . Депозитарий извещает Депонента Депозитария о невозможности удержания налога путем направления информации на адрес электронной почты, указанный в Анкете или, в случае отсутствия электронного адреса, способом, указанным в Анкете. 7.9. Депоненты, являющиеся иностранными организациями, действующими в интересах других лиц, несут ответственность за своевременное предоставление в Депозитарий информации, необходимой Депозитарию для исчисления и уплаты налогов (далее – «Обобщенная информация»), в объеме и порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации. Обобщенная информация предоставляется в Депозитарий в форме электронного документа, переданного с использованием системы SWIFT. В случае невозможности передачи данной информации по системе SWIFT информация предоставляется в форме документа на бумажном носителе, подписанного Уполномоченным представителем Депонента Депозитария. В этом случае датой предоставления Обобщенной информации Депонентом Депозитария является дата получения документа Уполномоченным работником Депозитария. В случае предоставления Депонентом Депозитария уточненной Обобщенной информации для перерасчета ранее удержанного налога, в результате которого размер налога увеличивается, Депонент обязан перечислить указанную Депозитарием сумму на банковский счет Депозитария в течение четырех дней с даты предоставления данной Обобщенной информации в Депозитарий. Депонент Депозитария, являющийся иностранной организацией, действующей в интересах других лиц, разрешает Депозитарию удерживать суммы задолженности Депонента Депозитария по налогам из сумм любых Выплат по ценным бумагам, осуществляемых Депозитарием. 7 .10 . Направляя в Депозитарий поручение на участие в корпоративном действии «Подтверждение освобождения от налога» (WTRC) для снижения ставки налога на доходы у источника выплаты (relief at source) или «Возврат части налогов» (TREC) по быстрому возврату налога на доходы (quick refund) по депозитарным распискам на акции российских эмитентов, Клиент Депозитария – юридическое лицо должен предоставить оригинал Подтверждения по форме Приложения 21-1 по счету депо владельца или по форме Приложения 21-2 по счету депо номинального держателя, иностранного номинального держателя или иностранного уполномоченного держателя 7.11. На основании Поручения в свободной форме Депозитарий оказывает содействие Депонентам в получении налоговых льгот при получении Выплат по ценным бумагам и/ или в получении возврата налога на доходы по ценным бумагам путем передачи предоставленных Депонентом Депозитария документов налоговому агенту/ вышестоящему депозитарию/ Иностранному депозитарию/ налоговым органам Российской Федерации. В случае предоставления услуги налоговому резиденту по возврату налога из бюджетной системы Депонент Депозитария обязан сопроводить комплект/ комплекты документов с описью и предоставить их в Депозитарий не позднее 1 ноября года, следующего за годом выплаты Дохода. Депозитарий не несет ответственность за правильность/ комплектность предоставленных документов/ сведений, а также в случае несвоевременного их предоставления. 7.12. На основании Поручения Клиента Депозитария в свободной форме Депозитарий отслеживает предстоящие выплаты по определенным ценным бумагам и направляет документы на применение льготного режима налогообложения налоговому агенту/ вышестоящему депозитарию/ Иностранному депозитарию. Соответствующие документы должны быть предоставлены Депозитарию до даты составления списка лиц, имеющих право на получение Выплаты по ценным бумагам. 7.13. На основании Поручения в свободной форме Депозитарий направляет в налоговые органы Российской Федерации документы для возврата налога из бюджета Российской Федерации. Дополнительно к комплекту документов, предоставленному Депонентом, Депозитарий запрашивает документы, подтверждающие уплату налога в бюджетную систему Российской Федерации, у Эмитента/ платежного агента (такие как платежное поручение, платежная ведомость и др.), а также самостоятельно изготавливает необходимые выписки и другие документы. 7.14. В случае если Депозитарий не признается налоговым агентом в соответствии со ст. 226.1 и 275 Налогового Кодекса Российской Федерации при выплате доходов в виде дивидендов по акциям, в отношении которых Банк не является Эмитентом, то Депозитарий обязан предоставить соответствующему налоговому агенту значения показателей Д1 и Д2 не позднее дня выплаты таких дивидендов в одной или нескольких из форм, предусмотренных п. 5.2 ст. 275 Налогового Кодекса Российской Федерации. |