Экономика общественного сектора. Занятие 1 Общественный сектор в рыночной экономике 3 Провалы рынка и необходимость государственного вмешательства в 6
 Скачать 0.82 Mb.
|
|
^ Контрольные вопросы ^ В чем заключается смысл оптимизации налогообложения? Какова суть аллокационной функции налоговой системы? В чем состоит перераспределительная функция налоговой системы? Как можно охарактеризовать стабилизационную функцию налоговой системы? Что представляет собой правило Рамсея? Что такое компенсированный спрос? Что представляет собой принцип «второго лучшего» и при каких обстоятельствах он применим? Какая налоговая структура называется Парето-эффективной? Какой характер имеют косвенные налоги? Как влияет сочетание прямых и косвенных налогов на представления о справедливости системы налогообложения? ^ Тестовые задания ^ Повышение экономической эффективности налогообложения предполагает ... а) максимизацию избыточного налогового бремени; б) минимизацию избыточного налогового бремени; в) стабилизацию избыточного налогового бремени; г) нет правильного ответа. «Оптимальной является такая структура налогообложения товаров, при которой компенсированный спрос на каждый из них уменьшается в одинаковой пропорции по сравнению с ситуацией доналогового равновесия». Это -? а) правило Корлетта-Хейга; б) правило Рамсея; в) правило Парето; г) правило Пигу. Задача Рамсея выбора ставок налогов состоит в том, чтобы при сохранении величины налоговых сборов ... а) минимизировать чистые потери; б) минимизировать потери потребителя; в) максимизировать объем продаж; г) максимизировать прибыль. Какую функцию не выполняют государственные финансы? а) аллокационную; б) стабилизационную; в) интегративную; г) перераспределительную. Способность государства реально собрать тот или иной налог имеет: а) экономическую природу; б) социальную природу; в) информационную природу; г) техническую природу. Стабилизационная функция налоговой политики заключается в: а) обеспечении равномерности поступления налоговых платежей в течение финансового года; б) полном покрытии потребностей государства в средствах; в) неизменности, стабильности налогового законодательства; г) стимулировании стабильного экономического роста. Спрос, отражающий те наборы, которые потребитель выберет при заданных ценах и уровне полезности, решая задачу минимизации своих расходов: а) избыточный; б) навязанный; в) компенсированный; г) активный. Возможность его непосредственного практического применения правила Рамсея ограничивается соображениями: а) экономичности; б) политического характера; в) оптимальности с точки зрения государства; г) справедливости. Перераспределение доходов с помощью налоговой системы достигается путём, в том числе, применения: а) прогрессивных налогов; б) маркированных налогов; в) регрессивных налогов; г) прямых налогов. Необходимость выравнивания доходов населения обусловлена: а) выполнением социальных функций государства; б) объективной неспособностью некоторых категорий лиц самостоятельно обеспечить себе приемлемый уровень дохода; в) требованиями экономической эффективности; г) выполнением политических программ. ^ Рефераты и доклады ^ Факторы, влияющие на величину налогового бремени. Эффект замещения, эффект дохода и избыточное налоговое бремя. ^ Для заметок ^ Занятие 11: Современные проблемы налогообложения Экономика налоговой реформы. Динамика налогов, общественные блага и эндогенный рост. Проблема «безбилетника». Ключевые понятия: стабильность и гибкость налоговой системы, эндогенный и экзогенный рост экономики, модель Барро, проблема «безбилетника», неисключаемость общественного блага. Экономика налоговой реформы При формировании налоговой системы необходимо учитывать, что это - механизм влияния на социально-экономические процессы длительного действия, который быстро не даёт позитивных результатов. Поэтому, согласно принципу стабильности, налоговая система должна оставаться постоянной на протяжении ряда лет. Но придерживаться этого принципа налогообложения возможно лишь в стабильной экономической системе. В экономике переходного периода, где налоговая система находится в стадии формирования, сохранить постоянство налогов на несколько лет практически невозможно. Необходимо своевременно реагировать на изменение социально-экономической ситуации. В переходной экономике важно проводить гибкую налоговую политику, которая бы позволяла оптимально совмещать интересы государства с интересами различных производителей товаров и услуг. Суть принципа гибкости (эластичности) заключается в том, что налог и налоговые механизмы должны оперативно изменяться в сторону уменьшения или увеличения налогового груза соответственно с объективными потребностями и возможностями государства. Принцип гибкости характерен не только для переходных экономик, но и для постоянных. Таким образом, налоговые реформы должны проводиться лишь в исключительных случаях в строго определённом порядке. Традиционной является нормотворческая практика, при которой любые изменения и дополнения в налоговые законы вступают в силу лишь с начала следующего финансового года. Этот принцип обусловлен не только интересами налогоплательщика. Необходимо считаться с тем, что изменение налоговой системы объективно приводит к сокращению (временами значительному) налоговых поступлений в бюджет, а для возобновления равновесия необходимо несколько лет. Динамика налогов, общественные блага и эндогенный рост В современной экономической теории значительное внимание уделяется моделям эндогенного экономического роста, в которых экономический рост обусловлен устройством самой модели, а не связан, как в простейших моделях, с ростом населения или техническим прогрессом, задаваемым экзогенно, то есть внешним по отношению к модели образом. Одной из известных моделей эндогенного роста является модель Барро (1990), в которой предполагается, что общественные блага, количество которых определяется уровнем государственных расходов, входят в производственную функцию наряду с трудом и капиталом. Устройство производственной функции, демонстрирующей постоянную отдачу от масштаба при одновременном росте запаса капитала и государственных расходов, приводит в этой модели к эндогенному экономическому росту. Очевидно, что объём госрасходов и производимых на их основе общественных благ напрямую зависит от объёмов поступлений денежных средств в бюджет государства. В свою очередь, эти поступления формируются, в основном, налогами и сборами, и поэтому состав, структура и динамика налогов оказывают существенное влияние на развитие экономики и являются важными факторами эндогенного экономического роста. Средства от налогообложения государство использует на производство общественных благ, которыми пользуются все. И индивиды, не уплачивающие налоги, пользуются услугами общественного сектора бесплатно, то есть возникает так называемая проблема «безбилетника» (англ. free-rider problem). Основная причина возникновения этого явления кроется в свойстве общественного блага - неисключаемости. Рассматривая предпосылки существования проблемы «безбилетника» более подробно, можно выделить 2 большие группы причин: Субъективные причины: непорядочность граждан, сокрытие ими истинных предпочтений в общественных благах. Участникам финансирования общественного блага выгодно занижать свою объявленную потребность в общественном благе, чтобы меньше платить за него. Если число потребителей мало, то ситуация стимулирует последних к честному выражению своих предпочтений, т.к. ложная информация может привести к недопроизводству блага. И наоборот, рост числа потребителей приводит к росту количества «зайцев», надеющихся, что общественное благо будет предоставлено вне зависимости от их взноса. Объективные причины: отсутствие у граждан полной информации, наличие высоких затрат на сбор, платы за информацию о каждом отдельном общественном благе в сравнении с унифицированным налогообложением и ряда других причин, вызывающих высокие транзакционные издержки. Сюда же относят «ошибки» государства при определении оптимального объёма производства общественных благ. Обычно спрос на общественные блага бывает завышенным. Наиболее эффективно проблему безбилетника можно решить не усилением контроля и штрафных санкций со стороны государства, а путем создания соответствующей институциональной среды, стимулирующей членов общества уплачивать налоги и сборы, установленные в соответствии с инди- 123 видуальными ценностями общественных благ для каждого плательщика и «готовностью платить» за них. Также эффективным может быть создание экономической заинтересованности всех участников обмена в перекрёстном взаимном контроле, когда поиском «безбилетников» занимается не только государство, но и ближайшее окружение нарушителей. ^ Контрольные вопросы ^ В чем заключается принцип стабильности налоговой системы? В какой ситуации наиболее востребована гибкость налоговой системы? Насколько частыми должны быть налоговые реформы? Через какое время после обнародования обычно вводятся в действие новые налоговые нормы? Какие факторы экономического роста являются экзогенными? Что относят к эндогенным факторам роста экономики? В чём суть модели эндогенного роста Барро? Как можно сформулировать проблему «безбилетника»? В чём основной источник проблемы «безбилетника»? Каковы субъективные причины проблемы «безбилетника»? Каковы объективные причины проблемы «безбилетника»? Какие существуют три основных пути решения проблемы «безбилетника»? ^ Тестовые задания ^ Заинтересованность в социальных благах совместимо с уклонением от коллективного участия по созданию данного социального блага, называется: а) разгосударствлением; б) дефицитными благами; в) «национальной» проблемой; г) проблемой «безбилетника». Проблема «безбилетника» обусловлена такими свойствами общественных благ, как: а) делимость и перегружаемость; б) неделимость и неисключаемость; в) неделимость и неперегружаемость; г) независимость и неделимость. В качестве механизма решения проблемы «безбилетника» предлагается: а) модель Барро; б) модель Линдаля; в) концепция Олсона; г) теория Бьюкенена. Принцип стабильности налоговой системы не применим в: а) экономике переходного периода; б) командно-административной экономике; в) стабильной экономике; г) военной экономике. Принцип гибкости налоговой системы должен применяться в: а) стабильной экономике; б) экономике переходного периода; в) рыночной экономике; г) экономиках всех типов. Какой фактор экономического роста не относится к экзогенным? а) рост населения; б) затраты труда; в) технический прогресс; г) освоение новых природных ресурсов. Согласно модели Барро, производственная функция включает: а) затраты труда; б) общественные блага, затраты труда и капитала; 125 в) затраты труда и капитала; г) общественные блага, затраты труда и капитала, технологический прогресс. Субъективные причины проблемы «безбилетника» наиболее ярко проявляются в случае: а) небольшого числа потребителей; б) низкого культурного уровня общества; в) недостаточного налогового контроля; г) большого числа потребителей. Высокие транзакционные издержки уплаты налогов возникают по причине: а) отсутствия у граждан полной информации о налоге; б) высоких затрат на сбор налогов; в) завышенных объёмов производства общественных благ; г) все варианты. Существует ли однозначно эффективное единственное решение проблемы «безбилетника»? а) да; б) нет. ^ Рефераты и доклады ^ Проблемы уклонения от налогов. Персональные и общественные выгоды налогообложения. Отложенные выплаты налогов, налоговый арбитраж, налоговое убежище. ^ Для заметок ^ Занятие 12: Расходы государства Формы общественных расходов. Общественное страхование. Основные отличия общественного страхования от частного. Социальное страхование и социальная помощь. Другие виды общественных расходов: оборона, технологии, экология. Ключевые понятия: формы общественных расходов, общественное и частное страхование, социальные риски, социальное страхование, социальная помощь, виды общественных расходов. Формы общественных расходов Общественные расходы могут осуществляться в формах финансирования затрат на содержание организаций общественного сектора, закупок товаров или услуг, субсидирования предприятий и организаций, поставляющих продукцию на рынок, а также денежных выплат и натуральных выдач лицам, охваченным программами социальной помощи и страхования. Перечисленные формы зачастую выступают в качестве взаимозаменяемых либо, сочетаясь, взаимодополняют друг друга. Например, программа помощи инвалидам может предусматривать различные по характеру ассигнования. Во-первых - средства, направляемые на содержание домов инвалидов, имеющих статус государственных учреждений. Во-вторых - ассигнования на закупку протезов, медикаментов, транспорта и, быть может, также услуг частных домов инвалидов и т. п. Когда речь идёт о закупках, средства ассигнуются в увязке не с элементами затрат, а с рыночной ценой той продукции, которую предполагается приобрести. В- третьих - субсидии предприятиям, поощряющие, с одной стороны, использование труда инвалидов, а с другой — производство тех специфических това- ров, в которых они нуждаются. В-четвертых - средства на выплату пенсий и, возможно, организацию бесплатной выдачи тех же протезов и др. Подчас одним и тем же денежным суммам соответствуют различные формы расходов, следующие друг за другом, Так, бесплатное предоставление товаров или услуг может быть обеспечено за счет бюджетного финансирования производящего их государственного учреждения либо за счет их предварительной закупки у стороннего поставщика. Расходам в форме бесплатной выдачи товара обязательно предшествуют расходы на его производство внутри общественного сектора или на его приобретение. Рациональный выбор форм, в которых расходуются средства, позволяет обеспечить экономию и повысить результативность их использования. Добиться этого существенно легче, когда расходы с самого начала структурируются преимущественно в разрезе конкретных целей и задач, чем в разрезе ведомств, их подразделений и так далее. Общественное страхование. Основные отличия общественного страхования от частного Накопление фондов общественного страхования обеспечивается с помощью маркированных налогов. Накопление страховых фондов осуществляют и частные страховые компании, однако это происходит на основе добровольно заключаемых контрактов с застрахованными. Потребность в принудительном (налоговом) финансировании страхования обусловлена провалами рынка и перераспределительными требованиями. Общественное страхование уместно при специфических сочетаниях аллокационных и перераспределительных проблем. Это касается, прежде всего, социальных рисков, которые непосредственно не поддаются объединению. Это, например, риски, связанные с войной, масштабными стихийными бедствиями, кризисом кредитной системы и т. д. Объединение риска предполагает процесс агрегирования объектов в группу, чтобы уровень риска для всей 128 группы оказался меньше суммы рисков для индивидуальных объектов. Применительно к подобным рискам имеется потребность в страховании, но обычно не существует рынка, который предоставлял бы соответствующие аллокационные решения. Г осударство в отличие от частных страховщиков способно в подобных обстоятельствах предлагать такие решения, хотя и заведомо несовершенные. Эта способность определяется не только правом на принудительный охват всех заинтересованных лиц, но и правом на перераспределение. При наступлении события, являющегося объектом социального риска, законные требования о возмещении ущерба, по определению, не могут быть удовлетворены за счет фонда, сформированного из страховых премий. Частный страховщик в подобных обстоятельствах разоряется, а большинство застрахованных не получают практически ничего. Однако если в роли страховщика выступает государство, оно способно восполнить дефицит за счет изменений в налогообложении. Другой вариант действий, также доступный государству, заключается в принуждении застрахованных к принятию менее благоприятных условий возмещения. Так, в условиях исключительно частного медицинского и пенсионного страхования резкое ухудшение экономического положения страны и обесценение активов страховщиков могли бы повлечь коллапс системы здравоохранения и массовый голод среди лиц пенсионного возраста. Если же страхование является общественным, выход мог бы быть найден за счет повышения налогов и одновременного снижения гарантируемых стандартов медицинской помощи и пенсионных выплат. Застрахованные получили бы существенно меньше, чем предусматривалось условиями страхования, но существенно больше, чем без вмешательства государства. Социальный риск выступает в роли фактора, влияющего на выбор между частным и общественным страхованием в медицинской и пенсионной сферах. Это вообще характерно на практике для рисков такого рода. |